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　　為了鼓勵(lì)一些中小企業(yè)在稅收這方面可以說(shuō)國(guó)家也為這些企業(yè)提供了很多的優(yōu)惠政策，為了讓越來(lái)越多的企業(yè)對(duì)于稅收這方面的優(yōu)惠政策可以能有詳細(xì)的認(rèn)識(shí)，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在下面文章中就為大家整理稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的好處有哪些?的資訊內(nèi)容詳情，希望可以幫助大家理解。

　　稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的好處

　　1、充分發(fā)揮現(xiàn)有中小企業(yè)專項(xiàng)資金的引導(dǎo)作用，鼓勵(lì)地方中小企業(yè)扶持資金將小型微型企業(yè)納入支持范圍。

　　2、認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)出臺(tái)的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的需要研究出臺(tái)繼續(xù)支持的政策。小型微型企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的投資項(xiàng)目，進(jìn)口項(xiàng)目自用且國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)設(shè)備，按照有關(guān)規(guī)定免征關(guān)稅。

　　3、加大中小企業(yè)專項(xiàng)資金對(duì)小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地(微型企業(yè)孵化園、科技孵化器、商貿(mào)企業(yè)集聚區(qū)等)建設(shè)的支持力度。鼓勵(lì)大中型企業(yè)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上的小型微型企業(yè)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集聚和抱團(tuán)發(fā)展。

　　4、對(duì)小型微型企業(yè)吸納就業(yè)困難人員就業(yè)的，按照規(guī)定給予社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小型微型企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)確保金。(人力資源社會(huì)確保部會(huì)同財(cái)政部、中國(guó)殘聯(lián)等部門負(fù)責(zé))

　　5、鼓勵(lì)各級(jí)政府設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金積極支持小型微型企業(yè)。積極引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)投資基金、天-使基金、種子基金投資小型微型企業(yè)。符合條件的小型微型企業(yè)可按規(guī)定享受小額擔(dān)保貸款扶持政策。

　　6、進(jìn)一步完善小型微型企業(yè)融資擔(dān)保政策。大力發(fā)展政府支持的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)其提高小型微型企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，合理確定擔(dān)保費(fèi)用。進(jìn)一步加大對(duì)小型微型企業(yè)融資擔(dān)保的財(cái)政支持力度，綜合運(yùn)用業(yè)務(wù)補(bǔ)助、增量業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)、資本投入、代償補(bǔ)償、創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)等方式，引導(dǎo)擔(dān)保、金融機(jī)構(gòu)和外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)等為小型微型企業(yè)提供融資服務(wù)。

　　7、鼓勵(lì)大型銀行充分利用機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，加大小型微型企業(yè)金融服務(wù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)建設(shè)力度。引導(dǎo)中小型銀行將改進(jìn)小型微型企業(yè)金融服務(wù)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型相結(jié)合，科學(xué)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)支持小型微型企業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對(duì)小型微型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和融資需求特征，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在商業(yè)可持續(xù)和有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，單列小型微型企業(yè)信貸計(jì)劃。在加強(qiáng)監(jiān)管前提下，大力推進(jìn)具備條件的民間資本依法發(fā)起設(shè)立中小型銀行等金融機(jī)構(gòu)。

　　大家想要了解的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的好處?的資訊問(wèn)題，在上述的文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家介紹了相關(guān)內(nèi)容。希望創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家做的相關(guān)介紹能讓大家了解相關(guān)的政策內(nèi)容。企業(yè)想要發(fā)展的好一些，提前的了解一下有關(guān)于稅收這方面的知識(shí)，知道稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的好處問(wèn)題是更加有益的，稅務(wù)服務(wù)詳情歡迎咨詢客服了解。

　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為進(jìn)一步支持和服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展，11月11日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施便利小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)新舉措的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），《通知》對(duì)稅務(wù)總局推出的八條便利小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)新舉措進(jìn)行了公布。具體內(nèi)容如下：

