思思久久免费视频|午夜成人性爱视频|无码高清东京热成人91白丝网站|东京热最新地址99|手机看片AV短片|伊人在线综合视频|美美女一级黄片免费视频|本田岬无码破解版|亚洲精品巨爆乳无码|日本加勒比不卡久久

為保障全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)工作順利實(shí)施，國(guó)家稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布相關(guān)規(guī)定，在部分行業(yè)開展小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)。截至2018年2月，已經(jīng)有五類小規(guī)模納稅人納入自開專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。

有些問(wèn)題非常簡(jiǎn)單，但總讓人很疑惑，比如小規(guī)模納稅人與一般納稅人，還有小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定和轉(zhuǎn)換就不是三言兩語(yǔ)能道明白了。今天創(chuàng)業(yè)螢火小編就跟您談下小規(guī)模納稅人與一般納稅人。小規(guī)模納稅人與一般納稅人概念小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)，下同）的;"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。3.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額），包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元;2.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人;3.其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元。未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的是否可以成為一般人根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條規(guī)定：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。因此，未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請(qǐng)成為一般納稅人。一般納稅人是否可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第三十三條規(guī)定：除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人時(shí)要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，就轉(zhuǎn)不回來(lái)了。超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)是否可繼續(xù)選擇小規(guī)模根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔 2016 〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定： 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。因此，1、其他個(gè)人也就是我們常說(shuō)的個(gè)體工商戶以外的自然人，不屬于增值稅一般納稅人;2、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為，主要是指很少涉及或繳納增值稅，只是偶爾一次或兩次的銷售行為超過(guò)了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，這樣的單位和個(gè)體工商戶可以選擇小規(guī)模納稅人。單位或個(gè)人超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，除自然人外，其他單位或個(gè)體工商戶如果需要繼續(xù)成為小規(guī)模納稅人的，需要提交申請(qǐng)說(shuō)明，由于其判定需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，所以請(qǐng)到辦稅服務(wù)廳提交不登記為一般納稅人的申請(qǐng)。如何辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)?用一證通登陸北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，找到認(rèn)定管理內(nèi)的增值稅一般納稅人登記，提交申請(qǐng)并等待受理結(jié)果。受理完成后打印出帶稅務(wù)所公章的回執(zhí)，即為認(rèn)定成功。認(rèn)定為一般納稅人后要注意什么?請(qǐng)?jiān)谝话慵{稅人起效后再申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票票種。由于小規(guī)模為按季申報(bào)，一般納稅人應(yīng)為按月申報(bào)，所以請(qǐng)一定要注意申報(bào)的銜接。由于季度末成為一般納稅人需要辦理的手續(xù)較多，建議納稅人盡量在季度初申請(qǐng)登記成為一般納稅人。強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人如何申報(bào)?納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而逾期未辦理的，則會(huì)被強(qiáng)轉(zhuǎn)。強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報(bào)時(shí)暫時(shí)使用小規(guī)模申報(bào)表，只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強(qiáng)轉(zhuǎn)后，納稅申報(bào)期限由按季申報(bào)相應(yīng)改為按月申報(bào)，而且無(wú)法在網(wǎng)廳申報(bào)，需攜帶小規(guī)模申報(bào)表(按一般納稅人稅率計(jì)稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報(bào)。強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報(bào)表，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，使用增值稅專用發(fā)票。希望通過(guò)以上的介紹能讓大家注冊(cè)公司時(shí)對(duì)小規(guī)模納稅人和一般納稅人有所了解! 注冊(cè)公司一般納稅人申請(qǐng)

小規(guī)模納稅人一般是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全的，一般不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全就是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額。一般的初創(chuàng)公司都是小規(guī)模納稅人，這時(shí)候就有一些財(cái)務(wù)上的處理有很多需要注意的問(wèn)題，下面創(chuàng)業(yè)螢火小編為您詳細(xì)介紹下：一、征收率減按3%計(jì)算小規(guī)模納稅人在2009年其增值稅征收率減按3%計(jì)算繳納的，在含稅銷售額換成不含稅銷售額的時(shí)候要注意征收率是百分之三，即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)二、企業(yè)所得稅核定征收核定征收所得稅主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或者成本(費(fèi)用)支出額來(lái)確定的，從稅務(wù)的實(shí)踐方面來(lái)看主要是以應(yīng)稅收入額來(lái)確定的;而應(yīng)稅收入無(wú)非就是看發(fā)票所開具金額的數(shù)目，或者是在賬務(wù)上面做了多少，不過(guò)一定會(huì)與開具發(fā)票來(lái)進(jìn)行比對(duì)的，不過(guò)也有可能還會(huì)與取得的發(fā)票以及進(jìn)貨單據(jù)之類的憑證進(jìn)行比對(duì)來(lái)確定你的應(yīng)稅收入額。核定征收所得稅的計(jì)算公式是：1、應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率;2、應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;一般根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(會(huì)以“核定所得率通知書”的形式去送達(dá)公司)，來(lái)計(jì)算繳納所得稅。三、納稅申報(bào)表1、國(guó)稅：(1)按月申報(bào)：《小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表》;(2)按季申報(bào)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)/公司所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》2、地稅：(1)按月申報(bào)：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報(bào)表的方式，(即一個(gè)申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種)(2)按月申報(bào)：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》和《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》;主要是代扣代繳員工的個(gè)人所得稅用。四、建賬所得稅采取核定征收有六個(gè)明確的規(guī)定，其中有一條就是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)該設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。所以做好建賬建制工作是財(cái)務(wù)人員的應(yīng)該并且是必須的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該推進(jìn)納稅人的建賬建制的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該積極的督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，然后引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過(guò)渡，從而改善經(jīng)營(yíng)的管理。然后對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)該及時(shí)調(diào)整征收的方式，較后實(shí)行查賬征收。

如今納稅人可通過(guò)網(wǎng)上進(jìn)行報(bào)稅，無(wú)需再前往稅務(wù)局辦理一系列的手續(xù)。也不用經(jīng)常麻煩自已跑去跑去的為了只是報(bào)稅，小規(guī)模納稅人如何記賬報(bào)稅?下面創(chuàng)業(yè)螢火小編為您詳細(xì)介紹下：一、國(guó)稅：1、登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng);2、進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”;3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”;4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)及密碼進(jìn)行登錄。登錄成功后，進(jìn)行納稅申報(bào)。注：納稅人識(shí)別號(hào)是在稅務(wù)登記證上較長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。二、地稅：1、登錄地稅局的官網(wǎng);2、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”;3、電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能，登錄成功后按需求進(jìn)行操作即可;4、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三種登錄方式，較常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。 記賬報(bào)稅

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額?！　⌒∫?guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)　　根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定　　1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上?！　?.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。　　3.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅?！　?.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！　?公司注冊(cè)

　　納稅人亦稱納稅義務(wù)人、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。國(guó)家無(wú)論課征什么稅，要由一定的納稅義務(wù)人來(lái)承擔(dān)，舍此就不成其為稅收，因此，納稅人是稅收制度構(gòu)成的基本要素之一?！　√攸c(diǎn)/區(qū)別　　1認(rèn)定條件不同　　1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模;　　2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人?！　?wù)處理上區(qū)別　　(一)在購(gòu)買商品時(shí)，如果對(duì)方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同　　1、一般納稅人處理為　　借 庫(kù)存商品等　　借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　貸 銀行存款等　　2、小規(guī)模納稅人為　　借 庫(kù)存商品等　　貸 銀行存款等　　小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?！　?二)在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同?！　?、一般納稅人：　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　2、小規(guī)模納稅人：　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅　　稅收管理規(guī)定的區(qū)別　　1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。　　2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。　　稅率與征收率不同　　1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物?！　?、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。　　　　注意事項(xiàng)　　可以開具增值稅專用發(fā)票　　可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 注冊(cè)公司

