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企業(yè)所得稅是什么?以企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅目管理辦法為基礎，結合國內外現(xiàn)狀和后續(xù)管理的重要性，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅目后續(xù)管理的現(xiàn)狀和不足，從基層實踐的角度探索進一步加強企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅目后續(xù)管理的對策建議。下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編就為大家?guī)砥髽I(yè)所得稅后續(xù)管理辦法，一起來看看吧。

企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法詳細介紹

加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導思想是：認真貫徹國務院關于職能轉變、深化行政審批制度改革的部署，按照該放的權堅決放開放到位、該管的事必須管住管好的要求，圍繞企業(yè)所得稅管理的“二十四字”總體要求，以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，突出跨年度事項、重大事項、高風險事項和重點行業(yè)管理，著力構建企業(yè)所得稅后續(xù)管理的長效機制，實現(xiàn)企業(yè)所得稅的動態(tài)化、可持續(xù)管理。

加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理的主要目標是：通過加強后續(xù)管理，保持企業(yè)所得稅管理的連續(xù)性，確保企業(yè)所得稅各項政策的貫徹落實，切實防止出現(xiàn)管理真空，進一步提升稅法遵從度，不斷提高企業(yè)所得稅的征管質量和效率。

企業(yè)所得稅后續(xù)管理是在做好日常管理的基礎上，著力在企業(yè)所得稅管理的關鍵環(huán)節(jié)，主要利用臺賬管理和專家團隊管理等方法，大力依托信息化手段，重點對跨年度事項、重大事項、高風險事項和重點行業(yè)加強跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控的一種稅源管理方式。

為確保企業(yè)所得稅法得到良好的遵從,稅務機關需要通過完善機構職能設置、優(yōu)化征管資源配置、創(chuàng)新管理理念和方法加強對企業(yè)所得稅的管理,減少稅款流失。以上就是由創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家?guī)淼年P于企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法介紹，希望可以給大家?guī)韼椭?/p>

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有限公司個人所得稅稅率

法律分析：有限公司我們都知道，納稅種類主要為增值稅、企業(yè)所得稅、分紅稅、附加稅。 而個人獨資企業(yè)的納稅種類主要是增值稅、個人經(jīng)營所得稅、附加稅。 對比可以看出，少了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅稅，多了個人經(jīng)營所得稅，稅率5%-35%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》 第一百六十六條 公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。

公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十四條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。

公司持有的本公司股份不得分配利潤。

注冊資金多少需要納稅

法律分析：1.小規(guī)模的公司,一般地區(qū)注冊資金要求是3萬(如果是一人有限公司、獨資的要10萬);2.小規(guī)模開具的稅的稅點是3%,一般納稅人的稅點是17%;3.小規(guī)模納稅人不能開具17%專用發(fā)票給客戶。如果需要開增值稅專用發(fā)票,只能去稅務局代開(稅率只能是3%)。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉讓所得；（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

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　　2019小規(guī)模增值稅免稅后附加稅怎么處理

　　小規(guī)模三萬以下增值稅減免了,那城建稅教育費附加等也是不計提的,不用繳納.

　　城建稅教育費附加等附加稅的計稅基礎是繳納的增值稅和營業(yè)稅、消費稅額,既然沒有了計稅基礎,那么自然不需要繳納.增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.

　　對于2萬元以下免稅的是針對個體工商戶的稅收優(yōu)惠,如果公司不是的話2萬元以下也是要交稅的,既然免了增值稅那么地稅的城建稅、教育費附加、地方教育費附加就不用交,印花稅和堤圍費還是要交的.

　　增值稅免稅收入是否計提營業(yè)外收入

　　答:《企業(yè)會計準則第16號一一***補助》應用指南規(guī)定,除稅收返還外,稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式.這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn),不作為本準則規(guī)范的***補助.

　　據(jù)此,直接減免增值稅(除小微企業(yè)免征增稅)不確認營業(yè)外收入.

　　借:相關科目

　　貸:主營業(yè)務收入

　　免稅收入包括哪些項目

　　(1)國債利息收入.國債包括財政部發(fā)行的各種國庫券、特種國債、保值公債等.原國家計委發(fā)行的國家重點建設債券和經(jīng)中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券及各種企業(yè)債券等,不包括在國債范圍之內.為鼓勵納稅人積極購買國債,稅法規(guī)定,納稅人購買國債所得利息收入,不計入應納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅.

