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　　企業(yè)需要按時辦理匯算清繳，但是不少初創(chuàng)企業(yè)對此比較陌生，不了解匯算清繳的日期及辦理方式。接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理介紹：

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是在每年的：5月31日之前。辦理匯算清繳時，企業(yè)需要按相關要求接收和提交相關材料，并在規(guī)定時間內結清稅款，以保證企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和發(fā)展，不給企業(yè)的發(fā)展帶來相關的財稅風險。

　　一般情況下，企業(yè)按照以下步驟進行最終結算和支付:

　　1.填寫納稅申報表并附上相關材料。納稅人應當在年度終了后45日內，以財務報表為依據(jù)，自行進行納稅調整，填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調整項目、減稅項目、合營企業(yè)利潤分成、股息所得稅申報表等)。)，并向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

　　2、稅務機關受理申請，并對提交的材料進行審查。具體審核內容有:稅目、稅率、計稅依據(jù)是否齊全正確，計稅是否準確，所附材料是否齊全，是否符合邏輯關系，是否進行納稅調整等。然后，主管稅務機關核實無誤后，確定當年應繳納的企業(yè)所得稅和應補繳的企業(yè)所得稅，或者退還多繳的企業(yè)所得稅，或者抵扣下一年度的企業(yè)所得稅。

　　3.繳稅。納稅人應當在年度終了后5個月內，根據(jù)年度應納稅所得額和退稅額繳納稅款。至此，企業(yè)的結算和支付工作已經(jīng)完成。

　　附:企業(yè)匯算清繳所需提供材料

　　這些材料主要包括:

　　1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章);

　　2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章);

　　3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告(新辦企業(yè)無需提供);

　　4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章);

　　5、元月份各稅電子回單(蓋章);

　　6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章);

　　7、總賬、明細賬((包括費用明細賬)、記賬憑證;

　　8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表(蓋章);

　　9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折l舊計提明細表(蓋章);

　　10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

　　匯算清繳注意事項

　　1、依法享受稅收優(yōu)惠。為扶持和鼓勵企業(yè)發(fā)展，國家制定了一系列相應的稅收優(yōu)惠政策。

　　2、及時盤點資產(chǎn)申報資產(chǎn)損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除稅法規(guī)定可以直接申報扣除的以外，均要按照規(guī)定的時間向主管稅務機關提交相關資料，經(jīng)稅務機關審批后才能稅前扣除。

　　3、調控確認收入。企業(yè)在匯算清繳時，必須依據(jù)稅法權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則確認收入，對于稅法與會計的差異應進行納稅調整。同時，企業(yè)還可以在不違反稅收規(guī)定的情況下，對年底前后收入進行跨年度的調控，達到提前確認收入或遞延確認收入的目的。

　　4、調控總體成本費用。與收入一樣，成本費用是影響應納稅所得額的重要因素之一，企業(yè)要按照稅法權責發(fā)生制原則進行調整和控制。

　　5、管理費用的調整。管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的各種費用。管理費用的調整，重點要關注開辦費、業(yè)務招待費、職工工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等稅法有專門的稅前列支標準和范圍的費用。

　　6、銷售費用的調整。銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。

　　7、財務費用的調整。財務費用包括利息(包括利息支出和利息收入，但不包括資本化利息)、銀行手續(xù)費、匯兌損益、現(xiàn)金折扣等。

　　8、稅金的調整。企業(yè)實際發(fā)生的除增值稅和企業(yè)所得稅以外的稅金，可以在稅款所屬期年度內稅前扣除。需要注意的是，查補的稅金也可以在所屬年度稅前扣除，但企業(yè)代開發(fā)票代繳的稅金不得由企業(yè)承擔。

　　9、營業(yè)外支出調整。營業(yè)外支出主要包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、罰款支出等。

　　10、各項準備金調整。稅法規(guī)定，除財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)提取的各項資產(chǎn)減值準備(包括壞賬準備)、風險準備等準備金支出，不得扣除。

　　11、資產(chǎn)的調整。企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。

　　12、境外所得納稅時要稅收抵免。居民企業(yè)應就其境內外所得在我國繳納企業(yè)所得稅，但來源于境外的所得，由于所在國已征收所得稅，我國稅法規(guī)定允許限額抵免境外征收的所得稅。超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補，具體采取分國不分項的抵免方式。

　　13、關聯(lián)交易調整。對于關聯(lián)企業(yè)，特別是境內外關聯(lián)企業(yè)之間的交易行為，由于涉及避稅的可能，稅法規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)之間的資產(chǎn)轉讓、勞務提供、資金融通等交易價格、成本費用分攤、利潤分配、資本弱化行為以及一些不合理的商業(yè)安排，企業(yè)在匯算清繳中要予以申報，不符合稅法規(guī)定減少境內應納稅額的，必須進行納稅調整。

　　14、企業(yè)重組的調整。企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結構或經(jīng)濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

　　15、填好匯算清繳申報表。企業(yè)所得稅匯算清繳工作主要反映在申報表上，所有的調整內容都要填寫在1個主表和11個附表中。

　　上述內容就是有關“匯算清繳日期及方式”的介紹，如果存在其他疑問，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火會計老師，我們會為您解決匯算清繳問題。

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