對于市面上絕大多數(shù)企業(yè)來說，其都需要在一個納稅年度終了后完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。不過，在完成企業(yè)所得稅匯算清繳前，企業(yè)應(yīng)自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅納稅申報。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整哪些項目？下面本文將對此進(jìn)行具體介紹！
一般來說，有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項目，主要包括以下兩大方面：
1、收入類項目。
主要有：
（1）不征稅收入。包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
（2）國債利息收入。不計入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅。
2、支出類項目
具體包括：
（1）職工福利費。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。
（2）工會經(jīng)費。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。
（3）職工教育經(jīng)費。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時產(chǎn)生時間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理。
（4）五險一金。企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險一金”，準(zhǔn)予扣除；另外，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費、分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅額時也準(zhǔn)予扣除。
（5）利息支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：
A、非金融機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出、金融機(jī)構(gòu)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；
B、非金融機(jī)構(gòu)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利息計算的數(shù)額的部分；
C、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債券性投資與其權(quán)益性投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，超過部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
（6）業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))收入的0.5％。
（7）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))15％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時間性差異。
（8）罰款、罰金、滯納金。不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。
（9）捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。
以上為企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項目的相關(guān)介紹。在現(xiàn)實生活中，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，如若對所需調(diào)整項目不夠了解，便可對文中介紹內(nèi)容做詳細(xì)把握！
