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一般納稅人計(jì)提增值稅分錄怎么處理
一般納稅人計(jì)提增值稅分錄如何處理
本月銷項(xiàng)-(本期進(jìn)項(xiàng)+上期留抵)，如果大于0，大于0的部分要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。
1、結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅;

2、交稅時(shí)候，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，
貸：銀行存款。
小于0，可以暫時(shí)不做處理。

購(gòu)進(jìn)商品
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
銷售收入
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
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