近年來，稅務部門深入貫徹習近平總書記關于促進形成公平競爭市場環(huán)境的重要指示精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，積極發(fā)揮稅收職能作用，持續(xù)激發(fā)市場主體活力動力，積極服務構建新發(fā)展格局，推動高質量發(fā)展，促進共同富裕。記者就此采訪了國家稅務總局黨委書記、局長王軍。
一、請問，在促進公平競爭方面，稅務部門可以發(fā)揮哪些作用？
答：習近平總書記要求，促進形成公平競爭的市場環(huán)境，為各類市場主體特別是中小企業(yè)創(chuàng)造廣闊的發(fā)展空間。這些要求落到稅務部門，就是要想方設法把名義稅率降下來，想方設法把實際征收率提上去，想方設法把偷逃稅行為打擊掉，想方設法把稅費服務優(yōu)化好，以促進形成各類所有制企業(yè)、大中小各種規(guī)模企業(yè)競相發(fā)展、良性互動、規(guī)范提升的局面。
二、您剛才提到想方設法降低名義稅率。請問，近年來，我國在降低名義稅率、減輕市場主體負擔，營造公平競爭的市場環(huán)境方面取得了哪些成效？
答：近年來，稅務部門積極參與稅制改革和稅費優(yōu)惠政策制定，推動名義稅率、費率不斷降低，確保大規(guī)模減稅降費落地生效，積極支持各類市場主體特別是中小企業(yè)發(fā)展。
一方面，多稅種改革切實降低了名義稅率。不僅通過實施營改增改革消除了重復征稅，而且連續(xù)兩次大幅降低增值稅稅率，將17%的標準稅率降至13%，并階段性將小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%。小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策不斷加力，帶來實際征稅率已降至2.5%。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例從20%降至16%，企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負擔有實質性下降。
另一方面，大規(guī)模減稅降費明顯降低了宏觀稅負?！笆濉睍r期，全國新增減稅降費合計超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動我國宏觀稅負由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個百分點。
減稅降費不但注重了普惠性，還側重了針對性。比如：從不同企業(yè)類型看，科創(chuàng)企業(yè)是受惠主體。隨著研發(fā)費用加計扣除政策持續(xù)加力，全國享受該政策的企業(yè)戶數(shù)由2015年的5.26萬戶提升至2020年的42.7萬戶，五年間增長7.1倍。從不同所有制看，民營企業(yè)是受惠主體。今年1-8月份，民營企業(yè)新增減稅降費3044億元，占比超過七成。從不同企業(yè)規(guī)?？?，小微企業(yè)是受惠主體。今年1-8月，促進小微企業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策新增減稅合計1402億元，占新增減稅總額的45.2%。從不同收入水平看，中低收入群體是受惠主體。綜合與分類相結合及六項附加扣除的個稅改革幾乎使所有人都減了稅，其中年收入20萬元以下的納稅人減稅幅度最大。最新數(shù)據(jù)顯示，這部分納稅人繳納的個稅占比已從2018年的47%下降到2020年的17.5%，大大減輕了上有老、下有小、自己收入尚不高、正在爬坡過坎需要學習充電的這一龐大群體的個稅負擔。
三、我們注意到，近年來，稅務部門不斷健全稅收監(jiān)管體系，持續(xù)加大偷逃稅打擊力度，能否詳細介紹一下具體措施和成效？
答：稅收監(jiān)管十分復雜，科學監(jiān)管任務更重。近年來，我們探索的路徑是，區(qū)分情況，有效施策，想方設法堵漏增收，把實際征收率提上去，想方設法嚴查快查，把偷逃稅行為打擊掉，以公正監(jiān)管促公平競爭。
第一，對沒有主觀故意的輕微違規(guī)行為，我們優(yōu)化稅務執(zhí)法方式，推行有柔性、有溫度的執(zhí)法。比如，今年4月，推出首批包括10項內容的稅務行政處罰“首違不罰”清單，半年來，已有超過6萬戶納稅人受益。明年一季度，我們將推出第二批“首違不罰”清單。