增值稅小規(guī)模納稅人(不含個(gè)體工商戶和其它個(gè)人)例某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為北京市西城區(qū)，2016年三季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.將購(gòu)買的位于北京市海淀區(qū)的商業(yè)營(yíng)業(yè)用房出租，預(yù)收2016年下半年租金31.5萬(wàn)元，并向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票;2.將租賃的位于北京市朝陽(yáng)區(qū)的辦公室出租，收取2016年三季度租金12.6萬(wàn)元，自行開具增值稅普通發(fā)票。相關(guān)政策北京市納稅人在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅;納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。注釋：該納稅人在收到預(yù)收款時(shí)，可向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)北京市西城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票，并應(yīng)于收到預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期內(nèi)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)北京市西城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局按照5%征收率申報(bào)繳納增值稅。報(bào)表填寫(一)計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算和填報(bào)：1.計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算：出租商業(yè)營(yíng)業(yè)用房取得的不含稅銷售額(代開專用發(fā)票)=315000÷(1+5%)=300000元;出租辦公室取得的不含稅銷售額(開具普通發(fā)票)=126000÷(1+5%)=120000元。該納稅人本期不含稅銷售額=300000+120000=420000元。2.計(jì)稅依據(jù)的填報(bào)：計(jì)算的420000元填入本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第4欄;稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票注明的銷售額300000元填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第5欄;自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅銷售額120000元填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第6欄。說(shuō)明：1.如果代開或自行開具增值稅普通發(fā)票，則應(yīng)將銷售額300000元與自行開具增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額一并填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第6欄;2.如果未代開發(fā)票，也未自行開具發(fā)票，則銷售額300000元除第4欄外不需單獨(dú)列示。(二)稅款的計(jì)算和填報(bào)：1.稅款的計(jì)算：本期應(yīng)納稅額=420000×5%=21000元;本期預(yù)繳稅款=300000×5%=15000元;本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=21000-15000=6000元。2.稅款的填報(bào)計(jì)算的本期應(yīng)納稅額21000元填入本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第15欄、第20欄;本期在地稅預(yù)繳的15000元填入本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第21欄;計(jì)算的應(yīng)補(bǔ)(退)稅額6000元填入本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第22欄。個(gè)體工商戶例某納稅人為查賬征收的個(gè)體工商戶，機(jī)構(gòu)所在地為北京市西城區(qū)，2016年三季度將購(gòu)買的位于北京市海淀區(qū)的住房出租，預(yù)收2016年下半年租金31.5萬(wàn)元，并向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。相關(guān)政策北京市納稅人在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅;納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。注釋：該納稅人(個(gè)體工商戶出租住房)在收到預(yù)收款時(shí)，可向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)北京市西城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票，并應(yīng)于收到預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期內(nèi)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)北京市西城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局按照5%征收率減按1.5%申報(bào)繳納增值稅。報(bào)表填寫(一)計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算和填報(bào)：1.計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算：出租住房取得的不含稅銷售額(代開專用發(fā)票)=315000÷(1+5%)=300000元;該納稅人本期不含稅銷售額=300000元。2.計(jì)稅依據(jù)的填報(bào)：計(jì)算的300000元填入本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第4欄;稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票注明的銷售額300000元填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第5欄;說(shuō)明：1.如果代開或自行開具增值稅普通發(fā)票，則應(yīng)將銷售額300000元填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第6欄;2.如果未代開發(fā)票，也未自行開具發(fā)票，則銷售額300000元除第4欄外不需單獨(dú)列示。(二)稅款的計(jì)算和填報(bào)：1.稅款的計(jì)算：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×1.5%，在申報(bào)表填寫時(shí)需要分步實(shí)現(xiàn)：首先計(jì)算按照5%征收率計(jì)算本期應(yīng)納稅額=300000×5%=15000元;然后按照5%征收率和1.5%征收率之間的差額計(jì)算本期應(yīng)納稅額減征額=300000×(5%-1.5%)=10500元;較后計(jì)算本期應(yīng)納稅額合計(jì)=15000-10500=4500元;本期預(yù)繳稅額=4500元;本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=4500-4500=0元。2.稅款的填報(bào)計(jì)算的本期應(yīng)納稅額15000元填入本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第15欄;計(jì)算的本期應(yīng)納稅額減征額10500元填入本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第16欄;計(jì)算的應(yīng)納稅額合計(jì)4500元填入本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第20欄;本期代開專用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的4500元填入本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第21欄;計(jì)算的本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額0元填入本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第22欄。說(shuō)明：如果該個(gè)體工商戶提供非住房的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，請(qǐng)參照小規(guī)模納稅人(不含個(gè)體工商戶和其它個(gè)人)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。

