新公司成立怎么做賬?單位年度開(kāi)始時(shí)如何設(shè)置應(yīng)用賬簿?新公司如何報(bào)稅?實(shí)務(wù)中，這些常見(jiàn)問(wèn)題大家都會(huì)嗎?咱們一起來(lái)看看吧!
建賬：新建單位和原有單位在年度開(kāi)始時(shí)，會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說(shuō)的“建賬”。
建賬的基本流程：
第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預(yù)備各種賬頁(yè)，并將活頁(yè)的賬頁(yè)用賬夾裝訂成冊(cè)。
第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫(xiě)明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、起止頁(yè)數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章
第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱(chēng)，在總賬賬頁(yè)上建立總賬賬戶(hù);并根據(jù)總賬賬戶(hù)明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)賬戶(hù)上建立二、三級(jí)明細(xì)賬戶(hù)。
第四步：?jiǎn)⒂糜啽臼劫~簿，應(yīng)從第一頁(yè)起到最后一頁(yè)止順序編定號(hào)碼，不得跳頁(yè)、缺號(hào);使用活頁(yè)式賬簿，應(yīng)按賬戶(hù)順序編本戶(hù)頁(yè)次號(hào)碼。
在建賬時(shí)都要首先考慮以下問(wèn)題
第一，與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。
第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿(mǎn)足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。
第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。
做賬應(yīng)應(yīng)取得的資料主要有企業(yè)章程、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、國(guó)地稅稅務(wù)登記證、驗(yàn)資報(bào)告等。特別是驗(yàn)資報(bào)告，其用處主要有：一是能佐證企業(yè)的注冊(cè)資本金額，以便確定賬務(wù)中實(shí)收資本金額;二是能反映股東的出資方式，是貨幣或是實(shí)物等。
取得驗(yàn)資報(bào)告主要目的是為了確定股東的出資方式。不能確定股東的出資方式是無(wú)法建賬的，建賬時(shí)一定要讓企業(yè)主找到成立時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告，注冊(cè)資本發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)取得歷次的驗(yàn)資報(bào)告。若是以實(shí)物出資，還要找到當(dāng)時(shí)的評(píng)估報(bào)告。
按表項(xiàng)目核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債額
1.盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金及單據(jù)，注意需要換發(fā)票的白條也應(yīng)考慮進(jìn)去，確定現(xiàn)金金額。
2.取得銀行存款對(duì)賬單，并核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)，確定銀行存款金額。
3.盤(pán)點(diǎn)原材料、庫(kù)存商品等，確定存貨金額。
4.編制應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來(lái)款項(xiàng)表，注意最好讓往來(lái)單位蓋章或簽字確認(rèn)，確定往來(lái)款項(xiàng)金額;檢查有無(wú)長(zhǎng)短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等項(xiàng)目。
5.盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，確定固定資產(chǎn)金額。
6.取得企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和驗(yàn)資報(bào)告，確定實(shí)收資本金額。
7.根據(jù)公式“資產(chǎn)負(fù)債=所有者權(quán)益，所有者權(quán)益實(shí)收資本(股東多投入的資金暫掛其他應(yīng)付款)=未分配利潤(rùn)”推算出未分配利潤(rùn)金額。
8.根據(jù)結(jié)果編制出資產(chǎn)負(fù)債表，并據(jù)此做第一號(hào)憑證。
9.啟用賬薄，將第一號(hào)憑證內(nèi)容登記入賬。在賬薄日期欄填寫(xiě)登記入賬的日期，摘要欄可寫(xiě)“盤(pán)點(diǎn)建賬”。
特別說(shuō)明：
1.這種情況下最好只編制一張資產(chǎn)負(fù)債表，因其建立在盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)上，數(shù)據(jù)比較準(zhǔn)確;但若編制利潤(rùn)表有一定的難度，數(shù)據(jù)也不易做準(zhǔn)確。
2.因時(shí)間緊等原因若期后發(fā)現(xiàn)有關(guān)數(shù)據(jù)未盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期編制憑證調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目及未分配利潤(rùn)金額。
3.若盤(pán)點(diǎn)時(shí)間和建賬時(shí)間不一致，如8月份準(zhǔn)備建賬，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間只能為8月，而卻要從6月份建賬，這時(shí)就要注意全面搜集所發(fā)生業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，根據(jù)資料倒推出6月份的資產(chǎn)負(fù)債情況。
抄稅：是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中。
以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開(kāi)具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷(xiāo)售收入。
應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作。
抄、報(bào)稅流程
1、抄稅：
抄稅寫(xiě)IC卡→打印各種報(bào)表→報(bào)稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理;
進(jìn)入系統(tǒng)→報(bào)稅處理→抄報(bào)稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話(huà)框”→插入IC卡，確認(rèn)→正常抄寫(xiě)IC卡成功
B、重復(fù)抄上月舊稅：
進(jìn)入系統(tǒng)→報(bào)稅處理→抄報(bào)稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話(huà)框”→插入IC卡，確認(rèn)→抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢(xún)
進(jìn)入系統(tǒng)→報(bào)稅處理→金稅卡管理→金稅卡狀態(tài)查詢(xún)→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息
2、報(bào)稅：
將抄稅后的IC卡和打印的各種銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開(kāi)票信息，然后與各種銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。
3、認(rèn)證：
認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可。增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出90天內(nèi)認(rèn)證有效。當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣。
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