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　　對(duì)于大部分企業(yè)來說，企業(yè)匯算清繳主要是集中在年終階段或是下一年度的前幾個(gè)月，而這個(gè)時(shí)期也是全國(guó)各地會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)最為繁忙的時(shí)間段。所謂匯算清繳，其實(shí)就是在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，企業(yè)需要按照相關(guān)稅收法律和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行全年應(yīng)納稅所得額還有應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，然后對(duì)整個(gè)年度所應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。事實(shí)上，匯算清繳這一過程說難也不難，說簡(jiǎn)單也不簡(jiǎn)單。其主要是看平時(shí)財(cái)務(wù)部門記賬報(bào)稅是否清晰、準(zhǔn)確，如果賬目清晰，那么企業(yè)就可以直接將月度，季度的所得稅額進(jìn)行一一統(tǒng)計(jì)。但若企業(yè)平時(shí)賬目混亂，那么，匯算清繳處理起來也會(huì)相對(duì)麻煩。那么，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)匯算清繳主要針對(duì)那些清繳對(duì)象呢？下面我們來對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)單了解?！　⊥ǔ＃髽I(yè)匯算清繳過程中主要針對(duì)的清繳對(duì)象可以分成兩種類型。第一種是實(shí)行查賬征收的企業(yè)，第二種是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。可以說，在這兩類企業(yè)之中，不管是哪一行業(yè)的企業(yè)，不管企業(yè)在一年之中是盈利還是虧損，只要是正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的公司，都需要按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。不過，當(dāng)前我國(guó)市面上有一種類型的企業(yè)是不需要進(jìn)行匯算清繳的，那就是實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，這部分的企業(yè)因?yàn)槊恳黄诙际沁M(jìn)行定額繳納稅款的，所以不需要核對(duì)相關(guān)的營(yíng)收信息，因此也無需進(jìn)行匯算清繳?！　×硗猓谶M(jìn)行企業(yè)匯算清繳的時(shí)候，相關(guān)企業(yè)還需要注意提供相應(yīng)的證明材料。其中，有關(guān)證件方面的材料主要包含：企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證等，但如果是外資企業(yè)的話，那么其還需要提供外匯登記證。當(dāng)然，現(xiàn)在很多地方都已經(jīng)實(shí)行“五證合一”，所以在操作過程中證件材料的提交也變得更加方便。其次，想要順利辦理匯算清繳，企業(yè)還需要提供相關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)資料，這些申請(qǐng)材料包括：企業(yè)整個(gè)年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，而且這些數(shù)據(jù)報(bào)表都必須要加蓋企業(yè)公章才有效。此外，除了上述這些材料外，企業(yè)上一個(gè)年度的報(bào)告、上一個(gè)年度所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告等也是必須提交的材料。因?yàn)閰R算清繳是一年下來稅務(wù)的整合跟清算的過程，所以企業(yè)一定要將相應(yīng)材料準(zhǔn)備齊全，這樣才能夠確保推進(jìn)匯算清繳相關(guān)操作更有序地進(jìn)行。不過，在現(xiàn)實(shí)生活中，由于各城市、各地區(qū)具體需要提供的證明材料或多或少會(huì)存在差異，因此建議企業(yè)聯(lián)系當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)部門進(jìn)行詳細(xì)了解?！　∽詈?，企業(yè)匯算清繳還需注意相應(yīng)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。一般情況下，匯算清繳相關(guān)操作需要在一個(gè)納稅年度終了后的5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，即次年的1月1日至5月31日。如無特殊情況，企業(yè)一般不可延期辦理。因此，企業(yè)需牢記匯算清繳辦理時(shí)間，并確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)操作，以免為企業(yè)帶來相關(guān)處罰。另外，如若企業(yè)無法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成清繳工作，也應(yīng)提前向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，并在得到批準(zhǔn)之后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)進(jìn)行辦理。

　　對(duì)于大部分企業(yè)來說，企業(yè)匯算清繳主要是集中在年終階段或是下一年度的前幾個(gè)月，而這個(gè)時(shí)期也是全國(guó)各地會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)最為繁忙的時(shí)間段。所謂匯算清繳，其實(shí)就是在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，企業(yè)需要按照相關(guān)稅收法律和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行全年應(yīng)納稅所得額還有應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，然后對(duì)整個(gè)年度所應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。事實(shí)上，匯算清繳這一過程說難也不難，說簡(jiǎn)單也不簡(jiǎn)單。其主要是看平時(shí)財(cái)務(wù)部門記賬報(bào)稅是否清晰、準(zhǔn)確，如果賬目清晰，那么企業(yè)就可以直接將月度，季度的所得稅額進(jìn)行一一統(tǒng)計(jì)。但若企業(yè)平時(shí)賬目混亂，那么，匯算清繳處理起來也會(huì)相對(duì)麻煩。那么，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)匯算清繳主要針對(duì)那些清繳對(duì)象呢？下面我們來對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)單了解?！　⊥ǔ?，企業(yè)匯算清繳過程中主要針對(duì)的清繳對(duì)象可以分成兩種類型。第一種是實(shí)行查賬征收的企業(yè)，第二種是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)?？梢哉f，在這兩類企業(yè)之中，不管是哪一行業(yè)的企業(yè)，不管企業(yè)在一年之中是盈利還是虧損，只要是正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的公司，都需要按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。不過，當(dāng)前我國(guó)市面上有一種類型的企業(yè)是不需要進(jìn)行匯算清繳的，那就是實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，這部分的企業(yè)因?yàn)槊恳黄诙际沁M(jìn)行定額繳納稅款的，所以不需要核對(duì)相關(guān)的營(yíng)收信息，因此也無需進(jìn)行匯算清繳。　　另外，在進(jìn)行企業(yè)匯算清繳的時(shí)候，相關(guān)企業(yè)還需要注意提供相應(yīng)的證明材料。其中，有關(guān)證件方面的材料主要包含：企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證等，但如果是外資企業(yè)的話，那么其還需要提供外匯登記證。當(dāng)然，現(xiàn)在很多地方都已經(jīng)實(shí)行“五證合一”，所以在操作過程中證件材料的提交也變得更加方便。其次，想要順利辦理匯算清繳，企業(yè)還需要提供相關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)資料，這些申請(qǐng)材料包括：企業(yè)整個(gè)年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，而且這些數(shù)據(jù)報(bào)表都必須要加蓋企業(yè)公章才有效。此外，除了上述這些材料外，企業(yè)上一個(gè)年度的報(bào)告、上一個(gè)年度所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告等也是必須提交的材料。因?yàn)閰R算清繳是一年下來稅務(wù)的整合跟清算的過程，所以企業(yè)一定要將相應(yīng)材料準(zhǔn)備齊全，這樣才能夠確保推進(jìn)匯算清繳相關(guān)操作更有序地進(jìn)行。不過，在現(xiàn)實(shí)生活中，由于各城市、各地區(qū)具體需要提供的證明材料或多或少會(huì)存在差異，因此建議企業(yè)聯(lián)系當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)部門進(jìn)行詳細(xì)了解?！　∽詈?，企業(yè)匯算清繳還需注意相應(yīng)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。一般情況下，匯算清繳相關(guān)操作需要在一個(gè)納稅年度終了后的5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，即次年的1月1日至5月31日。如無特殊情況，企業(yè)一般不可延期辦理。因此，企業(yè)需牢記匯算清繳辦理時(shí)間，并確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)操作，以免為企業(yè)帶來相關(guān)處罰。另外，如若企業(yè)無法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成清繳工作，也應(yīng)提前向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，并在得到批準(zhǔn)之后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)進(jìn)行辦理。