為了規(guī)范增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票開具與納稅申報(bào)管理，提高小規(guī)模納稅人申報(bào)質(zhì)量，北京市國(guó)家稅務(wù)局自2018年4月征期開始，在全市范圍內(nèi)開展增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)比對(duì)管理工作。為了能更方便的申報(bào)現(xiàn)將比對(duì)工作中需要注意事項(xiàng)提示如下：1、參加比對(duì)的為使用升級(jí)版稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票)的小規(guī)模納稅人。2、如您的申報(bào)系統(tǒng)提示更新申報(bào)軟件，請(qǐng)您按照提示進(jìn)行更新。3、在申報(bào)納稅申報(bào)表前請(qǐng)先進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅，抄報(bào)稅成功以后請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)申報(bào)。4、在填寫申報(bào)表后如果出現(xiàn)比對(duì)不一致的提示，請(qǐng)您按照申報(bào)軟件提示的不一致原因進(jìn)行數(shù)據(jù)修正，如確認(rèn)數(shù)據(jù)填報(bào)正確而導(dǎo)致的比對(duì)不一致情況，請(qǐng)您將申報(bào)表強(qiáng)制上傳后攜帶相關(guān)憑證到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行數(shù)據(jù)核實(shí)比對(duì)。1 申報(bào)比對(duì)的時(shí)間2018年4月申報(bào)期起2 申報(bào)比對(duì)的范圍本次納入申報(bào)比對(duì)的納稅人范圍是：使用金稅盤、稅控盤開具《增值稅專用發(fā)票》或者《增值稅普通發(fā)票》，按照季度(不含季中)申報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料的增值稅小規(guī)模納稅人。不包括使用《通用機(jī)打發(fā)票》的小規(guī)模納稅人。按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人前期已納入比對(duì)范圍。3 申報(bào)比對(duì)后的申報(bào)順序小規(guī)模納稅人加入申報(bào)比對(duì)后的申報(bào)順序，總體上是類似于一般納稅人申報(bào)順序，須先抄報(bào)再申報(bào)。 具體是符合上述范圍內(nèi)的納稅人在2018年4月征期申報(bào)時(shí)，須先將稅控設(shè)備開票數(shù)據(jù)上傳抄報(bào)，再進(jìn)行申報(bào)，若未抄報(bào)稅則不能提交申報(bào)數(shù)據(jù)。同時(shí)，申報(bào)系統(tǒng)也新增了邏輯校驗(yàn)關(guān)系，請(qǐng)您在申報(bào)時(shí)如實(shí)填寫，并按照系統(tǒng)提示準(zhǔn)確完成申報(bào)。若經(jīng)反復(fù)確認(rèn)系統(tǒng)仍有異常提示，為確保如期申報(bào)，您可選擇通過(guò)強(qiáng)轉(zhuǎn)上傳申報(bào)，上傳后請(qǐng)您及時(shí)至辦稅服務(wù)廳辦理數(shù)據(jù)校驗(yàn)和審核手續(xù)，避免造成稅款、滯納金及罰款問(wèn)題。如有其他問(wèn)題，可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。4 申報(bào)比對(duì)的填寫案例(1) 一般企業(yè)申報(bào)案例某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1季度提供設(shè)計(jì)服務(wù)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅銷售額10萬(wàn)，預(yù)繳稅款0.3萬(wàn)元;提供技術(shù)服務(wù)價(jià)稅合計(jì)銷售收入5.15萬(wàn)元，未開具發(fā)票;銷售軟件產(chǎn)品，自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.03萬(wàn)元。分析：在本案例中企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)服務(wù)銷售屬于征收率為3%的銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn);銷售軟件屬于銷售貨物及勞務(wù)。填報(bào)時(shí)應(yīng)分類別填報(bào)，分別判斷是否符合小微政策。其中：?銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入：代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=10萬(wàn)元;未開具發(fā)票不含稅銷售額=5.15/(1+3%)=5萬(wàn)元;合計(jì)不含稅銷售額=10+5=15萬(wàn)元>9萬(wàn)元，不符合小微政策。銷售貨物及勞務(wù)收入：稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=1.03/(1+3%)=1萬(wàn)元合計(jì)不含稅銷售額=1萬(wàn)元<9萬(wàn)元，符合小微政策。填報(bào)：根據(jù)收入類別和開具增值稅發(fā)票方式不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方式如下：(2) 自開增值稅專用發(fā)票企業(yè)申報(bào)案例某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1季度提供建筑服務(wù)取得不含稅收入共計(jì)5萬(wàn)元，其中：自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅銷售額1萬(wàn)元，稅額0.03萬(wàn)元;自行開具增值稅普通發(fā)票上注明的不含稅銷售額4萬(wàn)元，稅額0.12萬(wàn)元。分析：該納稅人提供建筑服務(wù)收入屬于征收率為3%的銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入。其中：納稅人自行開具專用發(fā)票的收入1萬(wàn)元，不能享受小微政策，應(yīng)填列在申報(bào)表第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”。納稅人季度收入合計(jì)為5萬(wàn)元，符合小微政策，因此，自行開具普通發(fā)票的收入4萬(wàn)元可以享受小微政策。填報(bào)：具體申報(bào)表填列方法如下(3) 差額征稅申報(bào)案例(非小微)某小規(guī)模納稅人2017年1季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅銷售收入31.5萬(wàn)元，全額開具普通發(fā)票。代用工單位支付勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)21萬(wàn)元，并根據(jù)增值稅管理辦法規(guī)定取得了合法差額扣除憑證。分析：該納稅人當(dāng)期允許差額扣除額=21萬(wàn)元差額前不含稅銷售額=31.5/(1+5%)=30萬(wàn)差額后不含稅銷售額=(31.5-21)/(1+5%)=10萬(wàn)元填報(bào)：在填列申報(bào)表時(shí)，應(yīng)填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》主表填列方法：(4) 差額征稅申報(bào)案例(小微)某小規(guī)模納稅人2017年1季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅銷售收入5.25萬(wàn)元，全額開具普通發(fā)票。代用工單位支付勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)4萬(wàn)元，并根據(jù)增值稅管理辦法規(guī)定取得了合法差額扣除憑證。分析：企業(yè)取得的差額扣除前的不含稅銷售收入=5.25/(1+5%)=5萬(wàn)元<9萬(wàn)元，可以享受小微政策。填報(bào)：企業(yè)填報(bào)時(shí)無(wú)需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》，直接將差額扣除前的銷售額填報(bào)至小微欄次即可。具體填報(bào)如下： 稅控器

自開“專票”的小規(guī)模納稅人，這里有一份攻略送給您!趕緊跟著小編一起來(lái)看看吧。一、哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自開專票?對(duì)于月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的以下5個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自開專票：1、住宿業(yè)2、鑒證咨詢業(yè)：認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù);特別提醒：翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)也屬于咨詢服務(wù)哦3、建筑業(yè)4、工業(yè)5、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)：電信、廣播電視和衛(wèi)星傳輸服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)又包括軟件開發(fā)、集成電路設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)集成和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)服務(wù)、運(yùn)行維護(hù)服務(wù)、信息處理和存儲(chǔ)支持服務(wù)、信息技術(shù)咨詢服務(wù)、數(shù)字內(nèi)容服務(wù)以及其他信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。二、哪些應(yīng)稅行為可以自開專票?上述行業(yè)的試點(diǎn)小規(guī)模納稅人提供服務(wù)、銷售貨物或其他增值稅應(yīng)稅行為均可自開專票。特別提醒：自開專票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)代開。三、首次如何申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票?1、申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票：對(duì)于首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的，需要進(jìn)行票種核定以及增值稅專用發(fā)票較高開票限額審批，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。2、發(fā)行稅控設(shè)備及申領(lǐng)發(fā)票：對(duì)于首次購(gòu)買增值稅發(fā)票的納稅人需購(gòu)買稅控設(shè)備，對(duì)于原先已經(jīng)領(lǐng)購(gòu)過(guò)的，則在申領(lǐng)時(shí)需一并攜帶稅控設(shè)備。特別提醒：對(duì)于初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。四、專票領(lǐng)到手了，開具時(shí)還得注意以下幾點(diǎn)1、準(zhǔn)確選擇征收率：目前小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%，在開具發(fā)票時(shí)一定要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確選擇征收率。2、開具內(nèi)容要齊全：公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)這些完整的信息，一個(gè)都不能少!3、使用編碼開票：自2016年5月1日起，納入增稅稅發(fā)票管理新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。五、專票開出了，如何進(jìn)行申報(bào)呢?在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。 稅控器

