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每年的年初稅務局會發(fā)出通知，要求哪些企業(yè)必須在申報年度所得稅的時候出具所得稅匯算清繳報告，哪些企業(yè)可以自行編制年報報表而不需出具所得稅匯算清繳報告。一、匯算清繳報告 就是稅務師事務所(涉稅鑒證會計師事務所無權(quán)出具報告)針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。二、出具匯算清繳報告的好處 1、通過第三方專業(yè)機構(gòu)（稅務師事務所）出具所得稅報告，能夠降低稅務局抽查的風險。2、稅務師事務所出具所得稅報告后，，您的企業(yè)如果被稅務局稽查，并發(fā)現(xiàn)稅收問題時，稅務師事務所將分擔您的稅收風險。3、可以享受專業(yè)稅務師提供的涉稅服務。（1）可以讓企業(yè)在納稅申報之前，爭取到更多的稅收優(yōu)惠。（2）可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務人員因?qū)Χ愂照叩睦斫馄詈拓攧仗幚碇械腻e誤，及時采取恰當?shù)姆椒◤浹a，避免稅務補稅和罰款的風險。三、哪些企業(yè)需要出具匯算清繳報告 長期零申報的企業(yè)；長期虧損的企業(yè)；你既然沒有倒閉，稅務局也知道這當中有貓膩；還有一般納稅人企業(yè)，享受出口退稅優(yōu)惠的企業(yè)，以及那些工商、稅務黑名單的“?？汀薄s緊出具一份“匯算清繳報告”吧！在廣州和東莞，這份報告是強制每個企業(yè)都要出具的。雖然深圳沒有這個強制規(guī)定，但還是建議不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都出具一份。因為大家都知道，在我國，不開票收入特別普遍，任何一家公司的賬都經(jīng)不起細查。特別是那些缺少成本票、進項票的公司，出具匯算清繳報告其實是多了一層屏障。由于報告是第三方出具的，既減少了稅務局的核查工作，也提高了企業(yè)財務數(shù)據(jù)的可信度，若報告出了問題，稅務師事務所和注冊稅務師是需要承擔部分法律責任的！就算真的被查到了，且貴公司確實也少繳了，稅務局專管員也會認為該企業(yè)對待稅法態(tài)度端正，不屬于故意偷稅，只要補繳稅款即可，不會涉及刑事責任。

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，其應按規(guī)定及時、準確進行匯算清繳，并對企業(yè)的納稅情況進行專業(yè)分析，以防招致相關(guān)行政處罰，并助力企業(yè)實現(xiàn)更好地經(jīng)營發(fā)展。那么，企業(yè)在進行匯算清繳期間，在編寫匯算清繳報告時，都有哪些需要注意的事項呢？本文將對此進行介紹?！　≡谄髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，機遇與風險是并存的，因此，企業(yè)經(jīng)營者就要時刻注意對財稅風險進行有效規(guī)避。這就需要企業(yè)按規(guī)定及時、準確進行匯算清繳，并對企業(yè)的納稅情況進行專業(yè)分析，以防招致相關(guān)行政處罰，并助力企業(yè)實現(xiàn)更好地經(jīng)營發(fā)展。那么，企業(yè)在進行匯算清繳期間，其在編寫匯算清繳報告時，都有哪些需要注意的事項呢？　　一般情況下，進行匯算清繳報告填寫，其應規(guī)避的風險主要有以下五種：　　風險點1：國債產(chǎn)生利息收入的起算時點。《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債應在轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時確認轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。國債利息計算公式中的“持有天數(shù)”的起算時間也應當按照“轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時”確認。因此，實際操作中納稅人從非發(fā)行者手中購買國債時，一定要在合同中明確約定生效的日期，尤其是無記名國債，很難確認其具體移交時間，所以只能以有效的合同約定為準?！　★L險點2：離退休人員的工資和福利費。企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條規(guī)定，允許稅前扣除的工資薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬。離退人員已不在企業(yè)任職或者受雇，因此，企業(yè)在該方面發(fā)生的支出，不屬于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的工資薪金支出。　　風險點3：企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險。對于依法參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，其通過商業(yè)保險公司為員工繳納的具有補充養(yǎng)老性質(zhì)的保險，可按照財稅〔2009〕27號文件的有關(guān)規(guī)定從稅前扣除。不過，需要注意的是，按照《人身保險公司保險條款和保險費率管理辦法》（保監(jiān)會令2011年第3號）的規(guī)定，補充養(yǎng)老保險的性質(zhì)可以從保險產(chǎn)品的名稱予以分析判定，年金養(yǎng)老保險的產(chǎn)品名稱中有“養(yǎng)老年金保險”字樣?！　★L險點4：不得作為資產(chǎn)損失稅前扣除的股權(quán)和債權(quán)。在填寫匯算清繳報告過程中，納稅人應特別注意，以下債權(quán)和股權(quán)損失不允許稅前扣除，具體包括：債務人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；行政干預逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；企業(yè)未向債務人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)；企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)；其他不應當核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)?！　★L險點5：企業(yè)境外所得包含的資產(chǎn)損失。《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號文件）規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應分開核算，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算境內(nèi)應納稅所得額時扣除。　　以上填寫匯算清繳報告時需要注意的五個風險點，相信大家以對其有了簡單了解。另外，如若企業(yè)在匯算清繳期間遇到其他難以處理的問題，也可以選擇互聯(lián)網(wǎng)財稅服務公司江蘇創(chuàng)業(yè)螢火進行詳情咨詢。

沒錯，現(xiàn)在匯算清繳12項費用扣除比例匯總整理！獨門秘籍送給你~1、合理的工資薪金支出扣除比例：100%政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除。2、職工福利費支出扣除比例：14%政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。3、職工教育經(jīng)費支出扣除比例：8%政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4、工會經(jīng)費支出扣除比例：2%政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。5、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出扣除比例：5%政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。6、黨組織工作經(jīng)費支出扣除比例：1%政策依據(jù)：（一）《中共中央組織部、財政部、國家稅務總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》（組通字〔2014〕42號）第二條規(guī)定，……非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。