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　　創(chuàng)業(yè)螢火聯(lián)合北京兩大會(huì)計(jì)事務(wù)所為中小企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)，分別為：北京中金華會(huì)計(jì)事務(wù)所和北京凱亞國(guó)嘉資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所，服務(wù)內(nèi)容包含：驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。

　　一、北京公司審計(jì)流程

　　1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和委托方進(jìn)行初步溝通了解，確定審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)收費(fèi)等;并簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū);

　　2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所安排項(xiàng)目組，下發(fā)委托方審計(jì)準(zhǔn)備的資料清單;

　　3、被審單位按照資料清單準(zhǔn)備相關(guān)審計(jì)資料，并確定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。

　　4、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段;

　　5、審計(jì)情況匯總和形成審計(jì)報(bào)告初稿;

　　6、與被審單位交換意見(jiàn);

　　7、出具正式審計(jì)報(bào)告。

　　二、審計(jì)企業(yè)所需提供資料清單

　　備注：不同的審計(jì)所需材料有所差異，以下內(nèi)容給以“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)”為例：

　　(一)一般資料：

　　1、公司概況：至少應(yīng)簡(jiǎn)述公司歷史沿革(包括其前身的組建過(guò)程以及公司成立之后進(jìn)行的改組、兼并、合并、分立)、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況、資產(chǎn)交換或收購(gòu)、出售等重大活動(dòng)等。

　　2、公司的組織結(jié)構(gòu)圖：該圖應(yīng)顯示公司及其所屬企業(yè)的投資方及其各自持股或擁有權(quán)益的比例、各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人;內(nèi)部控制制度。

　　3、公司的合同、章程，與成立相關(guān)的政府批復(fù)，批準(zhǔn)證書(shū)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，公司的驗(yàn)資報(bào)告、出資證明和資產(chǎn)評(píng)估證明等。

　　4、最近三年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)、清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告及其他專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，最近期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(含評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表)。

　　5、公司2011年度所有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)議等會(huì)議紀(jì)要，決議。

　　6、各種稅項(xiàng)的有關(guān)減免稅規(guī)定，納稅資料，完稅證明及稅務(wù)部門(mén)檢查結(jié)論;增值稅、所得稅及其他發(fā)生金額較大稅金納稅申報(bào)表(分月);如曾受稅務(wù)處罰，需提供相關(guān)處罰決定書(shū)及企業(yè)補(bǔ)稅、交納罰金憑證并附相關(guān)說(shuō)明。

　　7、稅務(wù)登記證及外匯登記證，銀行開(kāi)戶許可證，貸款證。

　　8、與其他單位訂立的產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，價(jià)格協(xié)議及技術(shù)合作協(xié)議;公司的購(gòu)銷(xiāo)政策，主要供應(yīng)商、主要銷(xiāo)貨商及年供銷(xiāo)量統(tǒng)計(jì)表;報(bào)表期間內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)明細(xì)定價(jià)單及價(jià)格變更單，價(jià)格變動(dòng)較大需附說(shuō)明。銷(xiāo)售流程圖及文字說(shuō)明。

　　9、所有的長(zhǎng)、短期貸款合同及有關(guān)擔(dān)保文件，公司對(duì)外抵押、擔(dān)保明細(xì)表及相關(guān)文件。

　　10、公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)文件、房產(chǎn)證、土地使用證、行車(chē)本、無(wú)形資產(chǎn)注冊(cè)證書(shū)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可協(xié)議等;土地，房產(chǎn)租賃協(xié)議及其登記證明。

　　11、公司及所屬公司有關(guān)的驗(yàn)資報(bào)告，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，國(guó)資局的確認(rèn)及對(duì)實(shí)物投資的批復(fù)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)文件，重要對(duì)外投資協(xié)議/合同。

　　12、2011年度公司本年度財(cái)務(wù)預(yù)算文件和預(yù)算變更文件。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司生產(chǎn)流程(圖示)的詳細(xì)介紹，包括但不限于原材料的采購(gòu)及產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和裝配。公司所需原材料的主要供應(yīng)商及其所供應(yīng)的原材料的清單，采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)流程圖及文字說(shuō)明。

