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申請高新技術(shù)企業(yè)是國家所支持的一類企業(yè)認(rèn)定內(nèi)容，也就是有相關(guān)政策規(guī)定的，其中在稅收這方面的優(yōu)惠政策，稅收方面對于一個(gè)企業(yè)來講是比較重要的，關(guān)于稅收這方面的優(yōu)惠政策也是很多企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)是需要有所了解的，下面高新企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？的內(nèi)容創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家做詳細(xì)解答。

高新企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些?

1、所得稅優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，這一優(yōu)惠還能惠及高新技術(shù)企業(yè)從境外取得所得同樣適用15%稅率，以及允許境外取得所得繳納稅款抵免境內(nèi)所得稅。

2、職工教育經(jīng)費(fèi)允許稅前扣除：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。TIPS：職工教育經(jīng)費(fèi)允許稅前扣除的優(yōu)惠政策并非限定高新技術(shù)企業(yè)適用，但是稅前扣除比例一般為2.5%。

3、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限達(dá)到10年高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)在所得稅年度匯算清繳時(shí)，該年度發(fā)生了虧損的，允許結(jié)轉(zhuǎn)比較長年限達(dá)到10年。TIPS：在企業(yè)所得稅法里對于一般企業(yè)的年度虧損彌補(bǔ)，允許比較長的結(jié)轉(zhuǎn)的年限為5年。即使2020年疫情期間出臺(tái)的政策，對于特定困難行業(yè)的企業(yè)可結(jié)轉(zhuǎn)的年限也只能結(jié)轉(zhuǎn)8年。

4、高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

5、中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

6、減按15%稅率征收企業(yè)所得稅《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

7、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))第1條規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，比較長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

8、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅減免《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第四項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

9、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號(hào))規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

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