（二）《中共中央組織部 財政部 國務院國資委黨委 國家稅務總局 關(guān)于國有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》 （組通字〔2017〕38號）第二條規(guī)定，納入管理費用的黨組織工作經(jīng)費，實際支出不超過職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。累計結(jié)轉(zhuǎn)超過上一年度職工工資總額2%的，當年不再從管理費用中安排。7、業(yè)務招待費扣除比例：60%、5‰政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。8、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除比例：15%、30%政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（二）《財政部 國家稅務總局 關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）第一條規(guī)定，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！谌龡l規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。9、手續(xù)費和傭金支出扣除比例：5%政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（一）保險企業(yè)：財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù)，下同)計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。（二）其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。10、研發(fā)費用支出加計扣除比例：75%政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 科技部 關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）第一條規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2024年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。11、公益性捐贈支出扣除比例：12%政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕15號）第一條規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。12、企業(yè)責任保險支出扣除比例：100%政策依據(jù)：《國家稅務總局 關(guān)于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

你了解去年的匯算清繳報表，會計可以通過哪些途徑查詢嗎？今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。企業(yè)在正常經(jīng)營情況下，每年應依法按時完成匯算清繳，對于去年的匯算清繳報表，會計人員可以通過什么途徑查詢？　　匯算清繳報表的查詢　　首先通過搜索對應網(wǎng)站的主頁，進入官網(wǎng)，比如廣東省電子稅務局；查詢報表需要以企業(yè)的身份進入，選擇企業(yè)法人、財務負責人或者辦稅人的身份以企業(yè)進入；進入企業(yè)登錄頁面后，點擊【我要辦稅】－【稅費申報及繳納】－【申報信息查詢】，按稅費申報所屬期輸入后，就可以查詢?nèi)ツ甑乃枚惖哪甓壬陥蟊?，即匯算清繳?！　∪绾尾樵儑惖乃枚悈R算清繳是否成功？　　企業(yè)可以到國稅的辦稅大廳咨詢臺進行查詢，一般在電子稅務局上可以查詢到申報表，若是沒有未繳稅款，則表示已申報成功。納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，需要自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額?！　∑髽I(yè)應根據(jù)季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，多退少補并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。　　什么是企業(yè)所得稅？　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應納稅所得額是用企業(yè)當年的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損后的金額。且企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。以上就是去年的匯算清繳報表，會計可以通過哪些途徑查詢？小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關(guān)注我們哦！

摘要： 每年的5月31日，是一年一度的匯算清繳截止日。那么，如若企業(yè)未能按期完成匯算清繳，或未能按要求出具匯算清繳報告，其一般會面臨哪些嚴重后果呢？本文將對這一問題進行簡要說明?！　∶磕甑?月31日，是一年一度的匯算清繳截止日。對于企業(yè)來說，其是否在規(guī)定時間內(nèi)按時進行匯算清繳，并出具匯算清繳報告了呢？事實上，匯算清繳報告是稅務師事務所針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)進行全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。那么，如若企業(yè)未能按期完成匯算清繳，或未能按要求出具匯算清繳報告，其一般會面臨哪些嚴重后果呢？接下來，本文將對這一問題進行簡要回答?！　⊥ǔ?，企業(yè)如若未及時進行年度匯算清繳或未提交匯算清繳報告，并且未采取任何補救措施的，其一般會產(chǎn)生以下不良影響，如：（1）企業(yè)法人代表搭乘不了飛機和高鐵，而且還會被限制出境，不能辦理移民等；（2）企業(yè)法人代表在申報金融相關(guān)業(yè)務時會被限制，不能進行銀行開戶，也貸不了款；（3）企業(yè)會被稅務機關(guān)罰款，甚至是上門稽查；（4）企業(yè)會被列入“經(jīng)營異?！泵洠⑼ㄟ^企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示，影響企業(yè)品牌形象及日后經(jīng)營發(fā)展；（5）企業(yè)今后在政府采購、工程招標、授予榮譽稱號等方面會被限制；（6）企業(yè)合同簽訂、海關(guān)通關(guān)等事宜將無法進行；（7）情節(jié)嚴重的，還會觸犯《刑法》，為企業(yè)相關(guān)責任人帶來牢獄之災。　　因此，在日常生活中，企業(yè)就需要注重按時進行匯算清繳并出具匯算清繳報告。那么，有關(guān)于匯算清繳報告，企業(yè)都應該注意哪些事項呢？歸結(jié)起來，主要表現(xiàn)為：（1）公司財務人員需于每年1-5月份根據(jù)上一年度的會計賬本在稅務局網(wǎng)站進行相應表格的錄入和填寫。（2）若企業(yè)將財務工作委托給代理記賬公司，則由代理記賬機構(gòu)來負責處理；（3）在進行匯算清繳期間，企業(yè)除需提供匯算清繳報告外，還需提交其他材料，包括公司營業(yè)執(zhí)照、財務報表、固定資產(chǎn)盤點表等，以使得材料出具符合稅務機關(guān)的具體要求。　　以上為企業(yè)未進行年度匯算清繳以及未按時出具匯算清繳報告的不良影響說明。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)如若想要實現(xiàn)財稅安全與有序經(jīng)營發(fā)展，就必須要注重匯算清繳等一系列工作。同時，在進行匯算清繳期間，企業(yè)相關(guān)責任人也需要明確匯算清繳報告填制要求，進而使得報告提交符合相關(guān)政策和規(guī)定，以確保推進匯算請教相關(guān)操作地規(guī)范、專業(yè)進行！

