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　　為了鼓勵一些中小企業(yè)在稅收這方面可以說國家也為這些企業(yè)提供了很多的優(yōu)惠政策，為了讓越來越多的企業(yè)對于稅收這方面的優(yōu)惠政策可以能有詳細的認識，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在下面文章中就為大家整理稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的好處有哪些?的資訊內(nèi)容詳情，希望可以幫助大家理解?！　《愂諆?yōu)惠政策對企業(yè)的好處　　1、充分發(fā)揮現(xiàn)有中小企業(yè)專項資金的引導作用，鼓勵地方中小企業(yè)扶持資金將小型微型企業(yè)納入支持范圍?！　?、認真落實已經(jīng)出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)形勢發(fā)展的需要研究出臺繼續(xù)支持的政策。小型微型企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的投資項目，進口項目自用且國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進設備，按照有關規(guī)定免征關稅?！　?、加大中小企業(yè)專項資金對小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地(微型企業(yè)孵化園、科技孵化器、商貿(mào)企業(yè)集聚區(qū)等)建設的支持力度。鼓勵大中型企業(yè)帶動產(chǎn)業(yè)鏈上的小型微型企業(yè)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集聚和抱團發(fā)展?！　?、對小型微型企業(yè)吸納就業(yè)困難人員就業(yè)的，按照規(guī)定給予社會保險補貼。自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小型微型企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)確保金。(人力資源社會確保部會同財政部、中國殘聯(lián)等部門負責)　　5、鼓勵各級政府設立的創(chuàng)業(yè)投資引導基金積極支持小型微型企業(yè)。積極引導創(chuàng)業(yè)投資基金、天-使基金、種子基金投資小型微型企業(yè)。符合條件的小型微型企業(yè)可按規(guī)定享受小額擔保貸款扶持政策?！　?、進一步完善小型微型企業(yè)融資擔保政策。大力發(fā)展政府支持的擔保機構(gòu)，引導其提高小型微型企業(yè)擔保業(yè)務規(guī)模，合理確定擔保費用。進一步加大對小型微型企業(yè)融資擔保的財政支持力度，綜合運用業(yè)務補助、增量業(yè)務獎勵、資本投入、代償補償、創(chuàng)新獎勵等方式，引導擔保、金融機構(gòu)和外貿(mào)綜合服務企業(yè)等為小型微型企業(yè)提供融資服務?！　?、鼓勵大型銀行充分利用機構(gòu)和網(wǎng)點優(yōu)勢，加大小型微型企業(yè)金融服務專營機構(gòu)建設力度。引導中小型銀行將改進小型微型企業(yè)金融服務和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型相結(jié)合，科學調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，重點支持小型微型企業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。引導銀行業(yè)金融機構(gòu)針對小型微型企業(yè)的經(jīng)營特點和融資需求特征，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務。各銀行業(yè)金融機構(gòu)在商業(yè)可持續(xù)和有效控制風險的前提下，單列小型微型企業(yè)信貸計劃。在加強監(jiān)管前提下，大力推進具備條件的民間資本依法發(fā)起設立中小型銀行等金融機構(gòu)?！　〈蠹蚁胍私獾亩愂諆?yōu)惠政策對企業(yè)的好處?的資訊問題，在上述的文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家介紹了相關內(nèi)容。希望創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家做的相關介紹能讓大家了解相關的政策內(nèi)容。企業(yè)想要發(fā)展的好一些，提前的了解一下有關于稅收這方面的知識，知道稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的好處問題是更加有益的，稅務服務詳情歡迎咨詢客服了解。

　　據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為進一步支持和服務小微企業(yè)發(fā)展，11月11日，國家稅務總局發(fā)布《關于實施便利小微企業(yè)辦稅繳費新舉措的通知》（以下簡稱《通知》），《通知》對稅務總局推出的八條便利小微企業(yè)辦稅繳費新舉措進行了公布。具體內(nèi)容如下：　　一、搭建線上訴求和意見直聯(lián)互通渠道。各級稅務機關在原有直聯(lián)方式基礎上，運用信息化技術搭建與小微企業(yè)的線上直聯(lián)互通渠道，促進稅企溝通，更加廣泛采集、精準分析并及時反饋小微企業(yè)實際訴求，進一步提升小微企業(yè)訴求和意見的快速響應效率?！　《?、制發(fā)小微企業(yè)辦稅輔導產(chǎn)品。稅務總局依據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范（3.0版）》，修訂《納稅人辦稅指南》；針對小微企業(yè)日常辦稅事項，編制《小微企業(yè)辦稅一本通》，指引小微企業(yè)明白辦稅、便利辦稅。各地稅務機關組織好印制和宣傳發(fā)放等工作?！　∪?、優(yōu)化跨區(qū)遷移服務。各省稅務局探索為屬于正常戶且不存在未辦結(jié)事項的小微企業(yè)，提供省內(nèi)跨區(qū)遷移注銷的線上辦理服務，并在風險可控的前提下快速辦結(jié)，讓符合條件的小微企業(yè)辦理省內(nèi)跨區(qū)遷移更便捷?！　∷?、擴圍批量零申報服務。各省稅務局探索將批量零申報服務范圍從申請注銷的非正常戶擴大至全部非正常戶，減少補充零申報重復操作。納稅人補充申報以前年度非正常狀態(tài)期間的企業(yè)所得稅，其月（季）度申報均為零申報（且不存在彌補前期虧損情況）的，可以進行批量處理，便利小微企業(yè)解除非正常狀態(tài)后恢復經(jīng)營。　　五、優(yōu)化涉稅違法違規(guī)信息查詢服務。各省稅務局依托電子稅務局，為小微企業(yè)提供涉稅違法違規(guī)記錄線上查詢服務，便利小微企業(yè)及時了解掌握本企業(yè)相關情況，促進小微企業(yè)提升稅法遵從度?！　×?、推行企業(yè)開辦事項集成辦理。各省稅務局加強與市場監(jiān)管、公安等政府部門協(xié)作，利用政府政務服務平臺，協(xié)同相關部門實現(xiàn)新辦企業(yè)登記、刻章備案、申領發(fā)票等企業(yè)開辦事項的信息“一次填報、一網(wǎng)提交”?！　∑摺⒅瓢l(fā)稅收優(yōu)惠事項清單。稅務總局編寫、發(fā)布并動態(tài)調(diào)整稅收優(yōu)惠事項清單，第一批清單將包含小微企業(yè)相關的18類491項優(yōu)惠事項。各地稅務機關在此基礎上，結(jié)合實際細化分行業(yè)清單，有針對性地開展宣傳輔導，方便小微企業(yè)及時享受。　　八、提升“銀稅互動”普惠效能。各省稅務局積極與銀保監(jiān)部門溝通，將申請“銀稅互動”貸款的受惠企業(yè)范圍由納稅信用A級和B級企業(yè)擴大至M級企業(yè)。在風險可控的前提下，探索為納稅信用A級和B級的小微企業(yè)創(chuàng)新流動資金貸款服務模式，如“無還本續(xù)貸”等，切實緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問題。　　各級稅務機關要繼續(xù)深入貫徹落實“不忘初心、牢記使命”主題教育部署，從小微企業(yè)的實際訴求出發(fā)，主動作為、積極推動，結(jié)合本地實際情況配套服務舉措，切實保障新舉措落地生效，助力小微企業(yè)發(fā)展?！　「郊罕憷∥⑵髽I(yè)辦稅繳費新舉措任務分工表

