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　　現(xiàn)在由于新稅制的實(shí)施，國(guó)家對(duì)人們的實(shí)行按年計(jì)稅，同時(shí)，對(duì)有多處收入、年度中間享受扣除不充分等很難在預(yù)扣環(huán)節(jié)精準(zhǔn)扣繳稅款的，稅法規(guī)定需辦理匯算清繳，但是由于新稅制剛實(shí)行，大家對(duì)所得稅匯算清繳需要些什么資料不是很清楚，下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編就為大家詳細(xì)介紹一下所得稅匯算清繳需要些什么資料？　　一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的備查資料?！　?. 單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件　　2. 單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件?！　?. 單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度?！　?. 單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度?！　?. 稅務(wù)登記證復(fù)印件、軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等認(rèn)定文件?！　?. 享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒證報(bào)告復(fù)印件?！　?. 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、以前年度稅務(wù)鑒證報(bào)告（彌補(bǔ)虧損需提供近5年）?！　?. 未經(jīng)審核的年度納稅申報(bào)表及附表?！　?. 報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅前扣除項(xiàng)目復(fù)印件。　　10. 重要經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議復(fù)印件、房租合同、租車協(xié)議、長(zhǎng)期、短期借款合同協(xié)議?！　?1. 單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單和關(guān)聯(lián)交易情況?！　?2. 重要的資產(chǎn)權(quán)屬證明。　　二、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的會(huì)計(jì)資料。　　1. （期末）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表?！　?. 科目余額表（1資產(chǎn)負(fù)債類：期初余額、本年借方累計(jì)、貸方累計(jì)、期末余額；2損益類：全年累計(jì)金額）（手工賬可不提供）。　　3. （期末）增值稅、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表、各期預(yù)繳所得稅完稅憑證和未經(jīng)審核的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表及附表?！　?. 總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細(xì)賬、全部會(huì)計(jì)憑證?！　?. 銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、定期存款單?！　?. 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)及推倒表（需蓋章）?！　?. 存貨盤點(diǎn)表。　　8. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及計(jì)提折舊明細(xì)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、新增固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票?！　?. 所有往來(lái)明細(xì)（含往來(lái)單位、金額、帳齡）。　　10. 全年各月發(fā)放工資人數(shù)及金額明細(xì)表。　　11. 歷年納稅扣除臺(tái)帳?！　?2. 其他與稅前扣除有關(guān)資料?！　∫陨媳闶莿?chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)為大家整理的關(guān)于所得稅匯算清繳需要些什么資料相關(guān)內(nèi)容，通過(guò)上文大家可以清楚知道所得稅匯算清繳所需要的的資料有哪些，希望對(duì)大家有所幫助，若還有什么疑問(wèn)，可關(guān)注創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)繼續(xù)查閱或在創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)上通過(guò)客服進(jìn)行提問(wèn)，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)保證為大家提供高精度、高效率的解答。

分公司不是獨(dú)立法人，可以不獨(dú)立核算，所得稅可以在總公司合并匯算清繳。1、企業(yè)所得稅的規(guī)定子公司應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額，在注冊(cè)地繳納稅款，并適用按月(或季)預(yù)繳、年底匯算清繳的規(guī)定。設(shè)立為分公司后，在企業(yè)所得稅的征管上執(zhí)行跨地區(qū)匯總繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定。相關(guān)的企業(yè)所得稅審批、備案事項(xiàng)，子公司自行收集整理資料，向當(dāng)?shù)厮枚愔鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。分公司應(yīng)由總機(jī)構(gòu)收集整理資料，并向總機(jī)構(gòu)所在地所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。2、其他稅種的影響增值稅上，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。因此，無(wú)論設(shè)立成子公司還是分公司，都需在機(jī)構(gòu)所在地繳納增值稅。其他地稅，如房產(chǎn)稅、土地使用稅，均需在資產(chǎn)所在地納稅;而個(gè)人所得稅也應(yīng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)?shù)乩U納。因此，無(wú)論設(shè)立成子公司還是分公司，對(duì)項(xiàng)目所在地的地稅基本不產(chǎn)生影響。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點(diǎn)：(一)固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，依法納稅是每一個(gè)企業(yè)的一項(xiàng)基本義務(wù)，同時(shí)稅收也是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。因而，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中需要按照有關(guān)規(guī)定依法進(jìn)行納稅申報(bào)，并按要求及時(shí)進(jìn)行所得稅匯算清繳。