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一起違反（公司法）虛報巨額注冊資本并造成嚴重后果的犯罪案件被武漢市東西湖區(qū)檢察院破獲。1997年5月21日，犯罪嫌疑入?yún)悄撤?、熊某民被依法逮捕?br />

現(xiàn)年43歲的無業(yè)人員吳某峰與東西湖區(qū)工商行政管理局干部熊某民相勾結(jié)，于1995年3月申辦“武漢峰榮
房地產(chǎn)開發(fā)
有限公司
”營業(yè)執(zhí)照，騙取農(nóng)行東西湖區(qū)支行將軍路營業(yè)所出具的公司在該所帳戶余額為566萬余元（實際余額僅1263.24元）的虛假資信證明一份。熊將此證明及其他有關(guān)材料送交區(qū)會計師事務(wù)所驗資，該所在沒有認真核實的情況下，出具了該公司截止1995年2月28日實收資本額為人民幣1001萬余元的驗資報告。吳、熊二人據(jù)此報告到武漢市工商行政管理局辦理了“武漢峰榮房地產(chǎn)開發(fā)有限公司”注冊資本1000萬元的營業(yè)執(zhí)照。之后，吳于1996年3月在該區(qū)養(yǎng)殖場將軍路漁業(yè)公司征地3萬多平方米進行房地產(chǎn)開發(fā)，同時騙取5家建筑公司墊支450萬元承包建房，后因無資金支付
建筑工程款
及建房手續(xù)費，工程被迫停工。由于預(yù)售商品房不能如期交付，眾多購房者搶占未成型商品房，建筑公司扣押人質(zhì)索要工程款，造成影響社會穩(wěn)定的嚴重后果。

「評析」

根據(jù)《刑法》第158條規(guī)定，申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，：虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的，依法構(gòu)成虛報注冊資本騙取公司登記者，處3年以下
有期徒刑
或者拘役，并處或者單處虛報注冊資本金額百分之一以上百分之五以下罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役。本案吳某峰、熊某民的行為完全符合虛報注冊資本騙取公司登記罪的構(gòu)成要件，應(yīng)以本罪對其定罪量刑。

申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段
虛報注冊資本
，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、實繳注冊資本不足法定注冊資本最低限額，
有限責任公司
虛報數(shù)額占法定最低限額的百分之六十以上，
股份有限公司
虛報數(shù)額占法定最低限額的百分之三十以上的；

2、實繳注冊資本達到法定最低限額，但仍虛報注冊資本，有限責任公司虛報數(shù)額在一百萬元以上，股份
有限公司
虛報數(shù)額在一千萬元以上的；

3、虛報注冊資本給投資者或者其他債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟損失累計數(shù)額在十萬元以上的；

4、雖未達到上述數(shù)額標準，但具有下列情形之一的：

a．因虛報注冊資本，受過行政處罰兩次以上，又虛報注冊資本的；

b．向公司登記主管人員行賄或者注冊后進行違法活動的。

案情：１９９５年８月１０日，某公司經(jīng)理劉某為增加
公司注冊資本
，以假進賬單向該市農(nóng)行一辦事處存入股款１９７１萬元，騙取驗資證明，并于同年９月進行公司工商變更登記，將該
公司注冊
資本增至２１４０萬元。２００２年１１月案發(fā)。

分歧意見：對劉某
虛報注冊資本
行為是否已過追訴時效，存在兩種不同意見：

一種意見認為，根據(jù)刑法第八十七條的規(guī)定，法定最高刑不滿五年有期徒刑的，追訴時效為五年。刑法第一百五十八條規(guī)定的
虛報注冊資本罪
的法定最高刑是三年以下有期徒刑，因此，該罪的追訴時效應(yīng)為五年。本案中劉某虛報注冊資本的時間是１９９５年９月，至２００２年１１月公安機關(guān)立案偵查時已經(jīng)超過五年，對其行為依法不應(yīng)再追究刑事責任。

另一種意見認為，雖然劉某最初實施虛報注冊資本行為的時間是１９９５年９月，但由于該行為一直處于延續(xù)狀態(tài)，根據(jù)刑法第八十九條“追訴期限從犯罪之日起計算；犯罪行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從犯罪行為終了之日起計算”的規(guī)定，劉某虛報注冊資本行為不存在超過追訴時效問題，仍應(yīng)追究其刑事責任。

評析：

筆者認為，認定本案中劉某虛報注冊資本行為是否已過追訴期限，關(guān)鍵在于分析其行為是否屬于繼續(xù)犯。

刑法理論通說認為，所謂繼續(xù)犯，是指作用于同一對象的一個犯罪行為從著手實行到行為終了，犯罪行為與不法狀態(tài)在一定時間內(nèi)同時處于繼續(xù)狀態(tài)的犯罪。構(gòu)成繼續(xù)犯，一般來說，需要具備以下四個要件：（１）行為人只實施了一個犯罪行為；（２）行為人所實施的犯罪行為必須持續(xù)地作用于同一個對象；（３）行為人的犯罪行為與不法狀態(tài)同時處于繼續(xù)狀態(tài)，這是繼續(xù)犯最典型的特征。這一要件包括以下三方面的內(nèi)容：首先，行為人的犯罪行為必須具有繼續(xù)性，即犯罪行為從著手實行到行為終了在時間上有一個過程。在這個過程中，實行行為一直處于不間斷進行的狀態(tài)中；其次，犯罪行為所引起的不法狀態(tài)必須具有繼續(xù)性。所謂不法狀態(tài)，是指由于犯罪的實行行為使法益遭受侵害的狀態(tài)。這種不法狀態(tài)不是很快即行消失，而是在時間上處于繼續(xù)存在的狀態(tài)中；第三，行為人的犯罪行為與不法狀態(tài)同時處于持續(xù)的過程中，而不只是犯罪行為所造成的不法狀態(tài)的繼續(xù)。如果只是不法狀態(tài)處于持續(xù)之中，而犯罪行為一經(jīng)實行即告完成，則不是繼續(xù)犯，而是狀態(tài)犯；（４）行為人的犯罪行為與不法狀態(tài)必須持續(xù)一定的時間，具有時間上的延續(xù)性。如果犯罪行為與不法狀態(tài)沒有持續(xù)一段時間，就談不到犯罪行為與不法狀態(tài)的繼續(xù)，因而也就不構(gòu)成繼續(xù)犯。