小規(guī)模納稅人自開專票有哪些要求？該怎么辦理？別急，請(qǐng)往下看↓問(wèn)題一：哪些行業(yè)小規(guī)模納稅人可選擇自開專票？對(duì)于月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的以下7個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自開專票：1、住宿業(yè)2、鑒證咨詢業(yè)：認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù);特別提醒：翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)也屬于咨詢服務(wù)哦3、建筑業(yè)4、工業(yè)5、信息傳輸業(yè)6、軟件業(yè)7、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)特別提醒：信息技術(shù)傳輸業(yè)、軟件業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)包括電信、廣播電視和衛(wèi)星傳輸服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)。軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)又包括軟件開發(fā)、集成電路設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)集成和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)服務(wù)、運(yùn)行維護(hù)服務(wù)、信息處理和存儲(chǔ)支持服務(wù)、信息技術(shù)咨詢服務(wù)、數(shù)字內(nèi)容服務(wù)以及其他信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。問(wèn)題二：哪些應(yīng)稅行為可自開專票？上述行業(yè)的試點(diǎn)小規(guī)模納稅人提供服務(wù)、銷售貨物或其他增值稅應(yīng)稅行為均可自開專票。特別提醒：自開專票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)代開。問(wèn)題三：首次如何申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票？1、申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票：對(duì)于首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的，需要進(jìn)行票種核定以及增值稅專用發(fā)票較高開票限額審批，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。2、發(fā)行稅控設(shè)備及申領(lǐng)發(fā)票：對(duì)于首次購(gòu)買增值稅發(fā)票的納稅人需購(gòu)買稅控設(shè)備，對(duì)于原先已經(jīng)領(lǐng)購(gòu)過(guò)的，則在申領(lǐng)時(shí)需一并攜帶稅控設(shè)備。特別提醒：對(duì)于初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。問(wèn)題四：專票領(lǐng)到手后，開具時(shí)還需注意些什么？1、準(zhǔn)確選擇征收率：目前小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%，在開具發(fā)票時(shí)一定要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確選擇征收率。2、開具內(nèi)容要齊全：公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)這些完整的信息，一個(gè)都不能少！非企業(yè)單位不需要填寫稅號(hào)。3、使用編碼開票：自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。問(wèn)題五：專票開出了，如何進(jìn)行申報(bào)呢？在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。問(wèn)題六：只要進(jìn)貨或者支付費(fèi)用的時(shí)候，取得了增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證相符后就可以抵扣增值稅，是嗎?其實(shí)這是一個(gè)納稅誤區(qū)！取得專票不一定允許抵扣，比如住宿費(fèi)專票，員工出差取得的住宿費(fèi)專票可以抵扣，但是公司接待客戶，收到酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣;同樣公司組織員工旅游，收到酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣!政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：　　(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)?！　?二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)?！　?三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)?！　?四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)?！　?五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。　　(六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。　　(七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。問(wèn)題七：增值稅專用發(fā)票開具有誤跨月如何處理?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào) )規(guī)定：一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。 稅控器

哪些小規(guī)模納稅人可以自開專票？請(qǐng)往下看↓第一類：住宿業(yè)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局〔2016〕69號(hào)公告)規(guī)定：月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開”。第二類：鑒證咨詢業(yè)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局〔2017〕4號(hào)公告)指出：全國(guó)范圍內(nèi)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱“試點(diǎn)納稅人”)提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開。第三類：建筑業(yè)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局〔2017〕11號(hào)公告)指出：月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下稱“自開發(fā)票試點(diǎn)納稅人”)提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。第四類：工業(yè)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局〔2017〕45號(hào)公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。第五類：信息傳輸業(yè)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局〔2017〕45號(hào)公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。第六類：軟件業(yè)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局〔2017〕45號(hào)公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。第七類：信息技術(shù)服務(wù)業(yè)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局〔2017〕45號(hào)公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。提醒：(1)試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。(2)符合條件的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票或向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，并不是強(qiáng)制而是可選擇。(3)已經(jīng)選擇自開專票的小規(guī)模納稅人發(fā)生除銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以外的其他增值稅應(yīng)稅行為國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開。(4)試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)將所開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

企業(yè)擬轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法規(guī)，按照事先、事中、事后的處理方式確定企業(yè)轉(zhuǎn)登記時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。為了便于讀者理解，本文例解了企業(yè)何種情況下才可以轉(zhuǎn)登記，供讀者參考。國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))規(guī)定，凡是2018年5月1日以前，因年銷售額(按月納稅連續(xù)12個(gè)月或按季納稅連續(xù)4個(gè)季度，下同)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(工業(yè)企業(yè)50萬(wàn)元，商業(yè)企業(yè)80萬(wàn)元)而應(yīng)當(dāng)?shù)怯?認(rèn)定)為一般納稅人;或銷售額雖未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全且能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料而自愿登記(認(rèn)定)為一般納稅人，且轉(zhuǎn)登記日前的應(yīng)征增值稅年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的，在2018年5月1日至12月31日期間，均可以選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)登記納稅人”)。事先：準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅銷售額很關(guān)鍵法規(guī)中所稱應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額(含免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額)、稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。對(duì)于納稅人在轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月(季)平均應(yīng)稅銷售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷售額。特別提示：擬轉(zhuǎn)登記的納稅人，如果預(yù)計(jì)本月(季)的銷售額與前11個(gè)月(3個(gè)季度)的銷售額合并后可能超過(guò)500萬(wàn)元的，就應(yīng)在本月(季)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。事中：新身份銷售額的計(jì)算及涉稅風(fēng)險(xiǎn)納稅人轉(zhuǎn)登記后的年銷售額不再與此前的銷售額延續(xù)合并計(jì)算，也就是從轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的下期開始重新計(jì)算。轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或者連續(xù)不超過(guò)4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，其應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))的規(guī)定辦理一般納稅人登記。轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，暫作掛賬處理，統(tǒng)一計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中核算。自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期(月、季)仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。特別提示：轉(zhuǎn)登記納稅人再次登記為一般納稅人后，則不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。事后：納稅人轉(zhuǎn)登記后，發(fā)票使用的注意事項(xiàng)轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有的稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票而不需要繳銷，轉(zhuǎn)登記日前已經(jīng)領(lǐng)用稅控裝置，自開專用發(fā)票的納稅人，仍然繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)的限制。特別提示：以上所述的本次可由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，僅限于根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條有關(guān)規(guī)定強(qiáng)制或自愿登記(認(rèn)定)為一般納稅人的(從事成品油銷售的加油站除外);不包括按照500萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)登記為一般納稅人的營(yíng)改增企業(yè)。例解企業(yè)何種情況下可以轉(zhuǎn)登記銷售額超標(biāo)，不可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人例1：按月納稅的甲工業(yè)企業(yè)，2016年7月成立并開始經(jīng)營(yíng)，同年10月份因銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)而登記為一般納稅人。該企業(yè)在2018年6月15日(當(dāng)月1日～14日銷售額為35萬(wàn)元，前12個(gè)月累計(jì)銷售額為480萬(wàn)元，前11個(gè)月累計(jì)銷售額為440萬(wàn)元，前10個(gè)月銷售額為400萬(wàn)元)準(zhǔn)備辦理卻未辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)， 6月份較終取得銷售額70萬(wàn)元。7月份擬辦理轉(zhuǎn)登記，此時(shí)的前12個(gè)月累計(jì)銷售額已變?yōu)?10萬(wàn)元(440+70)，不符合法規(guī)中的規(guī)定，不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。爾后的7月份取得銷售額為20萬(wàn)元，時(shí)至8月份，因前12個(gè)月累計(jì)銷售額又變動(dòng)為490萬(wàn)元(400+70+20)，則此時(shí)可辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。甲企業(yè)在轉(zhuǎn)換日的當(dāng)期8月取得的銷售額，應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。以后取得的銷售額按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月(4個(gè)季度)的銷售額如何確定例2：按月納稅的乙商業(yè)企業(yè)，2017年9月成立并開始經(jīng)營(yíng)，同年12月因經(jīng)營(yíng)需要自愿登記為一般納稅人。該企業(yè)在2018年7月擬轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其2017年9月～2018年6月，共10個(gè)月期間的銷售額為400萬(wàn)元，因其轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營(yíng)期尚不滿12個(gè)月，按照月平均銷售額估算，12個(gè)月的累計(jì)銷售額為480萬(wàn)元(400÷10×12)，尚未超過(guò)500萬(wàn)元，符合規(guī)定條件可轉(zhuǎn)登記，并從8月份起按小規(guī)模納稅人納稅。同時(shí)，由于小規(guī)模納稅人按季繳稅，其8月和9月的銷售額合并作為第三季度的銷售額在10月份申報(bào)繳納增值稅。不在規(guī)定范圍內(nèi)的一般納稅人不能轉(zhuǎn)登記例3：丙服務(wù)企業(yè)2017年1月成立并開始經(jīng)營(yíng)，因業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，在10月份按營(yíng)改增的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)自愿登記為一般納稅人。該企業(yè)在2018年5月份，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，雖然其2017年5月～2018年4月，連續(xù)12個(gè)月期間的銷售額僅為380萬(wàn)元，但因其不屬于《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條有關(guān)規(guī)定登記為一般納稅人的納稅人，因此不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。兼營(yíng)者視登記為一般納稅人時(shí)適用的標(biāo)準(zhǔn)判別例4：丁商貿(mào)有限公司銷售貨物同時(shí)兼營(yíng)屬于營(yíng)改增項(xiàng)目的咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，2017年11月因貨物銷售額超過(guò)《增值稅暫行條例》第十三條的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(營(yíng)改增服務(wù)項(xiàng)目未超標(biāo))而登記為一般納稅人，且2017年6月～2018年5月，銷售貨物和咨詢服務(wù)的累計(jì)銷售額為470萬(wàn)元，則可在6月份辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。 稅控器