　　一、搭建線上訴求和意見(jiàn)直聯(lián)互通渠道。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在原有直聯(lián)方式基礎(chǔ)上，運(yùn)用信息化技術(shù)搭建與小微企業(yè)的線上直聯(lián)互通渠道，促進(jìn)稅企溝通，更加廣泛采集、精準(zhǔn)分析并及時(shí)反饋小微企業(yè)實(shí)際訴求，進(jìn)一步提升小微企業(yè)訴求和意見(jiàn)的快速響應(yīng)效率。

　　二、制發(fā)小微企業(yè)辦稅輔導(dǎo)產(chǎn)品。稅務(wù)總局依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，修訂《納稅人辦稅指南》；針對(duì)小微企業(yè)日常辦稅事項(xiàng)，編制《小微企業(yè)辦稅一本通》，指引小微企業(yè)明白辦稅、便利辦稅。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織好印制和宣傳發(fā)放等工作。

　　三、優(yōu)化跨區(qū)遷移服務(wù)。各省稅務(wù)局探索為屬于正常戶且不存在未辦結(jié)事項(xiàng)的小微企業(yè)，提供省內(nèi)跨區(qū)遷移注銷的線上辦理服務(wù)，并在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下快速辦結(jié)，讓符合條件的小微企業(yè)辦理省內(nèi)跨區(qū)遷移更便捷。

　　四、擴(kuò)圍批量零申報(bào)服務(wù)。各省稅務(wù)局探索將批量零申報(bào)服務(wù)范圍從申請(qǐng)注銷的非正常戶擴(kuò)大至全部非正常戶，減少補(bǔ)充零申報(bào)重復(fù)操作。納稅人補(bǔ)充申報(bào)以前年度非正常狀態(tài)期間的企業(yè)所得稅，其月（季）度申報(bào)均為零申報(bào)（且不存在彌補(bǔ)前期虧損情況）的，可以進(jìn)行批量處理，便利小微企業(yè)解除非正常狀態(tài)后恢復(fù)經(jīng)營(yíng)。

　　五、優(yōu)化涉稅違法違規(guī)信息查詢服務(wù)。各省稅務(wù)局依托電子稅務(wù)局，為小微企業(yè)提供涉稅違法違規(guī)記錄線上查詢服務(wù)，便利小微企業(yè)及時(shí)了解掌握本企業(yè)相關(guān)情況，促進(jìn)小微企業(yè)提升稅法遵從度。

　　六、推行企業(yè)開(kāi)辦事項(xiàng)集成辦理。各省稅務(wù)局加強(qiáng)與市場(chǎng)監(jiān)管、公安等政府部門協(xié)作，利用政府政務(wù)服務(wù)平臺(tái)，協(xié)同相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)新辦企業(yè)登記、刻章備案、申領(lǐng)發(fā)票等企業(yè)開(kāi)辦事項(xiàng)的信息“一次填報(bào)、一網(wǎng)提交”。

　　七、制發(fā)稅收優(yōu)惠事項(xiàng)清單。稅務(wù)總局編寫、發(fā)布并動(dòng)態(tài)調(diào)整稅收優(yōu)惠事項(xiàng)清單，第一批清單將包含小微企業(yè)相關(guān)的18類491項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在此基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際細(xì)化分行業(yè)清單，有針對(duì)性地開(kāi)展宣傳輔導(dǎo)，方便小微企業(yè)及時(shí)享受。

　　八、提升“銀稅互動(dòng)”普惠效能。各省稅務(wù)局積極與銀保監(jiān)部門溝通，將申請(qǐng)“銀稅互動(dòng)”貸款的受惠企業(yè)范圍由納稅信用A級(jí)和B級(jí)企業(yè)擴(kuò)大至M級(jí)企業(yè)。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，探索為納稅信用A級(jí)和B級(jí)的小微企業(yè)創(chuàng)新流動(dòng)資金貸款服務(wù)模式，如“無(wú)還本續(xù)貸”等，切實(shí)緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題。

