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公司免費(fèi)注冊(cè)：會(huì)計(jì)稅務(wù)備案保駕護(hù)航：2019年4月25日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議召開(kāi)支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展決定再推出七項(xiàng)稅收減免措施 小微企業(yè)； 這是今年***第二次出臺(tái)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的措施。

今年3月初的***工作報(bào)告稱，2018年向企業(yè)和個(gè)人減稅超過(guò)8000億元。 3月28日，國(guó)務(wù)院第二次常務(wù)會(huì)議正式啟動(dòng)深化增值稅改革舉措，其中包括將兩項(xiàng)企業(yè)增值稅稅率降低1%等措施，加大稅收市場(chǎng)化改革力度2019年全年減少稅負(fù)4000億元以上。 年。 國(guó)內(nèi)外企業(yè)都將從中受益。

國(guó)務(wù)院常務(wù)委員會(huì)還公布了七項(xiàng)減稅措施，預(yù)計(jì)每年減稅金額將超過(guò)600億元。 該政策還“大幅擴(kuò)大享受所得稅減半優(yōu)惠的中小企業(yè)范圍”和“大幅提高新購(gòu)買金融產(chǎn)品和工具的稅前扣除上限”。在***活動(dòng)報(bào)告中，“我們將擴(kuò)大規(guī)模。”

在德勤華北區(qū)稅務(wù)與商業(yè)咨詢主管合伙人朱宇看來(lái)，此次推出的七項(xiàng)政策中有五項(xiàng)與企業(yè)所得稅相關(guān)，最重要的作用是鼓勵(lì)為了中小企業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)中小企業(yè)加大研發(fā)投入，下面是一些與創(chuàng)業(yè)企業(yè)相關(guān)的政策

政策1

提高當(dāng)年享受一次性稅前優(yōu)惠的企業(yè)購(gòu)置新研發(fā)設(shè)備和設(shè)備的單價(jià)上限，由100萬(wàn)元提高到500萬(wàn)元。

在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，固定裝置和配件被視為固定資產(chǎn)；常見(jiàn)的會(huì)計(jì)處理是根據(jù)該項(xiàng)目的使用壽命計(jì)提折舊。 -稅收折扣實(shí)際上是指將每年的折舊費(fèi)用一次性計(jì)入成本，在稅前折舊，即扣除，相當(dāng)于應(yīng)納稅額的減少，加速折舊，讓企業(yè)更快收回成本， /p>

例：比如購(gòu)買研發(fā)設(shè)備，10年折舊費(fèi)用每年10萬(wàn)元，最初的政策是只要設(shè)備價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元，每年折舊費(fèi)為10萬(wàn)元，僅將這1萬(wàn)元折舊費(fèi)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年成本，在繳納當(dāng)年企業(yè)稅前從應(yīng)納稅額中扣除。新政策，設(shè)備價(jià)格降低，只要不超過(guò)500萬(wàn)元，10年折舊費(fèi)100萬(wàn)元，相當(dāng)于第一年的折舊費(fèi)，可以一次性記入和。減征企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。

受益企業(yè)有哪些？

朱桉認(rèn)為，此次優(yōu)惠并不專門針對(duì)任何特定行業(yè)、特定階段、特定規(guī)模的企業(yè)。 所有擁有研發(fā)項(xiàng)目的公司均須遵守此條件。 例如，如果金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買數(shù)據(jù)研發(fā)設(shè)備，該金融機(jī)構(gòu)也有資格享受優(yōu)惠。

新政策的作用是鼓勵(lì)企業(yè)積極、大膽地購(gòu)買研發(fā)設(shè)備。 這是因?yàn)樵O(shè)備越有價(jià)值，對(duì)于研發(fā)成果就越有用。 “坦白說(shuō)，這鼓勵(lì)企業(yè)大膽花錢購(gòu)買研發(fā)設(shè)備?！敝煊钫f(shuō)。

政策二

企業(yè)減半征收中小企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元。

中小企業(yè)所得稅是多少？

我國(guó)目前有兩種所得稅稅率。 一是一般企業(yè)必須按25%的稅率，即毛利潤(rùn)的25%，向國(guó)家財(cái)政繳納稅款。 這是包括非居民公司的優(yōu)惠稅率。 稅率為20%。 符合條件的中小企業(yè)和微利企業(yè)適用的稅率為20%。 需要國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用稅率為15%。

什么是應(yīng)納稅所得額？

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在一定期限內(nèi)取得的應(yīng)納稅所得額，在納稅期限內(nèi)依法扣除。這是指扣除可能發(fā)生的雜項(xiàng)費(fèi)用后的余額。

哪些企業(yè)將受益于這項(xiàng)政策？

原政策允許符合條件的小微企業(yè)減半征收20%或10%的所得稅。 新政策將允許更多中小企業(yè)在年應(yīng)納稅所得額提高到100萬(wàn)日元的情況下享受10%的法人稅率。