根據(jù)以上對繼續(xù)犯構(gòu)成要件的分析，筆者認為劉某虛報注冊資本的行為不是繼續(xù)犯，而是狀態(tài)犯。因為劉某虛報注冊資本的行為在該公司取得工商局的變更登記后即告完成，之后處于繼續(xù)狀態(tài)的不是其實施的虛報注冊資本行為，而是該行為所造成的不法狀態(tài)。因此，劉某虛報注冊資本的行為不符合繼續(xù)犯最典型的特征：“犯罪行為與不法狀態(tài)同時處于繼續(xù)狀態(tài)”，因而不是繼續(xù)犯。

在確定劉某的行為不是繼續(xù)犯之后，應(yīng)確定處理本案所應(yīng)依據(jù)的法律。由于劉某實施虛報注冊資本行為的時間是在１９９７年刑法生效之前，案發(fā)時間是在１９９７年刑法生效之后，因此，選擇適用刑法，還是選擇適用１９９５年《全國人大常委會關(guān)于懲治違反公司法的犯罪的決定》（以下簡稱《決定》）作為處理的依據(jù)，就取決于１９９７年刑法和上述《決定》所規(guī)定的虛報注冊資本罪的法定刑的輕重。通過比較我們發(fā)現(xiàn)，盡管１９９７年刑法和《決定》規(guī)定的法定最高刑相同（都是三年以下有期徒刑），但是刑法規(guī)定的法定最低刑（單處罰金）要輕于《決定》的規(guī)定（拘役）。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于適用刑法第十二條幾個問題的解釋》第一條“法定刑較輕是指法定最高刑較輕；如果法定最高刑相同，則指法定最低刑較輕”和刑法第十二條有關(guān)“從舊兼從輕”原則的規(guī)定，在刑法與《決定》之間，應(yīng)當選擇刑法作為處理本案的依據(jù)。

根據(jù)刑法第八十七條和第一百五十八條的規(guī)定，本罪經(jīng)過五年之后便不再追訴。本案中劉某的行為已經(jīng)超過五年，因此依法不應(yīng)再追究刑事責任。綜上，筆者贊成上述第一種觀點。

時代商報訊(記者 朱洲 通訊員 孫爽)成立公司卻沒有相應(yīng)的注冊資本，身為公司法人的程某想到了造假，辦理了虛假注冊50萬元人民幣的
工商注冊登記
手續(xù)，結(jié)果受到了法律的制裁。因犯有
虛報注冊資本罪
，程某被沈陽市和平區(qū)人民法院判處單處罰金2.5萬元人民幣。昨日，該判決正式生效。

經(jīng)檢察機關(guān)審查，程某于2005年9月想成立一家代理水處理設(shè)備的公司，因沒有相應(yīng)的注冊資本，遂通過朋友賈某某找到天利和工商事務(wù)代辦所的李某（另案處理），并通過李某以人民幣5000余元的價格，辦理了虛假注冊50萬元人民幣的工商注冊登記手續(xù)，并取得了注冊資本50萬元人民幣的沈陽博嘉水處理設(shè)備
有限公司
的營業(yè)執(zhí)照。7月7日，和平區(qū)人民檢察院向法院提起公訴。

和平區(qū)人民法院經(jīng)審理認為，被告人程某通過李某申請公司登記使用虛假證明文件
虛報注冊資本
，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，其行為已構(gòu)成虛報注冊資本罪。判處其單處罰金2.5萬元人民幣。

新華社南京３月７日專電（記者 王駿勇）江蘇一對夫妻采取欺詐手段
虛報注冊資本
，４年多時間轉(zhuǎn)移注冊資金９００萬元，并非法吸收公眾存款９００余萬元。江蘇省宿遷市宿城區(qū)法院日前審結(jié)一起經(jīng)濟案件，以
虛報注冊資本罪
和
非法吸收公眾存款罪
，分別判處兩人９年和５年有期徒刑，并處罰金５０萬元和２０萬元。

王某、孔某夫婦二人分別是原丹陽市亨利涂料廠
法定代表人
和會計。２０００年６月以來，二人向他人借款５０萬元注冊成立宿遷市華氏漆業(yè)研制有限公司，在無任何實際出資的情況下，隱瞞真相，將公司從社會上借的款轉(zhuǎn)化為公司欠其個人債務(wù)，并委托他人辦理驗資手續(xù)、取得驗資證明，在短短４年半時間里，共轉(zhuǎn)移注冊資金９００萬元。

