出口退稅的帳務處理1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等貸:銀行存款/應付賬款等.2.出口貨物借:銀行存款/應收賬款等貸:主營業(yè)務收入結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品.3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額.賬務處理如下:借:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額).4.收到出口退稅款借:銀行存款貸:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅).一般來說,外貿(mào)企業(yè)進行出口退稅賬務處理,其一般按照如下流程來進行:一、支付給供應商預付款(國內(nèi)采購環(huán)節(jié))借:應付賬款/預付賬款貸:銀行存款-人民幣賬戶二、根據(jù)企業(yè)采購商品的增值稅專用發(fā)票、銀行付款憑證等,庫存商品入庫借:庫存商品應交稅費 -應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款-人民幣賬戶 /應付賬款/預付賬款三、收到國外客戶的外幣款項,根據(jù)銀行收匯的業(yè)務回單和相應的單據(jù)借:銀行存款-外幣賬戶(外貿(mào)企業(yè)一般都會有自己的外幣賬戶)貸:應收賬款四、外幣結(jié)匯后,根據(jù)結(jié)匯通知書,結(jié)轉(zhuǎn)至人民幣賬戶并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益借:銀行存款-人民幣賬戶財務費用-匯兌損益 (或在貸方)貸:銀行存款-外幣賬戶注意:銀行結(jié)匯時一般都是根據(jù)結(jié)匯當天的即期匯率,所以會產(chǎn)生匯兌損益五、根據(jù)出口貨物的銷售發(fā)票,結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的銷售收入借:應收賬款貸:主營業(yè)務收入(出口貨物免稅,開出口發(fā)票時就選擇免稅)六、根據(jù)出口貨物的出庫單等單據(jù),同時結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的銷售成本借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品七、根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表以及相應的進項增值稅發(fā)票等,結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出借:主營業(yè)務成本貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出八、根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表等結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的應退增值稅款借:其他應收款-出口退稅貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅主營業(yè)務成本(如果征稅率和退稅率一致,此項沒有)九、根據(jù)銀行回單等單據(jù),收到出口退稅款借:銀行存款-人民幣賬戶貸:其他應收款-出口退稅十、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷借:主營業(yè)務收入-外銷貸:主營業(yè)務收入-內(nèi)銷對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的,退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發(fā)票所列明的進項金額.通過上述內(nèi)容的概述,相信大家針對"出口退稅的帳務處理?"這一問題有了一定的了解,對于外貿(mào)企業(yè)來說,其在經(jīng)營期間通常會涉及出口退稅相關(guān)業(yè)務辦理,我們一定要按照流程走,做好日常的工作,避免不必要的麻煩,我們財務人員在處理這類問題的時候,一定要細心認真,防范稅務相關(guān)的風險. 增值稅發(fā)票 銷售發(fā)票 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本