　　(2)有指定用途的減免或返還的流轉稅.稅法規(guī)定,對企業(yè)減免或返還的流轉稅(含即征即退,先征后退等),國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定有指定用途的不計入應納稅所得額.除此之外的減免或返還的流轉稅,應納入應納稅所得額,計征企業(yè)所得稅.對直接減免和即征即退的,應并入企業(yè)當年所得征收所得稅;對先征稅后返還和先征后退的,應并入企業(yè)實際收到退稅或返還稅款年度的所得,征收所得稅.

　　(3)不計入損益的補貼項目.稅法規(guī)定,對企業(yè)取得的國家補貼收入和其他補貼收入,凡國務院、財政部或國家稅務總局規(guī)定不計入損益的,可在計算應納稅所得額時予以扣除.除此之外的補貼收入,應一律并入企業(yè)實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額,計征企業(yè)所得稅.

　　(4)納入財政預算或財政專戶管理的各種基金、收費.企業(yè)收取的各種價內外基金(資金、附加、收費),屬于國務院或財政部批準收取,并按規(guī)定納入同級預算內或預算外資金財政專戶,實行收支兩條線管理的,不計入應納稅所得額.

答:稅后是包括稅款的含稅金額.

2019最新增值稅稅率是多少

答:答:1.原16%降為13%

原增值稅適用16%的稅率降為13%,主要范圍有:銷售或進口貨物、提供加工、修理、修配勞務、提供有形動產(chǎn)租賃服務.其中銷售或進口貨物中的:糧食、自來水、圖書、飼料等從13%降為9%.

2.原10%降為9%

原增值稅適用10%的稅率降為9%,主要范圍有:交通運輸服務、郵政服務、建筑服務、銷售不動產(chǎn).

3.原6%保持不變

原增值稅適用6%的稅率保持不變,主要范圍有:銷售無形資產(chǎn)、電信服務、金融服務、生活服務、現(xiàn)代服務.

4.小規(guī)模征收率不變

增值稅稅率是針對一般納稅人的,也就是說此次降稅主要是針對一般納稅人,小規(guī)模3%的征收率還是保持不變的.

5.五檔稅率合成四檔稅率

2019年4月1日前增值稅有5檔,分別為:16%、13%、10%、6%、0,降低稅率后,變成了4檔:13%、9%、6%、0.

6.做好以下相關工作

2019年增值稅稅率降低的時間:從2019年4月1日起開始施行,財務人員需要做好學習和傳達工作.

2019年增值稅稅率降低,最相關的事項,就是發(fā)票的開具了,在開具發(fā)票前要升級好開票系統(tǒng),勾選稅率的時候,需要認真核對.（來源網(wǎng)絡）

合同需繳納印花稅。 印花稅在公司成立時征收或每月支付。 這可以在機構所在地轉移。

所有建筑安裝、出售房產(chǎn)、出租房產(chǎn)等差別扣除，必須在工程所在地預繳，并在注冊地申報返還。 提交納稅申報表時，您可以扣除項目所在地已繳納的稅款。

如何輸入建筑行業(yè)其他地方的預繳稅款？

1. 核算當月繳納的增值稅。 如果企業(yè)繳納當月增值稅，將從“應交稅費-增值稅”科目中扣除（小規(guī)模納稅人應從“應交稅費-增值稅”科目中扣除）。 ），錢將存入您的銀行。 存款賬戶。

2. 以前期間未繳納的增值稅的會計處理。 企業(yè)繳納上期未繳增值稅時，從“應計稅額-未繳增值稅”賬戶中扣除，貸記到“銀行存款”賬戶中。

3.預繳增值稅的會計處理。 如果企業(yè)提前繳納增值稅，則會借記“應計稅額-預付增值稅”賬戶，并貸記“銀行存款”賬戶。 月末，單位將“預繳增值稅”明細科目余額轉入“應交增值稅”明細科目，借記“應交增值稅-應交增值稅”科目，貸記“應交增值稅-預繳金額”。需要。 -“附加稅”賬戶。 房地產(chǎn)開發(fā)商預繳增值稅后，稅款不能從“應交稅款-預繳增值稅”科目轉入“應交增值稅-應交增值稅”科目，直至產(chǎn)生納稅義務。

