金稅工程歷經(jīng)一期、二期，三期到如今的四期的建設。從2019年3月1日金稅三期(并庫版)的上線到2020年11月13日金水四期的采購公告發(fā)布，體現(xiàn)了金稅工程就更新?lián)Q代時間之短，更體現(xiàn)了國家電子政務工程的快速發(fā)展。
金稅四期不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業(yè)務，將在大數(shù)據(jù)的基礎上對企業(yè)財稅實行全方位、全業(yè)務、全流程、全智能的監(jiān)控。近期，“智慧稽查”2.0版也正式上線，其5大方面進行項目建設包括違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)、疑點線索分析、手法感知預警、業(yè)務數(shù)據(jù)互動、違法態(tài)勢研判。
智慧稽查還有5大智能分析系統(tǒng)，包括虛開增值稅發(fā)票智能分析、騙取出口退稅智能分析、偷稅逃稅智能分析、重點行業(yè)涉稅違法智能分析、主要稅種涉稅違法智能分析。
金稅四期來了，這些企業(yè)要注意：
(一)虛假開戶企業(yè)
(二)空殼企業(yè)
隨著系統(tǒng)的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施電信網(wǎng)絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。
(三)少交個稅和社保的企業(yè)
施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關信息互聯(lián)，虛報工資已經(jīng)沒余地了，且自11月1日起，15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業(yè)再想動歪心思的，可要小心了!員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務局將重點稽查。另外需要注意，贈送客戶購物卡也會涉及個稅問題。
(四)庫存賬實不一致的企業(yè)
發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。
(五)虛開發(fā)票的企業(yè)
其中，與實際經(jīng)營情況不符：
1、沒有真實交易;
2、有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符;
3、進行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。
(六)收入成本嚴重不匹配的企業(yè)
企業(yè)自身的收入與費用嚴重不匹配;重點費用異常(如：加油費、差旅費等);與同行業(yè)對比收入、費用異常等等。
(七)申報異常的企業(yè)
很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。
(八)稅負率異常的企業(yè)
稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。
(九)常年虧損企業(yè)
企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業(yè)，想讓稅務局不查都難。
金稅四期要點
要點一:實現(xiàn)大數(shù)據(jù)化，企業(yè)信息更加透明化
金稅四期從名稱上可以看出，屬于金稅三期的升級版。不做好稅務籌劃，公戶轉私、私戶避稅將被嚴查。金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉變。
下一步，新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術，從而實現(xiàn)智慧稅務和智慧監(jiān)管。各個部門的數(shù)據(jù)共享，并以大數(shù)據(jù)為支撐，實現(xiàn)每個市場主體全業(yè)務全流程全國范圍內的“數(shù)據(jù)畫像”，未來每一家企業(yè)在稅務部門面前都是透明的。
要點二：信息共享、信息核查!
金稅三期，實現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對稅務系統(tǒng)業(yè)務流程的全監(jiān)控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查!
要點三：“非稅”業(yè)務也可監(jiān)控
一句話就是“金稅三期”實現(xiàn)了“國地稅”數(shù)據(jù)的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面，還有“非稅”業(yè)務，需要實現(xiàn)多維化、全方位的全流程監(jiān)控。
要點四：對納稅人的監(jiān)控更全面
金稅四期上線之后，對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明，全方位、全業(yè)務、全流程、全智能。
要點五：對資金的監(jiān)控將會更為嚴格，還會計入征信
金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)控將會更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都只能給現(xiàn)金，所有業(yè)務都得去柜臺辦;同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現(xiàn)“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”!一旦失信、你將寸步難行!
要點六：銀行稅務共享信息的時代到來了!
2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。最大的亮點就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享、核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查的三大功能。
注意七：高凈值人群稅務籌劃迫在眉睫
隨著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產(chǎn)收支更加透明化。因此，對于高凈值人群來說，做好稅務籌劃方案迫在眉睫。
注意八：稅收征管系統(tǒng)將更強大
隨著金稅四期的快速推進，預計將會構建更強大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實現(xiàn)全國范圍內稅務管理征收業(yè)務的通辦，實現(xiàn)“稅費”全數(shù)據(jù)全業(yè)務全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。
注意九：將極大促進社保規(guī)范化
隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會越來越嚴，社保的規(guī)范化是必然的趨勢，大大推動企業(yè)主動合理規(guī)范社保繳納問題。
注意十：合法合規(guī)的稅務籌劃，將是節(jié)稅唯一出路
面對金稅四期的上線，未來企業(yè)的財務合規(guī)和稅務合規(guī)，將是唯一出路!投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同!企業(yè)必須盡快步入財務合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是最好的稅務籌劃!越規(guī)范、越節(jié)稅、風險越低!不規(guī)范，就是等死，永遠做不大!記住合規(guī)第一：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前!
注意十一：濫用“稅收洼地”的行為要警惕了
國家在特殊時期雖然會給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應走好每一步、且行且珍惜!一切沒有實際業(yè)務為前提的開票行為屬于虛開發(fā)票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的!“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”!
注意十二：亂做賬的財會人員將會給自己帶來巨大風險!
面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業(yè)務的基礎上，一定要反映業(yè)務的來龍去脈，回歸業(yè)務的真實的商業(yè)本質，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險!企業(yè)一定要做一個真實的自己，讓真實的業(yè)務真實再現(xiàn)，回歸業(yè)務的本來面目和商業(yè)本質!
注意十三：稽查必須重視，財務必須創(chuàng)新，你不理稅，稅必理你!
國家對民企的監(jiān)管態(tài)度，標志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來的2022年將會是監(jiān)管最嚴的一年，大家拭目以待，且行且珍惜!未來幾年更是財務需要創(chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)!一定要記住，稽查作為稅務征管上的最后一道防線!你不理稅，稅必理你!現(xiàn)在就是大浪淘沙的時代，能夠留下了的企業(yè)就是好的企業(yè)!