所得稅匯算清繳怎么做？　　根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對會計年報進行調(diào)整，這只在匯算清繳報表上顯示就行了，不需要做會計分錄（如果是原來的分錄做錯了，那就要做分錄更正）?！　⌒枰{(diào)整的事項很多，如：有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù)，業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。　　如果今年年初有報銷上年度的費用票，做分錄時可直接通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算?！　⌒缕髽I(yè)第一年虧損也正常，調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬。但是不要連年虧損，稅務局會不同意的?！　R算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理？ 匯算清繳后繳納的所得稅　　補做計提　　借：以前年度損益調(diào)整　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅　　上交時：　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅　　貸：銀行存款-**行　　結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目　　借：利潤分配-未分配利潤　　貸：以前年度損益調(diào)整　　年度所得稅匯算清繳是什么意思？ 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則我國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)?！　⌒∫?guī)模的所得稅匯算清繳怎么做？ 1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)企業(yè)所年度會計報表，按照稅收相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)年度利潤總額進行納稅調(diào)整，經(jīng)過納稅調(diào)整的利潤總額為企業(yè)所得稅應納稅所得額，應納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率，計算出年度應納企業(yè)所得稅，減去企業(yè)已預繳的企業(yè)所得稅后，多退少補；　　2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務師事務所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告，如果企業(yè)自行匯算清繳的，稅局可能不認可，稅局需要對其進行檢查；　　3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表、稅務師事務所出具的匯算清繳鑒證報告、年度會計報表、增值稅納稅申報表（1-12月）及地稅綜合申報表（1-12月）等。

沒錯，現(xiàn)在匯算清繳12項費用扣除比例匯總整理！獨門秘籍送給你~1、合理的工資薪金支出扣除比例：100%政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除。2、職工福利費支出扣除比例：14%政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。3、職工教育經(jīng)費支出扣除比例：8%政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4、工會經(jīng)費支出扣除比例：2%政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。5、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出扣除比例：5%政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。6、黨組織工作經(jīng)費支出扣除比例：1%政策依據(jù)：（一）《中共中央組織部、財政部、國家稅務總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》（組通字〔2014〕42號）第二條規(guī)定，……非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。（二）《中共中央組織部 財政部 國務院國資委黨委 國家稅務總局 關(guān)于國有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》 （組通字〔2017〕38號）第二條規(guī)定，納入管理費用的黨組織工作經(jīng)費，實際支出不超過職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。累計結(jié)轉(zhuǎn)超過上一年度職工工資總額2%的，當年不再從管理費用中安排。7、業(yè)務招待費扣除比例：60%、5‰政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。8、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除比例：15%、30%政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（二）《財政部 國家稅務總局 關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）第一條規(guī)定，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！谌龡l規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。9、手續(xù)費和傭金支出扣除比例：5%政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（一）保險企業(yè)：財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù)，下同)計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。（二）其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。10、研發(fā)費用支出加計扣除比例：75%政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 科技部 關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）第一條規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2024年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。11、公益性捐贈支出扣除比例：12%政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕15號）第一條規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。12、企業(yè)責任保險支出扣除比例：100%政策依據(jù)：《國家稅務總局 關(guān)于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