近期，國(guó)家稅務(wù)總局在官方網(wǎng)站進(jìn)行了第二季度稅收政策解讀。內(nèi)容豐富、涵蓋全面，精準(zhǔn)地回答了當(dāng)前納稅人政策執(zhí)行中遇到的各類熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。為了更好地幫助小伙伴們了解相關(guān)內(nèi)容，今天小編對(duì)一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的10個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)梳理，希望能幫到您~1、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人要符合哪些條件?答：只有兩個(gè)條件同時(shí)滿足，才可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。條件一，只有根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。兩個(gè)條款聯(lián)系起來(lái)理解，也就意味著按照工業(yè)50萬(wàn)、商業(yè)80萬(wàn)的標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人，包括強(qiáng)制登記和自愿登記的一般納稅人，都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。從另一個(gè)角度來(lái)理解，此次允許轉(zhuǎn)登記的，不包括按照500萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)登記為一般納稅人的營(yíng)改增企業(yè)。條件二，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期，下同)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，下同)累計(jì)應(yīng)稅銷售額沒有超過(guò)500萬(wàn)元。同時(shí)，只有2018年5月1日以前已經(jīng)登記的一般納稅人，才可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，5月1日以后新登記的一般納稅人，并不符合第一個(gè)條件的規(guī)定，不屬于可轉(zhuǎn)登記的范圍。2、辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)的時(shí)間有哪些規(guī)定?答：此項(xiàng)政策的執(zhí)行時(shí)間是2018年5月1日，停止時(shí)間是2018年12月31日，即：符合條件的一般納稅人如果需要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模，在2018年5月1日到12月31日，這8個(gè)月的期間里，都可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。換言之，5月1日前和12月31日后，不可以辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。3、轉(zhuǎn)登記后從什么時(shí)候開始按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅?答：一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。4、轉(zhuǎn)登記日的“下期”“當(dāng)期”，是以申報(bào)期還是所屬期為準(zhǔn)?答：所謂“下期”、“當(dāng)期”，指的都是稅款所屬期。5、轉(zhuǎn)登記后，申報(bào)方式有哪幾種變化?如何把握按時(shí)申報(bào)?答：第一種情況：原按月納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按月納稅。轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從次月起改為簡(jiǎn)易計(jì)稅。第二種情況：原按月納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按季納稅。轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍應(yīng)該按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從轉(zhuǎn)登日的次月起，改為簡(jiǎn)易計(jì)稅，按季繳納。比如，轉(zhuǎn)登記日的所屬月份為7月份，納稅人在7月仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從8月起，改為簡(jiǎn)易計(jì)稅，按季繳納，8-9月份實(shí)現(xiàn)的稅款，在10月申報(bào)期申報(bào)繳納。第三種情況：原按季納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按季納稅。這與第一種情況一樣，轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個(gè)季度起改為簡(jiǎn)易計(jì)稅。第四種情況：原按季納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按月納稅。這種情況我們判斷基本不會(huì)出現(xiàn)。如果有，在轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個(gè)季度的首月起改為按月簡(jiǎn)易計(jì)稅。6、轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?答：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。隨著轉(zhuǎn)登記納稅人對(duì)轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅將是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的數(shù)據(jù)，納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)做好輔導(dǎo)，重點(diǎn)關(guān)注，共同防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。7、轉(zhuǎn)登記納稅人尚未抵扣的及留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算，主要是出于哪些方面來(lái)考慮的?答：大家可能認(rèn)為，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，直接調(diào)增企業(yè)的成本費(fèi)用。這樣做雖然簡(jiǎn)單，但是存在較多的問(wèn)題。一是，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)的權(quán)益，轉(zhuǎn)入成本費(fèi)用也就意味著不能再進(jìn)行抵扣，對(duì)企業(yè)不利。二是，轉(zhuǎn)登記納稅人在今后可能對(duì)轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，包括退貨、折扣等，也包括稽查補(bǔ)稅、自查補(bǔ)稅等，都需要將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅納入計(jì)算，以更大程度地維護(hù)納稅人的權(quán)益。三是，一些出口企業(yè)還需要將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退稅。因此，繼續(xù)核算未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是有必要的。8、納稅人轉(zhuǎn)登記后，其在一般納稅人期間的銷售折讓、退回如何計(jì)算，如何申報(bào)?答：納稅人轉(zhuǎn)登記之后，其在一般納稅人期間發(fā)生的銷售或者購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，有可能因?yàn)殇N售折讓、中止或者退回，需要進(jìn)行調(diào)整。18號(hào)公告規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述業(yè)務(wù)，應(yīng)按照一般計(jì)稅方法，調(diào)整一般納稅人期間較后一期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額。納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，對(duì)一般納稅人期間較后一期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整后，和原來(lái)的申報(bào)結(jié)果相比，可能會(huì)產(chǎn)生少繳稅款，也可能會(huì)產(chǎn)生多繳稅款，都不需要重新填報(bào)一般納稅人申報(bào)表，而是并入銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中處理，在小規(guī)模納稅人申報(bào)表中填列。9、轉(zhuǎn)登記納稅人如何正確開具發(fā)票?答：首先，轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票。其次，對(duì)于在一般納稅人期間已經(jīng)領(lǐng)用稅控裝置并進(jìn)行了票種核定的轉(zhuǎn)登記納稅人，在轉(zhuǎn)登記后可以繼續(xù)自行開具專用發(fā)票，不受稅務(wù)總局目前已經(jīng)推行的小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)的限制。再次，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要開具紅字發(fā)票、換開發(fā)票、補(bǔ)開發(fā)票的，一律按照原來(lái)適用的稅率或者征收率開具。10、轉(zhuǎn)登記納稅人是否永遠(yuǎn)屬于小規(guī)模納稅人?答：按照《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人今后如果年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部和稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人，而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，也不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。備注：文中“18號(hào)公告”是指：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))。 稅控器