4、增值稅免稅的會計處理。 當期直接減免的增值稅，從“應計稅額-應計增值稅（減稅）”科目中借記，貸記損益相關科目。 （來源網(wǎng)絡）

年薪100萬是屬于妥妥的高薪了，對于這樣的人來說，能力強，那么相應地也會承擔更多的社會責任，適用的累進稅率是較高的，有可能達到45%。在新的個稅環(huán)境下，如果想要用不合規(guī)的方式來節(jié)稅，可能會得不償失，所以，還是考慮要用合規(guī)的方式進行提前的籌劃。
1. 不合規(guī)的方式可能會得不償失
在以前有一些不合規(guī)的避稅方式，現(xiàn)在已經(jīng)行不通了。比如，企業(yè)對于高薪的員工采取“走私賬”的方式來發(fā)放工資薪金，一來規(guī)避員工的個稅，二來也降低企業(yè)的社保成本。但現(xiàn)在在新的個稅環(huán)境下，社保入稅，當員工的工資薪金、社保長期徘徊在5000元附近的時候，可能會受到重點關注。又比如，在過去有些老板通過虛增成本實現(xiàn)套現(xiàn)以降低個人分紅的個稅，而現(xiàn)在，金三系統(tǒng)下，企業(yè)的各項報表、發(fā)票、繳納的稅款都會有嚴格的比對，想虛增成本，就會露出蛛絲馬跡。
并且，個人信息逐漸實現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)，個人的納稅情況也納入了個人的征信，想要通過不合規(guī)的方式節(jié)稅，是越來越難了。

2. 高薪人員需合法籌劃節(jié)稅
在新的個稅環(huán)境下，高薪人員需要考慮的是，通過合規(guī)合法的手段，對收入進行合理的籌劃，使得綜合稅負最低。具體來說，可以根據(jù)收入的不同性質，來進行考慮。
（1）工薪階層
對于企業(yè)的高管，可能薪資會在百萬以上。對于這樣的人群來說，我們需要重點考慮幾個方面：
①充分運用各項扣除
對于工資薪金來說，要充分運用好各項法定的扣除。按照規(guī)定繳納的社保是可以在稅前扣除的，因此高薪人員就不要故意降低自己的社保，而要在規(guī)定的比例內繳足。比如，在不超過工資12%的幅度內，實際繳存的住房公積金是可以在稅前扣除的；又比如按照規(guī)定繳納的商業(yè)健康保險不超過2400元/每年的部分是可以稅前扣除的。還有今年新增的專項附加扣除，也要充分地運用。
②合理運用年終獎
在2021年12月31日前，取得的全年一次性獎金還可以不并入綜合所得，單獨計算納稅。這也是一項較大的優(yōu)惠。
在這個過渡期內，個人可以選擇工資薪金與年終獎之間的合理分配，使得稅收實現(xiàn)最優(yōu)。
需要注意的是，在每個稅率的臨界點，會有一個區(qū)間，在這個區(qū)間里，年終獎看似多了，但交的稅也多，反而到手的錢會少。當你的年終獎是稅率臨界點時，要特別關注。
臨界點區(qū)間包括：（3.6萬，3.857萬]、（14.4萬，16.05萬]、（30萬，31.83萬]、（42萬，44.75萬]、（66萬，70.65萬]、（96萬，112萬]
（2）股東
對于股東來說，我們要考慮好以何種方式來取得收入，以及每種方式下可能產(chǎn)生的稅費，在進行綜合測算之后，再進行選擇。
①不一定全部進行分紅
對于股東來說，取得收入的方式不僅僅局限在稅后分紅這一種方式。如果股東同時也是公司的員工，那么也可以考慮取得一定的工資薪金，并且還能夠享受到各項扣除的優(yōu)惠。需要注意的是，由于工資薪金是采用的累進稅率，當收入較高的時候，稅率會高于分紅的20%的稅率。所以，具體如何劃分，不僅要考慮工資薪金的合理性，還要進行綜合稅費的測算。
②不一定是分紅給個人
對于股東來說，取得分紅并不是全部會用于個人的消費，如果分紅還需要進行再投資的，那么可以考慮設立投資公司，進行再投資。由于符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利所得是可以免征所得稅的，那么相較于個人持股來說可能更為劃算。
（3）自由職業(yè)者
現(xiàn)在，取得高收入的自由職業(yè)者也是大有人在。因此對于自由職業(yè)者來說，需要考慮的是以什么身份來提供勞務？是以個人身份提供勞務，取得勞務報酬還是成立企業(yè)取得經(jīng)營所得，因為在兩種方式下會產(chǎn)生稅收的不同?？梢愿鶕?jù)個人的情況進行比較之后，再做選擇。
3. 需要注意的風險
（1）所使用的方式一定要合規(guī)合法
在節(jié)稅的過程當中需要注意，一定要采用合規(guī)合法的方式。比如，如實申報自己的專項附加扣除，不能進行虛假申報，一旦情況發(fā)生變更，一定要及時進行信息的修改。又比如工資薪金的個稅，要進行如實申報，不能采用虛列人頭的方式來進行發(fā)放。
（2） 注意對象的選擇
在節(jié)稅時所選用的方法要注意區(qū)分對象，比如，對于自由職業(yè)者可以考慮成立個人獨資企業(yè)等方式來進行經(jīng)營，而如果是股東或者高管為了避稅，故意將個人的工資薪金所得轉換為個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得，就并不恰當，還可能產(chǎn)生相應的稅收風險。
（3）提前規(guī)劃，未雨綢繆
所選用的稅收籌劃方式一定要進行提前的規(guī)劃。而不是事后來亡羊補牢。一般在企業(yè)成立之初，或者在工資薪金制定的時候，就應該認真測算，做好規(guī)劃。
總的來說，繳納個稅是我們的社會責任，越是取得高薪的人，能力越大，相應的社會責任就越大。因此，不建議通過不合規(guī)的方式來進行避稅。但是在稅法允許的范圍之內，我們可以提前做好測算和規(guī)劃，讓自己的繳納的稅費綜合起來更加優(yōu)化，從而降低個人的稅收負擔。同時，在規(guī)劃的時候，要注意方法、對象和時間的設定，避免產(chǎn)生個稅的風險。