通常，企業(yè)進(jìn)行年度所得稅匯算清繳，其一般是在一個(gè)納稅年度終了后的5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。那么，在進(jìn)行所得稅清繳時(shí)，企業(yè)都需要注意哪些事項(xiàng)呢？接下來(lái)我們一起來(lái)了解下?！　∈紫龋髽I(yè)進(jìn)行匯算清繳，必須要提前掌握匯算清繳時(shí)間及匯算清繳相關(guān)注意事項(xiàng)，并對(duì)匯算清繳具體所需申報(bào)材料進(jìn)行準(zhǔn)確把握，以確保為匯算清繳工作進(jìn)行做好前期準(zhǔn)備。通常情況下，所得稅匯算清繳必須要在規(guī)定的時(shí)間段內(nèi)按時(shí)完成，這樣才能夠根據(jù)有關(guān)部門的要求和規(guī)定依法清繳稅款，并進(jìn)一步維護(hù)好企業(yè)稅務(wù)安全?！　∑浯危行r(shí)候企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)一些資金運(yùn)轉(zhuǎn)問(wèn)題，即因?yàn)樘厥庠驘o(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。這時(shí)候，企業(yè)就要在申報(bào)期限之內(nèi)向相關(guān)部門提出書面延期的申請(qǐng)，然后待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)之后，在延期的期限內(nèi)按時(shí)完成匯算清繳相關(guān)工作?！　≡僬呔褪怯龅揭恍┨厥獾那闆r，比如納稅人因?yàn)椴豢煽沽Φ纫蛩?，無(wú)法在所得稅匯算清繳期限內(nèi)準(zhǔn)備好匯算清繳所需材料并完成申報(bào)。那么在這種情況下，納稅人也需要提出延期申請(qǐng)，并要在相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)部門核準(zhǔn)的情況下才能夠延期辦理?！　∈聦?shí)上，有關(guān)所得稅匯算清繳材料的準(zhǔn)備并不難，主要的變數(shù)還是在于企業(yè)本身，即如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生了合并、分立等情況，那么就需要根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定的內(nèi)容來(lái)進(jìn)行材料準(zhǔn)備。通常，一般合并或者分立之后，企業(yè)可以在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門辦理變更稅務(wù)登記的手續(xù)，并及時(shí)完成清繳工作。另外，還需注意的是，如果納稅人的地位不變，那么其在納稅年度內(nèi)是可以進(jìn)行連續(xù)計(jì)算的，但是納稅人變更了之后，納稅年度也要相應(yīng)進(jìn)行變動(dòng)。　　如今，國(guó)家有關(guān)部門推出了不少減稅、免稅政策。因而對(duì)于部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以在一定程度上減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)。但是不管企業(yè)是處于減稅期間還是免稅期間，其都應(yīng)該根據(jù)企業(yè)所得稅及其相關(guān)的實(shí)施條例進(jìn)行所得稅匯算清繳。另外，對(duì)于實(shí)行核定、定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其不需要進(jìn)行匯算清繳相關(guān)操作。這一點(diǎn)還需符合條件的企業(yè)多加留意?！　∫陨蠟樗枚悈R算清繳所需了解的相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明。企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，有必要對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行具體了解和把握，進(jìn)而確保推進(jìn)匯算清繳相關(guān)操作地規(guī)范、有序進(jìn)行。

　　在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其都需要在年度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)完成企業(yè)所得稅匯算清繳。而進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，就需要在羅列稅前扣除的基礎(chǔ)上進(jìn)行。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳各項(xiàng)稅前扣除比例是多少？其又有何政策依據(jù)呢？接下來(lái)，本文將對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹?！　∫话銇?lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目以及比例主要包括以下幾個(gè)方面：　　1、合理的工資薪金支出（扣除比例100%）　　政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。　　2、職工福利費(fèi)用支出（扣除比例14%）　　政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！　?、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（扣除比例8%）　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！　?、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療支出（扣除比例5%）　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕27號(hào)）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除?！　?、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（扣除比例60%&5‰）　　政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰?！　?、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（扣除比例15%，另：化妝品、醫(yī)藥、飲料等企業(yè)為30%，煙草企業(yè)不得扣除）　　政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。　?。ǘ敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕41號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。另外，第三條規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！　?、研發(fā)費(fèi)用支出（扣除比例75%）　　政策依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 科技部 關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。　　8、公益性捐贈(zèng)支出（扣除比例12%）　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！　?