現(xiàn)如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在如火如荼地進(jìn)行中。很多企業(yè)都對其予以高度關(guān)注和重視。那么，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳的過程中，有哪些需要注意的具體問題呢？下面我們一起來看一下。
一般而言，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其所需注意的問題主要有以下幾個方面：
1、關(guān)注企業(yè)所得稅稅前扣除項目
一般情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除的各個項目和處理要點(diǎn)主要包含：（1）工資薪金及相關(guān)支出的稅前扣除；（2）職工教育經(jīng)費(fèi)；（3）勞動保護(hù)性支出；（4）成本及費(fèi)用支出；（5）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；（6）手續(xù)費(fèi)和傭金支出；（7）運(yùn)輸費(fèi)用；（8）管理費(fèi)用；（9）開辦費(fèi)支出；（10）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；（11）差旅費(fèi)；（12）會議費(fèi)；（13）咨詢費(fèi)支出；（14）綠化費(fèi)支出；（15）財務(wù)費(fèi)用；（16）固定資產(chǎn)的“成本調(diào)整”；（17）裝修裝潢支出；（18）公允價值模式計量資產(chǎn)。
2、了解企業(yè)匯算清繳所需提交材料
企業(yè)若想要順利完成所得稅匯算清繳相關(guān)工作，其必須要準(zhǔn)確提交匯算清繳所需材料。通常，這些材料具體包含：（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；（3）企業(yè)年度總賬、明細(xì)賬、會計憑證；（4）企業(yè)本年度納稅申報表；（5）驗資報告；（6）以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的企業(yè)納稅鑒定報告復(fù)印件；（7）企業(yè)存貨盤點(diǎn)表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表；（8）2019年度企業(yè)繳納的2018年度12月份稅金的繳稅單；（9）企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)證明的復(fù)印件；（10）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策有關(guān)文件的復(fù)印件；（11）企業(yè)基本情況表。
3、掌握企業(yè)匯算清繳具體操作流程
在匯算清繳具體操作過程中，其一般需按照如下流程來進(jìn)行：（1）企業(yè)填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請并審核企業(yè)所報送材料；（3）企業(yè)如若在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核前自行發(fā)現(xiàn)申報錯誤的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報糾正錯誤；（4）結(jié)清應(yīng)納所得稅應(yīng)繳稅款。
以上為企業(yè)進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳期間所需注意的問題的簡要說明?？梢哉f，企業(yè)經(jīng)營者對上述內(nèi)容進(jìn)行了解和把握，有利于確保企業(yè)做好匯算清繳的前期準(zhǔn)備工作，進(jìn)而推動企業(yè)所得稅匯算清繳工作地規(guī)范、高效進(jìn)行。