　　據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，8月13日，國家稅務總局發(fā)布《支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡稱《指引》）。《指引》指出，為助力全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎設施建設、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實施110項推動脫貧攻堅的優(yōu)惠政策。其具體如下：　　為助力全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎設施建設、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實施了110項推動脫貧攻堅的優(yōu)惠政策?！　∫?、支持貧困地區(qū)基礎設施建設　　為破除制約貧困地區(qū)發(fā)展的基礎設施建設瓶頸，稅收積極支持交通、水利等民生工程建設和運營，促進完善生產(chǎn)性、生活性、生態(tài)環(huán)境基礎設施建設，優(yōu)化貧困地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境。具體包括：　?。ㄒ唬┗A設施建設稅收優(yōu)惠　　1. 國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”　　2. 農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅　　（二）農(nóng)田水利建設稅收優(yōu)惠　　3. 縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇適用簡易計稅辦法繳納增值稅　　4. 水利設施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　5. 農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅　　6. 國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅　?。ㄈ┺r(nóng)民住宅建設稅收優(yōu)惠　　7. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅　　8. 困難居民新建住宅減免耕地占用稅　　9. 農(nóng)村居民搬遷減免耕地占用稅　　（四）農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠　　10. 飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”　　11. 農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅　　12. 農(nóng)村飲水工程運營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅　　13. 農(nóng)村飲水工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　14. 建設飲水工程承受土地使用權免征契稅　　15. 農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅　　二、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展　　產(chǎn)業(yè)發(fā)展是脫貧的根本，支持貧困地區(qū)立足資源稟賦發(fā)展涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)，是實現(xiàn)脫貧的重要一環(huán)。現(xiàn)行稅收政策在優(yōu)化土地資源配置、促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、鼓勵新型經(jīng)營主體發(fā)展、促進農(nóng)產(chǎn)品流通、支持農(nóng)業(yè)資源綜合利用等方面實施了一系列優(yōu)惠政策，助力貧困地區(qū)增強“造血”功能。具體包括：　?。ㄒ唬﹥?yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠　　16. 轉(zhuǎn)讓土地使用權給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅　　17. 承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅　　18. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　19. 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅　　20. 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資免征契稅　　21. 收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅　　22. 農(nóng)村土地、房屋確權登記不征收契稅　?。ǘ┐龠M農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠　　23. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅　　24. 進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅　　25. 進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅　　26. 單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　27. 生產(chǎn)銷售有機肥免征增值稅　　28. 滴灌產(chǎn)品免征增值稅　　29. 生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅　　30. 批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅　　31. 納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額　　32. 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除　　33. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅　　34. 從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅　　35. 農(nóng)業(yè)服務免征增值稅　　36. 農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅　　37. 捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅　　38. 農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅　　（三）支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠　　39. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅　　40. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅　　41. 農(nóng)民專業(yè)合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅　　42. 農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅　　43. 購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額　　44. 農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購銷合同免征印花稅　?。ㄋ模┐龠M農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠　　45. 蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　46. 部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　47. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅　　48. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　49. 國家指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅　?。ㄎ澹┐龠M農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠　　50. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%　　51. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實行增值稅即征即退70%　　52. 以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實行增值稅即征即退70%　　53. 以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%　　54. 以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實行減按90%計入收入總額　　55. 以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實行減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額　　56. 沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”　　三、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力　　就業(yè)創(chuàng)業(yè)是最有效、最直接的脫貧方式。國家不斷加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持力度，擴大小微企業(yè)優(yōu)惠政策范圍，加強對失業(yè)人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策扶持，有力增強了貧困地區(qū)群眾脫貧致富的內(nèi)生動力。具體包括：　?。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)稅收優(yōu)惠　　57. 增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內(nèi)免征增值稅　　58. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅　　59. 增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費”　　60. 小微企業(yè)免征政府性基金　?。ǘ┲攸c群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠　　61. 重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減　　62. 吸納重點群體就業(yè)稅收扣減　　63. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅　　64. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退　　65. 特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退　　66. 殘疾人就業(yè)減征個人所得稅　　67. 安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)對殘疾人工資加計扣除　　68. 安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅　　四、推動普惠金融發(fā)展　　大力發(fā)展普惠金融，增強金融對薄弱環(huán)節(jié)和弱勢群體的服務保障能力，是實現(xiàn)脫貧的重要支撐。稅收政策通過免稅、減計收入、準備金稅前扣除、簡易計稅等多種方式，以農(nóng)戶和小微企業(yè)為重點對象，鼓勵金融機構(gòu)和保險、擔保、小額貸款公司加大對扶貧開發(fā)的金融支持力度。具體包括：　　（一）銀行類金融機構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠　　69. 金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅　　70. 金融機構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅　　71. 金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入　　72. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除　　73. 農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)提供金融服務可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅　　74. 中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅　　75. 中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅　　76. 金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅　?。ǘ┬☆~貸款公司貸款稅收優(yōu)惠　　77. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅　　78. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入　　79. 小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除　?。ㄈ┤谫Y擔保及再擔保業(yè)務稅收優(yōu)惠　　80. 為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅　　81. 中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(gòu)有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除　?。ㄋ模┺r(nóng)牧保險業(yè)務稅收優(yōu)惠　　82. 農(nóng)牧保險業(yè)務免征增值稅　　83. 保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務企業(yè)所得稅減計收入　　84. 農(nóng)牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅　　五、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展　　堅持脫貧攻堅與促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展相結(jié)合，國家實施西部地區(qū)、民族地區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性優(yōu)惠政策，促進“老少邊窮”等地區(qū)加快發(fā)展。具體包括：　?。ㄒ唬┓龀智钒l(fā)達地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠　　85. 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　86. 贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　87. 天然林保護工程（二期）實施企業(yè)和單位免征房產(chǎn)稅　　88. 天然林保護工程（二期）實施企業(yè)和單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　89. 邊民互市限額免稅優(yōu)惠　?。ǘ┲С稚贁?shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠　　90. 民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅　　91. 新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　92. 新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　93. 新疆國際大巴扎項目增值稅優(yōu)惠政策　　94. 青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅　　95. 青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅　　96. 青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅　　97. 青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用于辦公及運輸免征契稅　　98. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅　　99. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　?。ㄈ┮椎胤鲐毎徇w稅收優(yōu)惠政策　　100. 易地扶貧搬遷貧困人口有關收入免征個人所得稅　　101. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅　　102. 易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設土地免征契稅、印花稅　　103. 易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅　　104. 易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　105. 易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅　　六、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈　　國家通過加大對扶貧捐贈的優(yōu)惠力度，廣泛引導社會力量積極參與脫貧攻堅，鼓勵社會力量加大扶貧捐贈，促進社會力量扶貧更好發(fā)揮作用。具體包括：　　106. 企業(yè)通過公益性社會組織或政府部門的公益性捐贈企業(yè)所得稅稅前扣除　　107. 個人通過社會團體或國家機關的公益性捐贈個人所得稅稅前扣除　　108. 境外捐贈人捐贈慈善物資免征進口環(huán)節(jié)增值稅　　109. 企業(yè)符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除　　110. 符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅　　附件：支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠指引匯編　　附件：支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠指引目錄