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？小規(guī)模納稅人只能自行開具普票（除部分行業(yè)外），要開具專票必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，一般納稅人可以開具普票也可以開具專票。并且在如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)互聯(lián)網(wǎng)的沖擊之后也飛速發(fā)展，在公司成功注冊(cè)之后，我們是需要進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)的，既然進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)，那么就肯定會(huì)產(chǎn)生一定的資金交易。那么那么小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)方法是什么？一、小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年銷售額在50萬(wàn)元以下(含本數(shù))的;2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。3.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。二、需要轉(zhuǎn)為一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元;2.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人;3. 其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元。上述就是小規(guī)模納稅人以及一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，也是區(qū)別這二者的標(biāo)準(zhǔn)，不過(guò)當(dāng)小規(guī)模納稅人企業(yè)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)之后，相關(guān)單位將強(qiáng)制使其升級(jí)為一般納稅人公司，且小規(guī)模納稅人可以升級(jí)為一般納稅人，但是一般納稅人不得降為小規(guī)模納稅人。以上是由小編總結(jié)的相關(guān)知識(shí)，小規(guī)模納稅人與一般納稅人有著不同程度的優(yōu)惠，二者并沒有孰高孰低。企業(yè)根據(jù)自身情況來(lái)確定選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。若大家還想了解更多關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的知識(shí)，請(qǐng)及時(shí)關(guān)注創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)。進(jìn)行一對(duì)一業(yè)務(wù)客服解答。

1. 什么是小規(guī)模納稅人？1.1 小規(guī)模納稅人是指中國(guó)增值稅納稅人中，年銷售額未超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。他們可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，稅率相對(duì)較低。2. 為何小規(guī)模納稅人需要代理記賬服務(wù)？2.1 節(jié)省時(shí)間和精力：代理記賬可以幫助小規(guī)模納稅人節(jié)省在繁瑣的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)上的時(shí)間和精力，使他們可以更專注于公司的核心業(yè)務(wù)。2.2 確保財(cái)務(wù)合規(guī)：代理記賬公司通常擁有專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，可以確保小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)符合相關(guān)法律法規(guī)，避免因財(cái)務(wù)問(wèn)題引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。3. 小規(guī)模納稅人選擇代理記賬的優(yōu)勢(shì)是什么？3.1 專業(yè)財(cái)稅服務(wù)：代理記賬公司提供的服務(wù)不僅限于記賬，還包括稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)咨詢等專業(yè)服務(wù)，可以幫助小規(guī)模納稅人更好地利用財(cái)稅政策，降低稅負(fù)。3.2 靈活的服務(wù)模式：代理記賬公司通常提供靈活的服務(wù)模式，可以根據(jù)小規(guī)模納稅人的具體需求提供定制化服務(wù)，無(wú)需擔(dān)心服務(wù)過(guò)度或不足。3.3 費(fèi)用經(jīng)濟(jì)：相比聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)，選擇代理記賬服務(wù)通常更為經(jīng)濟(jì)。尤其是對(duì)于業(yè)務(wù)量較小的小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，可以大大降低財(cái)務(wù)管理成本。4. 如何選擇合適的代理記賬公司？4.1 確保公司的專業(yè)性：首先，要查看代理記賬公司是否擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)資質(zhì)，其團(tuán)隊(duì)是否擁有豐富的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。此外，代理記賬公司是否可以提供全方位的財(cái)稅服務(wù)，也是衡量其專業(yè)性的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。4.2 考察公司的服務(wù)質(zhì)量：可以通過(guò)查看代理記賬公司的客戶反饋，或者直接與其現(xiàn)有的客戶交流，了解公司的服務(wù)質(zhì)量和水平。同時(shí)，也要看代理記賬公司是否能提供及時(shí)、有效的服務(wù)。4.3 比較費(fèi)用：在選擇代理記賬公司時(shí)，也要考慮費(fèi)用問(wèn)題。理想的代理記賬公司應(yīng)該能在保證服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，提供合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5. 結(jié)論對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，選擇代理記賬服務(wù)既可以節(jié)省時(shí)間和精力，又可以確保財(cái)務(wù)的合規(guī)性，是一種非常理想的財(cái)務(wù)管理方式。在選擇代理記賬公司時(shí)，小規(guī)模納稅人要綜合考慮公司的專業(yè)性、服務(wù)質(zhì)量和費(fèi)用，選擇最適合自己的服務(wù)提供者。

如果選擇注冊(cè)什么公司交稅少,要先做好目標(biāo)計(jì)劃，這樣我們的注冊(cè)什么公司交稅少才會(huì)更加明確的進(jìn)行下去，一個(gè)詳細(xì)的目標(biāo)計(jì)劃有助于我們分析市場(chǎng)，規(guī)劃公司發(fā)展戰(zhàn)略，一個(gè)明確的目標(biāo)計(jì)劃也可以鞭策我們進(jìn)步前行。互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，借助巧妙的方法往往能夠事半功倍，就好比本文對(duì)注冊(cè)什么公司交稅少的分析介紹，相信內(nèi)容里面總有一招適合你。開公司需要交那些稅怎么算新公司注冊(cè)后需要交哪些稅簡(jiǎn)單說(shuō)來(lái)，公司開好了，要做業(yè)務(wù)吧，不管是做貿(mào)易還是提供服務(wù)的，現(xiàn)在營(yíng)改增了，都是交增值稅，公司盈利了，要交所得稅，公司要雇傭員工吧（老板們當(dāng)然也是員工），要交個(gè)人所得稅，除此之外，還有要交的小稅種，如附件稅、印花稅。增值稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。增稅稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。- 增值稅小規(guī)模納稅人；不可進(jìn)項(xiàng)抵扣，稅率為3%。- 增值稅一般納稅人。可以進(jìn)項(xiàng)抵扣，服務(wù)類稅率通常為6%，貿(mào)易類稅率通常為17%。稅收優(yōu)惠政策：符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅的企業(yè)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的，按季度納稅的企業(yè)季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的，免征增值稅。哪些企業(yè)屬于小型微利企業(yè)？《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。哪些企業(yè)可以申請(qǐng)成為一般納稅人？國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第四條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。企業(yè)成為一般納稅人后，能否申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人？不可以。中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第65號(hào)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。附加稅附加稅通常有城市維護(hù)建設(shè)稅（以下簡(jiǎn)稱城建稅），教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，另外，還會(huì)有一些地方性的附加稅，如上海地區(qū)有河道費(fèi)。附加稅是以企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅稅額為計(jì)稅基礎(chǔ)的。城建稅城建稅有三擋稅率，企業(yè)注冊(cè)地址在市區(qū)的，稅率為7％；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。教育費(fèi)附加，稅率為3％；地方教育費(fèi)附加，稅率為2％；河道費(fèi)（上海地區(qū)），稅率為1%。稅收優(yōu)惠政策：從2016年2月1日起，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅的企業(yè)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，按季度納稅的企業(yè)季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。案例一：假設(shè)A企業(yè)為符合小型微利企業(yè)條件的小規(guī)模納稅人，按月納稅，一月開票金額為30900元（含稅），二月開票金額為103000元（含稅），A企業(yè)的增值稅和附加稅情況是怎樣的？一月：收入=30,900/(1+3%)=30,000，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)，免征增值稅，增值稅為0，在增值稅基礎(chǔ)上征收的附加稅也就為0；二月：收入=103,000/(1+3%)=100,000，月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅=收入*增值稅率=100,000*3%=3,000；城建稅（假設(shè)稅率為7%）=增值稅*城建稅率=3,000*7%=210；河道費(fèi)（假設(shè)為上海地區(qū)）=增值稅*河道費(fèi)率=3,000*1%=30。所得稅所得稅分為企業(yè)所得稅和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的其他企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的納稅人。所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，查賬征收是在企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)基礎(chǔ)上征稅，核定征收是在企業(yè)的實(shí)際收入基礎(chǔ)上按照行業(yè)的核定利潤(rùn)率計(jì)算核定利潤(rùn)來(lái)征稅（核定利潤(rùn)=實(shí)際收入*核定利潤(rùn)率）。企業(yè)所得稅除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率通常為25%。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅收優(yōu)惠政策：符合條件的小型微利企業(yè)，按照稅前利潤(rùn)的50%作為計(jì)稅基礎(chǔ)，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅率為10%。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。案例二：假設(shè)B企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，第一季度虧損10萬(wàn)元，第二季度盈利32萬(wàn)元，第三季度虧損15萬(wàn)，第四季度盈利20萬(wàn)，年度累計(jì)盈利27萬(wàn)，次年的年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行納稅調(diào)整后（年度累計(jì)稅前利潤(rùn)達(dá)到了30萬(wàn)），B企業(yè)整年的繳稅情況是怎樣的呢？案例三：延伸一下案例二，如果B企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)年度累計(jì)稅前利潤(rùn)超過(guò)了30萬(wàn)（假設(shè)納稅調(diào)整后，本年累計(jì)稅前利潤(rùn)達(dá)到了32萬(wàn)），不再滿足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅情況又是怎樣呢？對(duì)比案例二和案例三，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的稅前利潤(rùn)從30萬(wàn)增加至32萬(wàn)，整年實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅竟然從3萬(wàn)增加到了8萬(wàn)。也就是說(shuō)，利潤(rùn)僅增加了2萬(wàn)，稅金竟然要多交5萬(wàn)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上按照個(gè)稅五級(jí)超額累進(jìn)稅率表征收生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，稅率5%-35%。個(gè)人所得稅工資薪金所得個(gè)人所得稅，在員工工資的基礎(chǔ)上按照七級(jí)超額累進(jìn)稅率表計(jì)算（稅率5%-45%），個(gè)稅免征額3500元。案例四：?jiǎn)T工小王稅前工資為6000（已扣除個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金），他該繳納多少個(gè)人所得稅呢？個(gè)人所得稅（工資薪金所得）=(6,000-3,500)*10%-105=145勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅，通常對(duì)兼職人員征收，按照三級(jí)超額累進(jìn)稅率表計(jì)算（稅率20%-40%）案例五：如果案例四中的小王不是員工，而是兼職人員，他又該繳納多少個(gè)人所得稅呢？個(gè)人所得稅（勞務(wù)報(bào)酬所得）=(6,000-6,000*20%)*20%=960印花稅營(yíng)業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一貼花；購(gòu)銷合同，技術(shù)合同，按合同金額的萬(wàn)分之三貼花。哪怕現(xiàn)在你現(xiàn)在解決注冊(cè)什么公司交稅少的方法比較慢，但是千萬(wàn)不要過(guò)度心急，把目光放長(zhǎng)遠(yuǎn)，不要用不要用正確的方法去做錯(cuò)誤的事。要有情懷和熱愛，要有知識(shí)和頭腦，要有幫手和資源，要有體魄和精力，還要等運(yùn)氣，這就是解決注冊(cè)什么公司交稅少的重點(diǎn)！總結(jié)：上述內(nèi)容就是創(chuàng)業(yè)螢火小編為大家詳細(xì)介紹的關(guān)于注冊(cè)什么公司交稅少(注冊(cè)公司都交哪些稅分別是多少)的詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注我們，如需了解更多服務(wù)，請(qǐng)把您的聯(lián)系方式私信告知我們