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要繼續(xù)深入貫徹落實(shí)“不忘初心、牢記使命”主題教育部署，從小微企業(yè)的實(shí)際訴求出發(fā)，主動(dòng)作為、積極推動(dòng)，結(jié)合本地實(shí)際情況配套服務(wù)舉措，切實(shí)保障新舉措落地生效，助力小微企業(yè)發(fā)展。

　　附件：便利小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)新舉措任務(wù)分工表

　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，8月13日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）?！吨敢分赋?，為助力全面打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)六個(gè)方面，實(shí)施110項(xiàng)推動(dòng)脫貧攻堅(jiān)的優(yōu)惠政策。其具體如下：

　　為助力全面打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)六個(gè)方面，實(shí)施了110項(xiàng)推動(dòng)脫貧攻堅(jiān)的優(yōu)惠政策。

　　一、支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

　　為破除制約貧困地區(qū)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)瓶頸，稅收積極支持交通、水利等民生工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)完善生產(chǎn)性、生活性、生態(tài)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境。具體包括：

　?。ㄒ唬┗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠

　　1. 國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　2. 農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅

　　（二）農(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠

　　3. 縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納增值稅

　　4. 水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　5. 農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅

　　6. 國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

　?。ㄈ┺r(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠

　　7. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅

　　8. 困難居民新建住宅減免耕地占用稅

　　9. 農(nóng)村居民搬遷減免耕地占用稅

　?。ㄋ模┺r(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠

　　10. 飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　11. 農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅

　　12. 農(nóng)村飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　13. 農(nóng)村飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　14. 建設(shè)飲水工程承受土地使用權(quán)免征契稅

　　15. 農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅

　　二、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

　　產(chǎn)業(yè)發(fā)展是脫貧的根本，支持貧困地區(qū)立足資源稟賦發(fā)展涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)，是實(shí)現(xiàn)脫貧的重要一環(huán)?，F(xiàn)行稅收政策在優(yōu)化土地資源配置、促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、鼓勵(lì)新型經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展、促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通、支持農(nóng)業(yè)資源綜合利用等方面實(shí)施了一系列優(yōu)惠政策，助力貧困地區(qū)增強(qiáng)“造血”功能。具體包括：

　?。ㄒ唬﹥?yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠

　　16. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　17. 承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　18. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　19. 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革免征契稅

　　20. 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資免征契稅

　　21. 收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征印花稅

　　22. 農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅

　?。ǘ┐龠M(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠

　　23. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

　　24. 進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

　　25. 進(jìn)口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅

　　26. 單一大宗飼料等在國(guó)內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　27. 生產(chǎn)銷售有機(jī)肥免征增值稅

　　28. 滴灌產(chǎn)品免征增值稅

　　29. 生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅

　　30. 批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅

　　31. 納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　32. 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除

　　33. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅

　　34. 從事“四業(yè)”的個(gè)人暫不征收個(gè)人所得稅

　　35. 農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅

　　36. 農(nóng)用三輪車免征車輛購(gòu)置稅

　　37. 捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

　　38. 農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅

　?。ㄈ┲С中滦娃r(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　39. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷售畜禽免征增值稅

　　40. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅

　　41. 農(nóng)民專業(yè)合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

　　42. 農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅

　　43. 購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　44. 農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購(gòu)銷合同免征印花稅

　?。ㄋ模┐龠M(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

　　45. 蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　46. 部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　47. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅

　　48. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　49. 國(guó)家指定收購(gòu)部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅

　?。ㄎ澹┐龠M(jìn)農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠

　　50. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實(shí)行增值稅即征即退100%

　　51. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退70%

　　52. 以廢棄動(dòng)植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實(shí)行增值稅即征即退70%

　　53. 以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實(shí)行增值稅即征即退50%

　　54. 以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實(shí)行減按90%計(jì)入收入總額

　　55. 以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實(shí)行減按90%計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額

　　56. 沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　三、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力