二人又在未經(jīng)任何主管部門批準的情況下，以借款為名，以籌建和經(jīng)營丹陽市亨利涂料廠、宿遷市華氏漆業(yè)研制有限公司、上海華儐格實業(yè)發(fā)展有限公司等缺少資金周轉(zhuǎn)為由，以高額利息向多人非法吸收公共存款９００余萬元，致使借款約７００萬元無法歸還。

法院審理認為，被告人王某、孔某采取欺詐手段欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數(shù)額巨大，后果嚴重，且違反國家規(guī)定，非法、變相吸收社會公眾存款，擾亂金融秩序，造成多人財產(chǎn)遭受大量損失，情節(jié)嚴重，遂作出以上判決。

虛報注冊資本
騙45萬元獲刑

早報訊 在沒有任何資金的情況下，通過他人墊資的方式成立了
公司
，將客戶的45萬余元交易款挪作他用。昨天，法院以
虛報注冊資本罪
對崔某作出的1年6個月判決生效。 崔某從江蘇來青后，注冊了一家商貿(mào)公司，
并通過網(wǎng)絡(luò)購買了吉林玉米中心批發(fā)市場的網(wǎng)上交易攤位，吸引了20多名客戶加入交易平臺。（于 順）

記者昨日從可靠渠道獲悉,南京熊貓移動通信設(shè)備有限公司前掌門馬志平因涉嫌虛報注冊資本,經(jīng)南京市檢察院批準,已于7月28日由南京市公安局執(zhí)行逮捕。此前,馬志平被南京市公安局經(jīng)偵支隊監(jiān)視居住。

據(jù)了解,公安部門已經(jīng)掌握相當證據(jù)證明馬志平虛報南京縱橫通信設(shè)備有限
公司注冊
資本,而該公司與熊貓移動、江蘇天創(chuàng)關(guān)系密切。

記者在采訪中獲悉,馬志平是在半年前被南京市警方采取強制措施的,最初的調(diào)查起因于貼牌熊貓手機的上海易美通信實業(yè)有限公司資金鏈斷裂。知情人士透露,南京市公安局經(jīng)偵支隊對馬志平一案成立了專案組,由于案件復(fù)雜,一些涉嫌經(jīng)濟犯罪的證據(jù)還沒有完全掌握,因此先以涉嫌虛報注冊資本將馬志平執(zhí)行逮捕。

馬志平曾因?qū)а菽暇┬茇埖琼斞胍晱V告標王在手機界名聲大噪,之后更是借助收購中科健、西藏金珠蜚聲資本市場。他與南京熊貓合作的載體是熊貓移動,熊貓移動曾是南京熊貓控股子公司,由南京熊貓和馬志平共同組建,其中南京熊貓占51％的股份,馬志平占49％的股份。熊貓移動主要從事熊貓手機的生產(chǎn),而熊貓手機的銷售主要通過馬志平私人控股的江蘇天創(chuàng)進行,馬志平持有江蘇天創(chuàng)90％股份。

正是因為有了熊貓移動這個通道,馬志平獲得了巨額資金,包括占用南京熊貓貨款、直接占用資金、由熊貓移動給江蘇天創(chuàng)提供巨額擔保等。據(jù)了解,馬志平可能將部分資金挪用于協(xié)助莊家袁承安(已外逃)炒作南方建材,這也是當初公安部門因涉嫌挪用資金對馬志平實施強制措施的重要原因。

馬志平事發(fā)后,南京熊貓為消除負面影響,通過復(fù)雜運作將熊貓移動從
上市公司
剝離。3月9日,南京熊貓、熊貓移動、江蘇省投資管理
有限責任公司
簽署協(xié)議,熊貓移動將對南京熊貓50000萬元債務(wù)轉(zhuǎn)移給江蘇省
投資公司
；3月10日,南京市玄武區(qū)人民法院將南京熊貓持有的熊貓移動51%的股權(quán)強制執(zhí)行給南京唯特投資管理有限責任公司。4月29日,南京熊貓披露的2004年年報中顯示,已將熊貓移動成功剔除。

遼寧省阜新市原市委書記王某忱在退休后經(jīng)商，不料卷入一場官司。日前，丹東市振興區(qū)人民法院一審宣判，王某忱犯
虛報注冊資本罪
、
職務(wù)侵占罪
，被判處有期徒刑8年。同案的還有王某忱的兒子王某軍等3名被告，均因犯有
虛報注冊資本
罪，被判處1年至1年6個月不等的有期徒刑。
王某忱曾任阜新市委書記，1996年退休。王某軍是其長子，一直經(jīng)商。2001年，高某華（另案處理）等人以雙龍公司名義開發(fā)建設(shè)“阜新商貿(mào)城”項目。2002年，王某忱以顧問名義進入雙龍公司。不久，王某軍成為雙龍公司董事，王某忱成為項目總指揮和財務(wù)總監(jiān)。2002年3月，雙龍公司更名為華隆公司，高某華擔任董事長。2004年以來，王某忱父子與高某華產(chǎn)生矛盾，案件浮出水面。2006年10月，丹東市振興區(qū)人民法院開庭審理了此案。法院認為，王某忱、王某軍、于某君、曹某睿在申請華隆公司登記過程中，使用虛假證明文件，采取欺詐手段，虛報
注冊資本
，數(shù)額巨大，其行為均已構(gòu)成虛報注冊資本罪。王某忱利用華隆公司的副董事長王某軍的委托代理人、華隆公司阜新商貿(mào)城建設(shè)總指揮的身份，全權(quán)處理華隆公司各項工作的職務(wù)之便，采取欺騙侵吞手段，將華隆公司的財產(chǎn)非法劃到以王某軍等3人名義成立的另一家公司中。這些財產(chǎn)已脫離華隆公司控制，并被王某忱實際占為己有，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪。