　　對(duì)于我國(guó)市面上絕大多數(shù)的企業(yè)來說，其在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都需要按照國(guó)家政策的相關(guān)規(guī)定按時(shí)完成年度匯算清繳。那么，企業(yè)在辦理年度匯算清繳期間，其都有哪些誤區(qū)需要進(jìn)行了解和規(guī)避呢？接下來，本文將對(duì)此進(jìn)行介紹?！　⊥ǔＧ闆r下，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)，其所存在的誤區(qū)主要包括以下幾方面：　　1、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與增值稅申報(bào)收入一致　　事實(shí)上，年度所得稅申報(bào)收入與年度增值稅申報(bào)收入有差異很正常，但很多企業(yè)強(qiáng)行將所得稅申報(bào)收入調(diào)整為與增值稅申報(bào)收入一致，便有些矯之過正了。　　2、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與會(huì)計(jì)報(bào)表收入一致　　企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，所得稅申報(bào)收入與利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不一致也是正?，F(xiàn)象。但在現(xiàn)實(shí)生活中，有很多企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為：兩者應(yīng)該一致，不一致就需要調(diào)整，直到兩者一致為止。　　3、賬齡超過2-3年的應(yīng)付計(jì)入了應(yīng)稅收入　　依據(jù)所得稅法，只規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該作為應(yīng)稅收入，沒有規(guī)定按應(yīng)付款的賬齡判斷。賬齡超過3年，對(duì)方一直都有追債，確認(rèn)債權(quán)的有效性，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該應(yīng)付款也不能確認(rèn)為應(yīng)稅收入。　　4、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售　　所得稅和增值稅都有視同銷售的規(guī)定，但兩者視同銷售的范圍并不相同。　　5、視同銷售事項(xiàng)填寫申報(bào)表漏了成本　　視同銷售需要將收入確認(rèn)為應(yīng)稅收入，在對(duì)應(yīng)的成本明細(xì)表要確認(rèn)視同銷售收入對(duì)應(yīng)的成本。而在具體操作中，有些會(huì)計(jì)會(huì)存在誤會(huì)：將視同銷售的支出日經(jīng)作為一次費(fèi)用扣除了，再填寫一次成本就是重復(fù)抵減?！　?、財(cái)政補(bǔ)助想作為不予征稅收入　　其實(shí)，財(cái)政補(bǔ)助作為不予征收收入對(duì)企業(yè)并不一定有利。不予征收收入用于研發(fā)支出，對(duì)應(yīng)的支出不能享受加計(jì)扣除政策。因此，要根據(jù)情況去進(jìn)行具體判斷，而不要一味將政府補(bǔ)助都作為不予征收收入。　　7、視同銷售的價(jià)值確定有誤　　對(duì)于不屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，如果發(fā)生視同銷售的行為，在確認(rèn)視同銷售的成本時(shí)，政策規(guī)定按外購(gòu)的成本作為視同銷售的成本，外購(gòu)價(jià)格作為視同銷售的收入，因此，實(shí)際上不產(chǎn)生視同銷售的利潤(rùn)，但很多人一定要讓收入大于成本才安心。　　8、擴(kuò)大了視同銷售的范圍　　根據(jù)所得稅政策規(guī)定，視同銷售行為的必要條件之一是產(chǎn)權(quán)發(fā)生了對(duì)外轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部使用、消耗，沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的行為不需要視同銷售。　　9、將買贈(zèng)當(dāng)成了無償贈(zèng)送　　根據(jù)所得稅的政策，銷售、服務(wù)過程中有買有送的業(yè)務(wù)屬于銷售折扣，不屬于無償贈(zèng)送，不按視同銷售處理?！　∫陨蠟槠髽I(yè)所得稅匯算清繳常見的“誤區(qū)”說明。企業(yè)在進(jìn)行年度匯算清繳前，有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體了解，以便對(duì)匯算清繳相關(guān)誤區(qū)進(jìn)行有效規(guī)避，進(jìn)而推進(jìn)匯算清繳相關(guān)操作地規(guī)范進(jìn)行！

　　如今，2018年度企業(yè)年終匯算清繳的腳步越來越近了。所謂“匯算清繳”，其是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳有諸多注意事項(xiàng)，了解這些具體事宜，有利于推動(dòng)匯算清繳工作地高效進(jìn)行。　　一般而言，企業(yè)想要順利完成匯算清繳，必須具體掌握以下事項(xiàng)：　　1、匯算清繳時(shí)間　　企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，一般在一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，即次年的1月1日至5月31日。如：2018年度企業(yè)匯算清繳時(shí)間為2019年1月1日至5月31日?！　?、匯算清繳流程　　一般情況下，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其所需遵循的操作流程為：填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料→稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料→主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤→結(jié)清稅款。另外，企業(yè)如若存在特殊情況，不能按期完成匯算清繳的，必須在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，然后延期進(jìn)行匯算清繳?！　?、匯算清繳材料　　通常，企業(yè)匯算清繳所需材料主要包含：（1）企業(yè)年度所得稅申報(bào)表及其附表；（2）企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表等等）；（3）財(cái)務(wù)服務(wù)報(bào)告；（4）企業(yè)年度會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證等；（5）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。另外，企業(yè)如若享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么，其還需提供證明文件的復(fù)印件?！　?、匯算清繳其他注意事項(xiàng)　　在進(jìn)行匯算清繳具體操作過程中，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，還需掌握以下具體注意事項(xiàng)。其分別為：（1）按要求申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失；（2）主動(dòng)備案減免優(yōu)惠政策；（3）及時(shí)調(diào)整相關(guān)納稅事項(xiàng)；（4）彌補(bǔ)企業(yè)年度發(fā)生的虧損；（5）注意企業(yè)填報(bào)口徑的統(tǒng)一。　　5、匯算清繳對(duì)象　　一般而言，匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè)：一是實(shí)行查賬征收的企業(yè)，一是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。上述兩類企業(yè)無論盈利或虧損以及是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。另外，對(duì)于實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)而言，其無需進(jìn)行匯算清繳?！　‖F(xiàn)如今，2018年度企業(yè)匯算清繳即將“如火如荼”地開展，因而，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，有必要事前對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行具體了解，這樣才有助于推進(jìn)匯算清繳工作高效、順利進(jìn)行！