　　就業(yè)創(chuàng)業(yè)是最有效、最直接的脫貧方式。國(guó)家不斷加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持力度，擴(kuò)大小微企業(yè)優(yōu)惠政策范圍，加強(qiáng)對(duì)失業(yè)人員、殘疾人等重點(diǎn)群體或特殊群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策扶持，有力增強(qiáng)了貧困地區(qū)群眾脫貧致富的內(nèi)生動(dòng)力。具體包括：

　?。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)稅收優(yōu)惠

　　57. 增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內(nèi)免征增值稅

　　58. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　59. 增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費(fèi)”

　　60. 小微企業(yè)免征政府性基金

　?。ǘ┲攸c(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

　　61. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減

　　62. 吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減

　　63. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

　　64. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶增值稅即征即退

　　65. 特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

　　66. 殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅

　　67. 安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)對(duì)殘疾人工資加計(jì)扣除

　　68. 安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

　　四、推動(dòng)普惠金融發(fā)展

　　大力發(fā)展普惠金融，增強(qiáng)金融對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和弱勢(shì)群體的服務(wù)保障能力，是實(shí)現(xiàn)脫貧的重要支撐。稅收政策通過(guò)免稅、減計(jì)收入、準(zhǔn)備金稅前扣除、簡(jiǎn)易計(jì)稅等多種方式，以農(nóng)戶和小微企業(yè)為重點(diǎn)對(duì)象，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)、擔(dān)保、小額貸款公司加大對(duì)扶貧開(kāi)發(fā)的金融支持力度。具體包括：

　?。ㄒ唬┿y行類金融機(jī)構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠

　　69. 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　70. 金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　71. 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

　　72. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

　　73. 農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅

　　74. 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅

　　75. 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅

　　76. 金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

　?。ǘ┬☆~貸款公司貸款稅收優(yōu)惠

　　77. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　78. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

　　79. 小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

　?。ㄈ┤谫Y擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

　　80. 為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

　　81. 中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

　?。ㄋ模┺r(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

　　82. 農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征增值稅

　　83. 保險(xiǎn)公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計(jì)收入

　　84. 農(nóng)牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同免征印花稅

　　五、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展

　　堅(jiān)持脫貧攻堅(jiān)與促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展相結(jié)合，國(guó)家實(shí)施西部地區(qū)、民族地區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性優(yōu)惠政策，促進(jìn)“老少邊窮”等地區(qū)加快發(fā)展。具體包括：

　?。ㄒ唬┓龀智钒l(fā)達(dá)地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　85. 西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　86. 贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　87. 天然林保護(hù)工程（二期）實(shí)施企業(yè)和單位免征房產(chǎn)稅

　　88. 天然林保護(hù)工程（二期）實(shí)施企業(yè)和單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　89. 邊民互市限額免稅優(yōu)惠

　?。ǘ┲С稚贁?shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　90. 民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅

　　91. 新疆困難地區(qū)新辦鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　92. 新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　93. 新疆國(guó)際大巴扎項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠政策

　　94. 青藏鐵路公司及其所屬單位營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅

　　95. 青藏鐵路公司貨物運(yùn)輸合同免征印花稅

　　96. 青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅

　　97. 青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸免征契稅

　　98. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　99. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　?。ㄈ┮椎胤鲐毎徇w稅收優(yōu)惠政策

　　100. 易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個(gè)人所得稅

　　101. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅

　　102. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅

　　103. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位免征印花稅

　　104. 易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　105. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體購(gòu)置安置房源免征契稅、印花稅

　　六、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)

　　國(guó)家通過(guò)加大對(duì)扶貧捐贈(zèng)的優(yōu)惠力度，廣泛引導(dǎo)社會(huì)力量積極參與脫貧攻堅(jiān)，鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)，促進(jìn)社會(huì)力量扶貧更好發(fā)揮作用。具體包括：

　　106. 企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或政府部門的公益性捐贈(zèng)企業(yè)所得稅稅前扣除

　　107. 個(gè)人通過(guò)社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)的公益性捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除