想必哪里注冊(cè)公司稅收低是所有朋友都想了解的問(wèn)題吧！但針對(duì)于這些問(wèn)題，我們今天就來(lái)給大家說(shuō)說(shuō)。根據(jù)本文，在掌握了哪里注冊(cè)公司稅收低的重點(diǎn)之后，一定會(huì)對(duì)你有所幫助，同時(shí)也可以不斷優(yōu)化、提升自己。注冊(cè)什么類型的公司交稅最少營(yíng)改增后，按增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類經(jīng)營(yíng)者在稅金計(jì)算.稅率(征收率)和管理?xiàng)l例各不相同。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本規(guī)范是經(jīng)營(yíng)者年度應(yīng)稅銷售的規(guī)模和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平（符合資格條件）。一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要用于增值稅征收。河南合時(shí)會(huì)計(jì)帶您解釋兩者的關(guān)鍵區(qū)別如下:不同的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn):1。主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工).維修服務(wù)）：12個(gè)月應(yīng)稅銷售額達(dá)到50萬(wàn)元以上的，必須認(rèn)定為一般納稅人，50萬(wàn)元以下的可以選擇是否認(rèn)定一般納稅人；2.主要從事商品批發(fā)零售的:12個(gè)月銷售額達(dá)到80萬(wàn)元以上的，必須認(rèn)定為一般納稅人，80萬(wàn)元以下的可以選擇是否認(rèn)定一般納稅人。3.主要從事營(yíng)改增服務(wù)業(yè)的，12個(gè)月銷售額達(dá)到500萬(wàn)元以上的，必須認(rèn)定為一般納稅人。500萬(wàn)以下的可以選擇是否認(rèn)定一般納稅人為新成立的公司。未向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的，為小規(guī)模納稅人。達(dá)到上述法定限額的，必須向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人，否則稅務(wù)局將強(qiáng)制認(rèn)定；未達(dá)到上述限額的公司也可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定.稅務(wù)管理要求的差異：1。一般納稅人：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購(gòu)買貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)可以作為本期進(jìn)項(xiàng)稅扣除；計(jì)算方法為銷售減少。2.小規(guī)模納稅人：只能使用普通票；即使取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買商品或應(yīng)稅勞務(wù)也不得扣除；計(jì)算方法是銷售額×征收率。2.小規(guī)模納稅人：只能使用普通票；即使取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買商品或應(yīng)稅勞務(wù)也不得扣除；計(jì)算方法是銷售額×征收率。稅率與征收率不同:1。一般納稅人:基本稅率17%，稅法還列舉了5種適應(yīng)13%低稅率的商品，幾種獨(dú)特的商品以簡(jiǎn)單的方式征收(參考小規(guī)模)。還有零稅率的應(yīng)稅勞務(wù)和貨物；營(yíng)改增后增長(zhǎng)6%（營(yíng)改增服務(wù)業(yè)）.2.小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。如果你的業(yè)務(wù)狀況取決于你的企業(yè)，如果上下游的工作是一般納稅人，你自然必須選擇一般納稅人，一般納稅人的稅可以扣除。如果一年很少開票，可以選擇小規(guī)模納稅人?，F(xiàn)在國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人有增值稅減免政策，一個(gè)季度開票9萬(wàn)以下免征增值稅。怎么注冊(cè)公司稅最低法律分析：一個(gè)人創(chuàng)業(yè)，建議注冊(cè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，因?yàn)樽?cè)申請(qǐng)注冊(cè)簡(jiǎn)單，成本低，操作相對(duì)更靈活。幾個(gè)人合伙創(chuàng)業(yè)，分工明確，建議注冊(cè)責(zé)任有限公司。法律依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》自2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。請(qǐng)問(wèn)哪些企業(yè)的所得稅稅率比較低該種企業(yè)的最低注冊(cè)資本是多少國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司西部投資的交通所得稅稅率為15%等領(lǐng)域所得稅稅率優(yōu)惠。注冊(cè)公司請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)什么類型稅收低且大氣一.1.企業(yè)集團(tuán)母公司（核心企業(yè)）注冊(cè)資本5000萬(wàn)元以上，至少有5家分公司；2。母公司（核心企業(yè)）及其分公司注冊(cè)資本1億元以上；3。企業(yè)集團(tuán)母公司（核心企業(yè)）為責(zé)任有限公司或有限責(zé)任公司；全民所有制企業(yè)可以作為核心企業(yè)建立企業(yè)集團(tuán)，但注冊(cè)資本1億元以上；4。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)小組均具有法人資格。想當(dāng)老板知道注冊(cè)什么類型的企業(yè)納稅最少嗎如果你想少交稅，你應(yīng)該在稅務(wù)審批時(shí)申請(qǐng)小規(guī)模企業(yè)。小規(guī)模稅率為3%，一般納稅人稅率為7%、9%和17%。但關(guān)鍵取決于你從事什么行業(yè)。如果是服務(wù)業(yè)，小規(guī)模就足夠了。如果是貿(mào)易業(yè)，一般需要申請(qǐng)一般納稅人，因?yàn)橛羞M(jìn)項(xiàng)稅扣除?？偟膩?lái)說(shuō)，哪里注冊(cè)公司稅收低還是很簡(jiǎn)單的，當(dāng)你閱讀完后本文之后，對(duì)于哪里注冊(cè)公司稅收低有了一定的了解，那么接下來(lái)就是行動(dòng)了。只要我們給自己定好了目標(biāo)，并按照這個(gè)目標(biāo)一直走下去，哪里注冊(cè)公司稅收低其實(shí)非常簡(jiǎn)單。不過(guò)，對(duì)于新手來(lái)說(shuō)，可能會(huì)遇到[創(chuàng)業(yè)]初期迷茫的現(xiàn)象，在這種情況下，也不要焦慮，只要用心想想自己哪里注冊(cè)公司稅收低的初衷，定能給自己找到準(zhǔn)確的方向?？偨Y(jié)：上述內(nèi)容就是創(chuàng)業(yè)螢火小編為大家詳細(xì)介紹的關(guān)于哪里注冊(cè)公司稅收低(注冊(cè)哪類公司稅低)的詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注我們，如需了解更多服務(wù)，請(qǐng)把您的聯(lián)系方式私信告知我們