　　在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)部門可以說是企業(yè)十分核心的一個(gè)部門。公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，稅務(wù)處理都需要財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)操作，事實(shí)上，對(duì)于企業(yè)而言，銷售部門是開源的部門，而財(cái)務(wù)部門是節(jié)流的部門，各個(gè)部門各司其職，互相配合才能夠使整個(gè)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。而財(cái)務(wù)部門在為企業(yè)記賬報(bào)稅的過程中，匯算清繳也是其必須按時(shí)完成的一項(xiàng)工作?！　⊥ǔ?，企業(yè)匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。該項(xiàng)工作的主要內(nèi)容是向有關(guān)稅務(wù)部門報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并且結(jié)清應(yīng)繳納的稅款?！　∫话闱闆r下，企業(yè)匯算清繳所需辦理的操作主要如下：首先是需要將企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)的損益表收集起來，然后將企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填寫好。需要說明的是，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表可以在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局官方網(wǎng)站上下載，然后將其打印，填寫好后加蓋公司公章。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)于當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官網(wǎng)不大了解，那么也可以前往稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取該表格。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人需要帶上企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、企業(yè)損益表以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求的其它相關(guān)證明材料，加蓋公章之后直接前往稅務(wù)部門進(jìn)行資料提交。再次就是等待稅務(wù)專管員對(duì)其進(jìn)行審批，在審批通過之后，就可以按照約定時(shí)間完成稅款清繳工作?！　∫话銇碚f，在整個(gè)企業(yè)匯算清繳流程中需要用到的材料比較多。雖然說各地的政策規(guī)定多多少少有些區(qū)別，但是整體上還是比較一致的，通常，企業(yè)所需準(zhǔn)備的材料主要有：（1）證件材料。具體包含營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，外匯登記證（通常適用于外企，普通企業(yè)無需提供）等。如今，“五證合一”后，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳證件方面的材料準(zhǔn)備也方便了很多。（2）會(huì)計(jì)資料。有關(guān)于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，企業(yè)所需提交的主要有：申報(bào)年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，這些材料都要加蓋公司公章。還有就是上一年度的報(bào)告以及上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒定報(bào)告。此外，其還需提交上一年度的地稅綜合申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表復(fù)印件等材料。只有將這些材料準(zhǔn)備齊全，才能夠確保材料提交階段順利通過審核。　　當(dāng)前，不同省份、不同城市的企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，其政策或多或少會(huì)存在差異。因而，對(duì)于不太了解當(dāng)?shù)貐R算清繳政策的企業(yè)來說，就可以直接致電當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行詳情咨詢。如今，企業(yè)匯算清繳相關(guān)操作大部分已可以通過網(wǎng)上來進(jìn)行。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員可對(duì)該方面進(jìn)行關(guān)注和了解，進(jìn)而通過網(wǎng)上申報(bào)的方式來幫助企業(yè)完成稅款清繳相關(guān)工作，以確保企業(yè)匯算清繳按時(shí)、高效完成。

　　在每一年度，符合條件的企業(yè)都需要按照國(guó)家政策要求按時(shí)開展匯算清繳。所謂匯算清繳，其是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得稅和應(yīng)納所得稅額，進(jìn)而確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并按要求填寫相關(guān)材料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。　　那么，有關(guān)于企業(yè)匯算清繳，我們都需要了解哪些事項(xiàng)呢？其主要有：　　1、企業(yè)匯算清繳能不能不做？　　答：不能。匯算清繳是國(guó)家稅法定義的企業(yè)經(jīng)營(yíng)法則，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！比绻髽I(yè)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)完成匯算清繳，或有弄虛作假的行為，那么企業(yè)將會(huì)被稅局列入異常名單，并視情節(jié)嚴(yán)重性給予相應(yīng)處罰！　　形象一點(diǎn)來說，匯算清繳就相當(dāng)于給公司來一次一年一度的清潔大掃除。即在每年的5月31日之前，企業(yè)需要對(duì)過去一年進(jìn)行盤點(diǎn)，算算自己掙了多少錢？該繳多少稅？如果數(shù)目與已經(jīng)繳納的稅額一致，那么老板們就可以繼續(xù)放心地經(jīng)營(yíng)公司了。但如果數(shù)目對(duì)不上，這個(gè)時(shí)候就需要借助匯算清繳來進(jìn)行多退少補(bǔ)！　　2、匯算清繳對(duì)企業(yè)有哪些好處？　　答：事實(shí)上，匯算清繳于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展而言，也有諸多益處，其主要表現(xiàn)在：（1）可以幫助企業(yè)更直觀地了解上一年度的經(jīng)營(yíng)狀況；　?。?）對(duì)應(yīng)繳稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)，規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；（3）匯算清繳出具報(bào)告后，能夠降低企業(yè)被稅務(wù)抽查的概率；（4）如果是由專業(yè)的財(cái)稅人員進(jìn)行匯算清繳，還能讓他針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況提出合理建議和意見，以修補(bǔ)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)漏洞?！　?、是不是所有企業(yè)都要進(jìn)行匯算清繳？　　答：一般情況下，絕大多數(shù)企業(yè)都是需要按時(shí)進(jìn)行匯算清繳的，除非是按核定應(yīng)納稅額征收（即繳納定額稅）的群體，如定期定額征收的個(gè)體戶等?！　?、匯算清繳操作麻煩嗎？企業(yè)能否自行進(jìn)行？　　答：對(duì)于專業(yè)財(cái)務(wù)人員來說，匯算清繳并不算麻煩，只要充分了解最新的企業(yè)所得稅相關(guān)法律、法規(guī)、政策，便能夠及時(shí)做好匯算清繳前的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，并按要求完成匯算清繳。但對(duì)于沒有設(shè)置專門財(cái)務(wù)部門且未聘用專職會(huì)計(jì)的小微企業(yè)來說，其若想順利完成匯算清繳，便需要尋求正規(guī)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行服務(wù)委托！　　以上為匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)說明。企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，有必要對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行具體了解和把握，這樣才能夠做足匯算清繳相關(guān)準(zhǔn)備，進(jìn)而確保推進(jìn)匯算清繳工作規(guī)范、有序進(jìn)行。

