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　　個人所得稅匯算清繳怎么做分錄

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時，分錄為：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納匯算清繳的所得稅時，分錄為：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結轉匯算清繳的所得稅時，分錄為：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　企業(yè)匯算清繳的所得稅應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算。

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　匯算清繳的定義是什么

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則，及其他相關稅法之規(guī)定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經(jīng)稅務機關審核后，辦理結清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

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