企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，良好的稅務(wù)管理方式在規(guī)范企業(yè)行為、降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營效益、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)稅務(wù)管理水平和效率等方面有著很大的幫助作用。因此，公司注冊后要關(guān)注稅務(wù)問題，如果在財務(wù)和稅務(wù)方面處理不當(dāng)可能會對企業(yè)產(chǎn)生不好的影響。接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您匯總整理有關(guān)“公司注冊稅務(wù)方面的問題”。
公司注冊稅務(wù)方面問題匯總
1、初次申請增值稅普通發(fā)票需要哪些資料?
答：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，需要如下資料：
(1)《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》2份。
(2)經(jīng)辦人身份證明原件(首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時提供)。
(3)發(fā)票專用章印模(首次申請發(fā)票票種核定時提供)。
2、發(fā)票進(jìn)項和銷項之間有很大差異
目前，商品分類代碼已全面實施，所有企業(yè)進(jìn)銷項將通過系統(tǒng)來識別數(shù)字代碼，如果企業(yè)的收入和銷售項目的類別不一致，且比例差異太大，就存在稅務(wù)問題，有被稅務(wù)局盯上的可能。
3、季節(jié)工或者臨時工等費用，在稅前如何進(jìn)行扣除?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國稅總局公告〔2012〕15號)規(guī)定，企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。
4、長期零申報對企業(yè)有影響嗎？
對于一家初創(chuàng)公司來說，在初期階段就沒有收入且無需繳稅是正常的，但是并非所有公司都可以直接零申報。長期零申報存在一定的風(fēng)險，甚至?xí)鲥e，會受到稅務(wù)局的監(jiān)督，畢竟，沒有一個企業(yè)可以常年無收入?yún)s能經(jīng)營下去。
5、內(nèi)部借款如何處理？
內(nèi)部借款是指股東向公司借款，股東向公司借款有可能涉嫌抽逃注冊資本金，也可能涉嫌“視同分紅”。(股東借款超過一個納稅年度未歸還)，從而導(dǎo)致需要繳納個人所得稅，這對企業(yè)來說是個不小的風(fēng)險。
6、稅控系統(tǒng)行業(yè)與稅收備案行業(yè)不一致問題
當(dāng)許多企業(yè)成立時，在稅務(wù)系統(tǒng)備案時，會更改行業(yè)名稱或類型，例如，本來記錄在案的是商業(yè)服務(wù)業(yè)，以后可能會轉(zhuǎn)向服務(wù)業(yè)，享受加計扣除，這種情況容易被警告。原因就在于：改變行業(yè)僅僅是稅收控制系統(tǒng)作出了更改，稅務(wù)局內(nèi)部還是原始記錄。這就是為什么如此多納稅人被稅務(wù)稽查的原因。因此，請務(wù)必檢查備案是否正確。
7、增值稅的納稅期限是什么時候呢?
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
增值稅小規(guī)模納稅人原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。
8、企業(yè)員工服飾費用支出是否可以稅前扣除?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第二條規(guī)定：“企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。”
9、法人帳戶接收發(fā)票
如果企業(yè)有虛假行為，法人銀行帳戶收到供應(yīng)商虛假發(fā)票付款的風(fēng)險就更大!公司帳戶和法人帳戶可以進(jìn)行聯(lián)合檢查，這是稅收檢查資金流動的一種常用方法。
10、預(yù)付卡金額與營業(yè)收入和福利費用不一致
很多企業(yè)購買大型超市購物卡，沒有申報個人所得稅，而且企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費和福利資金也很小，稅務(wù)局由此可以判斷稅收是否存在舞弊!
11、避免稅務(wù)稽查
企業(yè)的會計賬務(wù)是企業(yè)經(jīng)營活動的記錄，稅務(wù)部門以此作為對企業(yè)進(jìn)行征稅、稽查的依據(jù)。企業(yè)都有可能面臨著稅務(wù)部門的稽查，而且稅務(wù)稽查是具有可追溯性的，即是說稽查部門可以稽查企業(yè)以往年度的賬務(wù)，并追究責(zé)任?？梢娖髽I(yè)會計處理的責(zé)任重大。因此，企業(yè)選擇會計人員或者會計服務(wù)，都應(yīng)該十分慎重。
12、企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證包括哪些?
根據(jù)《關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
13、發(fā)票等于人民幣，沒有發(fā)票等于丟錢
現(xiàn)在很多企業(yè)大量的缺失發(fā)票，急需發(fā)票抵扣稅款，企業(yè)去稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票是免收工本費的，可丟失發(fā)票卻是要罰款的。
14、發(fā)票抵扣有時限，過期少抵稅款
對于一般納稅人來說，可以抵扣當(dāng)月已認(rèn)證進(jìn)項稅額;而對于輔導(dǎo)期納稅人，由于要等待比對結(jié)果才能申報抵扣，會計人員應(yīng)在《稽核結(jié)果通知書》上注明的時間內(nèi)申報抵扣進(jìn)項稅額。如果會計忘記抵扣，按照稅法的規(guī)定，除特殊原因外，已認(rèn)證發(fā)票未在規(guī)定時間申報抵扣以后也不允許抵扣，直接導(dǎo)致企業(yè)繳納更多稅款，這給企業(yè)帶來了真金白銀的損失。因此，在聘用會計人員時要清楚的考察其是否熟悉增值稅的相關(guān)規(guī)定，以免造成不必要的損失。
15、納稅人發(fā)票保管滿5年后該如何處理?
根據(jù)規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
16、有收入要申報，沒有收入也要申報
有些人認(rèn)為公司有生意時就填申報表，而沒有生意就無需申報了。如企業(yè)不申報，稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)處以一萬元以下的罰款。
17、用人單位與員工解除勞動合同所發(fā)放的離職補償如何繳納個人所得稅?
依據(jù)財稅【2001】157號文件規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。超過部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)【1999】178號)的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。
18、一般納稅人企業(yè)，銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時，提供安裝服務(wù)的部分，如何進(jìn)行納稅?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
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