在近幾年出臺(tái)的一系列稅收優(yōu)惠政策中，經(jīng)?？梢钥吹?ldquo;小型微利企業(yè)”、“小微企業(yè)”、“小規(guī)模納稅人”這“三小”納稅人的字眼。而在日常稅收征納實(shí)務(wù)中，很多財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)人員卻經(jīng)常把“三小”納稅人的概念混淆，尤其是對(duì)“小型微利企業(yè)”與“小微企業(yè)”，有的是習(xí)慣性的口語(yǔ)誤稱，而有的甚至誤以為“小微企業(yè)”就是“小型微利企業(yè)”的簡(jiǎn)稱;對(duì)于“小微企業(yè)”與“小規(guī)模納稅人”也是常?；焱?，誤認(rèn)為“小規(guī)模納稅人”肯定屬于“小微企業(yè)”。實(shí)際上，上述“三小”納稅人概念的外延雖均有交織，但各自的內(nèi)涵卻完全不同。

如果是一般納稅人，自行開具專票；如果是小規(guī)模納稅人，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸業(yè)、軟件業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。除此之外，小規(guī)模納稅人可向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

小規(guī)模納稅人公司注銷流程大家都知道由于公司經(jīng)營(yíng)不利或者資金短缺，公司將面臨被注銷的情況，而公司注銷又是比較繁瑣繁瑣復(fù)雜的。為了幫助大家能夠輕松的解決公司注銷的問(wèn)題，下面小編就小規(guī)模納稅人公司注銷流程法律規(guī)定整理了一些相關(guān)的內(nèi)容和大家分享，歡迎大家的閱讀，也希望對(duì)您有所幫助。一、小規(guī)模納稅人公司注銷流程1、公司清算備案：所在注冊(cè)區(qū)域能提交清算組備案提交后成都各個(gè)區(qū)域時(shí)間不一樣，有的區(qū)域可以當(dāng)時(shí)就能獲得《備案通知單書》，有的區(qū)域要5個(gè)工作日以后下能得《備案通知單書》。2、登報(bào)：得到辦案通知單后就可以登報(bào)聲明公司注銷了，注銷需要備案通知單，營(yíng)業(yè)執(zhí)照拍照，法人身份證原件，得到備案通知單后必須要在60天內(nèi)登報(bào)，否則需要重新登報(bào)，登報(bào)45天以后才能再一次去工商局做清算報(bào)告。3、稅務(wù)注銷：現(xiàn)在國(guó)地稅合并了，可以直接到稅務(wù)局辦理稅務(wù)注銷。根據(jù)注冊(cè)時(shí)間，是否開票等因素來(lái)決定稅務(wù)注銷時(shí)間長(zhǎng)短，第一步提交相關(guān)資料，帶上賬本公章營(yíng)業(yè)執(zhí)照，經(jīng)辦人身份證，法人身份證原件，銀行近三年流水，稅務(wù)登記證，注銷完成會(huì)得到一個(gè)《清稅證明》4、注銷工商：所需資料，注銷登報(bào)滿45天的報(bào)紙，國(guó)地稅清稅證明，法人股東身份證原件營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本，提交完以上資料，工商局收回營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本，在成都有的區(qū)域會(huì)在當(dāng)天得到《準(zhǔn)予注銷通知書》，有的區(qū)域會(huì)在五個(gè)工作日以后得到《準(zhǔn)予注銷通知書》。5、銀行開戶注銷：準(zhǔn)備好銀行開戶許可證、U盾、銀行卡、公章、法人身份證原件等材料到開戶銀行遞交注銷資料，銀行收回開戶許可證，U盾銀行卡。(一般需要法人親自到場(chǎng)才能注銷銀行對(duì)公賬戶。)6、注銷印章：帶上公章法人章財(cái)務(wù)章發(fā)票章，法人身份證原件直接去所在區(qū)公安局印章科注銷，當(dāng)場(chǎng)收回印章，至此注銷流程全部走完。7、社保、公積金開戶注銷：如果公司注銷時(shí)候辦理社保和公積金開戶的話也是需要辦理注銷的，需要到社保局辦理注銷手續(xù)。二、注銷所需資料所需資料:1.國(guó)地稅正副本2.本年度匯算清繳報(bào)告3.注銷報(bào)告4.填寫稅務(wù)注銷表格(如果有未用完發(fā)票要先核銷)第二步到公司主管工商局辦理所需資料:1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件2、公司股東會(huì)決議(內(nèi)容就是注銷公司，成立清算小組)3、公司原始檔案4、到工商局領(lǐng)取表格(第一步和第二步可以同時(shí)辦理)第三步登報(bào)公告(登報(bào)45日后再去注銷公司)所需資料：1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、公司股東會(huì)決議復(fù)印件。2、法定代表人身份證復(fù)印件3、公告內(nèi)容(**公司，準(zhǔn)備注銷請(qǐng)各債權(quán)債務(wù)人自見報(bào)45日內(nèi)到我公司清算小組辦理債權(quán)債務(wù)事宜)第四步登報(bào)45日后，再次到工商局辦理注銷申請(qǐng)所需資料：1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件(正副本)2、稅務(wù)注銷證明文件3、公司股東會(huì)決議4、公司清算報(bào)告5、工商局領(lǐng)取的表格6、公司原始檔案第五步到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證所需資料：1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷證明文件2、代碼證原件(正副本)