法院最后認定，王某忱犯虛報注冊資本罪、被判處有期徒刑1年6個月，犯職務(wù)侵占罪、判處有期徒刑7年，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑8年；王某軍犯虛報注冊資本罪，被判處有期徒刑1年6個月；于某君犯虛報注冊資本罪，被判處有期徒刑1年；曹某睿犯虛報注冊資本罪，被判處有期徒刑1年。這4名被告還均被判處了罰金。在對王某忱等宣判的當天，丹東市振興區(qū)法院還對舉報王某忱的高某華另案作出了一審判決：高某華犯虛報注冊資本罪，被判處有期徒刑1年6個月。

昨日，南京市工商局通報了2006年整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，查處經(jīng)濟違法案件的情況，并對外公布了2006年年度十大典型案例，對違規(guī)企業(yè)和個人首次進行了點名曝光。

記者從會議上了解到，截至11月30日，全市工商系統(tǒng)共計查處違法案件4153件，其中立案查處2376件，案值3.2億元，罰沒款上繳財政近8000萬元，與去年同期相比，案件數(shù)下降13%，案值上升47%，罰沒款數(shù)上升13.6%。其中，在市民關(guān)心的
食品安全
方面，工商部門進行了245次抽檢，共檢查經(jīng)營戶126806戶次，取締無照經(jīng)營戶946戶，搗毀制假售假窩點120個，查處制售假冒偽劣食品案件407件，移送司法機關(guān)案件2件，罰沒款521萬元。

會后，工商部門將罰沒的大量假冒偽劣商品在江寧轎子山進行了現(xiàn)場銷毀。銷毀的物品主要包括以下5大類：1.過期變質(zhì)食品、調(diào)料970箱、假冒香煙1100條、假冒酒類700余箱。2.不合格電子產(chǎn)品2400余件(套)、盜版碟片20萬片。3.不合格汽車配件、小型工具1250件(套)。4.不能拆除侵權(quán)商標的服裝、皮具、鞋類3000余件(套)。5.非法印刷出版物3000件。以上銷毀物品價值800萬余元。

值得一提的是，在銷毀假冒偽劣商品時，工商部門遵循“綠色環(huán)?！钡脑瓌t。即對于不同的假冒偽劣商品，采取不同的方法進行了銷毀，對可以焚燒的假煙、假酒類物品采用焚燒方式銷毀;對病死豬肉等采用掩埋方式分解銷毀;對不合格鋼材、木材等有利用價值的物品由有資質(zhì)的單位回收進行廢物利用;對化學危險品、電池等交由專業(yè)部門回收處理。

案例一：成立公司搞傳銷

2004年年底，江蘇觀方公司
法定代表人
戴某順等人以“南京伴客科技實業(yè)公司”名義從事傳銷活動，2005年5月，為擴大規(guī)模、營造聲勢，又虛報注冊資本1000萬元成立了江蘇觀方科技實業(yè)公司，層層發(fā)展下線人員銷售“歌蓮娜”系列化妝品等。產(chǎn)品范圍波及安徽、江蘇、浙江等十余個省市，涉及人員多達數(shù)千人，傳銷金額在2億元以上。

2006年2月，南京市工商局在公安機關(guān)的大力協(xié)助下，查處了該公司的違法行為。本案也由司法機關(guān)依法追究戴某順等人的刑事責任。

案例二：非法購銷病死豬肉

今年4月，工商部門接到舉報，安徽人張某義等三人在白下區(qū)橋西里2號收購病死豬肉，然后送到位于長虹路的集慶副食品市場內(nèi)的302號冷庫，非法購銷病死豬肉。工商部門在公安、動物衛(wèi)生監(jiān)督部門的配合下，查處了收購點和302號冷庫。共查獲病死豬102頭，并對該批病死豬肉進行了無害化銷毀。

案例三：現(xiàn)金賄賂醫(yī)院

醫(yī)生2005年，昆山市創(chuàng)意電腦系統(tǒng)集成有限公司投入醫(yī)療設(shè)備和某醫(yī)院合作開設(shè)超聲刀腫瘤治療中心，當事人為擴大經(jīng)營規(guī)模，獲取更大利潤，于2005年3月至2006年3月間，以傭金、工資等形式給付相關(guān)醫(yī)院醫(yī)生現(xiàn)金共計154845.00元。在此期間，該公司取得營業(yè)收入1051303.80元，非法獲利451289.77元。當事人以傭金、工資等形式給付相關(guān)醫(yī)院醫(yī)生現(xiàn)金的行為屬商業(yè)賄賂行為，工商部門依法沒收該公司違法所得451289.77元，罰款100000元。

案例四：旅行社
虛假宣傳

當事人于2005年12月在南京數(shù)家新聞媒體上分別以“一封老年游客的感謝信”等廣告炮轟中老年旅游市場，上述廣告包含“9月15日早9∶30到南京西站，沒想到整個候車大廳全是黃河旅行社的團隊，黃河旅行社特地加掛了5節(jié)車廂”等虛假、夸大的宣傳，廣告費為35800元。工商部門經(jīng)過調(diào)查取證后認定，當事人利用廣告發(fā)布虛假內(nèi)容，誤導消費者，依法責令停止發(fā)布，并罰款55000元。

