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　　每年年終的時(shí)候企業(yè)是要做匯算清繳的，為了讓自己企業(yè)之后的發(fā)展會(huì)更好一些，針對(duì)企業(yè)匯算清繳這方面一定要引起重視才可，如果您對(duì)于這方面的知識(shí)不是很了解，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編將為大家在以下的文章中介紹，企業(yè)匯算清繳在哪里申報(bào)以及流程是怎樣的?的資訊問(wèn)題，希望相關(guān)介紹對(duì)大家有所幫助。

　　企業(yè)匯算清繳在哪里申報(bào)

　　企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)登錄當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)電子局，有CA證書(shū)的企業(yè)，可以直接用CA證書(shū)登錄;點(diǎn)擊申報(bào)繳稅，找到年度企業(yè)所得稅，點(diǎn)擊申報(bào);根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)申報(bào)表進(jìn)行選擇和填寫(xiě)數(shù)據(jù);申報(bào)表填寫(xiě)完畢，確認(rèn)無(wú)誤后，用CA進(jìn)行簽名，輸入密碼，提交;提交完成后，會(huì)有申報(bào)成功的回執(zhí)，再點(diǎn)擊繳款，即完成年度企業(yè)所得稅的申報(bào)。

　　企業(yè)匯算清繳流程是怎樣的?

　　1、檢查帳務(wù):檢查申報(bào)年度全年帳務(wù),另?yè)?jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);

　　2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理),確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅;

　　3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料;

　　4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的,年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告;

　　5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作,備好年度所得稅申報(bào)表,附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料,報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　以上全部?jī)?nèi)容就是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家一起了解的關(guān)于企業(yè)匯算清繳在哪里申報(bào)的資訊問(wèn)題介紹，對(duì)于企業(yè)清繳是需要有一定的了解的，避免錯(cuò)過(guò)時(shí)間，對(duì)于后期企業(yè)的運(yùn)營(yíng)也是有影響的，想要更好經(jīng)營(yíng)自己的公司也不是件簡(jiǎn)單的事情，其中就包括了企業(yè)匯算清繳的問(wèn)題，當(dāng)然詳情可以來(lái)創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)了解相關(guān)的企業(yè)財(cái)稅服務(wù)。

　　對(duì)于大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)匯算清繳主要是集中在年終階段或是下一年度的前幾個(gè)月，而這個(gè)時(shí)期也是全國(guó)各地會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)最為繁忙的時(shí)間段。所謂匯算清繳，其實(shí)就是在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，企業(yè)需要按照相關(guān)稅收法律和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行全年應(yīng)納稅所得額還有應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，然后對(duì)整個(gè)年度所應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。事實(shí)上，匯算清繳這一過(guò)程說(shuō)難也不難，說(shuō)簡(jiǎn)單也不簡(jiǎn)單。其主要是看平時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)記賬報(bào)稅是否清晰、準(zhǔn)確，如果賬目清晰，那么企業(yè)就可以直接將月度，季度的所得稅額進(jìn)行一一統(tǒng)計(jì)。但若企業(yè)平時(shí)賬目混亂，那么，匯算清繳處理起來(lái)也會(huì)相對(duì)麻煩。那么，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)匯算清繳主要針對(duì)那些清繳對(duì)象呢？下面我們來(lái)對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)單了解。

　　通常，企業(yè)匯算清繳過(guò)程中主要針對(duì)的清繳對(duì)象可以分成兩種類型。第一種是實(shí)行查賬征收的企業(yè)，第二種是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)?？梢哉f(shuō)，在這兩類企業(yè)之中，不管是哪一行業(yè)的企業(yè)，不管企業(yè)在一年之中是盈利還是虧損，只要是正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的公司，都需要按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。不過(guò)，當(dāng)前我國(guó)市面上有一種類型的企業(yè)是不需要進(jìn)行匯算清繳的，那就是實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，這部分的企業(yè)因?yàn)槊恳黄诙际沁M(jìn)行定額繳納稅款的，所以不需要核對(duì)相關(guān)的營(yíng)收信息，因此也無(wú)需進(jìn)行匯算清繳。

