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很多時(shí)候，我們沉迷在一些事物上的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，不能將這些事情轉(zhuǎn)化為有用的東西，而這些東西并不一定是無(wú)用的，只是看對(duì)違約金可以并入增值稅嗎關(guān)注后我們從中學(xué)到了什么。想必違約金可以并入增值稅嗎是所有朋友都想了解的問(wèn)題吧！但針對(duì)于這些問(wèn)題，我們今天就來(lái)給大家說(shuō)說(shuō)。

一、正面回答違約金收入如果作為價(jià)外費(fèi)用，是需要計(jì)入收入總額一起計(jì)算繳納增值稅的。如果不是價(jià)外費(fèi)用性質(zhì)，就不需要繳納增值稅的。違約金收入的賬務(wù)處理是，借：銀行存款等科目，貸：營(yíng)業(yè)外收入—違約金收入。

二、標(biāo)題什么是增值稅增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。三、拓展內(nèi)容判斷取得的違約金收入是否需要繳納增值稅,主要把握兩點(diǎn),第一,交易發(fā)生,合同已經(jīng)履行;第二,銷售方向購(gòu)買方收取違約金.同時(shí)滿足兩個(gè)條件,則屬于價(jià)外費(fèi)用需要繳納增值稅.違約金的表現(xiàn)形式有很多,是否屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)分析其是否依"價(jià)"而生.增值稅的價(jià)外費(fèi)用屬于整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中購(gòu)銷環(huán)節(jié)的重要組成部分,是依附于購(gòu)銷業(yè)務(wù)的完成而存在的,通常表現(xiàn)形式有延期付款利息、賠償金等.如果違約金不依附于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)而獨(dú)立存在,就不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用.四、法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條 銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售額以人民幣計(jì)算。

納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。

1、增值稅的納稅范圍中就包含了增值稅中納稅項(xiàng)目所所收取的的滯納金，所以是應(yīng)當(dāng)要計(jì)入銷售稅中的。2.用于計(jì)算增值稅的銷售額包括納稅人向買方出售商品或應(yīng)稅服務(wù)所收取的所有價(jià)格和額外費(fèi)用。這里的額外費(fèi)用包括違約金，滯納金和購(gòu)買者收取的其他費(fèi)用。

2、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第六條銷售金額定義為納稅人從買方收取的銷售商品或應(yīng)稅服務(wù)的總價(jià)格和附加價(jià)格。在營(yíng)地重組和增加之后，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將營(yíng)業(yè)稅全面推廣到增值稅試點(diǎn)的通知》也明確指出，銷售額是指納稅人通過(guò)應(yīng)納稅行為取得的價(jià)格總額和非價(jià)格支出..銷售額以人民幣為單位，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售的納稅人，應(yīng)當(dāng)折算成人民幣。3、增值稅實(shí)施細(xì)則第十二條本條例第六條第一款所述的額外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)，補(bǔ)貼，資金，籌資費(fèi)，退還利潤(rùn)，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，違約金，滯納金，延期支付利息和補(bǔ)償費(fèi)。

從買方收到。黃金，收款，預(yù)付款，包裝費(fèi)，包裝租金，預(yù)留費(fèi)，質(zhì)量費(fèi)，運(yùn)輸處理費(fèi)等各種性質(zhì)的非獨(dú)家收費(fèi)。如果違約金是其支付的賠償金，依賴于該應(yīng)稅業(yè)務(wù)，并且符合額外價(jià)格費(fèi)用的定義特征，則應(yīng)支付增值稅。

比如，逾期交貨，所以賠償金，或者購(gòu)房合同雖然沒(méi)有履行，但是房地產(chǎn)中介服務(wù)已經(jīng)發(fā)生，按照上述規(guī)定，繳納增值稅。違反合同不依賴增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)獨(dú)立存在的，為獨(dú)立賠償，不屬于增值稅保險(xiǎn)費(fèi)，不繳納增值稅。例如，簽訂了買賣合同，但由于各種原因，合同被取消，支付的增值稅罰款沒(méi)有支付。

法律分析：違約金不需要交增值稅。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條規(guī)定：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

法律分析：不一定的，要看具體情況。納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。如果交易已經(jīng)發(fā)生，銷售方從購(gòu)買方收取貨物。

如果同時(shí)滿足這兩點(diǎn)，就屬于價(jià)外費(fèi)用需要繳納增值稅，如果未能同時(shí)滿足就不是價(jià)外費(fèi)用也就不用繳納增值稅。 法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 第六條 銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征管問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕155號(hào)） 對(duì)增值稅一般納稅人（包括納稅人自己或代其他部門）向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部、國(guó)務(wù)稅務(wù)總局令第50號(hào)） 第十二條 條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

法律分析：違約金一般不需要繳納增值稅。對(duì)于違約金繳納增值稅，只有一種情形，違約金是要計(jì)入銷售額。目前，越來(lái)越多的企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)開(kāi)始涉及違約金收入，如何判斷違約金是否要繳納增值稅，為根本和重要的依據(jù)是違約金是否符合銷售額的特征。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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