我們知道建筑行業(yè)會存在跨地區(qū)的建筑工程項目，一般來說對于企業(yè)設在跨地區(qū)的項目需要繳納所得稅,都會提前預繳部分稅率。那么，建筑業(yè)異地預繳企業(yè)所得稅怎么算呢？接下來就由創(chuàng)業(yè)螢火小編為您整理的建筑業(yè)異地預繳企業(yè)所得稅怎么算呢的相關內容，希望對您有幫助。
一、建筑業(yè)異地預繳企業(yè)所得稅怎么算呢？
1、總機構只設跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；
2、總機構只設二級分支機構的，按照國稅發(fā)2008?28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款；
3、總機構既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構的，先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)2008?28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款。
二、建安企業(yè)異地經營預繳企業(yè)所得稅可抵扣嗎？
根據國稅函[2010]156號《關于跨地區(qū)經營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定:建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)注冊的項目部，應按項目實際經營收入的0。2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。
建筑企業(yè)總機構應匯總計算企業(yè)應納所得稅，按照以下方法進行預繳:
1、總機構只設二級分支機構的，按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款；
2、總機構只設跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；
3、總機構既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構的，先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款。
文件進一步規(guī)定:建筑企業(yè)總機構應按照有關規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機構和項目部不進行匯算清繳?？倷C構年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時，由總機構主管稅務機關辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業(yè)所得稅。
三、建筑業(yè)異地預繳稅款需要準備哪些資料？
根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：
1、與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；
2、與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；
3、從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）。
總結：以上就是由創(chuàng)業(yè)螢火小編為您整理的建筑業(yè)異地預繳企業(yè)所得稅怎么算的相關內容，我們從中了解到對于異地完稅預繳的企業(yè)所得稅怎么算已經有了自己的見解。這方面的知識有點復雜但也是比較重要的，如果您還有其他問題的，歡迎咨詢創(chuàng)業(yè)螢火律師。