　　如今，伴隨著2019年的如約而至，2018年度企業(yè)匯算清繳工作也即將緊鑼密鼓地展開。那么，有關(guān)企業(yè)匯算清繳，這些事項(xiàng)你關(guān)注了嗎？　　1、2018年度匯算清繳時(shí)間　　正常情況下，2018年度企業(yè)匯算清繳時(shí)間為2019年1月1日至5月31日?！　?、2018年度匯算清繳關(guān)鍵　　事實(shí)上，匯算清繳的關(guān)鍵主要包含以下三個(gè)方面的內(nèi)容：（1）收入的確認(rèn)。（2）費(fèi)用的扣除。（3）納稅調(diào)整?！　∑渲?，企業(yè)收入包含：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入等。　　而關(guān)于企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目，其主要包括：工資薪金及相關(guān)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)性支出、成本及費(fèi)用支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、運(yùn)輸費(fèi)用、管理費(fèi)用、開辦費(fèi)、業(yè)務(wù)員招待費(fèi)、差旅費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、咨詢費(fèi)用、綠化費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)的“成本調(diào)整”、裝修裝潢支出等等?！　?、2018年度匯算清繳所需材料　　一般情況下，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其所需準(zhǔn)備材料有：（1）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；（3）企業(yè)年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證；（4）2018年度企業(yè)納稅申報(bào)表；（5）驗(yàn)資報(bào)告；（6）以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件；（7）企業(yè)存貨盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表；（8）2019年度繳納的2018年度12月份稅金的繳稅單；（9）資產(chǎn)所有權(quán)證明復(fù)印件；（10）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)文件；（11）企業(yè)基本情況表?！　?、2018年度企業(yè)匯算清繳對(duì)象　　一般而言，企業(yè)匯算清繳的對(duì)象主要包括以下三類：（1）實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的組織。（2）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。（3）個(gè)人投資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅，包括依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)，合伙制律師事務(wù)所，及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。　　可以說，不論是何種類型性質(zhì)的企業(yè)，其在進(jìn)行匯算清繳前，都需要對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行具體了解和把握，這樣才能夠確保2018年度企業(yè)匯算清繳工作地規(guī)范、有效進(jìn)行。因而，無論是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還是財(cái)務(wù)人員，都需要對(duì)高度重視匯算清繳工作，進(jìn)而推進(jìn)2018年度企業(yè)匯算清繳有序開展。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作已接近尾聲，相信有很多企業(yè)都已經(jīng)順利完成。事實(shí)上，在匯算清繳過程中，收入的確認(rèn)、費(fèi)用的扣除、納稅調(diào)整可以稱得上是該項(xiàng)工作的關(guān)鍵。那么，在費(fèi)用扣除環(huán)節(jié)，哪些費(fèi)用扣除符合相關(guān)政策和法律規(guī)定？其扣除的比例又是多少呢？接下來，本文將對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)要說明?！　∫话闱闆r下，企業(yè)匯算清繳能夠進(jìn)行事前扣除的費(fèi)用主要包括以下幾類：（1）企業(yè)合理的工資薪金支出；（2）企業(yè)職工的福利費(fèi)用支出；（3）企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出；（4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出；（5）職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出；（6）黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出；（7）公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（8）企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；（9）手續(xù)費(fèi)和傭金支出；（10）研發(fā)費(fèi)用支出；（11）公益性捐贈(zèng)支出；（12）企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出。可以說，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中涉及到上述費(fèi)用的，都可以按照具體比例進(jìn)行事前扣除。但若企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中不涉及上述費(fèi)用，其也不能為了少繳稅款而弄虛作假，進(jìn)而為企業(yè)招致財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)艿较嚓P(guān)稅務(wù)部門的處罰。　　那么，上述匯算清繳可以事前扣除的費(fèi)用，具體扣除比例是多少呢？下面我們來對(duì)其進(jìn)行說明?！　。?）企業(yè)合理的工資薪金支出，100%扣除；　　（2）企業(yè)職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；　?。?）企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，也準(zhǔn)予進(jìn)行稅前扣除；　?。?）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出扣除比例為不超過工資薪金總額2%；　?。?）員工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的準(zhǔn)予扣除；　?。?）黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出，扣除比例為不超過職工年度工資薪金總額的1%?！　。?）業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰?！　。?）企業(yè)廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)支出，扣除比例分別為不超過企業(yè)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%和30%?！　。?）手續(xù)費(fèi)和傭金支出。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)扣除比例按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%，人身保險(xiǎn)企業(yè)為10%；其他企業(yè)則是按照所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%?！　。?0）研發(fā)費(fèi)用支出，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定進(jìn)行扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷?！　。?1）公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！　。?2）企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除，扣除比例為100%?！　∫陨蠟槠髽I(yè)匯算清繳可以進(jìn)行稅前扣除的項(xiàng)目以及扣除比例說明。企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，有必要對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)掌握，進(jìn)而確保推進(jìn)匯算清繳相關(guān)工作更加精準(zhǔn)、專業(yè)完成！

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，其不可避免地要進(jìn)行年度所得稅匯算清繳工作。所謂匯算清繳，其實(shí)就是算稅務(wù)方面的總賬，即對(duì)上一年度企業(yè)全年預(yù)繳的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。通常，匯算清繳的時(shí)間為每一年度的1-5月。在此期間，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)提交相應(yīng)的申請(qǐng)材料，并按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定完成匯算清繳。那么，匯算清繳究竟應(yīng)怎么做呢？其相關(guān)辦理流程又是怎樣的呢？企業(yè)若存在相關(guān)疑問，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火獲取專業(yè)解答?！　⊥ǔＧ闆r下，企業(yè)按要求進(jìn)行匯算清繳，其大致遵循如下操作流程：　　1、填寫納稅申報(bào)表并附送有關(guān)材料。在該步驟，納稅人需于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅事項(xiàng)調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)?！　?、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，并審核所報(bào)送的材料。其受理流程為：（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，會(huì)對(duì)其名稱、電話、地址、銀行賬號(hào)等基本資料進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)這些事項(xiàng)有所變化，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核內(nèi)容為稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如若在審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改，或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅?！　?、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，此后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。　　4、結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)?！　?、辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因下列特殊困難可申請(qǐng)辦理延期繳納稅款申請(qǐng)，這些情形主要有：（1）人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財(cái)產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。（2）因國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。企業(yè)如遇此類情況，可向主管稅務(wù)部門提出延期申請(qǐng)，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成稅款繳納。　　以上為匯算清繳如何辦理以及匯算清繳辦理流程說明。創(chuàng)業(yè)螢火提示，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，有必要對(duì)上述內(nèi)容及操作流程進(jìn)行詳細(xì)了解，這樣才能夠按規(guī)定完成匯算清繳相關(guān)操作，并助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范、有序經(jīng)營(yíng)發(fā)展！

　　每年的5月31日，是一年一度的匯算清繳截止日。對(duì)于企業(yè)來說，其是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并出具匯算清繳報(bào)告了呢？事實(shí)上，匯算清繳報(bào)告是稅務(wù)師事務(wù)所針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。那么，如若企業(yè)未能按期完成匯算清繳，或未能按要求出具匯算清繳報(bào)告，其一般會(huì)面臨哪些嚴(yán)重后果呢？接下來，本文將對(duì)這一問題進(jìn)行簡(jiǎn)要回答?！　⊥ǔ?，企業(yè)如若未及時(shí)進(jìn)行年度匯算清繳或未提交匯算清繳報(bào)告，并且未采取任何補(bǔ)救措施的，其一般會(huì)產(chǎn)生以下不良影響，如：（1）企業(yè)法人代表搭乘不了飛機(jī)和高鐵，而且還會(huì)被限制出境，不能辦理移民等；（2）企業(yè)法人代表在申報(bào)金融相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)被限制，不能進(jìn)行銀行開戶，也貸不了款；（3）企業(yè)會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，甚至是上門稽查；（4）企業(yè)會(huì)被列入“經(jīng)營(yíng)異?！泵?，并通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示，影響企業(yè)品牌形象及日后經(jīng)營(yíng)發(fā)展；（5）企業(yè)今后在政府采購(gòu)、工程招標(biāo)、授予榮譽(yù)稱號(hào)等方面會(huì)被限制；（6）企業(yè)合同簽訂、海關(guān)通關(guān)等事宜將無法進(jìn)行；（7）情節(jié)嚴(yán)重的，還會(huì)觸犯《刑法》，為企業(yè)相關(guān)責(zé)任人帶來牢獄之災(zāi)。　　因此，在日常生活中，企業(yè)就需要注重按時(shí)進(jìn)行匯算清繳并出具匯算清繳報(bào)告。那么，有關(guān)于匯算清繳報(bào)告，企業(yè)都應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)呢？歸結(jié)起來，主要表現(xiàn)為：（1）公司財(cái)務(wù)人員需于每年1-5月份根據(jù)上一年度的會(huì)計(jì)賬本在稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行相應(yīng)表格的錄入和填寫。（2）若企業(yè)將財(cái)務(wù)工作委托給代理記賬公司，則由代理記賬機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)處理；（3）在進(jìn)行匯算清繳期間，企業(yè)除需提供匯算清繳報(bào)告外，還需提交其他材料，包括公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表等，以使得材料出具符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求?！　∫陨蠟槠髽I(yè)未進(jìn)行年度匯算清繳以及未按時(shí)出具匯算清繳報(bào)告的不良影響說明。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)如若想要實(shí)現(xiàn)財(cái)稅安全與有序經(jīng)營(yíng)發(fā)展，就必須要注重匯算清繳等一系列工作。同時(shí)，在進(jìn)行匯算清繳期間，企業(yè)相關(guān)責(zé)任人也需要明確匯算清繳報(bào)告填制要求，進(jìn)而使得報(bào)告提交符合相關(guān)政策和規(guī)定，以確保推進(jìn)匯算請(qǐng)教相關(guān)操作地規(guī)范、專業(yè)進(jìn)行！

