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近日，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制秘書處發(fā)布了《中國稅收營商環(huán)境改革發(fā)展研究報(bào)告(2016-2020)》(以下簡稱《報(bào)告》)，《報(bào)告》顯示，2016年-2020年，中國新增減稅降費(fèi)規(guī)模超過7.6萬億元。

近年來，“減稅降費(fèi)”已成為積極財(cái)政政策中的一大熱詞。2017年4月，國務(wù)院推出“1+4+6”六大減稅舉措；2018年深化增值稅改革、個人所得稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、支持科技研發(fā)等優(yōu)惠政策相繼落地；2019年，國家實(shí)施了歷史上超大規(guī)模的減稅降費(fèi)……連年增長的政策紅利，讓減稅紅利落到實(shí)處，更為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展注入了強(qiáng)大動力。

記者梳理發(fā)現(xiàn)，2016到2020年期間，每年的《政府工作報(bào)告》都設(shè)置了具體的減稅降費(fèi)目標(biāo)。

“今年將比改革前減輕企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)5000多億元。”——2016年政府工作報(bào)告

“進(jìn)一步減稅降費(fèi)，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右、涉企收費(fèi)約2000億元，一定要讓市場主體有切身感受?！薄?017年政府工作報(bào)告

“全年再為企業(yè)和個人減稅8000多億元，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，著力激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。”——2018年政府工作報(bào)告

“確保減稅降費(fèi)落實(shí)到位。減稅降費(fèi)直擊當(dāng)前市場主體的痛點(diǎn)和難點(diǎn)，是既公平又有效率的政策。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元?！薄?019年政府工作報(bào)告

“預(yù)計(jì)全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。要堅(jiān)決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，留得青山，贏得未來?！薄?020年政府工作報(bào)告

數(shù)據(jù)顯示，2016年到2020年，我國新增減稅降費(fèi)規(guī)模逐步擴(kuò)大，2019年和2020年都保持了2萬億元以上的強(qiáng)度，五年累計(jì)規(guī)模超過7.6萬億元。

2021年，政府工作報(bào)告沒有提出減稅降費(fèi)的規(guī)模目標(biāo)，而把重點(diǎn)放在優(yōu)化和落實(shí)減稅降費(fèi)政策上。對此，國務(wù)院研究室黨組成員孫國君表示，經(jīng)過多年財(cái)稅體制改革，已經(jīng)實(shí)施的減稅降費(fèi)政策，以制度性減負(fù)為主，這些政策是長期執(zhí)行的，隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模擴(kuò)大，其減稅降費(fèi)效應(yīng)會越來越明顯。同時(shí)，今年針對小微企業(yè)和個體工商戶，出臺了新的更加精準(zhǔn)的減稅政策，在鼓勵企業(yè)研發(fā)投入方面，也加大了稅收優(yōu)惠力度。

一系列減稅降費(fèi)政策有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，釋放了發(fā)展?jié)撃埽蔀樯罨┙o側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。

從供給側(cè)看，增值稅稅率降低，制造業(yè)、小微企業(yè)受惠，有效減輕了實(shí)體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，真金白銀的減稅“紅包”為企業(yè)加大研發(fā)投入、實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級注入動力；從需求側(cè)看，個人所得稅起征點(diǎn)提高疊加專項(xiàng)附加扣除這兩步改革，直接讓普通百姓錢包鼓起來，有效激發(fā)了居民消費(fèi)潛力。

在我國各地，稅務(wù)部門結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，逐步兌現(xiàn)減稅降費(fèi)“紅包”，有效激發(fā)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。

在新疆，減稅降費(fèi)政策有效幫助廣大市場主體，特別是中小微企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)。從制定出減稅降費(fèi)具體落實(shí)意見到出臺支持新疆“十大產(chǎn)業(yè)”發(fā)展17條措施，稅務(wù)部門結(jié)合區(qū)域發(fā)展實(shí)際，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境、助力企業(yè)輕裝前行。

在河北，稅務(wù)部門在落實(shí)減稅降費(fèi)政策中，充分發(fā)揮信息化手段和大數(shù)據(jù)作用，拓展建立穩(wěn)定、廣覆蓋和交互式的推送渠道，豐富推送內(nèi)容，在電子稅務(wù)局添加服務(wù)定制功能和政策享受提醒功能，將減稅降費(fèi)政策精準(zhǔn)推送給匹配納稅人，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。

在山東，稅務(wù)部門通過建立稅收專家顧問制度、推行“一戶一策”一攬子稅費(fèi)解決方案，對企業(yè)“一對一”“點(diǎn)對點(diǎn)”開展服務(wù)，確保減稅降費(fèi)政策紅利落到實(shí)處。