　　另外，在進(jìn)行企業(yè)匯算清繳的時(shí)候，相關(guān)企業(yè)還需要注意提供相應(yīng)的證明材料。其中，有關(guān)證件方面的材料主要包含：企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證等，但如果是外資企業(yè)的話，那么其還需要提供外匯登記證。當(dāng)然，現(xiàn)在很多地方都已經(jīng)實(shí)行“五證合一”，所以在操作過(guò)程中證件材料的提交也變得更加方便。其次，想要順利辦理匯算清繳，企業(yè)還需要提供相關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)資料，這些申請(qǐng)材料包括：企業(yè)整個(gè)年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，而且這些數(shù)據(jù)報(bào)表都必須要加蓋企業(yè)公章才有效。此外，除了上述這些材料外，企業(yè)上一個(gè)年度的報(bào)告、上一個(gè)年度所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告等也是必須提交的材料。因?yàn)閰R算清繳是一年下來(lái)稅務(wù)的整合跟清算的過(guò)程，所以企業(yè)一定要將相應(yīng)材料準(zhǔn)備齊全，這樣才能夠確保推進(jìn)匯算清繳相關(guān)操作更有序地進(jìn)行。不過(guò)，在現(xiàn)實(shí)生活中，由于各城市、各地區(qū)具體需要提供的證明材料或多或少會(huì)存在差異，因此建議企業(yè)聯(lián)系當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)部門(mén)進(jìn)行詳細(xì)了解。

　　最后，企業(yè)匯算清繳還需注意相應(yīng)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。一般情況下，匯算清繳相關(guān)操作需要在一個(gè)納稅年度終了后的5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，即次年的1月1日至5月31日。如無(wú)特殊情況，企業(yè)一般不可延期辦理。因此，企業(yè)需牢記匯算清繳辦理時(shí)間，并確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)操作，以免為企業(yè)帶來(lái)相關(guān)處罰。另外，如若企業(yè)無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成清繳工作，也應(yīng)提前向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，并在得到批準(zhǔn)之后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)進(jìn)行辦理。

　　對(duì)于大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)匯算清繳主要是集中在年終階段或是下一年度的前幾個(gè)月，而這個(gè)時(shí)期也是全國(guó)各地會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)最為繁忙的時(shí)間段。所謂匯算清繳，其實(shí)就是在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，企業(yè)需要按照相關(guān)稅收法律和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行全年應(yīng)納稅所得額還有應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，然后對(duì)整個(gè)年度所應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。事實(shí)上，匯算清繳這一過(guò)程說(shuō)難也不難，說(shuō)簡(jiǎn)單也不簡(jiǎn)單。其主要是看平時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)記賬報(bào)稅是否清晰、準(zhǔn)確，如果賬目清晰，那么企業(yè)就可以直接將月度，季度的所得稅額進(jìn)行一一統(tǒng)計(jì)。但若企業(yè)平時(shí)賬目混亂，那么，匯算清繳處理起來(lái)也會(huì)相對(duì)麻煩。那么，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)匯算清繳主要針對(duì)那些清繳對(duì)象呢？下面我們來(lái)對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)單了解。

　　通常，企業(yè)匯算清繳過(guò)程中主要針對(duì)的清繳對(duì)象可以分成兩種類型。第一種是實(shí)行查賬征收的企業(yè)，第二種是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)?？梢哉f(shuō)，在這兩類企業(yè)之中，不管是哪一行業(yè)的企業(yè)，不管企業(yè)在一年之中是盈利還是虧損，只要是正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的公司，都需要按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。不過(guò)，當(dāng)前我國(guó)市面上有一種類型的企業(yè)是不需要進(jìn)行匯算清繳的，那就是實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，這部分的企業(yè)因?yàn)槊恳黄诙际沁M(jìn)行定額繳納稅款的，所以不需要核對(duì)相關(guān)的營(yíng)收信息，因此也無(wú)需進(jìn)行匯算清繳。