、企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出（扣除比例100%）　　政策依據(jù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第52號(hào)）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除?！　〈送?，除上述稅前扣除項(xiàng)目外，企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除項(xiàng)目還包含手續(xù)費(fèi)及傭金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出、運(yùn)輸費(fèi)用、管理費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)支出等等。不同的費(fèi)用對(duì)應(yīng)不同的扣除比例。因此，企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳工作前，便有必要對(duì)這些項(xiàng)目及扣除比例進(jìn)行具體了解，進(jìn)而以確保在合法的范圍內(nèi)最大限度完成稅前扣除，專業(yè)、規(guī)范完成所得稅匯算清繳相關(guān)操作！

　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局官網(wǎng)消息，為做好2018年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）有關(guān)規(guī)定，4月2日，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于2018年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告》（以下簡(jiǎn)稱“《通告》”），《通告》中對(duì)匯算清繳范圍、匯算清繳時(shí)間、匯算清繳內(nèi)容、納稅申報(bào)方式和流程以及匯算清繳資料等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了說(shuō)明。其具體包含以下內(nèi)容：　　一、匯算清繳范圍　　凡屬國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳?！　】绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)在深設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）的規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳?！　?shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳?！　《?、匯算清繳時(shí)間　　納稅人自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳?！　∪?、匯算清繳內(nèi)容　?。ㄒ唬┘{稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款?！　〖{稅人對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。　?。ǘ┘{稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序、時(shí)限和要求及時(shí)辦理。　　納稅人享受稅收優(yōu)惠事項(xiàng)實(shí)行備案資料留存?zhèn)洳榈?，?yīng)當(dāng)自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，并自行在申報(bào)表填報(bào)享受優(yōu)惠減免，同時(shí)妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料?！　〖{稅人發(fā)生資產(chǎn)損失的，填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，并將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤！　〖{稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅、企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理、居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定分別填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表》《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》，并隨同年度納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)?！　∷?、納稅申報(bào)方式和流程　　2018年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)及匯算清繳實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)方式，包括網(wǎng)頁(yè)在線申報(bào)和客戶端申報(bào)。　　查賬征收企業(yè)適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017版（2018年修訂））》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）?！　『硕☉?yīng)稅所得率征收納稅人適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）?！　】绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)在深設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）?！　?shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)）的規(guī)定，免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A10131696）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A10400），以及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A16961696）中“主要股東及分紅情況”項(xiàng)目?！　〖{稅人應(yīng)在規(guī)定的匯算清繳時(shí)限內(nèi)，通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站（www．sztax．gov．cn）填寫和報(bào)送所適用的申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并結(jié)清稅款?！　〖{稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)或到辦稅服務(wù)大廳重新填報(bào)納稅申報(bào)表并進(jìn)行納稅申報(bào)?！　「髦鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)在辦稅服務(wù)大廳設(shè)立“自助報(bào)稅服務(wù)區(qū)”，提供給納稅人進(jìn)行“自助式”申報(bào)?！　∥?、匯算清繳資料　　2018年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)行匯算清繳資料留存?zhèn)洳榉绞剑聪嚓P(guān)匯算清繳資料由納稅人自行保存，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送時(shí)才需報(bào)送?！　