一般來說，所得稅結(jié)算報告是企業(yè)在每年3月至5月(通常由稅務專家事務所發(fā)布)向國家稅務局或地方稅務局提交的稅務審查報告。因此，企業(yè)提供這樣的審計報告，通常委托第三方審計機構(gòu)完成。那么，對于目前流行的審計機構(gòu)輝，是否正式發(fā)布所得稅結(jié)算和結(jié)算審計報告？接下來，壹洽通小編將對這個問題進行具體回答！事實上，壹洽通為企業(yè)設立了專門的稅務審計服務，商號具有正式資格，出具的審計報告將由兩名注冊稅務官員簽字蓋章，并對審計結(jié)果負責；同時，在為企業(yè)提供企業(yè)繳納所得稅的審計服務之前，許氏賬戶還將與受托企業(yè)簽訂正式的委托協(xié)議，以便雙方的合法權(quán)益得到有效保障。因此，企業(yè)可以放心，它們可以選擇結(jié)算賬戶，提供有關(guān)所得稅結(jié)算和結(jié)算的審計報告。一、在何種情況下，你需要就結(jié)清所得稅問題出具審計報告？這些情況除其他外包括：1.企業(yè)本年度虧損100000多元。2.企業(yè)連續(xù)三年虧損。3.企業(yè)當年盈利，前年虧損的，需要出具所得稅審計報告，彌補前五年的虧損。4.需要這種審計報告的其他案件。二、.就所得稅結(jié)算問題提出審計報告的時間？一般來說，在每年一月至五月期間，企業(yè)須按規(guī)定發(fā)出審計報告，逾期未交的，可能會受到稅務局的懲罰。三、企業(yè)對所得稅結(jié)算結(jié)算的審計應提供哪些材料？具體而言，企業(yè)所需材料包括：1.公司營業(yè)執(zhí)照和法人證書2.財務報表(包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等)3.地方綜合報稅表和企業(yè)增值稅報稅表4.企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表5.企業(yè)總分類賬、詳細賬戶(包括費用分類賬)、會計賬簿、會計憑證6.企業(yè)現(xiàn)金清點表、銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表7.企業(yè)固定資產(chǎn)盤存表、固定資產(chǎn)折舊表和企業(yè)折舊表8.享受優(yōu)惠政策的稅務機關(guān)文件和有關(guān)證明文件的復印件9.其他所需材料。以上是壹洽通出具的所得稅結(jié)算結(jié)算審計報告是否正式，企業(yè)需要了解所得稅結(jié)算結(jié)算審計的情況。目前，如果企業(yè)需要在營業(yè)期間出具審計報告，可以尋求智能會計提供專業(yè)審計服務！

企業(yè)所得稅匯算清繳報表也就是年度納稅申報表，報表首先填制附表，再填制主表，附表的內(nèi)容能直接到主表中。具體步驟要求如下：1、收入明細表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫。2、成本費用明細表 ： 一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實際，分類填寫。3、納稅調(diào)整項目表 ： 這個很關(guān)鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實填寫。很多是要先填寫后面的附表的，就先填附表。4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表5、稅收優(yōu)惠明細表 ： 如果沒有稅收優(yōu)惠項目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。6、境外所得稅抵免的，沒有的填07、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表，一般沒進行的，填寫都是08、廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0 。9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對固定資產(chǎn)分類再填表。10、其它的表格不一定重要，基本都是0，認真填寫一下就好了。舉幾個最常見最簡單的扣除類，調(diào)增收入調(diào)減收入的例子：1、全年計提了100萬的職工薪酬，全年只發(fā)放了90萬，那帳載金額就是100萬，稅收金額就是90萬，調(diào)增金額為10萬。因為根據(jù)稅法，只計提沒有發(fā)放的職工薪酬，不能稅前扣除。2、全年營業(yè)收入為5000萬，發(fā)生招待費50萬，因為50*0.6=30萬大于5000*0.005=25，只能按25萬稅前扣除（取小原則）。那招待費的帳載金額就是50萬，稅收金額就是25萬，調(diào)增金額為25萬。3、稅收滯納金計入營業(yè)外支出5000元，稅前不能扣除，帳載金額就是5000，稅收金額就是0，調(diào)增金額為5000元。4、收入調(diào)整的，就要先填寫附表五了，比如購買國債的利息收入，按稅法免所得稅，要調(diào)減收入。

　　相信很多朋友都知道匯算清繳就是所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在我們繳納了該稅種之后如果想要查詢也是可以的，如果您不知道匯算清繳報告在哪里查詢?可以參考下面文章中的這些介紹，或許我們的介紹可以讓您的匯算清繳報告寫的會精彩一些，現(xiàn)在我們一起看文章中的這些介紹吧?！　R算清繳報告在哪里查詢　　1、通過對應網(wǎng)站的主頁選擇【我要查詢】,比如廣東省電子稅務局.　　2、這個時候在新的界面上,確定查詢對象以后點擊【企業(yè)進入】.　　3、下一步選擇【我要查詢】,并點擊【申報信息查詢】.　　4、這樣一來確定【稅款所屬期起止】來【查詢】相關(guān)結(jié)果,即可在網(wǎng)上查詢?nèi)ツ甑乃枚悈R算清繳報表了.　　匯算清繳是什么意思　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作?！　∫?、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。　　二、根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財務會計制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計算應納稅所得額，經(jīng)稅務機關(guān)認定適用查帳征收的企業(yè)，均應當在年終進行所得稅的匯算清繳?！　∪R算清繳的對象有兩個：1、實行查賬征收的企業(yè);2、實行核定應稅所得率的企業(yè)。企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應按規(guī)定進行匯算清繳?！　∪绻蚕胍绤R算清繳報告在哪里查詢?我們可以認真的參考上面文章中的介紹，或許我們的這些介紹可以對您有幫助，讓您能夠輕松的順利的進行匯算清繳，匯算清繳對于企業(yè)來講也是比較重要的，那么現(xiàn)在請您跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編一起在這些介紹中尋找對自己有用的答案吧。

為什么匯算清繳報告1.計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，多退少補。2.匯算清繳后帳出現(xiàn)問題，可以按照會計制度規(guī)定，做會計差錯調(diào)整。3.匯算清繳出具報告后，企業(yè)去年帳務降低被稅務抽查的概率;4.企業(yè)財務風險的轉(zhuǎn)嫁;5.由專業(yè)的稅務人員對企業(yè)財務情況提出合理建議和意見，規(guī)避以后財務漏洞;稅審報告的六大好處1.可彌補虧損，減少稅款支出2.正確申報企業(yè)所得稅3.轉(zhuǎn)嫁稅收風險4.可減少稅務檢查風險5.利用簽字注冊會計師或注冊稅務師的能力為企業(yè)節(jié)稅6。如果被查到偷稅、漏稅情況，只需補稅，不需罰款深圳注冊公司找護航財稅,深圳護航企業(yè)登記代理有限公司專為創(chuàng)業(yè)公司及中小微企業(yè)提供,代辦公司注冊,工商注冊,商標注冊,做賬報稅,工商變更,代理記賬，一站式企業(yè)服務【免費注冊公司】了解注冊公司流程及費用,代理 記賬服務選護航財稅, 幫您起步.助您成長.為您護航.服務熱線：15818685225

　　每年的5月31日，是一年一度的匯算清繳截止日。對于企業(yè)來說，其是否在規(guī)定時間內(nèi)按時進行匯算清繳，并出具匯算清繳報告了呢？事實上，匯算清繳報告是稅務師事務所針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)進行全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。那么，如若企業(yè)未能按期完成匯算清繳，或未能按要求出具匯算清繳報告，其一般會面臨哪些嚴重后果呢？接下來，本文將對這一問題進行簡要回答?！　⊥ǔ＃髽I(yè)如若未及時進行年度匯算清繳或未提交匯算清繳報告，并且未采取任何補救措施的，其一般會產(chǎn)生以下不良影響，如：（1）企業(yè)法人代表搭乘不了飛機和高鐵，而且還會被限制出境，不能辦理移民等；（2）企業(yè)法人代表在申報金融相關(guān)業(yè)務時會被限制，不能進行銀行開戶，也貸不了款；（3）企業(yè)會被稅務機關(guān)罰款，甚至是上門稽查；（4）企業(yè)會被列入“經(jīng)營異?！泵?，并通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示，影響企業(yè)品牌形象及日后經(jīng)營發(fā)展；（5）企業(yè)今后在政府采購、工程招標、授予榮譽稱號等方面會被限制；（6）企業(yè)合同簽訂、海關(guān)通關(guān)等事宜將無法進行；（7）情節(jié)嚴重的，還會觸犯《刑法》，為企業(yè)相關(guān)責任人帶來牢獄之災。　　