　　伴隨著2019年拉開帷幕，企業(yè)所得稅匯算清繳工作也開始緊鑼密鼓地進(jìn)行。這在天津來說也是如此。那么，天津企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其需要遵循怎樣的操作流程呢？接下來，我們一起來看一下。　　一般情況下，天津企業(yè)匯算清繳大致遵循以下操作步驟：　　1、填寫納稅申報(bào)表并附送企業(yè)匯算清繳相關(guān)材料。天津企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其需要于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及附表，并按時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。同時(shí)，在該環(huán)節(jié)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)注意附送匯算清繳所需其它相關(guān)資料?！　?、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，并對(duì)企業(yè)所報(bào)送的匯算清繳材料進(jìn)行審核。在該階段，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核內(nèi)容主要包含：（1）企業(yè)名稱、電話、地址、銀行賬號(hào)等基本資料，若主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在變更行為，則要求其提供相關(guān)變更依據(jù)；（2）企業(yè)稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計(jì)算是否正確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如若發(fā)現(xiàn)問題，將及時(shí)通知企業(yè)進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅?！　?、企業(yè)主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。天津企業(yè)提交匯算清繳申報(bào)材料后，如若發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)錯(cuò)誤，那么就可以根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。　　4、結(jié)清稅款。在完成材料審核后，天津企業(yè)應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。若企業(yè)預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，需在4月底前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)；若預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，需辦理抵頂或退稅手續(xù)?！　∫陨蠟樘旖蚱髽I(yè)匯算清繳流程說明。如今，匯算清繳工作已開始著手進(jìn)行。因此，企業(yè)想要順利完成匯算清繳，就必須對(duì)上述流程進(jìn)行具體把握，進(jìn)而確保企業(yè)匯算清繳工作有序開展！

　　當(dāng)前，對(duì)于任意一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來說，其都對(duì)匯算清繳相關(guān)操作十分重視。那么，什么是匯算清繳？匯算清繳究竟應(yīng)該怎么做呢？事實(shí)上，其既可以由企業(yè)自行來完成，也可以交由第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)（財(cái)稅服務(wù)公司，如創(chuàng)業(yè)螢火等）來完成。可以說，企業(yè)按照國(guó)家政策規(guī)定及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)以往的納稅情況進(jìn)行具體分析，同時(shí)也能夠盡可能地減少企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。　　所謂匯算清繳，其主要是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，然后根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅款的行為。那么，匯算清繳都有哪些需要注意的事項(xiàng)呢？通常情況下，其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：　　1、依法享受稅收優(yōu)惠?，F(xiàn)如今，為扶持和鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，國(guó)家制定了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)作為納稅人就應(yīng)該全面收集、了解這些政策，尤其關(guān)注本行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，并熟悉適合本企業(yè)的優(yōu)惠政策的具體辦理程序，進(jìn)而依法享受稅收優(yōu)惠，為企業(yè)盡可能地節(jié)約稅款，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益。　　2、及時(shí)盤點(diǎn)資產(chǎn)，申報(bào)資產(chǎn)損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除稅法規(guī)定可以直接申報(bào)扣除的以外，均要按照規(guī)定的時(shí)間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能稅前扣除。所以，對(duì)于此方面的工作，企業(yè)務(wù)必要注意準(zhǔn)備好具體材料，并及時(shí)向主管部門申報(bào)。另外，對(duì)于企業(yè)以前年度的資產(chǎn)損失，凡是超過規(guī)定申請(qǐng)報(bào)批時(shí)間的，也需要補(bǔ)充辦理報(bào)批手續(xù)，然后經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，才可以進(jìn)行稅前扣除。　　3、調(diào)控確認(rèn)收入。企業(yè)在匯算清繳時(shí)，必須依據(jù)“稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則和“實(shí)質(zhì)重于形式”原則確認(rèn)收入，對(duì)于稅法與會(huì)計(jì)的差異應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。同時(shí)，企業(yè)還可以在不違反稅收規(guī)定的情況下，對(duì)年底前后收入進(jìn)行跨年度的調(diào)控，達(dá)到提前確認(rèn)收入或遞延確認(rèn)收入的目的。此外，企業(yè)還應(yīng)該掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入，哪些是會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入而稅收要視同銷售收入行為等，從而對(duì)企業(yè)各類收入進(jìn)行專業(yè)調(diào)控?！　?.管理費(fèi)用的調(diào)整。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用的調(diào)整，重點(diǎn)要關(guān)注開辦費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等稅法有專門規(guī)定的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)和范圍的費(fèi)用，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)其進(jìn)行專業(yè)調(diào)整和列支。　　以上為匯算清繳及其所需注意事項(xiàng)說明。事實(shí)上，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，還有諸多注意事項(xiàng)。因此，企業(yè)如想要了解匯算清繳更多細(xì)節(jié)，便可以詳詢專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)財(cái)稅服務(wù)公司創(chuàng)業(yè)螢火獲取專業(yè)解答！