在朱宇看來(lái)，企業(yè)稅是一個(gè)較高的稅種，對(duì)中小微企業(yè)來(lái)說(shuō)負(fù)擔(dān)較重。 新政策旨在減輕中小企業(yè)和微型企業(yè)的負(fù)擔(dān)并鼓勵(lì)其創(chuàng)業(yè)，并將增加至少數(shù)十萬(wàn)日元的稅收。 10% 的企業(yè)稅率適用于小型企業(yè)。

這兩項(xiàng)措施的實(shí)施期限為2018年1月1日至2020年12月31日。

政策三

取消超額扣除限額。 企業(yè)委托的境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

什么是研究開(kāi)發(fā)加計(jì)扣除？

加計(jì)扣除是根據(jù)稅法規(guī)定按實(shí)際發(fā)生額扣除的。在計(jì)算應(yīng)稅收入時(shí)，添加一定比例作為稅收抵免。

舉例：假設(shè)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可以實(shí)行50%的加計(jì)扣除政策。 如果企業(yè)收入1000元，費(fèi)用700元，其中100元為新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，可按150元扣除。 人民幣金額（100 x 150%）將在稅前扣除，即在實(shí)際繳納稅款時(shí)扣除，即750元人民幣（50元免稅）。 其結(jié)果是，企業(yè)稅將會(huì)減少。

這個(gè)政策涵蓋哪些類型的公司？

朱歐表示，政策對(duì)于行業(yè)或者公司規(guī)模沒(méi)有明確的限制，我認(rèn)為一般只是規(guī)模較大或者比較復(fù)雜的公司那些。 由于海外研發(fā)成本較高，企業(yè)會(huì)選擇將研發(fā)外包至海外。 這項(xiàng)政策的實(shí)施，旨在鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)企業(yè)更快地了解海外研發(fā)能力和技術(shù)。

朱桉表示，這個(gè)非常開(kāi)放的政策比很多涉外政策還要開(kāi)放。

政策四

將高新技術(shù)企業(yè)和科技型小型企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

什么是虧損結(jié)轉(zhuǎn)期？

虧損結(jié)轉(zhuǎn)是指繳納所得稅的納稅人在另一個(gè)納稅年度獲得利潤(rùn)，允許他/她繳納某些稅款。指的是可以抵消當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損的稅收優(yōu)惠。

示例：公司的利潤(rùn)周期很長(zhǎng)。 如果虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年，則第一年虧損300萬(wàn)元，第二年虧損200萬(wàn)元，第三年虧損100萬(wàn)元。 ，第四年實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，第五年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元。 企業(yè)第五年繳納企業(yè)稅時(shí)，可以從1000萬(wàn)元利潤(rùn)中扣除過(guò)去四年合計(jì)虧損600萬(wàn)元。 你只需要計(jì)算一下總損失400萬(wàn)元。 100萬(wàn)交稅。

新政策實(shí)施后，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年。 這意味著前九年的損失將在第十年抵消。

主要針對(duì)哪些行業(yè)？

朱桉表示，政策主要針對(duì)營(yíng)收周期較低的企業(yè)，比如生物科技企業(yè)、半導(dǎo)體芯片研發(fā)企業(yè)等。具有較長(zhǎng)研發(fā)歷史的公司。

這是所得稅政策中首次延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限，有可能讓科技公司更有耐心投資研發(fā)。

這兩項(xiàng)措施將于2018年1月1日起施行。

政策 7

政策 7 目前已應(yīng)用。對(duì)8個(gè)綜合創(chuàng)新改革試驗(yàn)區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)種子期、初創(chuàng)期試點(diǎn)科技企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資和個(gè)人天使投資人按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策擴(kuò)大到全國(guó)。 。 企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策分別自1月1日和7月1日起實(shí)施。

怎么理解投資額的70%可以在應(yīng)納稅所得額中扣除？

應(yīng)納稅所得額扣除是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行的扣除，這是一種稅收優(yōu)惠，可以讓依照稅法規(guī)定，不能按照一定比例直接在應(yīng)納稅所得額中扣除的投資。 。

舉例：例如某天使投資機(jī)構(gòu)投資了一家新興科技公司1000萬(wàn)元，同期其他項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)盈利800萬(wàn)元。 繳納所得稅時(shí)，應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元，即800萬(wàn)元減700萬(wàn)元（1000萬(wàn)元×70%）。

誰(shuí)是受新政策影響的個(gè)人和企業(yè)？

風(fēng)險(xiǎn)投資公司和個(gè)人天使投資者正在美國(guó)各地投資種子期和初創(chuàng)階段的技術(shù)型企業(yè). 向公司投資。 朱桉表示，該政策將為企業(yè)和個(gè)人所得稅提供更大的激勵(lì)，鼓勵(lì)更多投資者投資種子期和初創(chuàng)期科技公司。

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