因此，在日常生活中，企業(yè)就需要注重按時進行匯算清繳并出具匯算清繳報告。那么，有關(guān)于匯算清繳報告，企業(yè)都應該注意哪些事項呢？歸結(jié)起來，主要表現(xiàn)為：（1）公司財務人員需于每年1-5月份根據(jù)上一年度的會計賬本在稅務局網(wǎng)站進行相應表格的錄入和填寫。（2）若企業(yè)將財務工作委托給代理記賬公司，則由代理記賬機構(gòu)來負責處理；（3）在進行匯算清繳期間，企業(yè)除需提供匯算清繳報告外，還需提交其他材料，包括公司營業(yè)執(zhí)照、財務報表、固定資產(chǎn)盤點表等，以使得材料出具符合稅務機關(guān)的具體要求?！　∫陨蠟槠髽I(yè)未進行年度匯算清繳以及未按時出具匯算清繳報告的不良影響說明。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)如若想要實現(xiàn)財稅安全與有序經(jīng)營發(fā)展，就必須要注重匯算清繳等一系列工作。同時，在進行匯算清繳期間，企業(yè)相關(guān)責任人也需要明確匯算清繳報告填制要求，進而使得報告提交符合相關(guān)政策和規(guī)定，以確保推進匯算請教相關(guān)操作地規(guī)范、專業(yè)進行！

　　在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，機遇與風險是并存的，因此，企業(yè)經(jīng)營者就要時刻注意對財稅風險進行有效規(guī)避。這就需要企業(yè)按規(guī)定及時、準確進行匯算清繳，并對企業(yè)的納稅情況進行專業(yè)分析，以防招致相關(guān)行政處罰，并助力企業(yè)實現(xiàn)更好地經(jīng)營發(fā)展。那么，企業(yè)在進行匯算清繳期間，其在編寫匯算清繳報告時，都有哪些需要注意的事項呢？　　一般情況下，進行匯算清繳報告填寫，其應規(guī)避的風險主要有以下五種：　　風險點1：國債產(chǎn)生利息收入的起算時點?！秶叶悇湛偩株P(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債應在轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時確認轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。國債利息計算公式中的“持有天數(shù)”的起算時間也應當按照“轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時”確認。因此，實際操作中納稅人從非發(fā)行者手中購買國債時，一定要在合同中明確約定生效的日期，尤其是無記名國債，很難確認其具體移交時間，所以只能以有效的合同約定為準?！　★L險點2：離退休人員的工資和福利費。企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條規(guī)定，允許稅前扣除的工資薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬。離退人員已不在企業(yè)任職或者受雇，因此，企業(yè)在該方面發(fā)生的支出，不屬于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的工資薪金支出?！　★L險點3：企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險。對于依法參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，其通過商業(yè)保險公司為員工繳納的具有補充養(yǎng)老性質(zhì)的保險，可按照財稅〔2009〕27號文件的有關(guān)規(guī)定從稅前扣除。不過，需要注意的是，按照《人身保險公司保險條款和保險費率管理辦法》（保監(jiān)會令2011年第3號）的規(guī)定，補充養(yǎng)老保險的性質(zhì)可以從保險產(chǎn)品的名稱予以分析判定，年金養(yǎng)老保險的產(chǎn)品名稱中有“養(yǎng)老年金保險”字樣?！　★L險點4：不得作為資產(chǎn)損失稅前扣除的股權(quán)和債權(quán)。在填寫匯算清繳報告過程中，納稅人應特別注意，以下債權(quán)和股權(quán)損失不允許稅前扣除，具體包括：債務人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；行政干預逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；企業(yè)未向債務人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)；企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)；其他不應當核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)?！　★L險點5：企業(yè)境外所得包含的資產(chǎn)損失?！敦斦?國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號文件）規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應分開核算，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算境內(nèi)應納稅所得額時扣除?！　∫陨咸顚憛R算清繳報告時需要注意的五個風險點，相信大家以對其有了簡單了解。另外，如若企業(yè)在匯算清繳期間遇到其他難以處理的問題，也可以選擇互聯(lián)網(wǎng)財稅服務公司創(chuàng)業(yè)螢火進行詳情咨詢。

企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務調(diào)整，很多老會計都要犯錯，您呢？ 稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。除年度中間終止經(jīng)營活動外，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳或應退稅款。 由于在上年末，對于“應交稅費——應交所得稅”是在會計利潤基礎(chǔ)上簡單調(diào)整后計提的，其結(jié)果與匯算結(jié)果可能存在不一致。因此，匯算清繳后企業(yè)多數(shù)情況下是需要進行賬務調(diào)整。一、賬務調(diào)整前先分清自己企業(yè)適用的會計準則或會計制度 進行賬務調(diào)整，我們必須先分清楚自己企業(yè)適用的會計準則或會計制度是什么，否則就會出現(xiàn)“張冠李戴”的笑話。 目前企業(yè)適用的會計準則或會計制度有三類，在進行企業(yè)所得稅年度申報前，必須在《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中選擇企業(yè)適用的“會計準則或會計制度”，截圖如下： 根據(jù)該表的填報說明，107會計準則或會計制度類型代碼表如下： 本文主要討論企業(yè)的賬務處理，對于事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織匯算清繳后的賬務調(diào)整暫不涉及。 根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，既不確認遞延所得稅，又不進行追溯調(diào)整。因此，適用《小企業(yè)會計準則》的，賬務調(diào)整相對簡單。無論是匯算結(jié)果應該是補稅還是退稅，調(diào)整時科目都全部計入“所得稅費用”科目就行：1、需要補稅時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費——應交所得稅”；2、需要退稅或原計提多了的，借記“應交稅費——應交所得稅”，貸記“所得稅費用”。實際補稅或退稅時，一方記“應交稅費——應交所得稅”，一方記“銀行存款”。 由于適用《小企業(yè)會計準則》賬務處理簡單，不是本文重點，后續(xù)內(nèi)容主要以《企業(yè)會計準則》內(nèi)容為準（企業(yè)會計制度的賬務基本類似，可參考）。二、企業(yè)所得稅匯算清繳后可能存在的情況 企業(yè)所得稅匯算清繳可以延后至次年的5月31日前，企業(yè)年終賬務處理是不可能等到匯算清繳完成后才進行，一般都是在年終時根據(jù)企業(yè)利潤情況和初步的稅會差異納稅調(diào)整情況，先預計企業(yè)所得稅應交數(shù)計入“應交稅費——應交企業(yè)所得稅”；然后次年5月31日前進行匯算清繳。