　　108. 境外捐贈(zèng)人捐贈(zèng)慈善物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

　　109. 企業(yè)符合條件的扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

　　110. 符合條件的扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅

　　附件：支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠指引匯編

　　附件：支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠指引目錄

　　2月16日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、中央宣傳部聯(lián)合發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（以下簡(jiǎn)稱“《通知》”），《通知》中對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的稅收政策有關(guān)事項(xiàng)作出了說(shuō)明?！锻ㄖ吩娜缦拢?/p>

　　財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、黨委宣傳部，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局：

　　為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進(jìn)一步支持文化企業(yè)發(fā)展兩個(gè)規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2018〕124號(hào)）有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步深化文化體制改革，繼續(xù)推進(jìn)國(guó)有經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制，現(xiàn)就繼續(xù)實(shí)施經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的稅收政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：

　　（一）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。

　?。ǘ┯韶?cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起對(duì)其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。

　　（三）黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

　?。ㄋ模?duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。

　　上述所稱“經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位”，是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位。轉(zhuǎn)制包括整體轉(zhuǎn)制和剝離轉(zhuǎn)制。其中，整體轉(zhuǎn)制包括：（圖書(shū)、音像、電子）出版社、非時(shí)政類報(bào)刊出版單位、新華書(shū)店、藝術(shù)院團(tuán)、電影制片廠、電影（發(fā)行放映）公司、影劇院、重點(diǎn)新聞網(wǎng)站等整體轉(zhuǎn)制為企業(yè)；剝離轉(zhuǎn)制包括：新聞媒體中的廣告、印刷、發(fā)行、傳輸網(wǎng)絡(luò)等部分，以及影視劇等節(jié)目制作與銷售機(jī)構(gòu)，從事業(yè)體制中剝離出來(lái)轉(zhuǎn)制為企業(yè)。

　　上述所稱“轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日”，是指經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)并進(jìn)行企業(yè)法人登記之日。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行企業(yè)法人登記，則按注銷事業(yè)單位法人登記之日，或核銷事業(yè)編制的批復(fù)之日（轉(zhuǎn)制前未進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的）確定轉(zhuǎn)制完成并享受本通知所規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

　　上述所稱“2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制”，是指經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位在2018年12月31日及以前已轉(zhuǎn)制為企業(yè)、進(jìn)行企業(yè)法人登記，并注銷事業(yè)單位法人登記或批復(fù)核銷事業(yè)編制（轉(zhuǎn)制前未進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的）。

　　本通知下發(fā)之前已經(jīng)審核認(rèn)定享受《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號(hào)）稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，可按本通知規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

　　二、享受稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)相關(guān)部門的批復(fù)進(jìn)行轉(zhuǎn)制。

　　（二）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)法人登記。

　?。ㄈ┱w轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；整體轉(zhuǎn)制前未進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制。

　?。ㄋ模┮淹诼毬毠と亢炗唲趧?dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)。

　?。ㄎ澹┺D(zhuǎn)制文化企業(yè)引入非公有資本和境外資本的，須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定；變更資本結(jié)構(gòu)依法應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)的，需經(jīng)行業(yè)主管部門和國(guó)有文化資產(chǎn)監(jiān)管部門批準(zhǔn)。

　　本通知適用于所有轉(zhuǎn)制文化單位。中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認(rèn)定，由中央宣傳部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局確定并發(fā)布名單；地方所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認(rèn)定，按照登記管理權(quán)限，由地方各級(jí)宣傳部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門確定和發(fā)布名單，并按程序抄送中央宣傳部、財(cái)政部和稅務(wù)總局。

　　已認(rèn)定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更的，如果主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生變化，可持同級(jí)文化體制改革和發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具的同意變更函，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)履行變更手續(xù)；如果主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化，依照本條規(guī)定的條件重新認(rèn)定。

　　三、經(jīng)認(rèn)定的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，應(yīng)按有關(guān)稅收優(yōu)惠事項(xiàng)管理規(guī)定辦理優(yōu)惠手續(xù)，申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)應(yīng)將轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函，企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明，與在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的有關(guān)材料，相關(guān)部門對(duì)引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的批準(zhǔn)文件等留存?zhèn)洳椋悇?wù)部門依法加強(qiáng)后續(xù)管理。

