其實(shí)企業(yè)清算所得稅的意思是指，在我們的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)沒有辦法再繼續(xù)下去的時(shí)候，進(jìn)行破產(chǎn)清算所發(fā)生的一系列經(jīng)濟(jì)行為而需要向稅務(wù)部門繳納的稅金，為了讓您對(duì)于這方面的知識(shí)有一個(gè)很好的認(rèn)識(shí)，請(qǐng)您跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在下面的文章中具體看下，所得稅清算申報(bào)如何填寫?
所得稅清算申報(bào)如何填寫
(一)、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
(二)、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
(三)、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(1)表頭項(xiàng)目
1、“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。
2、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
3、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
(2)行次說明
1、第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。
2、第2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。
3、第3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
4、第4行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
5、第5行“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(hào)(負(fù)數(shù))填列。
6、第6行“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。
7、第7行“免稅收入”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。
8、第8行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。
9、第9行“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。
10、第10行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
11、第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。
12、第12行“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。
13、第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。
14、第14行“減(免)企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。
15、第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。
16、第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14+15行。
17、第17行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號(hào)(負(fù)數(shù))填列。
18、第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：金額=本表第16+17行。
(四)、表內(nèi)及表間關(guān)系
1、第1行=附表一第32行“資產(chǎn)處置損益(4)”列的總計(jì)數(shù)。
2、第2行=附表二第23行“負(fù)債清償損益(4)”列的總計(jì)數(shù)。
3、第6行=本表第1+2-3-4+5行。
4、第11行=本表第6-7-8-9-10行。
5、第13行=本表第11×12行。
6、第16行=本表第13-14+15行。
7、第18行=本表第16+17行。
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