案例五：查扣假冒“英雄”筆

當事人自2004年8月至案發(fā)時，從南京某市場文體經(jīng)營部購進“英雄”筆41535支，進貨金額103785元，除庫存的2401支外全部銷售給某超市。經(jīng)“英雄”商標持有人上海英雄金筆廠有限公司鑒定，該批“英雄”筆系
商標侵權(quán)
筆。工商部門沒收查扣9803支假冒“英雄”筆，罰款140000元。

案例六：電焊鋼管不合格

2005年5月，當事人從唐山市某焊管公司購得52件直縫電焊鋼管，重91.77噸，貨值32萬余元，銷售給南京某涂料有限公司。后該批電焊鋼管被工商部門查獲。經(jīng)江蘇省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督冶金產(chǎn)品質(zhì)量檢驗站檢測，為不合格商品。工商部門依法責令當事人停止違法行為，并對當事人罰款200000元。

案例七：私自復(fù)印裝配圖

當事人曾于2002年3月至2006年3月在南京某精密機械有限公司(下稱精密公司)任副總工程師。在此期間，當事人違反與精密公司所簽的保密協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，私自復(fù)印精密公司C35型粉沫壓機裝配圖5張，留作資料。當事人于2006年3月離開精密公司后，與某設(shè)備有限公司(下稱設(shè)備公司)簽訂產(chǎn)品開發(fā)協(xié)議，共同研制新產(chǎn)品JFS型粉沫壓機。至2006年7月案發(fā)時，設(shè)備公司已開始研制投產(chǎn)3臺JFS型粉沫壓機，但尚未組裝完成。經(jīng)調(diào)查，設(shè)備公司對當事人使用上述圖紙的情況并不知情，亦未曾要求當事人使用精密公司的圖紙。2006年8月，有關(guān)部門責令當事人改正，并罰款10000元。

案例八：銷售劇毒化學品

當事人于2003年9月領(lǐng)取寧安經(jīng)(乙)字[2003]000161號《危險化學品經(jīng)營許可證》，許可經(jīng)營范圍不含劇毒品。2003年11月，當事人通過江蘇某集團公司從美國杜邦公司購進六亞甲基亞胺10桶，重量1.8144噸，金額89810.37元。當事人將上述六亞甲基亞胺分別于2005年6月1日、2005年10月13日銷售給蘇州工業(yè)園某化工貿(mào)易有限公司，2005年10月19日、2005年12月14日銷售給杭州某經(jīng)貿(mào)有限公司，合計銷售1.2714噸(7桶)，非法所得11243.85元，至案發(fā)仍剩余3桶未銷售，存于棲霞某倉庫。工商部門對當事人沒收違法所得11243.85元，罰款288800元，合計罰沒款300043.85元，并移交南京市公安局玄武分局處理。

案例九：虛報注冊資本

當事人于2005年5月13日經(jīng)南京市六合區(qū)工商行政管理局登記注冊，注冊資本400萬元人民幣，其中股東朱某出資202萬元，宋某出資198萬元。辦理公司登記時，當事人以2005年5月12日南京市某農(nóng)村信用合作聯(lián)社(以下簡稱某信用社)的2張現(xiàn)金繳款單及該社出具的銀行詢證函取得注冊資本為400萬元的驗資報告及營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)查證，當事人及其股東未在該信用社開戶，未繳入現(xiàn)金400萬，信用社也未出具銀行詢證函。工商部門責令當事人改正，對其罰款20萬元，并移交司法部門。

案例十：無照無證經(jīng)營網(wǎng)吧

當事人在未依法領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》和《網(wǎng)絡(luò)文化經(jīng)營許可證》的情況下，從2005年12月開始在位于南京市江寧區(qū)科學園內(nèi)的江蘇某職業(yè)技術(shù)學院服務(wù)樓二樓設(shè)立有67臺電腦的互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)營業(yè)場所。2006年元月被查處。工商部門依法沒收違法所得9356元，并罰款10000元。

2001年1月，浦東新區(qū)張江地區(qū)人民檢察院辦理-起虛報注冊資本案，案中犯罪嫌疑人拼湊多人，制造了一個虛假的空殼公司，嚴重擾亂了我國的公司、企業(yè)的管理秩序和正常的經(jīng)濟秩序，最終將受到法律的制裁。