〖{稅人采用網(wǎng)上申報(bào)方式的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關(guān)資料：　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；　?。ǘ┴?cái)務(wù)報(bào)表；　?。ㄈ┥婕瓣P(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》；　?。ㄋ模﹤浒甘马?xiàng)相關(guān)資料；　　（五）資產(chǎn)損失相關(guān)資料；　　（六）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；　?。ㄆ撸┪兄薪闄C(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，雙方簽訂的代理合同和中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；　?。ò耍┛绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)需保存匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明；分支機(jī)構(gòu)需保存經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況）和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明；　?。ň牛┓康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)依據(jù)計(jì)稅成本對(duì)象確定原則確定已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本對(duì)象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基本情況、開(kāi)發(fā)計(jì)劃等出具專項(xiàng)報(bào)告；　?。ㄊ┢渌凑斩愂照咭?guī)定需要在匯算清繳期間報(bào)送的資料（詳情請(qǐng)查閱辦稅指南）。　　納稅人采用上門申報(bào)方式的，仍按規(guī)定報(bào)送上述一至三項(xiàng)資料，四至十項(xiàng)資料按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定自行保存。　　六、政策風(fēng)險(xiǎn)提示　　為了進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平，幫助納稅人提高申報(bào)質(zhì)量，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作中繼續(xù)為納稅人提供稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。該服務(wù)具體實(shí)現(xiàn)方式是在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的申報(bào)表發(fā)送頁(yè)面增加稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示掃描功能，納稅人可以自行選擇是否享受服務(wù)，選擇與否不會(huì)影響納稅人正常申報(bào)。　　七、違章處理　　納稅人未按規(guī)定期限進(jìn)行匯算清繳，或者未按規(guī)定保存或報(bào)送本通告第五條所列資料的，按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定處理?！　“?、其它事項(xiàng)　　（一）企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度納稅申報(bào)、匯算清繳有關(guān)政策規(guī)定及具體操作事宜請(qǐng)登陸國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站（www．sztax．gov．cn）查詢或撥打納稅服務(wù)熱線12366咨詢?！　。ǘ榱颂岣呱陥?bào)納稅的準(zhǔn)確性，節(jié)約辦稅時(shí)間，建議選擇網(wǎng)上申報(bào)方式。網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)提供了清晰的填報(bào)指引和信息提示，可以更方便、快捷和準(zhǔn)確地完成申報(bào)表的填報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)支持先申報(bào)后繳款的方式，納稅人可以先申報(bào)，只要在5月31日之前完成繳款便不會(huì)產(chǎn)生滯納金?！　。ㄈ┍就ǜ娴南嚓P(guān)事項(xiàng)，如國(guó)家稅務(wù)總局在2018年度匯算清繳結(jié)束之前下發(fā)新的規(guī)定，按新的規(guī)定辦理。

　　如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳的大幕已經(jīng)徐徐拉開(kāi)，很多企業(yè)都在為匯算清繳工作地規(guī)范進(jìn)行做積極準(zhǔn)備。那么，對(duì)于任意一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，為確保順利完成2018企業(yè)所得稅匯算清繳，其都應(yīng)該做好哪些方面的準(zhǔn)備工作呢？在本文中，我們將對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明?！　?、了解企業(yè)所得稅匯算清繳所需準(zhǔn)備材料　　事實(shí)上，任何企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，都需要提供相應(yīng)的企業(yè)材料。這些材料具體包含：（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；（2）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（包含資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表等）；（3）企業(yè)備案事項(xiàng)相關(guān)材料；（4）企業(yè)上年度報(bào)告、所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告；（5）企業(yè)元月份各稅電子回單（需加蓋公章）；（6）企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（4個(gè)季度）復(fù)印件（需加蓋公章）；（7）企業(yè)總賬、明細(xì)賬、記賬憑證；（8）企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表（需加蓋公章）；（9）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，包含營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證等等?！　?、掌握企業(yè)所得稅匯算清繳工作具體操作流程　　一般而言，想要確保推進(jìn)2018企業(yè)所得稅匯算清繳工作地有序進(jìn)行，企業(yè)還需要提前把握匯算清繳具體操作流程。