　　另外，在進(jìn)行企業(yè)匯算清繳的時(shí)候，相關(guān)企業(yè)還需要注意提供相應(yīng)的證明材料。其中，有關(guān)證件方面的材料主要包含：企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證等，但如果是外資企業(yè)的話，那么其還需要提供外匯登記證。當(dāng)然，現(xiàn)在很多地方都已經(jīng)實(shí)行“五證合一”，所以在操作過(guò)程中證件材料的提交也變得更加方便。其次，想要順利辦理匯算清繳，企業(yè)還需要提供相關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)資料，這些申請(qǐng)材料包括：企業(yè)整個(gè)年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，而且這些數(shù)據(jù)報(bào)表都必須要加蓋企業(yè)公章才有效。此外，除了上述這些材料外，企業(yè)上一個(gè)年度的報(bào)告、上一個(gè)年度所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告等也是必須提交的材料。因?yàn)閰R算清繳是一年下來(lái)稅務(wù)的整合跟清算的過(guò)程，所以企業(yè)一定要將相應(yīng)材料準(zhǔn)備齊全，這樣才能夠確保推進(jìn)匯算清繳相關(guān)操作更有序地進(jìn)行。不過(guò)，在現(xiàn)實(shí)生活中，由于各城市、各地區(qū)具體需要提供的證明材料或多或少會(huì)存在差異，因此建議企業(yè)聯(lián)系當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)部門(mén)進(jìn)行詳細(xì)了解。

　　最后，企業(yè)匯算清繳還需注意相應(yīng)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。一般情況下，匯算清繳相關(guān)操作需要在一個(gè)納稅年度終了后的5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，即次年的1月1日至5月31日。如無(wú)特殊情況，企業(yè)一般不可延期辦理。因此，企業(yè)需牢記匯算清繳辦理時(shí)間，并確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)操作，以免為企業(yè)帶來(lái)相關(guān)處罰。另外，如若企業(yè)無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成清繳工作，也應(yīng)提前向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，并在得到批準(zhǔn)之后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)進(jìn)行辦理。

　　對(duì)于我國(guó)市面上絕大多數(shù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都需要按照國(guó)家政策的相關(guān)規(guī)定按時(shí)完成年度匯算清繳。那么，企業(yè)在辦理年度匯算清繳期間，其都有哪些誤區(qū)需要進(jìn)行了解和規(guī)避呢？接下來(lái)，本文將對(duì)此進(jìn)行介紹。

　　通常情況下，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)，其所存在的誤區(qū)主要包括以下幾方面：

　　1、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與增值稅申報(bào)收入一致

　　事實(shí)上，年度所得稅申報(bào)收入與年度增值稅申報(bào)收入有差異很正常，但很多企業(yè)強(qiáng)行將所得稅申報(bào)收入調(diào)整為與增值稅申報(bào)收入一致，便有些矯之過(guò)正了。

　　2、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與會(huì)計(jì)報(bào)表收入一致

　　企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，所得稅申報(bào)收入與利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不一致也是正?，F(xiàn)象。但在現(xiàn)實(shí)生活中，有很多企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為：兩者應(yīng)該一致，不一致就需要調(diào)整，直到兩者一致為止。

　　3、賬齡超過(guò)2-3年的應(yīng)付計(jì)入了應(yīng)稅收入

　　依據(jù)所得稅法，只規(guī)定無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該作為應(yīng)稅收入，沒(méi)有規(guī)定按應(yīng)付款的賬齡判斷。賬齡超過(guò)3年，對(duì)方一直都有追債，確認(rèn)債權(quán)的有效性，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該應(yīng)付款也不能確認(rèn)為應(yīng)稅收入。

　　4、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售

　　所得稅和增值稅都有視同銷售的規(guī)定，但兩者視同銷售的范圍并不相同。

　　5、視同銷售事項(xiàng)填寫(xiě)申報(bào)表漏了成本

　　視同銷售需要將收入確認(rèn)為應(yīng)稅收入，在對(duì)應(yīng)的成本明細(xì)表要確認(rèn)視同銷售收入對(duì)應(yīng)的成本。而在具體操作中，有些會(huì)計(jì)會(huì)存在誤會(huì)：將視同銷售的支出日經(jīng)作為一次費(fèi)用扣除了，再填寫(xiě)一次成本就是重復(fù)抵減。

　　6、財(cái)政補(bǔ)助想作為不予征稅收入

　　其實(shí)，財(cái)政補(bǔ)助作為不予征收收入對(duì)企業(yè)并不一定有利。不予征收收入用于研發(fā)支出，對(duì)應(yīng)的支出不能享受加計(jì)扣除政策。因此，要根據(jù)情況去進(jìn)行具體判斷，而不要一味將政府補(bǔ)助都作為不予征收收入。