　　2月16日，財政部、稅務總局、中央宣傳部聯(lián)合發(fā)布《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（以下簡稱“《通知》”），《通知》中對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的稅收政策有關事項作出了說明。《通知》原文如下：　　財政部 稅務總局 中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、黨委宣傳部，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局：　　為貫徹落實《國務院辦公廳關于印發(fā)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進一步支持文化企業(yè)發(fā)展兩個規(guī)定的通知》（國辦發(fā)〔2018〕124號）有關規(guī)定，進一步深化文化體制改革，繼續(xù)推進國有經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制，現(xiàn)就繼續(xù)實施經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的稅收政策有關事項通知如下：　　一、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：　　（一）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅?！　。ǘ┯韶斦块T撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起對其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。　?。ㄈh報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務及相應的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅?！　。ㄋ模?jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應稅收優(yōu)惠政策?！　∩鲜鏊Q“經(jīng)營性文化事業(yè)單位”，是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的事業(yè)單位。轉(zhuǎn)制包括整體轉(zhuǎn)制和剝離轉(zhuǎn)制。其中，整體轉(zhuǎn)制包括：（圖書、音像、電子）出版社、非時政類報刊出版單位、新華書店、藝術院團、電影制片廠、電影（發(fā)行放映）公司、影劇院、重點新聞網(wǎng)站等整體轉(zhuǎn)制為企業(yè)；剝離轉(zhuǎn)制包括：新聞媒體中的廣告、印刷、發(fā)行、傳輸網(wǎng)絡等部分，以及影視劇等節(jié)目制作與銷售機構(gòu)，從事業(yè)體制中剝離出來轉(zhuǎn)制為企業(yè)?！　∩鲜鏊Q“轉(zhuǎn)制注冊之日”，是指經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)并進行企業(yè)法人登記之日。對于經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制前已進行企業(yè)法人登記，則按注銷事業(yè)單位法人登記之日，或核銷事業(yè)編制的批復之日（轉(zhuǎn)制前未進行事業(yè)單位法人登記的）確定轉(zhuǎn)制完成并享受本通知所規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策?！　∩鲜鏊Q“2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制”，是指經(jīng)營性文化事業(yè)單位在2018年12月31日及以前已轉(zhuǎn)制為企業(yè)、進行企業(yè)法人登記，并注銷事業(yè)單位法人登記或批復核銷事業(yè)編制（轉(zhuǎn)制前未進行事業(yè)單位法人登記的）。　　本通知下發(fā)之前已經(jīng)審核認定享受《財政部 國家稅務總局 中宣部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，可按本通知規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。　　二、享受稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)應同時符合以下條件：　?。ㄒ唬└鶕?jù)相關部門的批復進行轉(zhuǎn)制?！　。ǘ┺D(zhuǎn)制文化企業(yè)已進行企業(yè)法人登記。　?。ㄈ┱w轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；整體轉(zhuǎn)制前未進行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制?！　。ㄋ模┮淹诼毬毠と亢炗唲趧雍贤?，按企業(yè)辦法參加社會保險?！　。ㄎ澹┺D(zhuǎn)制文化企業(yè)引入非公有資本和境外資本的，須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；變更資本結(jié)構(gòu)依法應經(jīng)批準的，需經(jīng)行業(yè)主管部門和國有文化資產(chǎn)監(jiān)管部門批準?！　”就ㄖm用于所有轉(zhuǎn)制文化單位。中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認定，由中央宣傳部會同財政部、稅務總局確定并發(fā)布名單；地方所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認定，按照登記管理權限，由地方各級宣傳部門會同同級財政、稅務部門確定和發(fā)布名單，并按程序抄送中央宣傳部、財政部和稅務總局?！　∫颜J定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更的，如果主營業(yè)務未發(fā)生變化，可持同級文化體制改革和發(fā)展工作領導小組辦公室出具的同意變更函，到主管稅務機關履行變更手續(xù)；如果主營業(yè)務發(fā)生變化，依照本條規(guī)定的條件重新認定。　　三、經(jīng)認定的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，應按有關稅收優(yōu)惠事項管理規(guī)定辦理優(yōu)惠手續(xù)，申報享受稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)應將轉(zhuǎn)制方案批復函，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，同級機構(gòu)編制管理機關核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明，與在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的有關材料，相關部門對引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的批準文件等留存?zhèn)洳椋悇詹块T依法加強后續(xù)管理?！　∷?、未經(jīng)認定的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)或轉(zhuǎn)制文化企業(yè)不符合本通知規(guī)定的，不得享受相關稅收優(yōu)惠政策。已享受優(yōu)惠的，主管稅務機關應追繳其已減免的稅款?！　∥濉σ艳D(zhuǎn)制企業(yè)按照本通知規(guī)定應予減免的稅款，在本通知下發(fā)以前已經(jīng)征收入庫的，可抵減以后納稅期應繳稅款或辦理退庫。　　六、本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。企業(yè)在2023年12月31日享受本通知第一條第（一）、（二）項稅收政策不滿五年的，可繼續(xù)享受至五年期滿為止?！　　敦斦?國家稅務總局 中宣部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）自2019年1月1日起停止執(zhí)行?！　∝斦?稅務總局 中央宣傳部　　2019年2月16日