他原本是一個有前途的好青年

本案的犯罪嫌疑人叫徐某健，江蘇省興化市人，一九五九年十月十九日出生。父親曾是一名軍人，一九五零年參軍，朝鮮戰(zhàn)爭爆發(fā)后，作為志愿軍，參加過著名的上甘嶺戰(zhàn)役。轉(zhuǎn)業(yè)后成為上海某冶金設(shè)備總廠保衛(wèi)干部，“四清”運動后，開始從事技術(shù)工作，且有作為，漸而他父親對技術(shù)如此鉆研精神，影響了他以后的生活。由于平時父母對他要求很嚴，加上他自己也很要強，為此他在小學里成為同齡人中最早的“紅小兵”，在中學里他又最早成為“紅衛(wèi)兵”，并被選為學校的政宣委員。一九七八年，恢復(fù)高考后他又第一批成為天之驕子，考上了上海工業(yè)大學，經(jīng)過四年寒窗苦讀，一九八三年畢業(yè)后，他被分配到本市某輕工局技改辦工作，好強的性格使他不愿意耗費在機關(guān)里，他要開辟自己的新天地。為此，他主動要求到生產(chǎn)第一線工作。結(jié)果，他如愿以償?shù)膩淼侥乘鞑膹S技術(shù)科工作。這是一家外貿(mào)企業(yè)，也是高虧企業(yè)，當時，國家外匯緊缺，為廠換取外匯，企業(yè)將一些產(chǎn)品低價銷售，被迫造成企業(yè)高度虧損。徐某健經(jīng)過調(diào)查研究認為這些產(chǎn)品之所以要低價銷售，是因為這些產(chǎn)品技術(shù)含量不高，只有用價格來取得競爭優(yōu)勢。他還發(fā)現(xiàn)我們國家在大量出口水暖器材的同時，大量的中高水暖器材卻要用高價換來的外匯去購買，作為一名專門生產(chǎn)水暖器材企業(yè)的技術(shù)人員，他心里感到有愧，為此他發(fā)誓要用自己所學為廠里不斷開發(fā)新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的技術(shù)含量和競爭力的同時，要扭轉(zhuǎn)這種讓人心揪的局面。從此后，他就以廠為家，吃住在廠里，全身心的投入到技術(shù)革新中去，在他的宿舍里，堆滿了各種各樣的書籍、各種水暖器材零配件、各種試管、熔液及實驗器材，他的生活中除了水暖器材還是水暖器材。不知經(jīng)過了多少個日日夜夜的煎熬，在他和全廠同志的共同努力下，很多技術(shù)難題終于被一一攻克了，并開發(fā)和改造了十幾種新產(chǎn)品，如鋼鑄造、精密鑄造、溫控等水暖器材新產(chǎn)品，有些產(chǎn)品還填補了國內(nèi)空白，被局里評為新產(chǎn)品開發(fā)獎，這些新產(chǎn)品的不斷問世，為廠里帶來了良好的經(jīng)濟效益，并逐漸扭轉(zhuǎn)了高虧的局面。由于他出色的表現(xiàn)他很快被評為工程師，并被提拔為該廠的技術(shù)科科長，成為該廠最年輕的中層干部。通過他的艱辛努力，他為自己爭得了一片新天地，使他的生活充滿了掌聲和榮譽。1989年以后，以美國為首的西方國家對我國進行貿(mào)易制裁，作為外貿(mào)企業(yè)的滬新水暖器材廠，也受到了波及，企業(yè)效益明顯下滑，連續(xù)幾年虧損高達100多萬元。在這種情況下，徐某健又受命于危難中，被任命為廠長助理主抓技術(shù)生產(chǎn)。為此，他積極開展市場調(diào)研，開發(fā)和生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品，使該廠又一次扭轉(zhuǎn)了頹勢，當年就贏利60余萬元。他的才能又一次得到了體現(xiàn)，他自己也感到前途更加光明了。

沒有得到房子，他就下海

隨著他事業(yè)的不斷成功，他開始感到自己的付出和獲得不成正比，特別是他成家后連一間象樣的房子也沒有，為此他向單位提出，要求分一套房子給他。單位領(lǐng)導經(jīng)過慎重研究后，找他談話。在談話中，領(lǐng)導們首先肯定了他近十年來工作成績和為廠里所做的貢獻，按照他的條件給他分一套房子并不算什么，但分房子并不是一件很簡單的事情，它牽涉到方方面面的問題，如果給他分了房子，那么單位里工作了幾十年的老同志、困難戶、無房戶是否也要分房子?而現(xiàn)在單位并不富裕，還沒有這個能力解決這個問題。并且他現(xiàn)在已是領(lǐng)導，不能搞特殊化，希望他以事業(yè)為重，只有企業(yè)發(fā)展了大家的福利才能上去。對領(lǐng)導談的這些問題他也知道都是事實，但他心里不服氣，他一定要得到房子。為此，他向廠里下了最后通牒，如果給他房子他就一輩子賣給廠里，為廠工作。如果不給他房子，他就不干了。但廠里的態(tài)度并沒有變化，因為在當時的情況下，廠領(lǐng)導并不敢開這個口子。在這種情況下，他就決定離開這個廠，在廠領(lǐng)導的再三挽留下，徐某健認為畢竟在這個廠干了近十年，自己最美好的青春年華都在這個廠度過的，對這個廠是有感情的，同時領(lǐng)導一直對自己也不錯，所以就跟廠里約法三章，自己不跳槽，只是停薪留職，自己去闖蕩。這樣他就下海了。

“企業(yè)只有做大才能更好的發(fā)展”