通常，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，其大致需要遵循以下操作步驟：（1）填寫企業(yè)納稅申報(bào)表并附送匯算清繳相關(guān)材料；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，并對(duì)其所報(bào)送的資料進(jìn)行具體審核；（3）企業(yè)如若在辦理年度申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》進(jìn)行主動(dòng)糾正；（4）企業(yè)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，按時(shí)清繳稅款?！　?、明確企業(yè)所得稅匯算清繳所需注意事項(xiàng)　　企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，還需要及時(shí)明確企業(yè)所得稅匯算清繳所需注意事項(xiàng)，進(jìn)而確保匯算清繳工作更加規(guī)范、高效開(kāi)展。一般情況下，這些所需注意的事項(xiàng)主要包含：了解企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策信息；在規(guī)定期限內(nèi)按時(shí)完成匯算清繳工作；企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失要按規(guī)定申報(bào)；企業(yè)所享受的減免優(yōu)惠政策要進(jìn)行備案；匯算清繳期間企業(yè)要對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整；企業(yè)所得稅匯算清繳要統(tǒng)一填報(bào)口徑等。此外，企業(yè)開(kāi)展匯算清繳工作，還要熟練掌握電子申報(bào)的技能?！　∫陨蠟?018企業(yè)所得稅匯算清繳期間，企業(yè)所需做好的準(zhǔn)備及所需了解的相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明。可以說(shuō)，了解匯算請(qǐng)教有關(guān)事項(xiàng)，做好匯算清繳前期準(zhǔn)備，有利于推進(jìn)匯算清繳工作更加順利地完成。因而，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)人員有必要對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行具體了解和把握。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)進(jìn)入進(jìn)行時(shí)。那么，企業(yè)在進(jìn)行具體所得稅匯算清繳過(guò)程中，其會(huì)遇到哪些風(fēng)險(xiǎn)？又應(yīng)如何進(jìn)行防控呢？下面我們一起來(lái)看一下?！　⊥ǔ?，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，其可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾種形式：（1）經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是指可能造成納稅人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)增加的一種匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)包括納稅成本增加、繳納額外稅款、繳納稅收滯納金以及其他經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的增加等。（2）行政處罰風(fēng)險(xiǎn)。行政處罰風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在主觀上不存在違法的故意，甚至不存在主觀過(guò)失的前提條件下，由于多方面的原因，特別是稅收法律政策本身的原因而造成的實(shí)質(zhì)上違法，致使納稅人為此承擔(dān)稅務(wù)行政責(zé)任的一種風(fēng)險(xiǎn)。（3）刑事制裁風(fēng)險(xiǎn)。與行政處罰風(fēng)險(xiǎn)相似，刑事制裁風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在主觀上不存在違法故意的情況下，但實(shí)質(zhì)卻構(gòu)成稅收違法并且情節(jié)或者程度較為嚴(yán)重，可能面臨刑事制裁的一種風(fēng)險(xiǎn)。（4）信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)。信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)通常表現(xiàn)為納稅人被稅務(wù)行政當(dāng)局裁定實(shí)施了稅收違法行為時(shí)，其信譽(yù)、商譽(yù)以及名譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)，通常，信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)可使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遭受嚴(yán)重影響。（5）權(quán)利滅失風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)利滅失風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人未正確按照稅收法律的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)稅收權(quán)利的滅失。如納稅人符合企業(yè)所得稅減免稅收優(yōu)惠，但未按要求進(jìn)行備案，那么其就不能享受此優(yōu)惠?！　∫陨蠟槠髽I(yè)所得稅匯算清繳可能面臨的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)進(jìn)行2018年度所得稅匯算清繳，又應(yīng)如何對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控呢？具體措施如下：　　1、進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在一定程度上可以說(shuō)，納稅人不理解或者不能正確理解企業(yè)所得稅政策是引發(fā)匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)最主要的原因。因而，企業(yè)有必要在日常經(jīng)濟(jì)生活中，了解企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)，并系統(tǒng)參加匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防控以及所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)專項(xiàng)培訓(xùn)，進(jìn)而做到對(duì)企業(yè)所得稅政策進(jìn)行準(zhǔn)確把握?！　?、開(kāi)展會(huì)計(jì)核算審核。企業(yè)所得稅匯算清繳以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，所以，納稅人會(huì)計(jì)核算正確與否直接關(guān)系到企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果的正確與否。所以，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，就需對(duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行一次全面和徹底地檢查與，并對(duì)其中的差錯(cuò)與不當(dāng)之處進(jìn)行糾正和調(diào)整。　　3、正確調(diào)整稅會(huì)差異。