第二，對一般性涉稅違規(guī)行為，我們利用稅收大數(shù)據(jù)持續(xù)健全動態(tài)“信用+風險”監(jiān)管體系，強化精準監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。對高信用低風險的納稅人不打擾、少打擾；對低信用高風險的納稅人嚴管理、嚴監(jiān)督?！笆濉睍r期，稅務部門分析應對的風險納稅人戶數(shù)年均下降22.1%，而戶均查補稅款年均增長29.7%，這一方面反映了精準監(jiān)管的成效，另一方面也說明納稅人的風險意識、法治意識在不斷提升，稅法遵從面和遵從度在不斷提高。
第三，對不法分子惡意偷逃稅行為，我們堅決嚴厲打擊，一點也不手軟。2018年8月至今年9月底，稅務總局、公安部、海關總署、人民銀行聯(lián)合開展持續(xù)精準打擊“假企業(yè)”“假發(fā)票”“假出口”騙取退稅及稅費優(yōu)惠的三年專項行動，查處涉嫌違法企業(yè)44.48萬戶，破獲涉案金額十億元以上的案件325起、百億元以上的案件39起，配合公安機關對28363名犯罪嫌疑人采取強制措施，打得5841名犯罪分子主動投案自首。最近，最高人民檢察院和國家外匯管理局支持我們，加入進來，6部門聯(lián)手共建了常態(tài)化長效性打擊“三假”工作機制。
四、優(yōu)化服務是法治公平營商環(huán)境的重要組成部分，請問，近年來稅務部門在提升稅費服務水平、激發(fā)市場主體活力方面，主要有哪些具體措施？
答：納稅人繳費人是稅務人的衣食父母。在政府部門中，我們的服務對象最多，有幾千萬企業(yè)納稅人，還有十多億納稅繳費的自然人。我們的服務頻次最高，與一個服務對象打交道，一年少則幾次，多則幾十次，回答政策咨詢有的要達幾百次?！笆濉睍r期，稅務部門服務對象和服務頻次都增加了好多倍，但服務投訴數(shù)量2020年比2015年卻減少了百分之五十以上。今年，在黨史學習教育中，我們開展了“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，推出了100項服務措施，前三季度服務投訴數(shù)量又比2020年同期減少了17.8%。
概括地說，我們優(yōu)化稅費服務的工作重點主要體現(xiàn)為“三個轉變”：
首先，從線下服務為主向線上和線下服務并重轉變。目前，214項業(yè)務中203項可全程網(wǎng)上辦，近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可網(wǎng)上辦理，剛轉到稅務部門征收的企業(yè)和個人繳納的社保費，也在今年6月份基本實現(xiàn)了網(wǎng)上辦、掌上辦。
其次，從共性服務為主向注重個性服務轉變。我們依托稅收大數(shù)據(jù)，將稅費優(yōu)惠政策與納稅人繳費人數(shù)據(jù)進行關聯(lián)，建立了全國統(tǒng)一的9大類4層級4219個稅費標簽體系，“點對點”精準推送。今年以來，已精準推送47批次稅費優(yōu)惠政策，惠及納稅人繳費人5.13億戶次。
再次，從注重程序性服務向更加注重權益性服務轉變。比如，近年來，為服務長三角一體化發(fā)展，我們構建起“16＋10”長三角一體化稅收支持體系，推進區(qū)域內執(zhí)法標準統(tǒng)一。今年10月1日起，我們又在京津冀區(qū)域內施行統(tǒng)一的稅務行政處罰裁量基準，統(tǒng)一了7類53項稅收違法行為的處罰標準，切實保護納稅人合法權益。
由于稅務系統(tǒng)點多、面廣、事項雜，仍有一些服務不到位、有差錯的地方，我們將堅持“知道了就改，違規(guī)了就糾，失責了就查”，努力使稅費服務越做越好。
中辦、國辦于今年3月份印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，為“十四五”時期稅收現(xiàn)代化確立了總體規(guī)劃。我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，力爭經(jīng)過5年左右的努力，基本建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅動力的智慧稅務，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉變，從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉變，全方位提高稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管能力，更好營造公平競爭的稅收環(huán)境。