　　7、視同銷售的價(jià)值確定有誤

　　對(duì)于不屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，如果發(fā)生視同銷售的行為，在確認(rèn)視同銷售的成本時(shí)，政策規(guī)定按外購(gòu)的成本作為視同銷售的成本，外購(gòu)價(jià)格作為視同銷售的收入，因此，實(shí)際上不產(chǎn)生視同銷售的利潤(rùn)，但很多人一定要讓收入大于成本才安心。

　　8、擴(kuò)大了視同銷售的范圍

　　根據(jù)所得稅政策規(guī)定，視同銷售行為的必要條件之一是產(chǎn)權(quán)發(fā)生了對(duì)外轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部使用、消耗，沒(méi)有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的行為不需要視同銷售。

　　9、將買(mǎi)贈(zèng)當(dāng)成了無(wú)償贈(zèng)送

　　根據(jù)所得稅的政策，銷售、服務(wù)過(guò)程中有買(mǎi)有送的業(yè)務(wù)屬于銷售折扣，不屬于無(wú)償贈(zèng)送，不按視同銷售處理。

　　以上為企業(yè)所得稅匯算清繳常見(jiàn)的“誤區(qū)”說(shuō)明。企業(yè)在進(jìn)行年度匯算清繳前，有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體了解，以便對(duì)匯算清繳相關(guān)誤區(qū)進(jìn)行有效規(guī)避，進(jìn)而推進(jìn)匯算清繳相關(guān)操作地規(guī)范進(jìn)行！

　　如今，2018年度企業(yè)年終匯算清繳的腳步越來(lái)越近了。所謂“匯算清繳”，其是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳有諸多注意事項(xiàng)，了解這些具體事宜，有利于推動(dòng)匯算清繳工作地高效進(jìn)行。

　　一般而言，企業(yè)想要順利完成匯算清繳，必須具體掌握以下事項(xiàng)：

　　1、匯算清繳時(shí)間

　　企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，一般在一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，即次年的1月1日至5月31日。如：2018年度企業(yè)匯算清繳時(shí)間為2019年1月1日至5月31日。

　　2、匯算清繳流程

　　一般情況下，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其所需遵循的操作流程為：填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料→稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料→主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤→結(jié)清稅款。另外，企業(yè)如若存在特殊情況，不能按期完成匯算清繳的，必須在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，然后延期進(jìn)行匯算清繳。

　　3、匯算清繳材料

　　通常，企業(yè)匯算清繳所需材料主要包含：（1）企業(yè)年度所得稅申報(bào)表及其附表；（2）企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表等等）；（3）財(cái)務(wù)服務(wù)報(bào)告；（4）企業(yè)年度會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證等；（5）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。另外，企業(yè)如若享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么，其還需提供證明文件的復(fù)印件。

　　4、匯算清繳其他注意事項(xiàng)

　　在進(jìn)行匯算清繳具體操作過(guò)程中，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，還需掌握以下具體注意事項(xiàng)。其分別為：（1）按要求申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失；（2）主動(dòng)備案減免優(yōu)惠政策；（3）及時(shí)調(diào)整相關(guān)納稅事項(xiàng)；（4）彌補(bǔ)企業(yè)年度發(fā)生的虧損；（5）注意企業(yè)填報(bào)口徑的統(tǒng)一。

　　5、匯算清繳對(duì)象

　　一般而言，匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè)：一是實(shí)行查賬征收的企業(yè)，一是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。上述兩類企業(yè)無(wú)論盈利或虧損以及是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。另外，對(duì)于實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)而言，其無(wú)需進(jìn)行匯算清繳。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)匯算清繳即將“如火如荼”地開(kāi)展，因而，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，有必要事前對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行具體了解，這樣才有助于推進(jìn)匯算清繳工作高效、順利進(jìn)行！

　　在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)可以說(shuō)是企業(yè)十分核心的一個(gè)部門(mén)。公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，稅務(wù)處理都需要財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)操作，事實(shí)上，對(duì)于企業(yè)而言，銷售部門(mén)是開(kāi)源的部門(mén)，而財(cái)務(wù)部門(mén)是節(jié)流的部門(mén)，各個(gè)部門(mén)各司其職，互相配合才能夠使整個(gè)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。而財(cái)務(wù)部門(mén)在為企業(yè)記賬報(bào)稅的過(guò)程中，匯算清繳也是其必須按時(shí)完成的一項(xiàng)工作。