經(jīng)過仔細填報申報表和對稅會差異進行清理并進行納稅調(diào)整，匯算結(jié)果可能三種情況： 第一種情況：企業(yè)應交數(shù)與計提數(shù)剛好相等（概率較低）； 第二種情況：企業(yè)應交數(shù)小于計提數(shù)； 第三種情況：企業(yè)應交數(shù)大于計提數(shù)。 后兩種情況肯定都需要進行賬務調(diào)整，第一種情況也可能需要進行賬務調(diào)整的。三、會計處理與稅務規(guī)定差異的分類 適用《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》，需要區(qū)分永久性差異和暫時性差異，還需要對暫時性差異區(qū)分“應納稅暫時性差異”和“可抵扣暫時性差異”，因為不同的稅會差異可能意味著不同的賬務調(diào)整。（一）永久性差異 永久性差異是指某一會計期間內(nèi)，由于國家會計制度（準則）和稅法規(guī)定在計算收益、費用或損失時的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，永久存在，不會在以后各期轉(zhuǎn)回抵銷。 有些會計報表上確認的收入或期間費用，在稅法上則不屬于應稅收入或稅前扣除費用；而有些財務報表上不屬于收入的項目，在稅法上卻作為應稅收入；有些財務報表不存在的費用，在稅務上卻可以扣除。 目前的永久性差異主要有： 1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策帶來的收入與費用（扣除）差異，包括： （1）免稅收入，包括國債利息收入、地方政府債券利息收入等； （2）減計收入，包括綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入等； （3）所得減免和加計扣除等，包括農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目，研發(fā)費用加計扣除等。 2.超過稅法規(guī)定扣除標準的費用或損失，包括超標的職工福利費、廣宣費等。 3.稅法規(guī)定不得稅前扣除的支出，包括稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，與取得收入無關(guān)的支出等。（二）暫時性差異 暫時性差異是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差額。因資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了在未來收回資產(chǎn)或清償債務的期間內(nèi)，應納稅所得額增加或減少并導致未來期間應交所得稅增加或減少的情況，形成企業(yè)的資產(chǎn)或負債，在有關(guān)暫時性差異發(fā)生當期，符合確認條件的情況下，應當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。 按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除因資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。 1.應納稅暫時性差異 通俗講，是指按稅法處理上本年度不用納稅或少交稅，但在以后年度要產(chǎn)生應納稅的暫時性差異。比如固定資產(chǎn)在本年度采用一次性扣除，就會產(chǎn)生本年度少納稅，但是以后年度會因納稅調(diào)整而產(chǎn)生補交這部分少交的稅款。 2.可抵扣暫時性差異 通俗講，是指稅法上本年度要納稅或多交稅，但在以后年度可抵扣稅額的暫時性差異。比如廣告費和業(yè)務宣傳費本年度超標，超標部分在本年度會因納稅調(diào)整而需要多交稅，以后年度會因該超標部分稅前扣除而在以后年度少交稅，相當于本年度多交稅部分而在以后年度進行了抵扣。四、盈利企業(yè)的賬務調(diào)整 下面分幾種情況介紹企業(yè)所得稅匯算后的賬務處理（注：在以下所有情況的差異處理中，其差異均是指企業(yè)在納稅年度的年底計提應交所得稅時未予以考慮或少考慮的那部分）：（一）對永久性差異的賬務調(diào)整 1.當應納稅所得調(diào)增額大于調(diào)減額時，按兩者之差做如下處理： 第一步：補提“應交企業(yè)所得稅” 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 第二步：追溯調(diào)整（沖減多計提的“盈余公積”） 借：利潤分配——未分配利潤 盈余公積 貸：以前年度損益調(diào)整 【案例-1】匯算清繳發(fā)現(xiàn)永久性差異中應納稅所得調(diào)增額大于調(diào)減額的賬務調(diào)整 資料：甲公司2020年5月31日，對其2019年度企業(yè)所得稅進行了匯算清繳。通過匯算清繳發(fā)現(xiàn)以下事項： 1.違反環(huán)境保護法，被當?shù)丨h(huán)保金罰款50萬元； 2.企業(yè)研發(fā)費用中有40萬元可以享受加計扣除（加計扣除比例75%）。 假定甲公司除上述稅會差異外不存在其他差異；甲公司企業(yè)所得稅稅率25%；2019年度共計計提企業(yè)所得稅100萬元并已經(jīng)全部申報預繳，其“應交稅費——應交企業(yè)所得稅”在2020年5月1日的余額為0。 假定甲公司盈余公積按照凈利潤的10%計提。 問題：甲公司匯算清繳后的賬務調(diào)整 解析： （1）稅務處理 違反環(huán)境保護法罰款不得稅前扣除，應做納稅調(diào)增；研發(fā)費用可以按75%扣除，應做納稅調(diào)減。案例所涉及到兩處差異均屬于永久性差異，只會影響當期應納稅所得額，不影響以后年度的應納稅所得額。 應納稅所得額調(diào)整金額=50-40*75%=20萬元 應補繳企業(yè)所得稅=20*25%=5萬元 （2）賬務調(diào)整 第一步：補提“應交企業(yè)所得稅” 借：以前年度損益調(diào)整 5萬元 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 5萬元 第二步：追溯調(diào)整，沖減多計提的“盈余公積”： 借：利潤分配——未分配利潤 4.5萬元 盈余公積 0.5萬元（5*10%） 貸：以前年度損益調(diào)整 5萬元 2.當應納稅所得調(diào)增額小于調(diào)減額時，按兩者之差做如下處理： 第一步：沖減多計提的“應交企業(yè)所得稅” 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅（用紅字或負數(shù)） 貸：以前年度損益調(diào)整 第二步：追溯調(diào)整（補計提的盈余公積） 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 盈余公積 【案例-2】匯算清繳發(fā)現(xiàn)永久性差異中應納稅所得調(diào)增額小于調(diào)減額的賬務調(diào)整 資料：A公司2020年5月31日，對其2019年度企業(yè)所得稅進行了匯算清繳。通過匯算清繳發(fā)現(xiàn)以下事項： （1）違反環(huán)境保護法，被當?shù)丨h(huán)保金罰款40萬元； （2）企業(yè)研發(fā)費用中有100萬元可以享受加計扣除（加計扣除比例75%）。 假定A公司除上述稅會差異外不存在其他差異；甲公司企業(yè)所得稅稅率25%；2019年度共計計提企業(yè)所得稅100萬元已經(jīng)全部預繳，其“應交稅費——應交企業(yè)所得稅”在2020年5月1日的余額為0。 假定A公司盈余公積按照凈利潤的10%計提。 問題：A公司匯算清繳后的賬務調(diào)整 解析： （1）稅務處理 違反環(huán)境保護法罰款不得稅前扣除，應做納稅調(diào)增；研發(fā)費用可以按75%扣除，應做納稅調(diào)減。 應納稅所得額調(diào)整金額=40-100*75%=-35萬元 應退預繳的企業(yè)所得稅=35*25%=8.75萬元 （2）賬務調(diào)整 第一步：沖減多計提的“應交企業(yè)所得稅”： 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 -8.75萬元 貸：以前年度損益調(diào)整 8.75萬元 第二步：追溯調(diào)整，補計提“盈余公積”： 借：以前年度損益調(diào)整 8.75萬元 貸：利潤分配——未分配利潤 7.875萬元 盈余公積 0.875萬元（8.75*10%）（二）應納稅暫時性差異的賬務調(diào)整 所謂“應納稅暫時性差異”，是指以后年度“應納稅”的暫時性差異。