　　為貫徹落實修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，12月29日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合公布了繼續(xù)有效的個人所得稅優(yōu)惠政策涉及的文件目錄。其具體如下：

　　據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為支持國家商品儲備業(yè)務發(fā)展，6月28日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于部分國家儲備商品有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第77號）（以下簡稱《公告》），《公告》中對2019年1月1日至2021年12月31日期間執(zhí)行的部分商品儲備政策性業(yè)務（以下簡稱商品儲備業(yè)務）稅收政策進行了公布。其具體內(nèi)容如下：　　一、對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收?！　《?、對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?！　∪⒈竟嫠Q商品儲備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級以上政府有關部門委托，承擔糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲備任務，取得財政儲備經(jīng)費或者補貼的商品儲備企業(yè)?！　∷?、承擔中央政府有關部門委托商品儲備業(yè)務的儲備管理公司及其直屬庫，包括中國儲備糧管理集團有限公司及其分公司、直屬庫，以及華商儲備商品管理中心有限公司及其管理的國家儲備糖庫、國家儲備肉庫?！　〕袚胤秸嘘P部門委托商品儲備業(yè)務的儲備管理公司及其直屬庫，由省、自治區(qū)、直轄市財政、稅務部門會同有關部門明確或者制定具體管理辦法，并報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。　　五、企業(yè)享受本公告規(guī)定的免稅政策，應按規(guī)定進行免稅申報，并將不動產(chǎn)權屬證明、房產(chǎn)原值、承擔商品儲備業(yè)務情況、儲備庫建設規(guī)劃等資料留存?zhèn)洳?。　　六、本公告?zhí)行時間為2019年1月1日至2021年12月31日。2019年1月1日以后已繳上述應予免稅的款項，從企業(yè)應納的相應稅款中抵扣或者予以退稅。

　　據(jù)國家稅務總局上海市稅務局網(wǎng)站消息，6月26日，上海市稅務局發(fā)布了上海市財政局、中共上海市委宣傳部聯(lián)合發(fā)布的《關于本市減半征收文化建設費有關事項的通知》（以下簡稱《通知》）?！锻ㄖ访鞔_，為進一步減輕企業(yè)繳費負擔，營造良好行業(yè)發(fā)展環(huán)境，根據(jù)《財政部 關于調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2019〕46號），自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬上海市地方收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征。　　此外，《通知》還規(guī)定，上海市各級財政、宣傳部門應當繼續(xù)按照現(xiàn)行資金管理要求，切實做好宣傳思想文化事業(yè)方面的經(jīng)費保障工作，確保相關工作順利平穩(wěn)開展。　　拓展：　　文化事業(yè)建設費：文化事業(yè)建設費是國務院為進一步完善文化經(jīng)濟政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對廣告、娛樂行業(yè)開征的一種規(guī)費。繳納文化事業(yè)建設費的單位應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式為：應繳費額=計費銷售額×3%。文化事業(yè)建設費的繳納期限與繳納義務人的增值稅納稅期限相同。

　　1月9日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，決定再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施；部署加快發(fā)行和用好地方政府專項債券，支持在建工程及補短板項目建設并帶動消費擴大；聽取保障農(nóng)民工工資支付情況匯報，部署做好治欠保支工作。　　其中，關于推出針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施方面，其主要包含以下內(nèi)容：　　一、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，同時加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)?！　《χ饕ㄐ∥⑵髽I(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元?！　∪?、允許各?。▍^(qū)、市）政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育費附加?！　∷摹U展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠?！　∥?、為彌補因大規(guī)模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉(zhuǎn)移支付?！　∩鲜鰷p稅政策可追溯至今年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業(yè)減負約21696億元。