　　通常，企業(yè)匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。該項(xiàng)工作的主要內(nèi)容是向有關(guān)稅務(wù)部門(mén)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并且結(jié)清應(yīng)繳納的稅款。

　　一般情況下，企業(yè)匯算清繳所需辦理的操作主要如下：首先是需要將企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)的損益表收集起來(lái)，然后將企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填寫(xiě)好。需要說(shuō)明的是，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表可以在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局官方網(wǎng)站上下載，然后將其打印，填寫(xiě)好后加蓋公司公章。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)于當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官網(wǎng)不大了解，那么也可以前往稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取該表格。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人需要帶上企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、企業(yè)損益表以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求的其它相關(guān)證明材料，加蓋公章之后直接前往稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行資料提交。再次就是等待稅務(wù)專管員對(duì)其進(jìn)行審批，在審批通過(guò)之后，就可以按照約定時(shí)間完成稅款清繳工作。

　　一般來(lái)說(shuō)，在整個(gè)企業(yè)匯算清繳流程中需要用到的材料比較多。雖然說(shuō)各地的政策規(guī)定多多少少有些區(qū)別，但是整體上還是比較一致的，通常，企業(yè)所需準(zhǔn)備的材料主要有：（1）證件材料。具體包含營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，外匯登記證（通常適用于外企，普通企業(yè)無(wú)需提供）等。如今，“五證合一”后，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳證件方面的材料準(zhǔn)備也方便了很多。（2）會(huì)計(jì)資料。有關(guān)于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，企業(yè)所需提交的主要有：申報(bào)年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，這些材料都要加蓋公司公章。還有就是上一年度的報(bào)告以及上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒定報(bào)告。此外，其還需提交上一年度的地稅綜合申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表復(fù)印件等材料。只有將這些材料準(zhǔn)備齊全，才能夠確保材料提交階段順利通過(guò)審核。

　　當(dāng)前，不同省份、不同城市的企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，其政策或多或少會(huì)存在差異。因而，對(duì)于不太了解當(dāng)?shù)貐R算清繳政策的企業(yè)來(lái)說(shuō)，就可以直接致電當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行詳情咨詢。如今，企業(yè)匯算清繳相關(guān)操作大部分已可以通過(guò)網(wǎng)上來(lái)進(jìn)行。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)人員可對(duì)該方面進(jìn)行關(guān)注和了解，進(jìn)而通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)的方式來(lái)幫助企業(yè)完成稅款清繳相關(guān)工作，以確保企業(yè)匯算清繳按時(shí)、高效完成。

　　在每一年度，符合條件的企業(yè)都需要按照國(guó)家政策要求按時(shí)開(kāi)展匯算清繳。所謂匯算清繳，其是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得稅和應(yīng)納所得稅額，進(jìn)而確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并按要求填寫(xiě)相關(guān)材料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　那么，有關(guān)于企業(yè)匯算清繳，我們都需要了解哪些事項(xiàng)呢？其主要有：

　　1、企業(yè)匯算清繳能不能不做？

　　答：不能。匯算清繳是國(guó)家稅法定義的企業(yè)經(jīng)營(yíng)法則，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。”如果企業(yè)沒(méi)有在規(guī)定的期限內(nèi)完成匯算清繳，或有弄虛作假的行為，那么企業(yè)將會(huì)被稅局列入異常名單，并視情節(jié)嚴(yán)重性給予相應(yīng)處罰！

　　形象一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，匯算清繳就相當(dāng)于給公司來(lái)一次一年一度的清潔大掃除。即在每年的5月31日之前，企業(yè)需要對(duì)過(guò)去一年進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，算算自己掙了多少錢(qián)？該繳多少稅？如果數(shù)目與已經(jīng)繳納的稅額一致，那么老板們就可以繼續(xù)放心地經(jīng)營(yíng)公司了。但如果數(shù)目對(duì)不上，這個(gè)時(shí)候就需要借助匯算清繳來(lái)進(jìn)行多退少補(bǔ)！

　　2、匯算清繳對(duì)企業(yè)有哪些好處？

　　答：事實(shí)上，匯算清繳于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展而言，也有諸多益處，其主要表現(xiàn)在：（1）可以幫助企業(yè)更直觀地了解上一年度的經(jīng)營(yíng)狀況；

