企業(yè)在初創(chuàng)期，經(jīng)常會遇到 “零申報(bào)”的情況！如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報(bào)？哪幾種情況不能零申報(bào)？零申報(bào)有哪些誤區(qū)？今天小慧從不同角度帶老板們了解一下，不一樣的“零申報(bào)”。
一、如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報(bào)呢？
關(guān)于2020年企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：
1、增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，且無進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。
3、其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。
簡單地說就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。
二、零申報(bào)2大誤區(qū)
誤區(qū)一：長期虧損的企業(yè)，企業(yè)所得稅做零申報(bào)處理
舉個(gè)例子：甲企業(yè)2018年處于虧損狀態(tài)，正常來說，甲企業(yè)的虧損是能夠向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但如果甲企業(yè)做了零申報(bào)，那么第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。
如果甲企業(yè)2018年做了企業(yè)所得零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
誤區(qū)二：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)
原因：雖然已在代開發(fā)票的情況下繳納了稅款，但仍不能做零申報(bào)處理。
正確的方法：銷售收入（包括代開發(fā)票銷售額）應(yīng)該是在指定的欄目中填寫，系統(tǒng)將自動生成已付稅款并予以沖抵。
三、注意！這三種情況不能零申報(bào)
1、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？
答：不能！企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
2、已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？
答：雖然代開發(fā)票等情況已經(jīng)繳納了稅款，但還是不能做零申報(bào)處理。正確做法應(yīng)該是在規(guī)定欄目中填寫銷售收入（包括代開發(fā)票銷售額），系統(tǒng)就會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
3、如果違規(guī)零申報(bào)會承擔(dān)什么后果？
答：免稅、無應(yīng)納稅款和零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實(shí)務(wù)上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)，違規(guī)零申報(bào)不僅會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)哦。如屬于虛假的零申報(bào)，將按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用等級，企業(yè)一定要誠信經(jīng)營，按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。
四、長期“零申報(bào)”后果
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估。
在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查；
2、納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告。
同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人，承擔(dān)D納稅人后果；
3、對長期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。
同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的使用進(jìn)行核查。
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。
企業(yè)零申報(bào)只是暫時(shí)的解決辦法，但不是長期的解決辦法。如果公司沒有應(yīng)稅收入，建議仔細(xì)考慮是否繼續(xù)經(jīng)營，而不想經(jīng)營的公司必須及時(shí)注銷，以避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和信用降級的風(fēng)險(xiǎn)。
如果你想零申報(bào)，你還必須按時(shí)記賬，并按時(shí)填寫納稅申報(bào)單。如果你經(jīng)常忘記申報(bào)，當(dāng)心被列為“非正常戶”。
相關(guān)提醒：免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。
