內(nèi)部控制審計(jì)主要針對中大型企業(yè)，由審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部制度進(jìn)行審查、分析及評價，通過確認(rèn)、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性，從而反映出企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷，并且對其造成的原因進(jìn)行深入分析，并且提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議。內(nèi)部審計(jì)的意義在于：改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營效率。接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理介紹內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容，以便于大家了解。
一、內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容包含哪些?
1、內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。
2、風(fēng)險評估，即分析企業(yè)風(fēng)險控制目的設(shè)置的合理性，評價開展風(fēng)險評估范疇的全面性、風(fēng)險評估結(jié)果的有效性和風(fēng)險應(yīng)對策略的科學(xué)性。
3、控制活動，即評價企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。
4、內(nèi)部控制信息和溝通，即評價企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)工作機(jī)制的有效性。
5、內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和目的要求的科學(xué)性，評價內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。
二、內(nèi)部控制審計(jì)需要提供哪些材料?
1、公司自成立至今歷史沿革資料。
2、各年度財(cái)務(wù)報表(截止20X年X月X日)
3、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、各年度的財(cái)務(wù)憑證、財(cái)稅審計(jì)報告、報表、年度納稅總表。
4、公司章程、協(xié)議?。
5、財(cái)務(wù)會計(jì)制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度。
6、公司組織架構(gòu)及各崗位職責(zé)說明。
7、股東會、董事會重大決議等文件。
8、銀行賬戶清單。
9、準(zhǔn)備銷售合同、采購合同以備查。
10?、工程項(xiàng)目內(nèi)部管理報表，各項(xiàng)目工程材料、工程施工備查清單。
11?、采購管理制度(ISO)，供應(yīng)商管理制度、準(zhǔn)備2017年供應(yīng)商資質(zhì)資料備查。
12、采購計(jì)劃及其編制流程圖，緊急采購流程圖。
13?、描述采購審批制度，招投標(biāo)管理制度。
14?、合同管理制度。
15、交易授權(quán)管理流程及交易權(quán)限管理辦法。
三、內(nèi)部控制審計(jì)怎么收費(fèi)?
1、公司規(guī)模。上市公司雖然規(guī)模普遍較大，但不同的上市公司具體規(guī)模不同。通常情況下，對于資產(chǎn)總額和規(guī)模較大的上市公司來說，其審計(jì)費(fèi)用相對于規(guī)模較小、資產(chǎn)總額較低的上市公司來說，要相對高些。
2、所屬行業(yè)。上市公司分屬不同的行業(yè)，不同行業(yè)上市公司內(nèi)控審計(jì)涉及到的具體審計(jì)項(xiàng)目不同，審計(jì)難度也存在差異。所以，對于一些特殊行業(yè)、審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜的上市公司來說，其審計(jì)費(fèi)用相較于普通行業(yè)上市公司而言，自然要貴一些。
四、內(nèi)部控制審計(jì)報告注意事項(xiàng)
1.注意事實(shí)清晰，不要結(jié)論武斷
審計(jì)檢查出的事實(shí)與證據(jù)是審計(jì)調(diào)查報告的基礎(chǔ)，是做出審計(jì)結(jié)論的根據(jù)，是客觀公正原則的具體體現(xiàn)。事實(shí)部分是審計(jì)調(diào)查報告最重要的內(nèi)容之一，離開了事實(shí)的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論將成為“無本之木、無水之源”。
敘述事實(shí)時要從審計(jì)事項(xiàng)的時間、地點(diǎn)、起因、過程、結(jié)果等方面入手，揭示審計(jì)事項(xiàng)的本質(zhì)，使分析與事實(shí)一致，結(jié)果與事實(shí)一致。片面、虛假、歪曲的情況是審計(jì)調(diào)查報告大忌。
2.注意突出重點(diǎn)，不要泛泛而談
審計(jì)報告重在反映情況，揭露問題。查找原因、提出建議。審計(jì)報告內(nèi)容要突出審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)、抓住問題的本質(zhì)、剖析產(chǎn)生問題的關(guān)鍵原因，做到有數(shù)據(jù)、有情況、有分析、有建議，突出重點(diǎn)，張弛有序，防止羅列現(xiàn)象、報流水賬。
3.注意把握本質(zhì)，不要流于形式
編寫審計(jì)報告時審計(jì)人員要對審計(jì)調(diào)查所取得的大量資料進(jìn)行一番去粗取精。去偽存真的加工、分析和提煉，層層深入，把握事物的特點(diǎn)或規(guī)律，不能光做形式主義，不能被表明現(xiàn)象所迷惑，要注意尋找與發(fā)現(xiàn)現(xiàn)象背后的深層矛盾、漏洞和隱患。
4.注意以理服人，不要數(shù)字游戲
審計(jì)報告只有把“死數(shù)字”與“活情況”結(jié)合起來，相互印證、補(bǔ)充，才能揭露問題，才有足夠的說服力和充分的可信度、如果只是數(shù)字的堆砌、指標(biāo)的羅列，必然軟弱無力。
5.注意強(qiáng)化監(jiān)控，不要文過飾非
內(nèi)部審計(jì)要想發(fā)揮“免疫”“增值”的作用，成為領(lǐng)導(dǎo)的“參謀”，就應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、敢于揭短，敢于曝光。才不會貽誤“病情”，才能“對癥下藥”。審計(jì)報告要既肯定業(yè)績，又要揭露問題，既要分析產(chǎn)生問題的客觀因素，又要從體制機(jī)制等制度方面找出原因。
6.注意簡潔流暢，不要過于專業(yè)
內(nèi)部審計(jì)報告是審計(jì)的最終成果，是服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)參謀、讓群眾知事情的載體。所以要淡化專業(yè)味道，少用專業(yè)語言，所用大眾詞匯，做到簡明扼要，通俗易懂。要善于把復(fù)雜的事情用簡潔的語言表述清楚，文字要精煉，用詞要準(zhǔn)確，避免口語化。
7.注意靈活多樣，不要千篇一律
不同事項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)有自己的特色，形式上多樣、靈活、新穎是審計(jì)調(diào)查報告生命力的重要條件。形式呆板、千篇一律的八股式文章，可讀性弱化。
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