下海，在當時是很流行的，各種媒體上到處都是下海成功的報道。但是一旦自己下海了，卻也有一種不知所措的感覺，雖然徐某健對自己充滿了信心，但第一步該怎么走，他心里沒有底。一段時間每天找朋友了解情況，到各個部門咨詢，顯得十分忙碌，但一直沒有方向。一次他聽朋友說，現(xiàn)在國家鼓勵開辦科技公司，因為開辦科技公司的門檻比一般公司的門檻要低得多，只要十萬元就能開辦一家科技公司，經(jīng)過向有關(guān)部門咨詢得到肯定答復(fù)后，他認為自己本來就是搞技術(shù)的可以嘗試開辦科技公司，于是說干就干，他拿出自己所有的積蓄4.5萬元，再向親朋好友借了5萬多元，拼足了10萬元。1993年初，徐某健開辦了第一家公司。這家公司專門從事水龍頭、衛(wèi)浴產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售和新產(chǎn)品的開發(fā)，由于他的起點一開始就比較高，加上我國當時市場經(jīng)濟剛剛起步，正處在短缺經(jīng)濟時代，為此，他根據(jù)市場需要生產(chǎn)的時代牌陶瓷水龍頭、提安式克路米水龍頭等系列中高檔水龍頭迅速打開市場，不但占據(jù)了上海市場的一定份額，而且產(chǎn)品在外地市場上也占據(jù)了一席之地。這段時間是他生產(chǎn)的黃金時期，他回憶起這段日子說，在當時只管生產(chǎn)，因為只有來不及生產(chǎn)的產(chǎn)品而沒有賣不掉的產(chǎn)品，在這段時間，他還生產(chǎn)開發(fā)了抽水馬桶、浴缸等系列衛(wèi)浴產(chǎn)品，在市場上也供不應(yīng)求。正是這段黃金時期，使他迅速積聚了大量的資產(chǎn)，從十萬元起家的他，資產(chǎn)迅速膨脹到上百萬元。但也正是這段黃金日子，讓他對市場盲目樂觀，他放松了對市場的研究，特別是忽略了對國家政策變化后，市場格局變化的研究。他開始不斷投資擴大生產(chǎn)規(guī)模，尋找更多的合作伙伴，他要占據(jù)更多的市場份額。但此時我們國家的市場格局已發(fā)生了根本性的變化，經(jīng)過幾年的發(fā)展市場已逐步成熟，從賣方市場已轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，加上國家開始實行銀根緊縮政策，人們的購買欲望開始減弱。同時國家改革開放的步子進一步加大，國外產(chǎn)品紛紛涌入，TOTO、綠太陽等知名品牌的加入，使原本殘酷的
市場競爭
變得更加白熱化。這一切對徐某健的影響很大，他的產(chǎn)品銷售屢屢受挫，產(chǎn)品開始出現(xiàn)積壓。但他認為使他在競爭中出現(xiàn)不利局面的根本原因是，自己的規(guī)模還不夠大，實力還不夠強。像TOTO、綠太陽等知名品牌，之所以在激烈的市場競爭中處于有利地位，最主要的是他們的生產(chǎn)規(guī)模大，產(chǎn)品成本低，并且有雄厚的實力做保證。這樣一比較自己就明顯處于劣勢了。為此，他絞盡腦汁考慮如何增強實力，擴大規(guī)模。經(jīng)過考慮他認為按照自己的實力根本不可能做大，現(xiàn)在最好的辦法就是找到有實力的合伙人，共同把蛋糕做大。于是，他開始到處找人談合資合作的事宜，但響應(yīng)者寥寥。他用盡各種辦法與人進行合資合作，但最終多以失敗告終。在無奈的情況下他只好改換門庭，與朋友共同出資重新注冊成立了上海仕丹有限公司。但他尋找合作伙伴增強實力、擴大規(guī)模的信心并沒有動搖。

沒有錢也能搞股份公司

1997年下半年的一天，徐某健在公司里接待了一位客人，正是這位客人的到來，使徐某健的人生發(fā)生了徹底的變化。這位客人的名字叫王某新，今年33歲，河北完縣人。在本市某銀行高橋支行工作了十多年，1997年后辭職在家。為什么這個人會引起徐某健的興趣呢?因為徐某健聽朋友介紹，這個人能力很強，外面朋友很多，路子很廣。急需尋找合作伙伴的徐某健，很希望他能給予幫助。在接待中，徐某健帶他參觀了自己的廠房、生產(chǎn)線、財務(wù)帳目，并給他介紹了自己的經(jīng)營情況等。由于王某新是財務(wù)出生，對公司的經(jīng)營也是內(nèi)行，給他指出了許多存在的不足，讓徐某健感到獲益不淺。同時王某新還告訴徐某健，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，光抓生產(chǎn)是不夠的，還需要講究氣派，要會生活，注意自己的形象，不能太土氣，要多交朋友。徐某健明白自己太土氣了，平時也不注意形象，特別是自己從來也沒有進過舞廳、卡拉OK等高檔娛樂場所，連飯館酒店也很少去。經(jīng)過王某新的點撥，他開始了新的生活。在接待中他們談的最多的是，現(xiàn)代企業(yè)制度股份制公司。王某新說，按照我們現(xiàn)在的情況，依靠哪個個人把企業(yè)做大，都是不現(xiàn)實的，只有靠大家共同努力，運用社會的資金來發(fā)展，才能實現(xiàn)我們的目標。股份制就是這樣一種模式。這對一心想把企業(yè)做大的徐某健來說，無疑有著巨大的誘惑。在隨后的日子里，他們來往十分密切。一次，王某新對徐某健說，上海市政府準備設(shè)立100家非上市股份制企業(yè)，這些企業(yè)操作好了可以進行柜臺交易，由于這種交易市場是介于一級市場和二級市場之間的一種交易形式，當時被稱為一級半市場。這樣同樣可以吸收社會資金進行融資，當條件成熟的時候還可以上二級市場或二板市場進行交易。如此好的前景，徐某健當然表示要積極參加入股。王某新隨即說，要成立這樣的公司必須要符合三個條件。一是要經(jīng)過政府批準，二是必須要有5個以上出資人，第三也是最重要的就是要有至少一千萬以上的注冊資本金。其他兩個條件都能辦到，但第三個條件卻很難辦到，因為當時兩個人都沒有錢。但是沒有錢也要辦股份公司，兩個人經(jīng)過反復(fù)商量后開始分頭行動，徐某健首先找到仕丹公司的職工李某、虞某及朋友儲某、朱某等人給他們講了成立股份公司的事情，讓他們充充數(shù)作發(fā)起人，不必真的出資，就是出個身份證，簽一份《發(fā)起人協(xié)議書》。當公司成立后，能發(fā)股票的時候，可以優(yōu)先考慮他們購買原始股，以后上市發(fā)行后就可以賺大錢了。