　　2月3日，國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》，對擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍、擴大取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍等相關事項進行了說明。其原文如下：　　國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告　　國家稅務總局公告2019年第8號　　為了貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，支持民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展，便利納稅人開具和使用增值稅發(fā)票，現(xiàn)決定擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍、擴大取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍。有關事項公告如下：　　一、擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，擴大至租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)。上述8個行業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱“試點納稅人”）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。　　試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開?！　≡圏c納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中?！　《U大取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍。將取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，下同）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。　　增值稅發(fā)票選擇確認平臺的登錄地址由國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局確定并公布?！　∪?、本公告自2019年3月1日起施行。《國家稅務總局關于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第7號發(fā)布，國家稅務總局公告2018年第31號修改）、《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號發(fā)布，國家稅務總局公告2018年第31號修改）第五條、《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號發(fā)布，國家稅務總局公告2018年第31號修改）第十條、《國家稅務總局關于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第71號）第二條、《國家稅務總局關于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第4號發(fā)布，國家稅務總局公告2018年第31號修改）、《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號發(fā)布，國家稅務總局公告2018年第31號修改）第九條、《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第45號發(fā)布，國家稅務總局公告2018年第31號修改）第二條、《國家稅務總局關于納稅信用評價有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第8號）第四條第一項同時廢止?！　√卮斯??！　叶悇湛偩帧　?019年2月3日

　　在現(xiàn)實社會生活中，公司注冊完成后就需及時前往稅務部門進行稅務報到及稅種核定。這時往往會面臨兩個選擇：一是成為增值稅小規(guī)模納稅人；一是申請成為增值稅一般納稅人。通常來講，初創(chuàng)企業(yè)常常規(guī)模較小，因而其往往都選擇成為小規(guī)模納稅人?！　∧敲矗髽I(yè)選擇成為小規(guī)模納稅人究竟有何優(yōu)點？又有哪些具體適用的稅收優(yōu)惠政策呢？下面我們一起來看一下?！　?、小規(guī)模納稅人的優(yōu)點　　一般情況下，企業(yè)選擇成為小規(guī)模納稅人，其所具備的優(yōu)點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：　?。?）記賬報稅較為簡單。相較于一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人賬務處理較為簡便，而且對于個別小規(guī)模納稅人來說，其還可以采用查定征收和定期定額征收的方式來進行納稅申報，另外，小規(guī)模納稅人報稅還可以按季度來進行。因而其進行賬務處理所需花費的人力、物力較少。　?。?）企業(yè)納稅申報所需繳納稅金較少。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用稅率比一般納稅人要低。所以，如果企業(yè)進貨價與銷售價都為含稅價，相較于一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人所需繳稅更少。這即是說，在進貨價較少時，小規(guī)模納稅人較一般納稅人來說獲取的收入更多。　　2、小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策　　近些年來，為了鼓勵小微企業(yè)發(fā)展，以及減輕小微企業(yè)的稅收負擔，我國出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。進而使得符合條件的小規(guī)模納稅人企業(yè)享受到了諸多“稅收政策紅利”。根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅有關征管問題的公告》等相關政策文件顯示，小規(guī)模納稅人適用的優(yōu)惠政策主要包含：　?。?）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅?！　。?）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅?！　。?）為確保小規(guī)模納稅人充分享受稅收優(yōu)惠政策，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。同時為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定，小規(guī)模納稅人納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更?！　×硗?，根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》顯示，小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策還包括：　?。?）自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。　?。?）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加?！　∫陨蠟樵鲋刀愋∫?guī)模納稅人所具備的優(yōu)點以及所享受的稅收優(yōu)惠政策的簡要說明。企業(yè)在對增值稅納稅人類型進行選擇前，有必要對上述內(nèi)容進行具體了解和把握，從而選取合適的增值稅納稅人類型，進而實現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營和發(fā)展！

　　1月18日，國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（以下簡稱“《公告》”）?！豆妗分袑π⌒臀⒗髽I(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題進行了說明。其具體內(nèi)容如下：　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。　　小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。　　二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過51696萬元等三個條件的企業(yè)。　　三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳?！　☆A繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷?！　∷摹⒃环闲⌒臀⒗髽I(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減?！　“丛露阮A繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預繳申報期起調(diào)整為按季度預繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當年度內(nèi)不再變更?！　∥?、小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。　　六、實行核定應納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務機關按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)?！　∑?、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款?！　“恕ⅰ秶叶悇湛偩株P于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第40號）在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

　　據(jù)國家稅務總局天津市稅務局網(wǎng)站消息，為進一步規(guī)范天津市土地增值稅征收管理工作，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕第6號）和《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）相關規(guī)定，6月12日，國家稅務總局天津市稅務局發(fā)布《關于土地增值稅征管有關事項的公告》（2019年第13號），（以下簡稱《公告》），《公告》對2019年8月1日起天津市所施行的土地增值稅征管政策進行了明確。其具體內(nèi)容如下：　　一、對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按政府有關部門批準建造出售的經(jīng)濟適用房、限價商品房等社會保障性住房項目暫不預繳土地增值稅。　　二、對其他從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人應區(qū)分普通住宅、非普通住宅和其他類型房地產(chǎn)，分別以各類型房地產(chǎn)土地增值稅預征的計征依據(jù)，乘以下列預征率計算預繳土地增值稅。　　坐落于天津市和平區(qū)、河東區(qū)、河西區(qū)、南開區(qū)、河北區(qū)和紅橋區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的房地產(chǎn)開發(fā)項目的土地增值稅預征率為：普通住宅3%、非普通住宅4%、其他類型房地產(chǎn)5%。　　坐落于天津市上述行政區(qū)域外的房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅預征率為：普通住宅2%、非普通住宅3%、其他類型房地產(chǎn)4%。　　“土地增值稅預征的計征依據(jù)”按照《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）規(guī)定確認。　　三、房屋類型的認定以納稅人簽訂商品房買賣合同上標注的設計用途為準，房屋用途不明確或混合用途的，不得認定為居住用房?！　∷?、房地產(chǎn)開發(fā)項目中的普通住宅，按我天津市公布的普通住宅標準為依據(jù)進行確定，其適用時間以納稅人簽訂商品房買賣合同的時間為準?！　∥?、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人應分月預繳土地增值稅，自月份終了之日起十五日內(nèi)到主管稅務機關申報繳納稅款。對未按規(guī)定期限繳納稅款的，從繳納期限屆滿次日起加收滯納金。