　　如今，2019年企業(yè)所得稅匯算清繳的大幕已徐徐拉開。上海是我國(guó)經(jīng)濟(jì)中心，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，企業(yè)數(shù)量眾多。因而，伴隨著企業(yè)所得稅匯算清繳工作進(jìn)入進(jìn)行時(shí)，有關(guān)匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)也備受企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的關(guān)注和重視。那么，上海企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其都需要了解哪些具體事項(xiàng)呢？下面我們一起來看一下?！　∫话愣裕虾Ｆ髽I(yè)匯算清繳，其需要提前了解和掌握的事項(xiàng)主要包含以下幾個(gè)方面：　　1、上海企業(yè)匯算清繳時(shí)間　　2018年度上海企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的具體時(shí)間為2019年1月1日至5月31日?！　?、上海企業(yè)匯算清繳流程　　通常，上海企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其所遵循的匯算清繳流程大致如下：　　（1）企業(yè)填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。在該步驟，納稅人需要于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，按時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。　?。?）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，對(duì)企業(yè)報(bào)送的材料進(jìn)行審核。如若審核中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)材料有計(jì)算錯(cuò)誤或漏項(xiàng)的情況，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重報(bào)。如若審核無誤，則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳或退還的企業(yè)所得稅款?！　。?）企業(yè)主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。企業(yè)辦理年度申報(bào)后，如若發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，自行填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》，向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤。然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額?！　。?）結(jié)清稅款。在完成上述操作后，上海企業(yè)將根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。至此，上海企業(yè)匯算清繳工作基本完成。　　3、上海企業(yè)匯算清繳注意事項(xiàng)　　在現(xiàn)實(shí)生活中，上海企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其還需要掌握匯算清繳相關(guān)注意事項(xiàng)，這樣才能夠推進(jìn)匯算清繳工作規(guī)范、有效開展。一般而言，這些所需注意事項(xiàng)具體包含：（1）企業(yè)申報(bào)匯算清繳需按期完成；（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失要進(jìn)行申報(bào)；（3）企業(yè)所享受的減免優(yōu)惠稅收政策要進(jìn)行備案；（4）企業(yè)納稅事項(xiàng)要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；（5）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的所得來彌補(bǔ)；（6）企業(yè)匯算清繳填報(bào)口徑要統(tǒng)一；（7）企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，電子申報(bào)流程需具體掌握。可以說，只有掌握了上述相關(guān)事項(xiàng)，上海企業(yè)匯算清繳工作才能高效進(jìn)行。　　以上為上海企業(yè)匯算清繳所需了解的主要事項(xiàng)說明。如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作即將開啟，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，其一定要對(duì)匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行準(zhǔn)確把握，以確保順利完成本年度匯算清繳工作，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加健康、有序地經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)是并存的，因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者就要時(shí)刻注意對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。這就需要企業(yè)按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行匯算清繳，并對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行專業(yè)分析，以防招致相關(guān)行政處罰，并助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好地經(jīng)營(yíng)發(fā)展。那么，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳期間，其在編寫匯算清繳報(bào)告時(shí)，都有哪些需要注意的事項(xiàng)呢？　　一般情況下，進(jìn)行匯算清繳報(bào)告填寫，其應(yīng)規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下五種：　　風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：國(guó)債產(chǎn)生利息收入的起算時(shí)點(diǎn)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第36號(hào)）規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國(guó)債合同、協(xié)議生效的日期，或者國(guó)債移交時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。國(guó)債利息計(jì)算公式中的“持有天數(shù)”的起算時(shí)間也應(yīng)當(dāng)按照“轉(zhuǎn)讓國(guó)債合同、協(xié)議生效的日期，或者國(guó)債移交時(shí)”確認(rèn)。因此，實(shí)際操作中納稅人從非發(fā)行者手中購(gòu)買國(guó)債時(shí)，一定要在合同中明確約定生效的日期，尤其是無記名國(guó)債，很難確認(rèn)其具體移交時(shí)間，所以只能以有效的合同約定為準(zhǔn)。　　風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：離退休人員的工資和福利費(fèi)。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十四條規(guī)定，允許稅前扣除的工資薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬。離退人員已不在企業(yè)任職或者受雇，因此，企業(yè)在該方面發(fā)生的支出，不屬于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的工資薪金支出?！　★L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：企業(yè)為職工購(gòu)買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)于依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，其通過商業(yè)保險(xiǎn)公司為員工繳納的具有補(bǔ)充養(yǎng)老性質(zhì)的保險(xiǎn)，可按照財(cái)稅〔2009〕27號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定從稅前扣除。不過，需要注意的是，按照《人身保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率管理辦法》（保監(jiān)會(huì)令2011年第3號(hào)）的規(guī)定，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的性質(zhì)可以從保險(xiǎn)產(chǎn)品的名稱予以分析判定，年金養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品名稱中有“養(yǎng)老年金保險(xiǎn)”字樣?！　★L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4：不得作為資產(chǎn)損失稅前扣除的股權(quán)和債權(quán)。在填寫匯算清繳報(bào)告過程中，納稅人應(yīng)特別注意，以下債權(quán)和股權(quán)損失不允許稅前扣除，具體包括：債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)；其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)?！　★L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5：企業(yè)境外所得包含的資產(chǎn)損失?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)文件）規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！　∫陨咸顚憛R算清繳報(bào)告時(shí)需要注意的五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，相信大家以對(duì)其有了簡(jiǎn)單了解。另外，如若企業(yè)在匯算清繳期間遇到其他難以處理的問題，也可以選擇互聯(lián)網(wǎng)財(cái)稅服務(wù)公司創(chuàng)業(yè)螢火進(jìn)行詳情咨詢。

　　現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作正在如火如荼地進(jìn)行中，這在廣州來說也是如此。那么，廣州企業(yè)要想順利完成匯算清繳，其都需要知曉哪些有關(guān)匯算清繳的事項(xiàng)呢？接下來，本文將對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。　　一般來說，有關(guān)于企業(yè)匯算清繳，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)人員所需掌握的事項(xiàng)大致如下：　　1、企業(yè)匯算清繳對(duì)象　　根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、賬目清楚，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查賬征收的企業(yè)，均應(yīng)當(dāng)在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳。具體來說，其適用對(duì)象包括：（1）實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織；（2）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)；（3）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅?！　?、企業(yè)匯算清繳的關(guān)鍵　　通常，匯算清繳的關(guān)鍵主要包含以下三個(gè)方面的內(nèi)容：（1）收入的確認(rèn)。（2）費(fèi)用的扣除。（3）納稅事項(xiàng)調(diào)整。　　3、企業(yè)納稅年度　　正常情況：企業(yè)納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止?！　√厥馇闆r：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。　　4、企業(yè)匯算清繳時(shí)間　　廣州企業(yè)匯算清繳，其需要在一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）來進(jìn)行。如2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為：2019年1月1日至5月31日?！　?、企業(yè)匯算清繳程序　　通常，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，其必須遵循規(guī)范的流程來進(jìn)行。具體操作步驟為：（1）填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送的材料；（3）納稅人主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤；（4）結(jié)清稅款。另外，納稅人如若在進(jìn)行匯算清繳期間遇到特殊困難，其還需要及時(shí)辦理延期繳納稅款申請(qǐng)?！　?、企業(yè)匯算清繳材料　　廣州企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，還必須按相關(guān)政策規(guī)定準(zhǔn)備齊全各類材料。這些材料具體包含：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）國(guó)稅、地稅副本復(fù)印件；（3）企業(yè)年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證；（4）企業(yè)納稅申報(bào)表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費(fèi)等）；（5）驗(yàn)資報(bào)告；（6）企業(yè)以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件；（7）企業(yè)存貨盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表；（8）本年度12月份稅金的繳稅單；（9）資產(chǎn)所有權(quán)證明復(fù)印件；（10）享受稅收優(yōu)惠政策的證明文件；（11）企業(yè)基本情況表?！　∫陨蠟閺V州企業(yè)匯算清繳所需知曉的相關(guān)事項(xiàng)說明。可以說，對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行了解和把握，有利于確保推進(jìn)廣州企業(yè)匯算清繳工作地專業(yè)、高效開展，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)廣州企業(yè)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)安全提供保障！