　　（2）對(duì)應(yīng)繳稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)，規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；（3）匯算清繳出具報(bào)告后，能夠降低企業(yè)被稅務(wù)抽查的概率；（4）如果是由專業(yè)的財(cái)稅人員進(jìn)行匯算清繳，還能讓他針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況提出合理建議和意見(jiàn)，以修補(bǔ)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的財(cái)務(wù)漏洞。

　　3、是不是所有企業(yè)都要進(jìn)行匯算清繳？

　　答：一般情況下，絕大多數(shù)企業(yè)都是需要按時(shí)進(jìn)行匯算清繳的，除非是按核定應(yīng)納稅額征收（即繳納定額稅）的群體，如定期定額征收的個(gè)體戶等。

　　4、匯算清繳操作麻煩嗎？企業(yè)能否自行進(jìn)行？

　　答：對(duì)于專業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，匯算清繳并不算麻煩，只要充分了解最新的企業(yè)所得稅相關(guān)法律、法規(guī)、政策，便能夠及時(shí)做好匯算清繳前的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，并按要求完成匯算清繳。但對(duì)于沒(méi)有設(shè)置專門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)且未聘用專職會(huì)計(jì)的小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，其若想順利完成匯算清繳，便需要尋求正規(guī)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行服務(wù)委托！

　　以上為匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明。企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，有必要對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行具體了解和把握，這樣才能夠做足匯算清繳相關(guān)準(zhǔn)備，進(jìn)而確保推進(jìn)匯算清繳工作規(guī)范、有序進(jìn)行。

　　如今，伴隨著2019年的如約而至，2018年度企業(yè)匯算清繳工作也即將緊鑼密鼓地展開(kāi)。那么，有關(guān)企業(yè)匯算清繳，這些事項(xiàng)你關(guān)注了嗎？

　　1、2018年度匯算清繳時(shí)間

　　正常情況下，2018年度企業(yè)匯算清繳時(shí)間為2019年1月1日至5月31日。

　　2、2018年度匯算清繳關(guān)鍵

　　事實(shí)上，匯算清繳的關(guān)鍵主要包含以下三個(gè)方面的內(nèi)容：（1）收入的確認(rèn)。（2）費(fèi)用的扣除。（3）納稅調(diào)整。

　　其中，企業(yè)收入包含：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入等。

　　而關(guān)于企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目，其主要包括：工資薪金及相關(guān)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)性支出、成本及費(fèi)用支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、運(yùn)輸費(fèi)用、管理費(fèi)用、開(kāi)辦費(fèi)、業(yè)務(wù)員招待費(fèi)、差旅費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、咨詢費(fèi)用、綠化費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)的“成本調(diào)整”、裝修裝潢支出等等。

　　3、2018年度匯算清繳所需材料

　　一般情況下，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其所需準(zhǔn)備材料有：（1）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；（3）企業(yè)年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證；（4）2018年度企業(yè)納稅申報(bào)表；（5）驗(yàn)資報(bào)告；（6）以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件；（7）企業(yè)存貨盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表；（8）2019年度繳納的2018年度12月份稅金的繳稅單；（9）資產(chǎn)所有權(quán)證明復(fù)印件；（10）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)文件；（11）企業(yè)基本情況表。

　　4、2018年度企業(yè)匯算清繳對(duì)象

　　一般而言，企業(yè)匯算清繳的對(duì)象主要包括以下三類：（1）實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的組織。（2）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。（3）個(gè)人投資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅，包括依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)，合伙制律師事務(wù)所，及經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無(wú)限責(zé)任和無(wú)限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。

　　可以說(shuō)，不論是何種類型性質(zhì)的企業(yè)，其在進(jìn)行匯算清繳前，都需要對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行具體了解和把握，這樣才能夠確保2018年度企業(yè)匯算清繳工作地規(guī)范、有效進(jìn)行。因而，無(wú)論是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還是財(cái)務(wù)人員，都需要對(duì)高度重視匯算清繳工作，進(jìn)而推進(jìn)2018年度企業(yè)匯算清繳有序開(kāi)展。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作已接近尾聲，相信有很多企業(yè)都已經(jīng)順利完成。事實(shí)上，在匯算清繳過(guò)程中，收入的確認(rèn)、費(fèi)用的扣除、納稅調(diào)整可以稱得上是該項(xiàng)工作的關(guān)鍵。那么，在費(fèi)用扣除環(huán)節(jié)，哪些費(fèi)用扣除符合相關(guān)政策和法律規(guī)定？其扣除的比例又是多少呢？接下來(lái)，本文將對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