　　在我國，企業(yè)分為增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人。近段時間，有關小規(guī)模納稅人的政策頻出，因而小規(guī)模納稅人認定標準、記賬報稅也隨之發(fā)生了一系列變化。那么，其主要表現(xiàn)在哪些方面呢？下面我們來具體看一下?！　?、小規(guī)模納稅人認定標準　　2018年4月4日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《財政部 稅務總局關于統(tǒng)一增值稅納稅人標準的通知》，將增值稅小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。此前，我國不同行業(yè)小規(guī)模納稅人認定標準并不統(tǒng)一。該項政策的出臺，可進一步完善增值稅制度，并進一步支持中小微企業(yè)健康發(fā)展?！　?、小規(guī)模納稅人增值稅起征點　　1月17日，財政部聯(lián)合稅務總局發(fā)布《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（以下簡稱“《通知》”），其中對小規(guī)模納稅人增值稅起征點問題進行了明確。即自2019年1月1日起，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。事實上，在該《通知》出臺之前，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，才免征增值稅。以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅?！　?、小規(guī)模納稅人最新稅收優(yōu)惠政策　　根據(jù)《通知》相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人可享受的最新稅收優(yōu)惠政策主要有：（1）由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加；（2）增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受（1）規(guī)定的優(yōu)惠政策；（3）增值稅小規(guī)模納稅人屬于小型微利企業(yè)的，其年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。　　以上為小規(guī)模納稅人認定標準、記賬報稅相關事項以及小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策的相關說明。小規(guī)模納稅人企業(yè)在進行記賬報稅工作前，一定要對上述事項進行具體了解和把握，這樣才能夠確保運用最新財稅政策，按要求完成記賬報稅工作，并進一步減輕其納稅負擔，實現(xiàn)小規(guī)模納稅人企業(yè)健康、規(guī)范發(fā)展。

　　據(jù)財政部官網(wǎng)消息，為支持實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，4月3日，財政部、稅務總局、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（以下簡稱“《公告》”），《公告》中對創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（以下稱創(chuàng)新企業(yè)CDR）試點階段涉及的個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等相關稅收政策進行了說明。其具體內(nèi)容如下：　　一、個人所得稅政策　　1.自試點開始之日起，對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，三年（36個月，下同）內(nèi)暫免征收個人所得稅?！　?.自試點開始之日起，對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，三年內(nèi)實施股息紅利差別化個人所得稅政策，具體參照《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2012〕85號）、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）的相關規(guī)定執(zhí)行，由創(chuàng)新企業(yè)在其境內(nèi)的存托機構(gòu)代扣代繳稅款，并向存托機構(gòu)所在地稅務機關辦理全員全額明細申報。對于個人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款，可按照個人所得稅法以及雙邊稅收協(xié)定（安排）的相關規(guī)定予以抵免?！　《⑵髽I(yè)所得稅政策　　1.對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅?！　?.對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。　　3.對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎股票取得的權益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。　　三、增值稅政策　　1.對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。　　2.對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅?！　?.自試點開始之日起，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，三年內(nèi)暫免征收增值稅。　　4.對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅?！　∷?、印花稅政策　　自試點開始之日起三年內(nèi)，在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR，按照實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅?！　∥?、其他相關事項　　1.本公告所稱創(chuàng)新企業(yè)CDR，是指符合《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2018〕21號）規(guī)定的試點企業(yè)，以境外股票為基礎證券，由存托人簽發(fā)并在中國境內(nèi)發(fā)行，代表境外基礎證券權益的證券?！　?.本公告所稱試點開始之日，是指首只創(chuàng)新企業(yè)CDR取得國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)的發(fā)行批文之日。

　　2月2日，財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、國務院扶貧辦聯(lián)合發(fā)布《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（以下簡稱“《通知》”），《通知》中對進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策作出了說明。其具體內(nèi)容如下：　　一、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年121696元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準?！　〖{稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。　　上述人員具體包括：1.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；2.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；4.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業(yè)的學生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日?！　《?、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年61696元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額?！　“瓷鲜鰳藴视嬎愕亩愂湛蹨p額應在企業(yè)當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。　　本通知所稱企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位?！　∪?、國務院扶貧辦在每年1月15日前將建檔立卡貧困人口名單及相關信息提供給人力資源社會保障部、稅務總局，稅務總局將相關信息轉(zhuǎn)發(fā)給各省、自治區(qū)、直轄市稅務部門。人力資源社會保障部門依托全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)核實建檔立卡貧困人口身份信息?！　∷?、企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復享受?！　〈送?，《通知》還指出，《通知》規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受本通知規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號）自2019年1月1日起停止執(zhí)行。另外，有關于《通知》所述人員，以前年度已享受重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿3年的，不得再享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策；以前年度享受重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿3年且符合本通知規(guī)定條件的，可按本通知規(guī)定享受優(yōu)惠至3年期滿?！　⊥瑫r，《通知》還要求，各地財政、稅務、人力資源社會保障部門、扶貧辦要加強領導、周密部署，把大力支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)工作作為一項重要任務，主動做好政策宣傳和解釋工作，加強部門間的協(xié)調(diào)配合，確保政策落實到位。同時，要密切關注稅收政策的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時逐級向財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、國務院扶貧辦反映。