　　四、未經(jīng)認(rèn)定的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)或轉(zhuǎn)制文化企業(yè)不符合本通知規(guī)定的，不得享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。已享受優(yōu)惠的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其已減免的稅款。

　　五、對(duì)已轉(zhuǎn)制企業(yè)按照本通知規(guī)定應(yīng)予減免的稅款，在本通知下發(fā)以前已經(jīng)征收入庫(kù)的，可抵減以后納稅期應(yīng)繳稅款或辦理退庫(kù)。

　　六、本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。企業(yè)在2023年12月31日享受本通知第一條第（一）、（二）項(xiàng)稅收政策不滿五年的，可繼續(xù)享受至五年期滿為止。

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號(hào)）自2019年1月1日起停止執(zhí)行。

　　財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部

　　2019年2月16日

　　為貫徹落實(shí)修改后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，12月29日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合公布了繼續(xù)有效的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策涉及的文件目錄。其具體如下：

　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為支持國(guó)家商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)發(fā)展，6月28日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第77號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《公告》），《公告》中對(duì)2019年1月1日至2021年12月31日期間執(zhí)行的部分商品儲(chǔ)備政策性業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)）稅收政策進(jìn)行了公布。其具體內(nèi)容如下：

　　一、對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅；對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的購(gòu)銷合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

　　二、對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　三、本公告所稱商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，是指接受縣級(jí)以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲(chǔ)備任務(wù)，取得財(cái)政儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)或者補(bǔ)貼的商品儲(chǔ)備企業(yè)。

　　四、承擔(dān)中央政府有關(guān)部門委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，包括中國(guó)儲(chǔ)備糧管理集團(tuán)有限公司及其分公司、直屬庫(kù)，以及華商儲(chǔ)備商品管理中心有限公司及其管理的國(guó)家儲(chǔ)備糖庫(kù)、國(guó)家儲(chǔ)備肉庫(kù)。

　　承擔(dān)地方政府有關(guān)部門委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門明確或者制定具體管理辦法，并報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

　　五、企業(yè)享受本公告規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)原值、承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)情況、儲(chǔ)備庫(kù)建設(shè)規(guī)劃等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　六、本公告執(zhí)行時(shí)間為2019年1月1日至2021年12月31日。2019年1月1日以后已繳上述應(yīng)予免稅的款項(xiàng)，從企業(yè)應(yīng)納的相應(yīng)稅款中抵扣或者予以退稅。

　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站消息，6月26日，上海市稅務(wù)局發(fā)布了上海市財(cái)政局、中共上海市委宣傳部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于本市減半征收文化建設(shè)費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）?！锻ㄖ访鞔_，為進(jìn)一步減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，營(yíng)造良好行業(yè)發(fā)展環(huán)境，根據(jù)《財(cái)政部 關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號(hào)），自2019年7月1日至2024年12月31日，對(duì)歸屬上海市地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征。

　　此外，《通知》還規(guī)定，上海市各級(jí)財(cái)政、宣傳部門應(yīng)當(dāng)繼續(xù)按照現(xiàn)行資金管理要求，切實(shí)做好宣傳思想文化事業(yè)方面的經(jīng)費(fèi)保障工作，確保相關(guān)工作順利平穩(wěn)開(kāi)展。

　　拓展：

　　文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是國(guó)務(wù)院為進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對(duì)廣告、娛樂(lè)行業(yè)開(kāi)征的一種規(guī)費(fèi)。繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)算公式為：應(yīng)繳費(fèi)額=計(jì)費(fèi)銷售額×3%。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納期限與繳納義務(wù)人的增值稅納稅期限相同。