事實(shí)上，會(huì)計(jì)與所得稅法間通常存在較大出入，因而企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)就需要對(duì)兩者間的差異進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)能夠按照稅法的規(guī)定和要求，正確計(jì)算繳納所得稅稅款?！　?、準(zhǔn)確填報(bào)、按時(shí)繳納。所得稅納稅申報(bào)表是納稅人履行所得稅匯算清繳義務(wù)的形式要件，也是納稅人全面履行所得稅匯算清繳義務(wù)的法律證明。所以，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，應(yīng)注意準(zhǔn)確填報(bào)納稅申報(bào)表，并在規(guī)定期限內(nèi)按時(shí)完成匯算清繳?！　〈送?，對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，其還需做到：如若企業(yè)在匯算清繳期間遇到似是而非的爭(zhēng)議事項(xiàng)，要積極、主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行詳情咨詢。同時(shí)，對(duì)于需要提交備案材料的企業(yè)而言，其還需把握好政策與時(shí)機(jī)，按規(guī)定和必要程序及時(shí)報(bào)送備案及審批資料。　　以上為2018企業(yè)所得稅匯算清繳所需注意的風(fēng)險(xiǎn)及其防控策略。企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，有必要對(duì)上述事項(xiàng)加以具體了解和把握，從而做到“防患于未然”，推動(dòng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作的規(guī)范、有序開(kāi)展。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間都需要按時(shí)完成所得稅匯算清繳工作。所謂所得稅匯算清繳，其實(shí)就是對(duì)上年度企業(yè)繳納的所得稅進(jìn)行清算的一個(gè)過(guò)程。那么，所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候？接下來(lái)，本文將帶領(lǐng)廣大企業(yè)對(duì)此進(jìn)行具體了解！根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)提交企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并完成所得稅匯算清繳工作。一般情況下，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳的時(shí)間，通常為每年5月31日前。另外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人如有特殊困難，如遇到自然災(zāi)害、意外事故或因國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響等情形時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期辦理所得稅匯算清繳申請(qǐng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。所得稅匯算清繳所需材料這些材料主要包括：（1）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（“五證合一”）；（2）企業(yè)年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證；（3）企業(yè)本年度納稅申報(bào)表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費(fèi)）；（4）企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告；（5）以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件；（6）企業(yè)存貨盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表；（7）本年度繳上一年度12月份稅金的繳稅單；（8）資產(chǎn)所有權(quán)證明的復(fù)印件；（9）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)文件的復(fù)印件；（10）《企業(yè)基本情況表》；（11）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。所得稅匯算清繳流程當(dāng)前，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，大致按照如下程序完成操作：1、填報(bào)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅納稅申報(bào)。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，并審核企業(yè)所報(bào)送的材料。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或者漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或者限期重新申報(bào)；如稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤，則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款或應(yīng)退、抵頂稅款。3、企業(yè)結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)結(jié)清稅款。至此，所得稅匯算清繳工作全部完成。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，一般都會(huì)提及“企業(yè)所得稅年報(bào)”、“所得稅匯算清繳”等業(yè)務(wù)辦理。那么，企業(yè)所得稅年報(bào)是不是所得稅匯算清繳呢？下面本文將帶領(lǐng)大家對(duì)此進(jìn)行具體了解！事實(shí)上，企業(yè)所得稅年報(bào)就是指次年5月底前企業(yè)所報(bào)的“所得稅匯算清繳”。即納稅人在一個(gè)納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納所得額和應(yīng)納所得稅額，然后根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅納稅申報(bào)，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。企業(yè)所得稅年報(bào)流程該程序基本為：1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。需企業(yè)納稅人于年度終了后五個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。3、結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)清繳稅款。至此，企業(yè)所得稅年報(bào)流程基本完成。企業(yè)所得稅年報(bào)所需材料這些材料主要包括：1、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料；2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；3、企業(yè)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；4、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；5、納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案事項(xiàng)的相關(guān)資料；6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料等。以上是對(duì)企業(yè)所得稅年報(bào)是不是企業(yè)所得稅匯算清繳這一問(wèn)題的具體介紹以及該項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程及所需材料說(shuō)明。在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)如若對(duì)這一業(yè)務(wù)辦理不夠了解或者，便可對(duì)文中內(nèi)容進(jìn)行把握或詳詢專業(yè)財(cái)稅代理公司獲取權(quán)威解答！

