2021年最新企業(yè)所得稅稅率表
企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅25%符合條件的小型微利企業(yè)（2019年1月1日至2021年12月31日，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）20%國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國(guó)服務(wù)外包示范城市）15%線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)10%對(duì)從事污染防治的第三方企業(yè)（從2019年1月1日至2021年底）15%非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10%
2021年最新企業(yè)所得稅稅率依據(jù)！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條
二、適用20%稅率
概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元
2、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人
3、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)
概述：對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
企業(yè)所得稅要如何節(jié)稅：
現(xiàn)在很多地方***為了吸引企業(yè)到當(dāng)?shù)厝腭v，會(huì)劃出特定的行政地區(qū)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，這樣既能更好的吸引企業(yè)到當(dāng)?shù)厝腭v，還能幫助企業(yè)節(jié)稅，幫助企業(yè)發(fā)展，是一個(gè)雙贏的操作。
成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）籌劃方案
缺少成本、進(jìn)項(xiàng)，利潤(rùn)高的企業(yè)，可以在產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)開(kāi)設(shè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并申請(qǐng)核定征收，與原公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，這樣就可以合法開(kāi)具票據(jù)。而且在園區(qū)建立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率很低：個(gè)人所得稅低至0.5%，綜合稅率低至1.6%。
成立有限公司或遷移地址
有限公司入駐園區(qū)正常納稅，就能享受稅收返還：地方留存高達(dá)90%，個(gè)人所得稅返稅比例高達(dá)85%，增值稅、企業(yè)所得稅返稅比例高達(dá)80%，可按月返還，納稅大戶(hù)一事一議。其中天津園區(qū)企業(yè)所得稅留存35%。
一般納稅人企業(yè)入駐稅收洼地
一般納稅人企業(yè)入駐稅收洼地園區(qū)，申請(qǐng)核定征收，免征企業(yè)所得稅，個(gè)稅固定1.5%，三流合一合法合規(guī)享節(jié)稅。
企業(yè)入駐園區(qū)是不需要實(shí)體辦公的，只需要在當(dāng)?shù)貓@區(qū)注冊(cè)一家公司，正常開(kāi)展業(yè)務(wù)或者合理分包業(yè)務(wù)在園區(qū)納稅，即可享受這些政策。
西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅2021年起執(zhí)行
財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委三部門(mén)發(fā)布通知，自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
根據(jù)通知，鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
此通知的西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。
2019年對(duì)小微企業(yè)的最新減稅措施
1.大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。
2.對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。
3.允許各?。▍^(qū)、市）***對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。
4.擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類(lèi)企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。
5.為彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的地方財(cái)力缺口，中央財(cái)政將加大對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付。
上述減稅政策可追溯至2019年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。
舉例：應(yīng)納稅所得稅95萬(wàn)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=95*25%*20%=4.75萬(wàn)
簡(jiǎn)化計(jì)算=95*5%=4.75萬(wàn)
舉例：應(yīng)納稅所得額280萬(wàn)
1、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)部份=100*25%*20%=5萬(wàn)
2、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)-300萬(wàn)部份=180*50%*20%=18萬(wàn)
3、最終應(yīng)納企業(yè)所得稅=5萬(wàn)+18萬(wàn)=23萬(wàn)
簡(jiǎn)化計(jì)算=（100*5%）+（180*10%）=23萬(wàn)