　　據(jù)財政部網(wǎng)站消息，為確保如期打贏農(nóng)村飲水安全脫貧攻堅戰(zhàn)，支持農(nóng)村飲水安全工程（以下稱飲水工程）鞏固提升，4月15日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（以下簡稱“《公告》”），《公告》中對飲水工程建設、運營所適用的有關稅收優(yōu)惠政策進行了說明?！　∑渲?，有關稅收優(yōu)惠政策方面，其具體包含以下幾點內(nèi)容：　　一、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅?！　《?、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同，免征印花稅?！　∪?、對飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?！　∷?、對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅?！　∥?、對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅?！　×硗?，除上述內(nèi)容外，《公告》還對適用稅收優(yōu)惠政策的飲水工程、飲水工程運營管理單位進行了具體規(guī)定，指出飲水工程是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設的供水工程設施。而飲水工程運營管理單位，則是指負責飲水工程運營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位。同時，《公告》指出，對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水收入占總供水收入的比例免征增值稅；依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征契稅、印花稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。無法提供具體比例或所提供數(shù)據(jù)不實的，不得享受上述稅收優(yōu)惠政策。　　此外，《公告》要求，符合上述條件的飲水工程運營管理單位自行申報享受減免稅優(yōu)惠，相關材料留存?zhèn)洳??！　∩鲜稣?第五條除外)自2019年1月1日至2020年12月31日執(zhí)行。

　　據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為進一步推進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，8月31日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》對部分先進制造業(yè)納稅人退還增量留抵稅額有關政策進行了說明。其具體內(nèi)容如下：　　一、自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:　　1.增量留抵稅額大于零;　　2.納稅信用等級為A級或者B級;　　3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;　　4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;　　5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策?！　《⒈竟嫠Q部分先進制造業(yè)納稅人,是指按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》,生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設備、專用設備及計算機、通信和其他電子設備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。　　上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定;申請退稅前經(jīng)營期不滿12個月但滿3個月的,按照實際經(jīng)營期的銷售額計算確定。　　三、本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額?！　∷?、部分先進制造業(yè)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:　　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例　　進項構(gòu)成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重?！　∥濉⒉糠窒冗M制造業(yè)納稅人申請退還增量留抵稅額的其他規(guī)定,按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下稱39號公告)執(zhí)行。　　六、除部分先進制造業(yè)納稅人以外的其他納稅人申請退還增量留抵稅額的規(guī)定,繼續(xù)按照39號公告執(zhí)行?！　∑?、符合39號公告和本公告規(guī)定的納稅人向其主管稅務機關提交留抵退稅申請。對符合留抵退稅條件的,稅務機關在完成退稅審核后,開具稅收收入退還書,直接送交同級國庫辦理退庫。稅務機關按期將退稅清單送交同級財政部門。各部門應加強配合,密切協(xié)作,確保留抵退稅工作穩(wěn)妥有序。

　　據(jù)國家稅務總局云南省稅務局網(wǎng)站消息，6月26日，云南省財政廳、國家稅務總局云南省稅務局聯(lián)合發(fā)布《關于印發(fā)<云南省殘疾人等減征個人所得稅政策>的通知》（以下簡稱《通知》），《通知》中對云南省殘疾人等減征個人所得稅政策以及對于該政策的解讀進行了公布。其具體內(nèi)容如下：　　云南省殘疾人等減征個人所得稅政策　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就云南省殘疾人等減征個人所得稅政策規(guī)定如下：　　一、殘疾人員、孤老人員、烈屬的所得，在每年應納稅額71696元的限額內(nèi)減征100%的個人所得稅，超過限額部分不予減征?！　”究钏Q所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經(jīng)營所得；不包括利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得?！　p征期限為該納稅人殘疾、孤老等情況發(fā)生改變，不再有以上情形為止?！　〖{稅人同時符合殘疾人、孤老人員、烈屬兩種以上身份的，優(yōu)惠政策不能累加執(zhí)行?！　《?、因自然災害遭受重大損失的，在遭受自然災害當年和次年,對其個人所得稅予以減征。具體減征幅度由縣級稅務機關根據(jù)納稅人扣除保險賠款后的實際損失情況確定，最高不超過其年應納個人所得稅額的90%。　　三、享受減征個人所得稅納稅人的認定標準　　（一）殘疾人是指在心理、生理、人體結(jié)構(gòu)上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人員。　　以上人員需持有民政、殘聯(lián)、退役軍人事務等主管部門頒發(fā)的下列證件之一，即《中華人民共和國殘疾人證》《中華人民共和國殘疾軍人證》《中華人民共和國傷殘人民警察證》《中華人民共和國傷殘公務員證》《中華人民共和國因戰(zhàn)因公傷殘人員證》《中華人民共和國傷殘國家機關工作人員證》或《中華人民共和國傷殘民兵民工證》?！　。ǘ┕吕先藛T是指男年滿60周歲，女年滿55周歲，沒有配偶或喪偶的、且無法定贍養(yǎng)和撫養(yǎng)義務人，或者其贍養(yǎng)人和撫養(yǎng)人確無贍養(yǎng)能力或撫養(yǎng)能力的個人?！　。ㄈ┝覍偈侵噶沂康母改福〒狃B(yǎng)人）、配偶、子女。以上人員需持有民政或退役軍人事務部門頒發(fā)的《烈士證明書》?！　。ㄋ模┳匀粸暮υ斐芍卮髶p失是指因風、火、水、地震等自然災害造成的重大損失。遭受損失的個人應當向主管稅務機關提供遭受損失的原因、損失程度等材料（包括職能部門、保險公司等出具的相關材料）?！　∷?、征收管理　　稅收的征收管理由稅務部門會同公安、民政、財政、退役軍人事務、應急管理、殘疾人聯(lián)合會等部門根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》及其相關規(guī)定辦理。具體征收管理辦法由省稅務局制定，并抄送省財政廳?！　∥濉⒈疽?guī)定由省財政廳和省稅務局負責解釋　　六、本規(guī)定自2019年1月1日起執(zhí)行　　云南省殘疾人等減征個人所得稅政策解讀　　一、起草依據(jù)　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（根據(jù)2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第七次修正） 第五條的規(guī)定，“有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（二）因自然災害遭受重大損失的”。　　二、政策內(nèi)容　?。ㄒ唬埣踩?、孤老人員、烈屬取得的所得，在每年應納稅額71696元的限額內(nèi)減征100%的個人所得稅，超過限額部分不予減征。　　減征范圍僅限于殘疾人、孤老人員、烈屬的勞動所得。勞動所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經(jīng)營所得；不包括利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。　　減征的限額或幅度、比例。根據(jù)個人所得稅量能負擔的原則,在制定殘疾、孤老人員和烈屬減免稅政策時，體現(xiàn)對低收入者的政策傾斜，同時給予中高收入者一定稅收優(yōu)惠照顧。對殘疾、孤老人員和烈屬取得的綜合所得，按每年應納稅額71696元的限額減征100%的個人所得稅，超過限額部分不予減征。對殘疾、孤老人員和烈屬取得的經(jīng)營所得，同樣按每年應納稅額71696元的限額減征個人所得稅.　?。ǘ┮蜃匀粸暮υ馐苤卮髶p失的，在遭受自然災害當年和次年,對其個人所得稅予以減征。具體減征幅度由縣級稅務機關根據(jù)納稅人扣除保險賠款后的實際損失情況確定，最高不超過其年應納個人所得稅款的90%?！　≈饕诳紤]：一是遭受自然災害遭受重大損失的，當年可能無法開展正常工作或生產(chǎn)，沒有取得收入，無需繳納個人所得稅，僅減征當年個人所得稅，政策效果不明顯，因此減免期限放寬到次年。二是同一自然災害對不同個人和家庭造成的損失程度不同，應給予縣級主管稅務機關一定管理權限，視損失程度減征個人所得稅。　　三、實施時間　　該政策自2019年1月1日起施行，與個人所得稅法及其實施條例的實施時間相一致。