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部2022年第2號(hào)公告》，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%；制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納全部稅費(fèi)?！豆妗分姓f(shuō)明，延緩的期限為6個(gè)月，也就是說(shuō)2月所屬期的稅款，可以等到2022年9月申報(bào)8月所屬期稅款時(shí)候再一并繳納。那么，有關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策十大熱門問(wèn)題你了解多少？下面本文來(lái)對(duì)此進(jìn)行介紹！1、享受此次制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策是否需要備案答：不需要另外操作備案。制造業(yè)中小微企業(yè)在2021年11月、12月及2022年1月申報(bào)期結(jié)束前，通過(guò)登錄電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳依法申報(bào)后，界面自動(dòng)彈出是否延緩繳納規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)的提示。納稅人需進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)不緩繳的在該界面選擇、填寫理由；確認(rèn)緩繳的，規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)繳納期限自動(dòng)延長(zhǎng)3個(gè)月。2、2021年第四季度的稅款緩繳期限是在明年2月統(tǒng)一繳納嗎？那明年2月份是否應(yīng)繳納4個(gè)月的稅款？答：2021年第四季度稅款每個(gè)月都延緩3個(gè)月繳納，也就是說(shuō)屬期2021年10月的稅款在明年2月繳納，所屬期2021年11月的稅款在明年3月繳納，以此類推。3、符合條件的中型制造業(yè)企業(yè)只能延緩繳納《公告》規(guī)定各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，但是目前資金不足，余下50%的稅費(fèi)可以辦理緩繳嗎？答：制造業(yè)中型企業(yè)符合稅收征管法及實(shí)施細(xì)則規(guī)定可以申請(qǐng)延期繳納稅款的，余下50%部分仍然可以依法辦理延期繳納稅款。4、按照此次政策享受緩繳，過(guò)了三個(gè)月時(shí)間，如果忘記繳納延期稅款怎么處理？答：建議在繳納當(dāng)期稅費(fèi)時(shí)對(duì)當(dāng)月到期的緩繳稅款一并繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)在到期前通過(guò)短信、電話、征納溝通平臺(tái)、電子稅務(wù)局等方式提示大家，防范逾期現(xiàn)象的出現(xiàn)。5、延期繳納稅費(fèi)到期后，沒(méi)有資金繳納怎么辦？答：延緩繳納稅費(fèi)到期之后，對(duì)由于資金壓力等原因不能按時(shí)入庫(kù)的企業(yè)，符合條件的納稅人可以按照稅收征管法辦理延期繳納，對(duì)其他企業(yè)稅費(fèi)依法征繳入庫(kù)。6、符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在對(duì)應(yīng)的申報(bào)期過(guò)后申報(bào)，即逾期申報(bào)是否仍然可以享受“緩繳”政策，是否需要加收滯納金？是否需要進(jìn)行行政處罰？答：納稅人逾期申報(bào)仍然可以享受緩繳政策，制造業(yè)小微企業(yè)不存在加收滯納金問(wèn)題；制造業(yè)中型企業(yè)逾期申報(bào)享受緩繳政策，未緩繳的稅費(fèi)將從繳款期限屆滿次日起按日加收滯納金，納稅人逾期申報(bào)是否需要進(jìn)行行政處罰，按現(xiàn)有規(guī)定處理，與是否享受緩繳政策無(wú)關(guān)。7、辦理延期繳納稅款，跨年度再繳納，是否對(duì)我的信用等級(jí)有影響？答：對(duì)符合政策條件辦理的制造業(yè)中小微企業(yè)稅款延期繳納屬于政策延期，在稅務(wù)征管系統(tǒng)中的對(duì)應(yīng)繳納時(shí)間也自動(dòng)延長(zhǎng)三個(gè)月，在緩繳到期日之前繳納稅款均不會(huì)影響信用等級(jí)。8、我是按月度申報(bào)相關(guān)稅費(fèi)的納稅人，此次緩繳政策一定要2021年第四季度的三個(gè)月都享受嗎？例如，我是否可以選擇所屬期2021年10月、11月不享受，12月選擇享受？答：符合條件的企業(yè)，按月在電子稅務(wù)局上進(jìn)行申報(bào)時(shí)，每個(gè)月都會(huì)彈出政策享受提示框，納稅人可根據(jù)企業(yè)情況自行選擇是否享受。9、企業(yè)需要辦理注銷/遷移，必須在本月繳納稅款的情況如何處理？答：制造業(yè)中小微企業(yè)在2021年11月、12月及2022年1月申報(bào)期結(jié)束前，通過(guò)登錄電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳依法申報(bào)后，界面自動(dòng)彈出是否延緩繳納規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)的提示。納稅人辦理緩繳后，在繳納期限之前，隨時(shí)可以繳納稅費(fèi)，不會(huì)對(duì)注銷事項(xiàng)產(chǎn)生影響。10、我享受了此次緩稅政策，是否影響所得稅匯算清繳？答：選擇適用緩稅政策后，緩繳的稅款視同“已預(yù)繳稅款”，正常參與所得稅匯算清繳補(bǔ)退稅的計(jì)算。同時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)按照享受緩繳政策確定的繳稅期限繳納緩繳稅款。以上是對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策十大熱門問(wèn)題介紹。符合條件的條件的企業(yè)，有必要對(duì)此作具體了解、把握！