　　1月9日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定再推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施；部署加快發(fā)行和用好地方政府專項(xiàng)債券，支持在建工程及補(bǔ)短板項(xiàng)目建設(shè)并帶動(dòng)消費(fèi)擴(kuò)大；聽(tīng)取保障農(nóng)民工工資支付情況匯報(bào)，部署做好治欠保支工作。

　　其中，關(guān)于推出針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施方面，其主要包含以下內(nèi)容：

　　一、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。

　　二、對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。

　　三、允許各省（區(qū)、市）政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

　　四、擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。

　　五、為彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的地方財(cái)力缺口，中央財(cái)政將加大對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付。

　　上述減稅政策可追溯至今年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約21696億元。

　　2月3日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》，對(duì)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了說(shuō)明。其原文如下：

　　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)

　　為了貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，便利納稅人開(kāi)具和使用增值稅發(fā)票，現(xiàn)決定擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。將小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱“試點(diǎn)納稅人”）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。

　　試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

　　試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

　　二、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，下同）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

　　增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)的登錄地址由國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定并公布。

　　三、本公告自2019年3月1日起施行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用A級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第7號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第五條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第十條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級(jí)對(duì)增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第71號(hào)）第二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第4號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第九條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào)）第四條第一項(xiàng)同時(shí)廢止。

　　特此公告。

　　國(guó)家稅務(wù)總局

　　2019年2月3日

　　在現(xiàn)實(shí)社會(huì)生活中，公司注冊(cè)完成后就需及時(shí)前往稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到及稅種核定。這時(shí)往往會(huì)面臨兩個(gè)選擇：一是成為增值稅小規(guī)模納稅人；一是申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人。通常來(lái)講，初創(chuàng)企業(yè)常常規(guī)模較小，因而其往往都選擇成為小規(guī)模納稅人。

　　那么，企業(yè)選擇成為小規(guī)模納稅人究竟有何優(yōu)點(diǎn)？又有哪些具體適用的稅收優(yōu)惠政策呢？下面我們一起來(lái)看一下。

　　1、小規(guī)模納稅人的優(yōu)點(diǎn)

　　一般情況下，企業(yè)選擇成為小規(guī)模納稅人，其所具備的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　?。?）記賬報(bào)稅較為簡(jiǎn)單。相較于一般納稅人來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理較為簡(jiǎn)便，而且對(duì)于個(gè)別小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，其還可以采用查定征收和定期定額征收的方式來(lái)進(jìn)行納稅申報(bào)，另外，小規(guī)模納稅人報(bào)稅還可以按季度來(lái)進(jìn)行。因而其進(jìn)行賬務(wù)處理所需花費(fèi)的人力、物力較少。

　　（2）企業(yè)納稅申報(bào)所需繳納稅金較少。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用稅率比一般納稅人要低。所以，如果企業(yè)進(jìn)貨價(jià)與銷售價(jià)都為含稅價(jià)，相較于一般納稅人來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人所需繳稅更少。這即是說(shuō)，在進(jìn)貨價(jià)較少時(shí)，小規(guī)模納稅人較一般納稅人來(lái)說(shuō)獲取的收入更多。

　　2、小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策

　　近些年來(lái)，為了鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展，以及減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，我國(guó)出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。進(jìn)而使得符合條件的小規(guī)模納稅人企業(yè)享受到了諸多“稅收政策紅利”。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》等相關(guān)政策文件顯示，小規(guī)模納稅人適用的優(yōu)惠政策主要包含：

　?。?）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

　?。?）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　（3）為確保小規(guī)模納稅人充分享受稅收優(yōu)惠政策，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。同時(shí)為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定，小規(guī)模納稅人納稅期限一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

　　另外，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》顯示，小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策還包括：

　?。?）自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　（2）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　以上為增值稅小規(guī)模納稅人所具備的優(yōu)點(diǎn)以及所享受的稅收優(yōu)惠政策的簡(jiǎn)要說(shuō)明。企業(yè)在對(duì)增值稅納稅人類型進(jìn)行選擇前，有必要對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行具體了解和把握，從而選取合適的增值稅納稅人類型，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)和發(fā)展！