股份分紅是按稅后凈利潤分嗎
不一定。
第一，如果公司當年出現(xiàn)虧損，而累計未分配利潤也為虧損時，公司不能對該股東進行分紅。理由是：
《中華人民共和國公司法》第一百六十七條規(guī)定：公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。
公司法第三十五條規(guī)定：股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時，股東有權優(yōu)先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認繳出資的除外。
由此可見，如果企業(yè)當年度虧損，累計以前年度也為虧損，是不能分配利潤的，如果違反公司法分配了利潤，公司股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。

第二，如果公司當年度虧損，但累計未分配利潤為盈利時，公司可以對股東分紅。理由如下：
企業(yè)留存收益分為盈余公積和未分配利潤兩部分，盈余公積又包括法定盈余公積（指企業(yè)按照法律規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金，按凈利潤的10％提取）和任意盈余公積（指經(jīng)股東大會批準按一定比例從稅后凈利潤中提取的積累基金）。為了保持每年的分紅量保持一個比較穩(wěn)定的水平，不致出現(xiàn)盈利年分紅大幅度上升，虧損年分紅大幅度的下降以至于沒有分紅的局面，在盈利年份，公司會多計提任意盈余公積，發(fā)放的股利少一點，而在虧損年份則把盈利年份多計提的任意盈余公積拿出來發(fā)放紅利，使得每年的股利發(fā)放額度保持在一個平均水平，這是公司法所允許。
所以，企業(yè)當年度虧損，但累計未發(fā)生虧損，企業(yè)按一定金額進行了利潤分配，在分配總額未超過累計未分配利潤的情況下，相當于分配以前年度稅后利潤，按照公司法是允許進行利潤分配的。

股份分紅是按稅后凈利潤分嗎
不一定。
第一，如果公司當年出現(xiàn)虧損，而累計未分配利潤也為虧損時，公司不能對該股東進行分紅。理由是：
《中華人民共和國公司法》第一百六十七條規(guī)定：公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。
公司法第三十五條規(guī)定：股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時，股東有權優(yōu)先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認繳出資的除外。
由此可見，如果企業(yè)當年度虧損，累計以前年度也為虧損，是不能分配利潤的，如果違反公司法分配了利潤，公司股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。

第二，如果公司當年度虧損，但累計未分配利潤為盈利時，公司可以對股東分紅。理由如下：
企業(yè)留存收益分為盈余公積和未分配利潤兩部分，盈余公積又包括法定盈余公積（指企業(yè)按照法律規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金，按凈利潤的10％提?。┖腿我庥喙e（指經(jīng)股東大會批準按一定比例從稅后凈利潤中提取的積累基金）。為了保持每年的分紅量保持一個比較穩(wěn)定的水平，不致出現(xiàn)盈利年分紅大幅度上升，虧損年分紅大幅度的下降以至于沒有分紅的局面，在盈利年份，公司會多計提任意盈余公積，發(fā)放的股利少一點，而在虧損年份則把盈利年份多計提的任意盈余公積拿出來發(fā)放紅利，使得每年的股利發(fā)放額度保持在一個平均水平，這是公司法所允許。
所以，企業(yè)當年度虧損，但累計未發(fā)生虧損，企業(yè)按一定金額進行了利潤分配，在分配總額未超過累計未分配利潤的情況下，相當于分配以前年度稅后利潤，按照公司法是允許進行利潤分配的。