　　13、內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)制度及本年度實(shí)施情況，上級(jí)部門(mén)審計(jì)及其他部門(mén)本年度對(duì)公司審計(jì)情況及有關(guān)結(jié)論，公司擬實(shí)施或本年度已實(shí)施的收購(gòu)計(jì)劃、協(xié)議及相關(guān)文件。

　　14、公司關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表(包括內(nèi)容、項(xiàng)目、全年發(fā)生額、年末余額等);公司關(guān)聯(lián)方(按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的關(guān)聯(lián)方概念)清單(注明關(guān)聯(lián)方關(guān)系)公司關(guān)聯(lián)交易控制文件、公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策、公司所有的關(guān)聯(lián)交易合同、協(xié)議。

　　15、管理當(dāng)局聲明書(shū)、或有損失、或有負(fù)債、漏計(jì)負(fù)債等調(diào)查表，公司在2011年12月31日后發(fā)生的重大期后事項(xiàng)。

　　(二)財(cái)務(wù)文件及資料

　　1、(期末)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注(單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章、企業(yè)加蓋公章)、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)、國(guó)企附注補(bǔ)充資料。

　　2、科目余額表(1資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)：期初余額、本年借方累計(jì)、貸方累計(jì)、期末余額;2損益類(lèi)：全年累計(jì)金額)(及各科目明細(xì)賬(全部展開(kāi)))(導(dǎo)出電子表格)手工賬可不提供)。

　　3、審計(jì)截止日的財(cái)務(wù)明細(xì)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)部往來(lái)明細(xì)表、內(nèi)部投資明細(xì)表、內(nèi)部交易明細(xì)表(需按我們提供的固定表格填列)。

　　4、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表(必須由盤(pán)點(diǎn)日倒軋，并附未入賬收入支出及期后入賬復(fù)印件，此項(xiàng)需審計(jì)人員在場(chǎng)觀察時(shí)完成)。

　　5、(期末)增值稅、企業(yè)所得稅等全部納稅申報(bào)。

　　6、總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細(xì)賬、全部會(huì)計(jì)憑證。

　　7、公司銀行貸款卡、各開(kāi)戶銀行會(huì)計(jì)截止日的銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表及詢證函(對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供復(fù)印件，長(zhǎng)期及大額未達(dá)賬項(xiàng)提供詳細(xì)說(shuō)明);如有定期存款或其他受限制的存款(如保證金)須單獨(dú)列出清單并提供原始憑單、協(xié)議等。如有股票投資、基金投資、委托理財(cái)請(qǐng)?zhí)峁┳C券公司等營(yíng)業(yè)部股票賬戶對(duì)賬單、協(xié)議等。

　　8、存貨盤(pán)點(diǎn)表(截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的盤(pán)點(diǎn)表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額)需附品質(zhì)說(shuō)明如有無(wú)過(guò)期、變質(zhì)、毀損，如有代其他單位保存的存貨應(yīng)單獨(dú)提供盤(pán)點(diǎn)表及說(shuō)明、代儲(chǔ)協(xié)議)、盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃(闡明盤(pán)點(diǎn)人員安排、盤(pán)點(diǎn)方法等)。

　　9、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表(標(biāo)明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用年限、折舊額、凈值)。(附關(guān)于數(shù)量、產(chǎn)權(quán)證明文件編號(hào)、原始金額、購(gòu)置時(shí)間、啟動(dòng)時(shí)間、折舊年限、累計(jì)折舊、預(yù)計(jì)殘值、使用部門(mén)、是否閑置、是否抵押等信息的說(shuō)明或表格)。

　　10、部分往來(lái)賬款和紅字往來(lái)賬款抽樣選擇往來(lái)科目如應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等款項(xiàng)余額請(qǐng)協(xié)助向?qū)Ψ娇蛻魡挝患陌l(fā)詢證函。按會(huì)計(jì)截止日金額進(jìn)行詢證(函證樣本見(jiàn)提供給企業(yè)資料)。

　　備注：復(fù)印件需要加蓋公司公章。