　　2月20日，財政部、海關總署、稅務總局、藥監(jiān)局聯(lián)合發(fā)布《財政部 海關總署 稅務總局 藥監(jiān)局關于罕見病藥品增值稅政策的通知》（以下簡稱“《通知》”），《通知》中對罕見藥品增值稅適用的簡易征收政策進行了說明。《通知》原文如下：　　財政部 海關總署 稅務總局 藥監(jiān)局關于罕見病藥品增值稅政策的通知　　財稅〔2019〕24號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，海關總署廣東分署、各直屬海關，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局：　　為鼓勵罕見病制藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展，降低患者用藥成本，現(xiàn)將罕見病藥品增值稅政策通知如下：　　一、自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更?！　《?、自2019年3月1日起，對進口罕見病藥品，減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅?！　∪?、納稅人應單獨核算罕見病藥品的銷售額。未單獨核算的，不得適用本通知第一條規(guī)定的簡易征收政策?！　∷摹⒈就ㄖQ罕見病藥品，是指經(jīng)國家藥品監(jiān)督管理部門批準注冊的罕見病藥品制劑及原料藥。罕見病藥品清單（第一批）見附件。罕見病藥品范圍實行動態(tài)調(diào)整，由財政部、海關總署、稅務總局、藥監(jiān)局根據(jù)變化情況適時明確。　　附件：罕見病藥品清單（第一批）　　財政部 海關總署 稅務總局 藥監(jiān)局　　2019年2月20日

　　2月2日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布《財政部 稅務總局關于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（以下簡稱“《通知》”）?！锻ㄖ分袑︷B(yǎng)老機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)、企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為以及保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品等免征增值稅的適用情況進行了說明?！锻ㄖ吩娜缦拢骸　∝斦?稅務總局關于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：　　現(xiàn)將養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策通知如下：　　一、《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36 號印發(fā)）第一條第（二）項中的養(yǎng)老機構(gòu)，包括依照《中華人民共和國老年人權益保障法》依法辦理登記，并向民政部門備案的為老年人提供集中居住和照料服務的各類養(yǎng)老機構(gòu)?！　《⒆?019年2月1日至2020年12月31日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格（包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等），提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（七）項規(guī)定的免征增值稅政策。　　三、自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅?！　∷?、保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品，按照以下規(guī)定執(zhí)行：　?。ㄒ唬┍ｋU公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品，在保險監(jiān)管部門出具備案回執(zhí)或批復文件前依法取得的保費收入,屬于《財政部 國家稅務總局關于一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品營業(yè)稅免稅政策的通知》（財稅〔2015〕86號)第一條、《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（二十一）項規(guī)定的保費收入?！　。ǘ┍ｋU公司符合財稅〔2015〕86號第一條、第二條規(guī)定免稅條件，且未列入財政部、稅務總局發(fā)布的免征營業(yè)稅名單的，可向主管稅務機關辦理備案手續(xù)?！　。ㄈ┍ｋU公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品，在列入財政部和稅務總局發(fā)布的免征營業(yè)稅名單或辦理免稅備案手續(xù)后，此前已繳納營業(yè)稅中尚未抵減或退還的部分，可抵減以后月份應繳納的增值稅。　　五、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項，按本通知規(guī)定執(zhí)行?！　∝斦?稅務總局　　2019年2月2日