當(dāng)前，對(duì)于市場(chǎng)中符合條件的各類企業(yè)來說，其都需要在每一納稅年度終了后，在下一年度的5月31日前完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。這對(duì)于小企業(yè)來說也是如此。那么，小企業(yè)匯算清繳怎么做？有關(guān)于匯算清繳，小企業(yè)主都需要了解哪些事項(xiàng)呢？下面本文將對(duì)此進(jìn)行具體介紹與說明。1、匯算清繳時(shí)間。一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即次年的1月1日至5月31日。2、匯算清繳的對(duì)象。匯算清繳對(duì)象有兩個(gè)：一個(gè)是查賬征收的企業(yè)，一個(gè)是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。對(duì)于實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。3、匯算清繳稅前扣除項(xiàng)目。主要包含：（1）工資薪金及相關(guān)支出；（2）職工教育經(jīng)費(fèi)；（3）勞動(dòng)保護(hù)性支出；（4）成本費(fèi)用支出；（5）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；（6）手續(xù)費(fèi)及傭金支出；（7）運(yùn)輸費(fèi)用；（8）管理費(fèi)用；（9）開辦費(fèi)支出；（10）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；（11）差旅費(fèi)；（12）會(huì)議費(fèi)；（13）咨詢費(fèi)；（14）綠化費(fèi)；（15）財(cái)務(wù)費(fèi)用；（16）固定資產(chǎn)“成本調(diào)整”；（17）裝修裝潢支出；（18）公允價(jià)值模式計(jì)量資產(chǎn)。4、匯算清繳程序。通常，小企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，一般按照如下流程來進(jìn)行：（1）填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，審核其所報(bào)送的材料；（3）企業(yè)如若發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)申請(qǐng)糾正錯(cuò)誤；（4）如確認(rèn)無誤，納稅人就需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在約定時(shí)間內(nèi)結(jié)清稅款。5、匯算清繳注意事項(xiàng)。有關(guān)于小企業(yè)匯算清繳所需注意事項(xiàng)，主要有：（1）申報(bào)匯算清繳要按期進(jìn)行；（2）企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失要如實(shí)申報(bào)；（3）企業(yè)享受減免優(yōu)惠要及時(shí)備案；（4）企業(yè)納稅事項(xiàng)要按稅法進(jìn)行調(diào)整；（5）企業(yè)年度虧損要進(jìn)行彌補(bǔ)；（6）填報(bào)口徑要確保統(tǒng)一；（7）電子申報(bào)要操作熟練。以上是對(duì)“小企業(yè)匯算清繳怎么做”這一問題的具體解答。當(dāng)前，小企業(yè)主如若對(duì)匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)不夠了解，便有必要對(duì)本文內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握，進(jìn)而以確保推動(dòng)匯算清繳各步驟操作有序進(jìn)行！

根據(jù)我國(guó)相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，都需依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)材料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。接下來，本文將對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間、所需材料及操作流程進(jìn)行詳細(xì)介紹。1、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。2、企業(yè)匯算清繳所需材料這些材料主要包含：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（五證合一），并加蓋公章；（2）外匯登記證復(fù)印件（外企適用）；（3）本年度（1月-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表（蓋章）；（4）上年度報(bào)告以及所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告；（5）地稅綜合申報(bào)表（1-12月）、增值稅納稅申報(bào)表（1-12月）復(fù)印件（加蓋公章）；（6）元月份各稅電子回單（蓋章）；（7）企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（4個(gè)季度）復(fù)印件（蓋章）；（8）總賬、明細(xì)賬（包括費(fèi)用明細(xì)賬）、記賬憑證；（9）現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）；（10）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表（蓋章）；（11）享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。3、企業(yè)匯算清繳流程通常情況下，企業(yè)完成所得稅匯算清繳相關(guān)操作，其一般按照以下流程來進(jìn)行：（1）填寫納稅申報(bào)表并附送上述文中介紹的匯算清繳相關(guān)材料；（2）主管稅務(wù)部門受理申請(qǐng)，并對(duì)企業(yè)報(bào)送的清繳材料進(jìn)行審核；（3）納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤；（4）納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)結(jié)清稅款。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳基本完成。以上為企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間、所需材料、操作流程的具體介紹。如今，伴隨著2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)進(jìn)入進(jìn)行時(shí)，企業(yè)如若對(duì)匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)存有疑問，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作詳細(xì)把握！

臨近年終，很多企業(yè)會(huì)為員工發(fā)放年終獎(jiǎng)。不過，有的企業(yè)選擇當(dāng)年年終獎(jiǎng)當(dāng)年發(fā)，有的企業(yè)則選擇將本年的年終獎(jiǎng)放在來年開工之后再發(fā)。那么，年終獎(jiǎng)當(dāng)年發(fā)和次年發(fā)對(duì)企業(yè)和個(gè)人有什么影響？接下來，本文將對(duì)此進(jìn)行具體說明、介紹！企業(yè)匯算清繳稅前扣除和員工個(gè)稅申報(bào)歸屬期問題大部分企業(yè)年終獎(jiǎng)都不是在當(dāng)年12月31號(hào)之前發(fā)放，而是在春節(jié)后才實(shí)際發(fā)放，甚至部分企業(yè)會(huì)拖到次年4、5月份。如果是在次年4月才發(fā)放的年終獎(jiǎng)，對(duì)于企業(yè)來講，這部分年終獎(jiǎng)還能夠在匯算清繳所屬年度稅前扣除嗎？對(duì)于員工來講，屬于2020年的年終獎(jiǎng)，2021年發(fā)放的話，稅法上來講，屬于哪一年度的年終獎(jiǎng)？再舉個(gè)例子：H公司在2020年12月份根據(jù)年終獎(jiǎng)發(fā)放表預(yù)提了2020年度的年終獎(jiǎng)，2021年2月份才實(shí)際發(fā)放。1、對(duì)企業(yè)而言H公司可以在2020年度匯算清繳時(shí)據(jù)實(shí)稅前扣除。（1）年終獎(jiǎng)屬于工資薪金范圍，合理的支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除，并作為計(jì)算“三費(fèi)”扣除限額的基數(shù)。（2）若想在匯算清繳時(shí)扣除年終獎(jiǎng)需要同時(shí)符合2個(gè)條件：在匯算清繳（5月31號(hào)）前已支付；匯繳所屬年度賬面已預(yù)提。2、對(duì)員工而言這筆本屬于2020年的年終獎(jiǎng)金額占用了2021年的年終獎(jiǎng)?wù)哳~度，需將其算為2021年度所得，相當(dāng)于往后挪了一年，可選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算個(gè)稅或單獨(dú)納稅。但是當(dāng)2021年時(shí)，應(yīng)該發(fā)放2021年的年終獎(jiǎng)時(shí)，就會(huì)體現(xiàn)“挪一年”的劣勢(shì)，而年終獎(jiǎng)自由選擇計(jì)稅方式的政策目前是執(zhí)行到2021年的12月31日。以上是對(duì)“年終獎(jiǎng)當(dāng)年發(fā)和次年發(fā)對(duì)企業(yè)和個(gè)人有什么影響”這一問題的具體介紹、說明。企業(yè)和職工如若對(duì)這一問題不夠了解，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行把握，從而以更好地完成計(jì)稅和納稅申報(bào)工作！