隨后，徐某健和王某新又經(jīng)過一番商量，把新
公司取名
為上海浦陶企業(yè)股份有限公司。隨即他們將《發(fā)起人協(xié)議書》、《公司章程》、《申請成立浦陶公司的報告書》準備就緒，但1000萬注冊資金著實讓他們思忖了一番。因為按照常理個人出資不可能很多，大家虛假的出資離一千萬還有好幾百萬?？伤麄冏杂小案哒小薄Ｔ谒麄兊囊皇植倏v下，又成立了一個所謂的職工持股大會，偽造了《設(shè)立職工持股會的申請報告》、《職工持股會決議》等文件。根據(jù)這些文件徐某健的仕丹公司出資130萬、王某新出資90萬……。這樣1000萬元就輕而易舉的湊齊了。然后他們就拿了這些偽造的文件先后騙取了浦東新區(qū)體改辦的《關(guān)于同意上海浦陶企業(yè)股份有限公司(籌)成立職工持股會的批復(fù)》和上海市政府《關(guān)于同意設(shè)立上海浦陶企業(yè)股份有限公司的批復(fù)》。

1998年初，時隨金融秩序整頓，一級半市場也被暫停了。但徐某健和王某新心有不甘，并就此事進行了謀劃，認為前期花了那么大的精力，獲得了政府批文，現(xiàn)在放棄也實在可惜，并且公司運作后，今后也可以考慮上二板。至于資金問題，王某新當即表示他可以搞到驗資報告。果然，不久他通過關(guān)系用錢買了一個1000萬元的虛假驗資報告。然后拿了這些材料到工商局注冊。虛假的浦陶企業(yè)股份有限公司就這樣成立了，注冊地在浦東江鎮(zhèn)，法定代表就是徐某健。

他們苦苦地撐起了一個空殼公司

由于浦陶公司原本就是一個非法的空殼公司，沒有一分錢，根本無法運作。所以，徐某健找到王某新要他從他掌管的兩家公司(1998年初王某新先后被聘為上海某經(jīng)濟發(fā)展公司和石油發(fā)展公司的
法人代表
)的帳上劃點錢來救急，雖然這家公司名義上是股份有限公司。但實際上是徐某健和王某新兩個人的。所以王某新對這家公司也格外照顧，從這家公司成立到案發(fā)，王某新從自己管理的兩家公司共劃撥給浦陶公司150余萬元。雖是一家空殼公司，但兩人還是對他充滿了信心。1999年1月25日，在公司總結(jié)會上，徐某健對大家說，浦陶公司1999年打基礎(chǔ)，三年內(nèi)會有突破性發(fā)展。并對當年經(jīng)營情況進行了預(yù)測，水龍頭：1500~2000萬銷售收入，保底1500萬。潔具：500萬銷售收入。這樣毛利500萬，純利150萬?？尚判母淖儾涣颂潛p的事實，在公司成立后不久仕丹公司的一切業(yè)務(wù)都納入到浦陶公司內(nèi)，生產(chǎn)經(jīng)營都搬到了江鎮(zhèn)，雖然當?shù)氐膭趧恿Τ杀鞠鄬Φ土恍?，但由于路途遙遠，無形中增加了運營成本。同時為了注意所謂市場形象，經(jīng)常參加國內(nèi)國際的各種展覽會，使原本拮據(jù)的浦陶公司雪上加霜，入不敷出。但他們一直以為能支撐到能上市或上二板的時候，他們就大功告成了。

2000年8月，王某新突然不辭而別，離開了某經(jīng)濟發(fā)展有限公司，于是，公司對王某新在任期間的帳目進行了審計。經(jīng)過審計發(fā)現(xiàn)從1999年1月到2000年4月，該經(jīng)濟發(fā)展公司的79萬元莫名其妙的進入了浦陶公司，而公司與浦陶公司沒有任何經(jīng)濟和業(yè)務(wù)關(guān)系。經(jīng)過進一步的審查發(fā)現(xiàn)，王某新是浦陶公司的董事占9%的股份。為此公司立即向公安機關(guān)報了案，由于案情重大公安機關(guān)十分重視，立即開始了偵破和調(diào)查取證工作，在調(diào)查中公安機關(guān)還發(fā)現(xiàn)，王某新還曾經(jīng)從自己擔任總經(jīng)理的某石油公司劃給浦陶70余萬元。為了追回這150多萬元的巨額資金，公安機關(guān)又對浦陶公司進行了調(diào)查，沒想到這一家股份公司竟然是一家虛假的空殼公司。2001年1月犯罪嫌疑人徐某健、王某新因涉嫌
虛報注冊資本罪
，被浦東新區(qū)張江地區(qū)人民檢察院依法批準逮捕。2001年8月，以虛報注冊資本罪被依法提起公訴。

在看守所里，記者見到了徐某健，他上身穿著一件白色的金利來T恤衫，下身穿著一條藍白相間的西裝短褲，在言談舉止中還時不時地露出那么一點自信來，他說，“經(jīng)過這么多年的摸爬滾打，覺得自己有搞科技開發(fā)的特長，但缺乏經(jīng)營和管理的能力，為此從1998年3月開始，在復(fù)旦大學國際經(jīng)濟學專業(yè)攻讀研究生，今年三月如果我通過了外語考試，我就成為了復(fù)旦大學國際經(jīng)濟學專業(yè)的研究生，可是現(xiàn)在……”他無奈地搖了搖頭。