　　一般情況下，企業(yè)匯算清繳能夠進(jìn)行事前扣除的費(fèi)用主要包括以下幾類：（1）企業(yè)合理的工資薪金支出；（2）企業(yè)職工的福利費(fèi)用支出；（3）企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出；（4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出；（5）職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出；（6）黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出；（7）公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（8）企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；（9）手續(xù)費(fèi)和傭金支出；（10）研發(fā)費(fèi)用支出；（11）公益性捐贈(zèng)支出；（12）企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出?？梢哉f(shuō)，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中涉及到上述費(fèi)用的，都可以按照具體比例進(jìn)行事前扣除。但若企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中不涉及上述費(fèi)用，其也不能為了少繳稅款而弄虛作假，進(jìn)而為企業(yè)招致財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)艿较嚓P(guān)稅務(wù)部門(mén)的處罰。

　　那么，上述匯算清繳可以事前扣除的費(fèi)用，具體扣除比例是多少呢？下面我們來(lái)對(duì)其進(jìn)行說(shuō)明。

　?。?）企業(yè)合理的工資薪金支出，100%扣除；

　?。?）企業(yè)職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；

　　（3）企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，也準(zhǔn)予進(jìn)行稅前扣除；

　?。?）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出扣除比例為不超過(guò)工資薪金總額2%；

　?。?）員工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出，在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的準(zhǔn)予扣除；

　?。?）黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出，扣除比例為不超過(guò)職工年度工資薪金總額的1%。

　?。?）業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

　　（8）企業(yè)廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)支出，扣除比例分別為不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%和30%。

　?。?）手續(xù)費(fèi)和傭金支出。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)扣除比例按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%，人身保險(xiǎn)企業(yè)為10%；其他企業(yè)則是按照所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%。

　?。?0）研發(fā)費(fèi)用支出，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定進(jìn)行扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　?。?1）公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過(guò)12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　（12）企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除，扣除比例為100%。

　　以上為企業(yè)匯算清繳可以進(jìn)行稅前扣除的項(xiàng)目以及扣除比例說(shuō)明。企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，有必要對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)掌握，進(jìn)而確保推進(jìn)匯算清繳相關(guān)工作更加精準(zhǔn)、專業(yè)完成！

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，其不可避免地要進(jìn)行年度所得稅匯算清繳工作。所謂匯算清繳，其實(shí)就是算稅務(wù)方面的總賬，即對(duì)上一年度企業(yè)全年預(yù)繳的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。通常，匯算清繳的時(shí)間為每一年度的1-5月。在此期間，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)提交相應(yīng)的申請(qǐng)材料，并按照稅務(wù)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定完成匯算清繳。那么，匯算清繳究竟應(yīng)怎么做呢？其相關(guān)辦理流程又是怎樣的呢？企業(yè)若存在相關(guān)疑問(wèn)，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火獲取專業(yè)解答。

　　通常情況下，企業(yè)按要求進(jìn)行匯算清繳，其大致遵循如下操作流程：

　　1、填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送有關(guān)材料。在該步驟，納稅人需于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅事項(xiàng)調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

　　2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，并審核所報(bào)送的材料。其受理流程為：（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，會(huì)對(duì)其名稱、電話、地址、銀行賬號(hào)等基本資料進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)這些事項(xiàng)有所變化，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門(mén)管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門(mén)辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核內(nèi)容為稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫(xiě)是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如若在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改，或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，此后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

　　4、結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)；預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

　　5、辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因下列特殊困難可申請(qǐng)辦理延期繳納稅款申請(qǐng)，這些情形主要有：（1）人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財(cái)產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。（2）因國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。企業(yè)如遇此類情況，可向主管稅務(wù)部門(mén)提出延期申請(qǐng)，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成稅款繳納。

　　以上為匯算清繳如何辦理以及匯算清繳辦理流程說(shuō)明。創(chuàng)業(yè)螢火提示，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，有必要對(duì)上述內(nèi)容及操作流程進(jìn)行詳細(xì)了解，這樣才能夠按規(guī)定完成匯算清繳相關(guān)操作，并助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范、有序經(jīng)營(yíng)發(fā)展！