既然是以后年度才“應納稅”，那當年度就可以“不納稅”或少交稅了，而當年不交或少交稅部分就相當于是負債。比如，企業(yè)選擇適用固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策，購入當年就會少交稅，但是以后年度多交稅。 如果企業(yè)在做計提企業(yè)所得稅的會計處理時，沒有正確區(qū)分識別應納稅暫時性差異，或會計處理時企業(yè)沒有考慮適用會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的稅收政策等，導致多計提了應交所得稅，那么賬務調(diào)整就需要沖減多計提部分。 【案例-3】假如乙公司2020年5月匯算清繳時，選擇適用固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策，一次性扣除了符合稅法規(guī)定的2019年6月購進固定資產(chǎn)100萬元。 而該固定資產(chǎn)會計處理折舊只有10萬元。2019年底計提“應交企業(yè)所得稅”時沒有考慮一次性扣除的因素。 假如乙公司除上述納稅調(diào)整外，并無新增其他納稅調(diào)整，匯算結(jié)果導致需退稅25萬元。 解析： 固定資產(chǎn)稅務上一次性扣除，會計上按照會計準則進行分期折舊；稅會差異結(jié)果導致會在扣除的納稅年度少交稅，但是在固定資產(chǎn)使用期限內(nèi)以后年度內(nèi)通過納稅調(diào)整多交稅；最終在固定資產(chǎn)結(jié)束使用時，稅會差異得到彌合。因此，該差異屬于應納稅暫時性差異。 根據(jù)會計準則規(guī)定，暫時性差異并不影響當期“所得稅費用”，只是影響當期所得稅應納稅額；應納稅暫時性差異的所得稅影響，確認為“遞延所得稅負債”。 由于乙公司在2019年底沒有確認“遞延所得稅負債”，故應補充確認；而多計提的當期納稅稅額應予以沖銷。 因此，應做賬務調(diào)整： 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 -22.5萬元（90*25%） 貸：遞延所得稅負債 22.5萬元（90*25%） 因會計折舊是10萬元，稅務折舊是100萬元，二者在2019年底的差異是90萬元。（三）可抵扣暫時性差異的賬務調(diào)整 所謂“可抵扣暫時性差異”，是指當年年度交稅，以后年度“可抵扣”的暫時性差異。既然是以后年度“可抵扣”，那當年度已交稅款就相當于是企業(yè)的一項資產(chǎn)。比如，企業(yè)對資產(chǎn)計提了減值準備，而稅法不允許稅前扣除，就會導致會計上好似“多交稅”了，但是這部分“多交稅”款項在資產(chǎn)處置時可以“抵扣”。 如果企業(yè)在做計提企業(yè)所得稅的會計處理時，沒有正確區(qū)分識別可抵扣暫時性差異，或會計處理時企業(yè)沒有考慮適用會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的稅收政策等，就會導致計提應交所得稅小于實際應交數(shù)，那么賬務調(diào)整就需要補計提該部分補繳數(shù)。 不是所有的“可抵扣暫時性差異”都要確認“遞延所得稅資產(chǎn)”，需要根據(jù)謹慎性原則進行職業(yè)判斷，對有可能在以后年度得不到抵扣的暫時性差異不得確認“遞延所得稅資產(chǎn)”。比如企業(yè)每年的廣告費和業(yè)務宣傳費都是超標的，理論上以后年度可以繼續(xù)稅前扣除的，但是實際上因為年年超標而根本就不會有這樣的機會，所以這樣就不得確認“遞延所得稅資產(chǎn)”。 因此，對于可抵扣暫時性差異的賬務調(diào)整需要分兩種情況。 第一種情況：以后年度可得到抵扣的差異部分 如匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)計提了10萬元資產(chǎn)減值準備，由于不得稅前扣除，匯算清繳需要補稅2.5萬元。但是，所補稅款在資產(chǎn)處置時可以抵扣，因此賬務調(diào)整： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 2.50萬元 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 2.50萬元 說明：這種情況下，補繳稅款不會對企業(yè)的所有者權(quán)益產(chǎn)生影響。 第二種情況：以后年度有可能得不到抵扣的差異部分 雖然是可抵扣暫時性差異，但是由于以后年度可能得不到抵扣，暫時性差異就變成了永久性差異，補繳稅款就會對以前年度損益產(chǎn)生影響，進而對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響。 比如匯算清繳發(fā)現(xiàn)，企業(yè)超支廣告費和業(yè)務宣傳費100萬元，由于不得稅前扣除，匯算清繳需要補稅25萬元。假定企業(yè)會計處理計提年度應交所得稅時未考慮到該稅會差異。 雖然按照稅法規(guī)定，以后年度廣告費和業(yè)務宣傳費低于限額時可以繼續(xù)扣除。但是，由于該企業(yè)業(yè)務性質(zhì)決定，每年的廣告費和業(yè)務宣傳費都會超支，以前年度超支部分在以后年度不可能得到扣除。所補稅款只能作為費用支出影響當期損益，因此賬務調(diào)整： 第一步：補提“應交企業(yè)所得稅” 借：以前年度損益調(diào)整 25.00萬元 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 25.00萬元 第二步：追溯調(diào)整 借：盈余公積 2.50萬元（假定按10%計提） 利潤分配——未分配利潤 22.50萬元 貸：以前年度損益調(diào)整 25.00萬元（四）同時存在永久性差異、應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的賬務調(diào)整 實務中，基本上不可能存在單一的稅會差異需要賬務調(diào)整的情況，一般情況下都是多種稅會差異共同存在。因此，實務中遇到賬務調(diào)整時一定需要化繁為簡，將各種需要進行納稅調(diào)整的情況進行分門別類處理即可。 因為可能存在各種稅會差異，雖然補計了“所得稅遞延資產(chǎn)”和“所得稅遞延負債”等，但是“應交稅費——應交企業(yè)所得稅”最終也有可能因正負相抵而變化為零（即不需要補繳稅款）。因此，匯算后即使既不補稅也不退稅的，也有可能需要進行賬務調(diào)整的。 在有多種差異存在時，會計調(diào)整分錄也可以合并進行，但是“所得稅遞延資產(chǎn)”和“所得稅遞延負債”不能相互抵消合并，其他會計科目如果相同可以合并抵消。五、虧損企業(yè)的賬務調(diào)整 適用《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，雖然因為虧損而不交所得稅，同樣可能存在賬務調(diào)整。（一）對于永久性差異的賬務調(diào)整 對于經(jīng)過匯算清繳納稅調(diào)整后，企業(yè)稅務上仍然屬于虧損的，新發(fā)現(xiàn)的永久性差異不用進行賬務處理。 對匯算清繳納稅調(diào)整后，企業(yè)稅務上仍然屬于虧損的，新發(fā)現(xiàn)的永久性差異雖然不用進行賬務處理，但是需要調(diào)整稅務確認的“虧損額”。（二）對應納稅暫時性差異的賬務處理 在企業(yè)出于虧損時，年終一般不會進行計提企業(yè)所得稅等處理。 比如，企業(yè)賬面虧損100萬元，年終未做賬務處理。所得稅匯算時，企業(yè)選擇適用固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策，將100萬元生產(chǎn)設備一次性扣除，而會計處理只是計提了10萬元折舊。 所得稅匯算清繳后，稅務虧損額比會計虧損額大90萬元。當年多出的90萬元折舊額，以后年度折舊額就會少90萬元，導致以后年度就需要“應納稅”22.5萬元（90*25%），因此這22.5萬元就是遞延所得稅負債。 同時，這22.5萬元需要以后年度“應納稅”，按照權(quán)責發(fā)生制原則當然不能確認為當年的“所得稅費用”（調(diào)整時用“以前年度損益調(diào)整”）。雖然不能確認為當年度的費用，但是又卻是會影響所有者權(quán)益，故應直接調(diào)整“利潤分配”。 借：利潤分配——未分配利潤 22.50萬元 貸：遞延所得稅負債 22.50萬元（三）對可抵扣暫時性差異的賬務處理（以企業(yè)未來有足夠的所得額來抵扣為限） 比如企業(yè)賬面虧損了100萬元，年終未對所得稅進行賬務處理。所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)計提減值準備10萬元，無其他稅會差異。 經(jīng)過所得稅匯算的納稅調(diào)整，稅務確認虧損額為90萬元，依然不需要交稅。