在吉林，稅務(wù)部門用稅費(fèi)收入“減法”換來企業(yè)效益“加法”。國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局黨委書記劉虎表示，必須牢牢把握供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革這一主線，在創(chuàng)新征管方式、優(yōu)化稅收服務(wù)、推進(jìn)減稅降費(fèi)等方面持續(xù)加力，最大限度地釋放改革紅利，不斷增強(qiáng)稅收對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的支撐和保障作用。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、西財(cái)智庫首席研究員湯繼強(qiáng)在接受人民網(wǎng)記者采訪時(shí)表示，過去五年，我國新增減稅降費(fèi)規(guī)模超7.6萬億元，稅收作為宏觀調(diào)控的手段之一，持續(xù)發(fā)揮作用，為廣大市場主體發(fā)展賦能。

北京國家會計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅則在接受人民網(wǎng)記者采訪時(shí)指出，近年來，我國稅收征管體制不斷完善，稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，減稅降費(fèi)政策紅利激發(fā)了市場主體發(fā)展活力，推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

近年來，稅務(wù)部門深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于促進(jìn)形成公平競爭市場環(huán)境的重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，積極發(fā)揮稅收職能作用，持續(xù)激發(fā)市場主體活力動力，積極服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局，推動高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)共同富裕。記者就此采訪了國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍。

一、請問，在促進(jìn)公平競爭方面，稅務(wù)部門可以發(fā)揮哪些作用？

答：習(xí)近平總書記要求，促進(jìn)形成公平競爭的市場環(huán)境，為各類市場主體特別是中小企業(yè)創(chuàng)造廣闊的發(fā)展空間。這些要求落到稅務(wù)部門，就是要想方設(shè)法把名義稅率降下來，想方設(shè)法把實(shí)際征收率提上去，想方設(shè)法把偷逃稅行為打擊掉，想方設(shè)法把稅費(fèi)服務(wù)優(yōu)化好，以促進(jìn)形成各類所有制企業(yè)、大中小各種規(guī)模企業(yè)競相發(fā)展、良性互動、規(guī)范提升的局面。

二、您剛才提到想方設(shè)法降低名義稅率。請問，近年來，我國在降低名義稅率、減輕市場主體負(fù)擔(dān)，營造公平競爭的市場環(huán)境方面取得了哪些成效？

答：近年來，稅務(wù)部門積極參與稅制改革和稅費(fèi)優(yōu)惠政策制定，推動名義稅率、費(fèi)率不斷降低，確保大規(guī)模減稅降費(fèi)落地生效，積極支持各類市場主體特別是中小企業(yè)發(fā)展。

一方面，多稅種改革切實(shí)降低了名義稅率。不僅通過實(shí)施營改增改革消除了重復(fù)征稅，而且連續(xù)兩次大幅降低增值稅稅率，將17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率降至13%，并階段性將小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%。小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策不斷加力，帶來實(shí)際征稅率已降至2.5%。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例從20%降至16%，企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。

另一方面，大規(guī)模減稅降費(fèi)明顯降低了宏觀稅負(fù)?！笆濉睍r(shí)期，全國新增減稅降費(fèi)合計(jì)超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動我國宏觀稅負(fù)由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個百分點(diǎn)。

減稅降費(fèi)不但注重了普惠性，還側(cè)重了針對性。比如：從不同企業(yè)類型看，科創(chuàng)企業(yè)是受惠主體。隨著研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策持續(xù)加力，全國享受該政策的企業(yè)戶數(shù)由2015年的5.26萬戶提升至2020年的42.7萬戶，五年間增長7.1倍。從不同所有制看，民營企業(yè)是受惠主體。今年1-8月份，民營企業(yè)新增減稅降費(fèi)3044億元，占比超過七成。從不同企業(yè)規(guī)?？?，小微企業(yè)是受惠主體。今年1-8月，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策新增減稅合計(jì)1402億元，占新增減稅總額的45.2%。從不同收入水平看，中低收入群體是受惠主體。綜合與分類相結(jié)合及六項(xiàng)附加扣除的個稅改革幾乎使所有人都減了稅，其中年收入20萬元以下的納稅人減稅幅度最大。最新數(shù)據(jù)顯示，這部分納稅人繳納的個稅占比已從2018年的47%下降到2020年的17.5%，大大減輕了上有老、下有小、自己收入尚不高、正在爬坡過坎需要學(xué)習(xí)充電的這一龐大群體的個稅負(fù)擔(dān)。

三、我們注意到，近年來，稅務(wù)部門不斷健全稅收監(jiān)管體系，持續(xù)加大偷逃稅打擊力度，能否詳細(xì)介紹一下具體措施和成效？

答：稅收監(jiān)管十分復(fù)雜，科學(xué)監(jiān)管任務(wù)更重。近年來，我們探索的路徑是，區(qū)分情況，有效施策，想方設(shè)法堵漏增收，把實(shí)際征收率提上去，想方設(shè)法嚴(yán)查快查，把偷逃稅行為打擊掉，以公正監(jiān)管促公平競爭。