近年來(lái)，伴隨著“雙創(chuàng)”活動(dòng)地持續(xù)推進(jìn)，重慶中小企業(yè)的數(shù)量也不斷上漲。而在這些數(shù)量眾多的中小企業(yè)之中，絕大一部分都尋求專業(yè)重慶代理記賬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)委托。那么，重慶代理記賬可為企業(yè)提供哪些方面的服務(wù)呢？接下來(lái)，我們一起來(lái)對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)單了解。 通常情況下，重慶代理記賬公司的業(yè)務(wù)范圍主要包含以下幾項(xiàng)： 1、代理記賬報(bào)稅服務(wù) 關(guān)于記賬和報(bào)稅服務(wù)，重慶代理記賬可為企業(yè)提供： （1）整理原始票據(jù)和憑證，編制記賬憑證； （2）做賬，出具財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等）； （3）每月按時(shí)申報(bào)繳納稅款，幫助企業(yè)完成年度所得稅匯算清繳； （4）新公司的國(guó)、地稅報(bào)到。 2、財(cái)務(wù)稅務(wù)咨詢服務(wù) 重慶代理記賬 為企業(yè)提供的財(cái)稅咨詢服務(wù)具體包括以下內(nèi)容： （1）提供日常財(cái)稅知識(shí)咨詢，包括電話咨詢、現(xiàn)場(chǎng)咨詢、在線咨詢等； （2）指導(dǎo)或協(xié)助企業(yè)處理日常涉稅事項(xiàng)； （3）協(xié)助或指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展財(cái)稅知識(shí)培訓(xùn)，免費(fèi)參加統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)； （4）定期組織客戶參加稅務(wù)咨詢會(huì)議； （5）向企業(yè)提供最新的財(cái)稅政策信息，并進(jìn)行專業(yè)解讀； （6）委托企業(yè)要求的其他財(cái)稅服務(wù)。 3、工商登記變更服務(wù) 有關(guān)于工商登記、變更服務(wù)，其主要服務(wù)內(nèi)容包括： （1）工商注冊(cè)、登記； （2）工商變更，包含公司注冊(cè)地址變更、公司經(jīng)營(yíng)范圍變更、 公司注冊(cè)資金變更 、公司名稱變更、公司法人變更等； （3）企業(yè)工商年檢； （4）公司注銷。 此外，除上述三方面主要服務(wù)內(nèi)容外，重慶代理記賬公司還可以根據(jù)委托企業(yè)的服務(wù)需求，為其提供稅控器托管、一般納稅人申請(qǐng)、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證、稅務(wù)異常處理、企業(yè)稅收籌劃等服務(wù)，進(jìn)而使得委托單位在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的復(fù)雜工商、財(cái)稅難題得以妥善解決。 因此，對(duì)于重慶地區(qū)的眾多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在尋求代理記賬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)委托前，就有必要對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的服務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行具體了解和把握，進(jìn)而以便從自身財(cái)稅服務(wù)需求出發(fā)，選擇能夠滿足自身工商、財(cái)稅需求的專業(yè)重慶代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)委托！

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都需按照國(guó)家相關(guān)政策要求按時(shí)完成年度所得稅申報(bào)工作。而進(jìn)行這一操作，多需企業(yè)出具所得稅匯算清繳報(bào)告。那么，創(chuàng)業(yè)螢火出具的所得稅匯算清繳報(bào)告可以直接用來(lái)做年度所得稅申報(bào)嗎？接下來(lái)，本文將帶領(lǐng)廣大企業(yè)對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)了解！ 事實(shí)上，創(chuàng)業(yè)螢火出具的所得稅匯算清繳報(bào)告是由具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)以及稅務(wù)局要求出具的，因而是可以直接用于企業(yè)年度所得稅申報(bào)的。 1、什么是所得稅匯算清繳審計(jì)報(bào)告？ 所得稅 匯算清繳審計(jì)報(bào)告 是指稅務(wù)師事務(wù)所（涉稅鑒證會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)權(quán)出具報(bào)告）針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。其是在年審報(bào)告的基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)行納稅調(diào)整的，并對(duì)客戶企業(yè)所得稅年度申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性和合規(guī)性發(fā)表鑒證意見(jiàn)。 2、出具所得稅匯算清繳報(bào)告的流程 其通常遵循： （1）確定需求。 根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要確定審計(jì)服務(wù)需求。 （2）稅所協(xié)助。 創(chuàng)業(yè)螢火稅務(wù)專家對(duì)企業(yè)稅務(wù)狀況及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。 （3）簽署合同。 合作雙方簽署正式服務(wù)協(xié)議，確保客戶權(quán)益及服務(wù)品質(zhì)得到保障。 （4）提交材料。 由委托企業(yè)按資料清單準(zhǔn)備齊全審計(jì)材料，對(duì)接給審計(jì)服務(wù)人員。 （5）審計(jì)實(shí)施。 創(chuàng)業(yè)螢火稅務(wù)師事務(wù)所專業(yè)審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)提供材料進(jìn)行專業(yè)審查。 （6）出具報(bào)告。 在嚴(yán)格審查的基礎(chǔ)上，最快3個(gè)工作日出具審計(jì)報(bào)告。 3、創(chuàng)業(yè)螢火在提供匯算清繳審計(jì)報(bào)告方面的服務(wù)優(yōu)勢(shì) 具體體現(xiàn)在： （1）資質(zhì)正規(guī)。 創(chuàng)業(yè)螢火成立了專業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所，審計(jì)期間由注冊(cè)稅務(wù)師全程跟進(jìn)，提供服務(wù)，并對(duì)所出具的所得稅審計(jì)報(bào)告結(jié)果負(fù)責(zé)。 （2）效率保障。 創(chuàng)業(yè)螢火審計(jì)團(tuán)隊(duì)服務(wù)效率高，在簽訂合同并移交所需審計(jì)材料后，注冊(cè)稅務(wù)師最快3個(gè)工作日便可出具所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告。 （3）服務(wù)優(yōu)質(zhì)。 創(chuàng)業(yè)螢火完成企業(yè)業(yè)務(wù)委托，全程有專屬注冊(cè)稅務(wù)師負(fù)責(zé)答疑解惑，讓客戶享受到高品質(zhì)的匯算清繳審計(jì)服務(wù)，同時(shí)也會(huì)對(duì)客戶數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。 綜上，創(chuàng)業(yè)螢火出具的所得稅匯算清繳報(bào)告是可以直接用來(lái)做年度所得稅申報(bào)的。所以，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間如若存在該項(xiàng)服務(wù)需求，便可以選擇創(chuàng)業(yè)螢火進(jìn)行詳情咨詢或服務(wù)委托！