但是，會計上應進行賬務調(diào)整。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 2.50萬元 貸：利潤分配——未分配利潤 2.50萬元 說明：匯算清繳中確認的虧損額也是一種可抵扣暫時性差異，如果企業(yè)在未來稅法規(guī)定可以彌補年限內(nèi)有足夠的所得額來彌補這部分虧損，企業(yè)也可做確認“所得稅遞延資產(chǎn)”。（四）虧損企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整后需要補稅的調(diào)賬處理 虧損企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整后需要補稅，就意味著雖然企業(yè)會計賬面虧損，但是經(jīng)過納稅調(diào)整后，在稅務上已經(jīng)不是虧損企業(yè)了。比如： 【案例-4】虧損企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整后需要補稅的調(diào)賬處理 資料：B公司2019年度會計利潤-100萬元，企業(yè)按會計利潤未計提應交所得稅。2020年5月份。匯算調(diào)整事項如下： 1.不得稅前扣除的罰款、不合規(guī)票據(jù)支出50萬元，調(diào)增應納稅所得額； 2.2019年11月份新購進固定資產(chǎn)100萬元享受一次性扣除政策（會計上折舊10萬元），調(diào)減應納稅所得額； 3.本期計提壞賬準備100萬元，調(diào)增應納稅所得額。 資料：B公司適用《企業(yè)會計準則》，企業(yè)所得稅稅率25%，盈余公積按照凈利潤的10%提取。假定可抵扣暫時性差異以后年度均可得到抵扣。 問題：B公司匯算清繳后的調(diào)賬處理 解析： 1.第1項屬于永久性差異，應調(diào)增應納稅所得額。 第一步：補提“應交企業(yè)所得稅” 借：以前年度損益調(diào)整 12.50萬元 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 12.50萬元（50*25%） 第二步：追溯調(diào)整 借：利潤分配——未分配利潤 11.25萬元 盈余公積 1.25萬元 貸：以前年度損益調(diào)整 12.50萬元 2.第2項屬于應納稅暫時性差異，應補記“遞延所得稅負債”： 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 -22.50萬元 貸：遞延所得稅負債 22.50萬元（90*25%） 3.第3項屬于可抵扣暫時性差異，應補記“遞延所得稅資產(chǎn)”： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25.00萬元 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 25.00萬元（100*25%） 說明：最終合并后，甲公司應補繳稅款15萬元（12.5-22.5+25）。 上述賬務調(diào)整過程中，將稅會差異進行區(qū)分是為了講解賬務調(diào)整的原理，實務中一個企業(yè)可能是幾種情況都是同時存在的。既有永久性差異，也有暫時性差異；既有應納稅暫時性差異，也有可抵扣暫時性差異；可抵扣暫時性差異可能又要區(qū)分實際可抵扣和實際不可抵扣。因此，實際賬務調(diào)整過程中，為了簡化，可以對會計分錄進行合并的。但是，需要注意的是“所得稅遞延資產(chǎn)”和“所得稅遞延負債”是不能相互抵消的。六、適用《小企業(yè)會計準則》的賬務調(diào)整 根據(jù)《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，對于因企業(yè)所得稅匯算清繳導致的補繳或退還預繳的企業(yè)所得稅，不要求進行追溯調(diào)整，而是直接在發(fā)生的當期直接損益。 《小企業(yè)會計準則——會計科目、主要賬務處理和財務報表》中對“5801所得稅費用”有明確說明，且也沒有“遞延稅款”或“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負債”等科目。因此，《小企業(yè)會計準則》對企業(yè)所得稅處理采用的是應付稅款法。 （一）匯算清繳補稅的情況 如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，因為企業(yè)所得稅匯算清繳導致補稅的： 1.確認補稅金額： 借：所得稅費用 （補稅金額） 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅（補稅金額） 2.實際繳稅： 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅（補稅金額） 貸：銀行存款 （補稅金額） （二）匯算清繳后退稅的 1.確認補稅金額： 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅（退稅金額） 貸：所得稅費用 （退稅金額） 2.實際退稅： 借：銀行存款 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅（退稅金額） 說明：企業(yè)也可以不申請退稅，而申請抵繳后期應交稅金。 注意： 適用《小企業(yè)會計準則》在經(jīng)過上述調(diào)整后，“所得稅費用”直接結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”，不需要再調(diào)整以前年度損益。 《小企業(yè)會計準則》這種處理是為了簡化核算，采用了收付實現(xiàn)制原則而不是權(quán)責發(fā)生制。

對于企業(yè)來說，在其經(jīng)營過程中，都需按照國家相關(guān)政策要求按時完成年度所得稅申報工作。而進行這一操作，多需企業(yè)出具所得稅匯算清繳報告。那么，創(chuàng)業(yè)螢火出具的所得稅匯算清繳報告可以直接用來做年度所得稅申報嗎？接下來，本文將帶領(lǐng)廣大企業(yè)對此進行詳細了解！ 事實上，創(chuàng)業(yè)螢火出具的所得稅匯算清繳報告是由具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師事務所根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)以及稅務局要求出具的，因而是可以直接用于企業(yè)年度所得稅申報的。 1、什么是所得稅匯算清繳審計報告？ 所得稅 匯算清繳審計報告 是指稅務師事務所（涉稅鑒證會計師事務所無權(quán)出具報告）針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。其是在年審報告的基礎(chǔ)上來進行納稅調(diào)整的，并對客戶企業(yè)所得稅年度申報的真實性、準確性、全面性和合規(guī)性發(fā)表鑒證意見。 2、出具所得稅匯算清繳報告的流程 其通常遵循： （1）確定需求。 根據(jù)企業(yè)實際需要確定審計服務需求。 （2）稅所協(xié)助。 創(chuàng)業(yè)螢火稅務專家對企業(yè)稅務狀況及審計風險進行評估。 （3）簽署合同。 合作雙方簽署正式服務協(xié)議，確?？蛻魴?quán)益及服務品質(zhì)得到保障。 （4）提交材料。 由委托企業(yè)按資料清單準備齊全審計材料，對接給審計服務人員。 （5）審計實施。 創(chuàng)業(yè)螢火稅務師事務所專業(yè)審計師開展審計工作，對企業(yè)提供材料進行專業(yè)審查。 （6）出具報告。 在嚴格審查的基礎(chǔ)上，最快3個工作日出具審計報告。 3、創(chuàng)業(yè)螢火在提供匯算清繳審計報告方面的服務優(yōu)勢 具體體現(xiàn)在： （1）資質(zhì)正規(guī)。 創(chuàng)業(yè)螢火成立了專業(yè)稅務師事務所，審計期間由注冊稅務師全程跟進，提供服務，并對所出具的所得稅審計報告結(jié)果負責。 （2）效率保障。 創(chuàng)業(yè)螢火審計團隊服務效率高，在簽訂合同并移交所需審計材料后，注冊稅務師最快3個工作日便可出具所得稅匯算清繳鑒證報告。 （3）服務優(yōu)質(zhì)。 創(chuàng)業(yè)螢火完成企業(yè)業(yè)務委托，全程有專屬注冊稅務師負責答疑解惑，讓客戶享受到高品質(zhì)的匯算清繳審計服務，同時也會對客戶數(shù)據(jù)嚴格保密。 綜上，創(chuàng)業(yè)螢火出具的所得稅匯算清繳報告是可以直接用來做年度所得稅申報的。所以，企業(yè)在經(jīng)營期間如若存在該項服務需求，便可以選擇創(chuàng)業(yè)螢火進行詳情咨詢或服務委托！