第一，對沒有主觀故意的輕微違規(guī)行為，我們優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，推行有柔性、有溫度的執(zhí)法。比如，今年4月，推出首批包括10項(xiàng)內(nèi)容的稅務(wù)行政處罰“首違不罰”清單，半年來，已有超過6萬戶納稅人受益。明年一季度，我們將推出第二批“首違不罰”清單。

第二，對一般性涉稅違規(guī)行為，我們利用稅收大數(shù)據(jù)持續(xù)健全動態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管體系，強(qiáng)化精準(zhǔn)監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。對高信用低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人不打擾、少打擾；對低信用高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人嚴(yán)管理、嚴(yán)監(jiān)督。“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門分析應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)納稅人戶數(shù)年均下降22.1%，而戶均查補(bǔ)稅款年均增長29.7%，這一方面反映了精準(zhǔn)監(jiān)管的成效，另一方面也說明納稅人的風(fēng)險(xiǎn)意識、法治意識在不斷提升，稅法遵從面和遵從度在不斷提高。

第三，對不法分子惡意偷逃稅行為，我們堅(jiān)決嚴(yán)厲打擊，一點(diǎn)也不手軟。2018年8月至今年9月底，稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行聯(lián)合開展持續(xù)精準(zhǔn)打擊“假企業(yè)”“假發(fā)票”“假出口”騙取退稅及稅費(fèi)優(yōu)惠的三年專項(xiàng)行動，查處涉嫌違法企業(yè)44.48萬戶，破獲涉案金額十億元以上的案件325起、百億元以上的案件39起，配合公安機(jī)關(guān)對28363名犯罪嫌疑人采取強(qiáng)制措施，打得5841名犯罪分子主動投案自首。最近，最高人民檢察院和國家外匯管理局支持我們，加入進(jìn)來，6部門聯(lián)手共建了常態(tài)化長效性打擊“三假”工作機(jī)制。

四、優(yōu)化服務(wù)是法治公平營商環(huán)境的重要組成部分，請問，近年來稅務(wù)部門在提升稅費(fèi)服務(wù)水平、激發(fā)市場主體活力方面，主要有哪些具體措施？

答：納稅人繳費(fèi)人是稅務(wù)人的衣食父母。在政府部門中，我們的服務(wù)對象最多，有幾千萬企業(yè)納稅人，還有十多億納稅繳費(fèi)的自然人。我們的服務(wù)頻次最高，與一個服務(wù)對象打交道，一年少則幾次，多則幾十次，回答政策咨詢有的要達(dá)幾百次?！笆濉睍r(shí)期，稅務(wù)部門服務(wù)對象和服務(wù)頻次都增加了好多倍，但服務(wù)投訴數(shù)量2020年比2015年卻減少了百分之五十以上。今年，在黨史學(xué)習(xí)教育中，我們開展了“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，推出了100項(xiàng)服務(wù)措施，前三季度服務(wù)投訴數(shù)量又比2020年同期減少了17.8%。

概括地說，我們優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)的工作重點(diǎn)主要體現(xiàn)為“三個轉(zhuǎn)變”：

首先，從線下服務(wù)為主向線上和線下服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。目前，214項(xiàng)業(yè)務(wù)中203項(xiàng)可全程網(wǎng)上辦，近90%的涉稅事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)可網(wǎng)上辦理，剛轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門征收的企業(yè)和個人繳納的社保費(fèi)，也在今年6月份基本實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上辦、掌上辦。

其次，從共性服務(wù)為主向注重個性服務(wù)轉(zhuǎn)變。我們依托稅收大數(shù)據(jù)，將稅費(fèi)優(yōu)惠政策與納稅人繳費(fèi)人數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，建立了全國統(tǒng)一的9大類4層級4219個稅費(fèi)標(biāo)簽體系，“點(diǎn)對點(diǎn)”精準(zhǔn)推送。今年以來，已精準(zhǔn)推送47批次稅費(fèi)優(yōu)惠政策，惠及納稅人繳費(fèi)人5.13億戶次。

再次，從注重程序性服務(wù)向更加注重權(quán)益性服務(wù)轉(zhuǎn)變。比如，近年來，為服務(wù)長三角一體化發(fā)展，我們構(gòu)建起“16＋10”長三角一體化稅收支持體系，推進(jìn)區(qū)域內(nèi)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。今年10月1日起，我們又在京津冀區(qū)域內(nèi)施行統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，統(tǒng)一了7類53項(xiàng)稅收違法行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

由于稅務(wù)系統(tǒng)點(diǎn)多、面廣、事項(xiàng)雜，仍有一些服務(wù)不到位、有差錯的地方，我們將堅(jiān)持“知道了就改，違規(guī)了就糾，失責(zé)了就查”，努力使稅費(fèi)服務(wù)越做越好。

中辦、國辦于今年3月份印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，為“十四五”時(shí)期稅收現(xiàn)代化確立了總體規(guī)劃。我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，力爭經(jīng)過5年左右的努力，基本建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的智慧稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變，從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力，更好營造公平競爭的稅收環(huán)境。