企業(yè)所得稅匯算清繳地域企業(yè)來講也是比較重要的，因此對于該問題也是需要每家企業(yè)應該做的事情，如果您對于企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？的相關企業(yè)稅務問題想要了解，那么請看下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編針對該問題和大家做的以下相關介紹，企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)稅務一個必經(jīng)的過程，下面和創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編了解以下內容。
企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬?
(一)對長久性差異的賬務處理：
1.當應納稅所得調增額大于調減額時，按兩者之差做如下處理：
借：利潤分配——未分配利潤[(應納稅所得額-會計利潤)×企業(yè)所得稅稅率×90%]
盈余公積[(應納稅所得額-會計利潤)×企業(yè)所得稅稅率×10%]
貸：應交稅費——應交所得稅
2.當應納稅所得調增額小于調減額時，按兩者之差做如下處理：
借：應交稅費——應交所得稅(用紅字登記在貸方)
貸：利潤分配[(會計利潤-應納稅所得額)×企業(yè)所得稅稅率×90%]
盈余公積[(會計利潤-應納稅所得額)×企業(yè)所得稅稅率×10%]
注：因匯算清繳時上一年度已經(jīng)結賬，因此直接調整未分配利潤、盈余公積(本文中假設企業(yè)都是按10%提取盈余公積)。
(二)對暫時性差異的賬務處理。
1.應納稅暫時性差異的賬務處理：
借：應交稅費——應交所得稅(用紅字登記在貸方)
貸：遞延所得稅負債(應納稅暫時性差異額×企業(yè)所得稅稅率)
2.可抵性暫時性差異的賬務處理：
借：遞延所得稅資產(chǎn)(可抵扣暫時性差異額×企業(yè)所得稅稅率)
貸：應交稅費——應交所得稅
例：B公司(所得稅稅率25%)2008年度會計利潤1000萬元，企業(yè)按會計利潤計提應交所得稅250萬元。2009年3月份，公司委托C稅務師事務所對所得稅進行匯算清繳后的應納稅所得額為1200萬元。匯算調整事項如下：
(1)不得稅前扣除的罰款、不合規(guī)票據(jù)支出50萬元，調增應納稅所得額;
(2)權益法確認的投資收益100萬元，調減應納稅所得額;
(3)本期計提存貨跌價準備50萬元，調增應納稅所得額。
在上面的文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編和大家主要介紹的是有關于，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？的資訊問題解答。您對于相關的一個企業(yè)稅務清繳有需求，創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的企業(yè)財稅代理，您可以咨詢了解。企業(yè)在運營的過程中需要對于稅費清繳這方面有一個清晰有序的管理，具體的一個辦理可以了解創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)企業(yè)財稅服務。
