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從目前查處的出資類違法案件來看，抽逃出資案是該類案件中的大頭兒，且大多具有快、大、活的特點?？欤葱袨槿藦尿炠Y到抽資，時間間隔短，金融機構(gòu)剛出具驗資證明，行為人即將資金從公司賬戶抽出；大，即涉案金額大，行為人已不滿足于幾十萬、上百萬元的小打小鬧，數(shù)字游戲越來越大，動輒上千萬元；活，即掩蓋抽資行為的賬務處理方式多樣，既有記入“應收款”、“其他應收款”賬戶的，也有記入“長期投資”、“基建工程”等賬戶的，違法行為越來越具有隱蔽性。分析此類案件頻繁發(fā)生的原因，既有企業(yè)自身的因素，又有企業(yè)外部的因素。

自身因素包括：

一是股東誠信經(jīng)營理念的缺失。不可否認，現(xiàn)實生活中，注冊資本的多少已成為衡量一個企業(yè)實力大小的重要標準。到金融機構(gòu)貸款要看資本金數(shù)額，企業(yè)資質(zhì)定級要看資本金數(shù)額，企業(yè)名稱冠“大帽子”或成立企業(yè)集團也要看資本金數(shù)額，資本金的數(shù)目大給企業(yè)帶來了諸多好處。一些不講誠信的經(jīng)營者一方面垂涎于這些好處，另一方面又不愿承擔過多風險，或基于自身實力不足，于是想方設(shè)法抬高資本金數(shù)額。

二是公司內(nèi)部制約機制形同虛設(shè)。盡管公司在形式上能夠有效制約
股東權(quán)利
，但由于家庭式企業(yè)廣泛存在等原因，使得很多企業(yè)成為實質(zhì)上的一人公司，
公司章程
、財務制度成為應付注冊登記的書面工具。

外部因素包括：

一是職能部門監(jiān)管手段受到一定制約。目前工商機關(guān)據(jù)以查處抽資行為的《公司法》相關(guān)法條及行政解釋對抽逃出資均沒有明確說明，某種行為是否構(gòu)成抽逃出資，很大程度上還是依賴于執(zhí)法人員的經(jīng)驗判斷，這就增加了案件的訴訟風險，降低了廣大執(zhí)法人員查辦此類案件的積極性。加之工商機關(guān)不能直接到金融機構(gòu)對涉案資金往來情況進行調(diào)查，影響了對案件準確定性。

二是違法操作所需資金獲得便捷。行為人從驗資到抽資，利用自有資金或向其他單位、個人借得款項很容易完成。一些金融機構(gòu)出于自身利益的需要，也利用其雄厚的資金實力為企業(yè)行為人提供資金便利；更有專門的注冊代理機構(gòu)在收取一定的費用后，為企業(yè)違法操作提供一條龍服務。

三是審計部門執(zhí)業(yè)操守淪喪。盡管工商機關(guān)在年檢時要求一些企業(yè)提供審計報告，但不少中介機構(gòu)為追求利潤，在企業(yè)委托進行的審計中“裝聾作啞”，對一些明顯存在抽資嫌疑的問題不予追究。

要想實現(xiàn)對
公司注冊
資本的有效管理，既需要工商機關(guān)加大查處力度，又需要其他部門積極配合。
一是建立企業(yè)實力評價體系。以建立信用監(jiān)管體系為載體，按照現(xiàn)有的各類市場主體的“經(jīng)濟戶口”，及時收集企業(yè)資產(chǎn)、負債的構(gòu)成及稅收上繳情況，形成一個包括注冊資本數(shù)額、資產(chǎn)負債構(gòu)成及稅收上繳情況等指標在內(nèi)的企業(yè)實力評價指標體系。

二是積極探索案件查辦技巧。首先是尋找突破口，針對此類案件發(fā)案快的特點，執(zhí)法人員應采取主動出擊的方式，結(jié)合到企業(yè)巡查查看驗資后的銀行對賬單，一旦發(fā)現(xiàn)驗資后有大額資金流出的企業(yè)，要及時展開進一步調(diào)查。這樣，既免去了大量查閱審計報告、會計賬冊、
會計憑證
的繁瑣，又可以搶在企業(yè)利用合法形式掩蓋抽資行為之前行動。其次，確定調(diào)查重點。盡管抽資形式多樣，但實質(zhì)都是資金所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。由于抽資企業(yè)大多采取合法形式掩蓋抽資行為，資金流入公司前及流出公司后的過程調(diào)查就成為查辦此類案件的關(guān)鍵。

三是追究協(xié)助實施違法的單位和個人的責任。由于目前尚沒有法律對協(xié)助實施上述違法行為者明確責任，在某種程度上縱容了此類行為的蔓延。因此，有必要通過法律規(guī)章明確協(xié)助實施者所應承擔的責任。

四是建立公司大額借出款項備案制度。針對相當一部分當事人借口股東借款以逃避抽資責任的實際，登記機關(guān)可嘗試建立公司股東大額借出款項備案制度。在公司出借給股東的資金數(shù)額達到注冊資本數(shù)額的一定比例時，需向登記機關(guān)提交有關(guān)借款的資料進行備案。逾期不備案者，視同股東抽逃出資。[page]

五是加強審計行業(yè)管理。針對一些審計單位有意無意為企業(yè)掩蓋抽資行為的實際，工商機關(guān)應及時與財政部門溝通，促進財政部門加強審計行業(yè)管理，使審計報告真正成為工商機關(guān)對企業(yè)實現(xiàn)有效監(jiān)管的工具。