　　在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)部門可以說是企業(yè)十分核心的一個(gè)部門。公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，稅務(wù)處理都需要財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)操作，事實(shí)上，對(duì)于企業(yè)而言，銷售部門是開源的部門，而財(cái)務(wù)部門是節(jié)流的部門，各個(gè)部門各司其職，互相配合才能夠使整個(gè)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。而財(cái)務(wù)部門在為企業(yè)記賬報(bào)稅的過程中，匯算清繳也是其必須按時(shí)完成的一項(xiàng)工作?！　⊥ǔ?，企業(yè)匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。該項(xiàng)工作的主要內(nèi)容是向有關(guān)稅務(wù)部門報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并且結(jié)清應(yīng)繳納的稅款?！　∫话闱闆r下，企業(yè)匯算清繳所需辦理的操作主要如下：首先是需要將企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)的損益表收集起來，然后將企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填寫好。需要說明的是，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表可以在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局官方網(wǎng)站上下載，然后將其打印，填寫好后加蓋公司公章。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)于當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官網(wǎng)不大了解，那么也可以前往稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取該表格。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人需要帶上企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、企業(yè)損益表以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求的其它相關(guān)證明材料，加蓋公章之后直接前往稅務(wù)部門進(jìn)行資料提交。再次就是等待稅務(wù)專管員對(duì)其進(jìn)行審批，在審批通過之后，就可以按照約定時(shí)間完成稅款清繳工作?！　∫话銇碚f，在整個(gè)企業(yè)匯算清繳流程中需要用到的材料比較多。雖然說各地的政策規(guī)定多多少少有些區(qū)別，但是整體上還是比較一致的，通常，企業(yè)所需準(zhǔn)備的材料主要有：（1）證件材料。具體包含營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，外匯登記證（通常適用于外企，普通企業(yè)無需提供）等。如今，“五證合一”后，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳證件方面的材料準(zhǔn)備也方便了很多。（2）會(huì)計(jì)資料。有關(guān)于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，企業(yè)所需提交的主要有：申報(bào)年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，這些材料都要加蓋公司公章。還有就是上一年度的報(bào)告以及上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒定報(bào)告。此外，其還需提交上一年度的地稅綜合申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表復(fù)印件等材料。只有將這些材料準(zhǔn)備齊全，才能夠確保材料提交階段順利通過審核。　　當(dāng)前，不同省份、不同城市的企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，其政策或多或少會(huì)存在差異。因而，對(duì)于不太了解當(dāng)?shù)貐R算清繳政策的企業(yè)來說，就可以直接致電當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行詳情咨詢。如今，企業(yè)匯算清繳相關(guān)操作大部分已可以通過網(wǎng)上來進(jìn)行。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員可對(duì)該方面進(jìn)行關(guān)注和了解，進(jìn)而通過網(wǎng)上申報(bào)的方式來幫助企業(yè)完成稅款清繳相關(guān)工作，以確保企業(yè)匯算清繳按時(shí)、高效完成。

　　對(duì)于我國(guó)市面上絕大多數(shù)的企業(yè)來說，其在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都需要按照國(guó)家政策的相關(guān)規(guī)定按時(shí)完成年度匯算清繳。那么，企業(yè)在辦理年度匯算清繳期間，其都有哪些誤區(qū)需要進(jìn)行了解和規(guī)避呢？接下來，本文將對(duì)此進(jìn)行介紹?！　⊥ǔＧ闆r下，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)，其所存在的誤區(qū)主要包括以下幾方面：　　1、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與增值稅申報(bào)收入一致　　事實(shí)上，年度所得稅申報(bào)收入與年度增值稅申報(bào)收入有差異很正常，但很多企業(yè)強(qiáng)行將所得稅申報(bào)收入調(diào)整為與增值稅申報(bào)收入一致，便有些矯之過正了。　　2、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與會(huì)計(jì)報(bào)表收入一致　　企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，所得稅申報(bào)收入與利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不一致也是正?，F(xiàn)象。但在現(xiàn)實(shí)生活中，有很多企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為：兩者應(yīng)該一致，不一致就需要調(diào)整，直到兩者一致為止?！　?、賬齡超過2-3年的應(yīng)付計(jì)入了應(yīng)稅收入　　依據(jù)所得稅法，只規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該作為應(yīng)稅收入，沒有規(guī)定按應(yīng)付款的賬齡判斷。賬齡超過3年，對(duì)方一直都有追債，確認(rèn)債權(quán)的有效性，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該應(yīng)付款也不能確認(rèn)為應(yīng)稅收入?！　?、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售　　所得稅和增值稅都有視同銷售的規(guī)定，但兩者視同銷售的范圍并不相同。　　5、視同銷售事項(xiàng)填寫申報(bào)表漏了成本　　視同銷售需要將收入確認(rèn)為應(yīng)稅收入，在對(duì)應(yīng)的成本明細(xì)表要確認(rèn)視同銷售收入對(duì)應(yīng)的成本。而在具體操作中，有些會(huì)計(jì)會(huì)存在誤會(huì)：將視同銷售的支出日經(jīng)作為一次費(fèi)用扣除了，再填寫一次成本就是重復(fù)抵減。　　6、財(cái)政補(bǔ)助想作為不予征稅收入　　其實(shí)，財(cái)政補(bǔ)助作為不予征收收入對(duì)企業(yè)并不一定有利。不予征收收入用于研發(fā)支出，對(duì)應(yīng)的支出不能享受加計(jì)扣除政策。因此，要根據(jù)情況去進(jìn)行具體判斷，而不要一味將政府補(bǔ)助都作為不予征收收入?！　?、視同銷售的價(jià)值確定有誤　　對(duì)于不屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，如果發(fā)生視同銷售的行為，在確認(rèn)視同銷售的成本時(shí)，政策規(guī)定按外購(gòu)的成本作為視同銷售的成本，外購(gòu)價(jià)格作為視同銷售的收入，因此，實(shí)際上不產(chǎn)生視同銷售的利潤(rùn)，但很多人一定要讓收入大于成本才安心。　　8、擴(kuò)大了視同銷售的范圍　　根據(jù)所得稅政策規(guī)定，視同銷售行為的必要條件之一是產(chǎn)權(quán)發(fā)生了對(duì)外轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部使用、消耗，沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的行為不需要視同銷售?！　?、將買贈(zèng)當(dāng)成了無償贈(zèng)送　　根據(jù)所得稅的政策，銷售、服務(wù)過程中有買有送的業(yè)務(wù)屬于銷售折扣，不屬于無償贈(zèng)送，不按視同銷售處理?！　∫陨蠟槠髽I(yè)所得稅匯算清繳常見的“誤區(qū)”說明。企業(yè)在進(jìn)行年度匯算清繳前，有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體了解，以便對(duì)匯算清繳相關(guān)誤區(qū)進(jìn)行有效規(guī)避，進(jìn)而推進(jìn)匯算清繳相關(guān)操作地規(guī)范進(jìn)行！