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　　隨著公司實力的不斷壯大，業(yè)務也會隨之拓展，此時，單一的股權架構已經不適用于公司的發(fā)展。合理的股權架構能夠使公司發(fā)展更穩(wěn)定，并且有利于掌握企業(yè)的控制權。除此以外，設計股權架構也能夠滿足企業(yè)稅務籌劃的需求，主要是根據稅法規(guī)則，減少企業(yè)稅負，從而提高企業(yè)的經營利潤。那么，股權架構設計如何實現稅務籌劃?接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理介紹：

　　一、股權架構設計如何實現稅收籌劃?

　　1、經營企業(yè)應當結合公司經營情況和發(fā)展規(guī)劃，制定合理的股權架構方案。制定的方案需要考慮到股東的權益、企業(yè)的治理結構、稅收優(yōu)惠政策等多個方面，從而保障方案的可執(zhí)行度和穩(wěn)定性;

　　2、股權設計人員需要對稅法規(guī)則進行充分了解，從而幫助在股權架構設計中充分利用稅收優(yōu)惠政策，以便達到稅收籌劃的目的。舉例說明：通過合理的資本金和債權結構，來減少企業(yè)的所得稅負擔;通過設立子公司或分公司等方式，來降低企業(yè)的稅負等;

　　3、在實施股權架構方案的過程中，需要嚴格遵守稅收法規(guī)和會計準則，從而確保股權結構的合法性和規(guī)范性。與此同時，企業(yè)應該定期進行財務報表的審計和稅務申報，以避免出現稅務風險和法律風險。

　　通過上述內容我們知道，股權架構的稅務籌劃是企業(yè)經營過程中非常重要的環(huán)節(jié)，這需要企業(yè)在制定方案、了解稅法規(guī)則、實施方案等多個方面進行綜合考慮。只有通過科學合理的稅務籌劃，企業(yè)才能夠實現財務結構的優(yōu)化，提高盈利能力，從而實現可持續(xù)發(fā)展。

　　二、股東涉稅情況介紹

　　(一)自然人股東的涉稅情況

　　1、股改環(huán)節(jié)

　　資本公積轉股本、盈余公積和未分配利潤轉股本、盈余公積和未分配利潤轉入資本公積，按照目前的稅法規(guī)定，都必須按照股息紅利所得，繳納20%的個人所得稅。若為中小高新技術企業(yè)，可以分5年繳納。

　　2、分紅送股

　　◆ 上市前分紅送股，按照股息紅利所得，繳納20%的個人所得稅;

　　◆ 上市后分紅派息，若持股時間超過1年，免個人所得稅;

　　◆ 若持股超過1個月不超過1年，實際稅負率為10%;

　　◆ 若持股不超過1個月，實際稅負率為20%。

　　3、轉增股份

　　股改后，以資本溢價轉增股份，不征收個人所得稅。但某些地方的執(zhí)行口徑是只有上市公司的資本溢價轉增股份才不征稅。

　　4、股權(票)轉讓

　　◆ 根據《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》規(guī)定，個人從事金融商品轉讓業(yè)務，免征增值稅;

　　◆ 股票轉讓的差價，扣除轉讓環(huán)節(jié)的稅費，不能扣除利息，按照20%稅率繳納個人所得稅。由購買方或者證券公司代扣代繳。

　　(二)公司股東的涉稅情況

　　1、股改環(huán)節(jié)

　　資本公積轉股本，不計所得，也不增加持股成本，盈余公積和未分配利潤轉股本或者轉入資本公積，金融企業(yè)，視同利潤分配，但屬于免稅收益，同時增加持股成本。

　　2、分紅送股

　　上市前分紅送股，全部作為免稅收益。上市后，持股時間超過一年，作為免稅收益;持股時間不足12個月，分紅計入公司應納稅所得額，需要繳納企業(yè)所得稅。

　　3、轉增股份

　　股改前或者股改后，資本公積轉增股本，都不計入應納稅所得額，也不增加企業(yè)的長期股權投資成本，對公司影響為中性。

　　4、股權(票)轉讓

　　◆ 上市前，股權轉讓的差價，扣除稅費后，計入公司當期應納稅所得額;

　　◆ 上市后減持股票，根據《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)的規(guī)定，股票減持價格減去該上市公司股票IPO的發(fā)行價，差額部分需要按照轉讓金融商品繳納增值稅及其附加稅費;

　　◆ 轉讓差價減除轉讓稅費后，計入公司當期應納稅所得額。公司繳納企業(yè)所得稅后，再分配到個人股東，還需要繳納20%的個人所得稅。

　　上述內容為“股權架構設計如何實現稅收籌劃?”的介紹，如果您有其他疑惑，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火專業(yè)股權顧問，我們會為您提供股權架構設計解決方案。