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納稅人變更稅號(hào)后取得的舊稅號(hào)發(fā)票應(yīng)及時(shí)退回銷貨方作廢或申請(qǐng)開具紅字發(fā)票，然后以新取得的18位社會(huì)信用代碼重新開具。由于三證合一新辦或換證后將采用18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼作為納稅人識(shí)別號(hào)，而納稅人識(shí)別號(hào)是出口退稅審核系統(tǒng)審核增值稅發(fā)票電子信息的關(guān)鍵項(xiàng)目，為避免更換納稅人識(shí)別號(hào)對(duì)納稅人出口退稅審核產(chǎn)生影響，應(yīng)按如下流程進(jìn)行操作，。對(duì)于改革前已經(jīng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證的存量企業(yè)，發(fā)生變更，取得18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，原發(fā)票專用章可繼續(xù)。使用機(jī)打卷式發(fā)票電子信息采集系統(tǒng)的納稅人在進(jìn)行三證合一換證后，納稅人識(shí)別號(hào)改用18位社會(huì)信用統(tǒng)一代碼，其原有CA證書繼續(xù)有效，僅需對(duì)號(hào)碼進(jìn)行更新。

　　三證合一”增值稅一般納稅人注意事項(xiàng)

　　1、三證合一工商辦理完畢后，先不忙國(guó)稅電子修改電子信息。需要認(rèn)證手里剩余所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、通知所有供應(yīng)商暫緩開具給咱家的進(jìn)項(xiàng)（等待國(guó)稅電子信息變更后的新稅號(hào)），認(rèn)證后有可能造成多個(gè)月的稅負(fù)不達(dá)標(biāo)，所以需要提前計(jì)劃好?。?！

　　2、把手里剩余的空白發(fā)票或者需要開具的銷項(xiàng)發(fā)票全部開出去，且通知收票單位認(rèn)證時(shí)間，認(rèn)證時(shí)間截止到咱家去變更新稅號(hào)的時(shí)間（暫時(shí)不要購(gòu)買新票，否則可能浪費(fèi)當(dāng)月發(fā)票份額，不浪費(fèi)當(dāng)月發(fā)票份額需要做開票軟件的發(fā)票退回工作）

　　3、申報(bào)當(dāng)月所有稅種，稅款轉(zhuǎn)入國(guó)庫(kù)。

　　4、國(guó)稅發(fā)票窗口驗(yàn)舊發(fā)票、發(fā)票退回操作或者繳銷剩余空白發(fā)票。

　　5、攜帶三證合一的執(zhí)照副本、經(jīng)辦人身份證、工商企業(yè)變更情況表、公章到國(guó)稅變更電子信息。稅號(hào)修改為三證合一企業(yè)統(tǒng)一編碼

　　6、攜帶金稅盤修改開票軟件系統(tǒng)的稅號(hào)信息

　　7、攜帶三證合一執(zhí)照副本、公章、舊的發(fā)票章刻章新稅號(hào)下的發(fā)票章。

　　8、到這個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)候，就可以買新稅號(hào)下的發(fā)票了

　　9、準(zhǔn)備下一月份的網(wǎng)上申報(bào)工作，到網(wǎng)上報(bào)稅服務(wù)單位修改申報(bào)信息中的稅號(hào)信息。

　　10、 銀行開戶信息變更（攜帶三證合一正、副本；開戶許可證、公章、財(cái)務(wù) 章、法人章、法人身份證、經(jīng)辦人身份證…），變更后重新簽訂新稅號(hào)下的劃款協(xié)議，否則很可能無法劃款。

　　增值稅一般納稅人稅號(hào)變更為“三證合一、一照一碼”的18位社會(huì)信用碼的涉稅流程

　　尊敬的納稅人：

　　從2015年10月1日起在全國(guó)推行的“一照一碼”，辦理變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照的需要變更稅務(wù)登記為新的18位社會(huì)信用代碼，其中涉及相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)辦理的流程通知如下：

　　1申報(bào)期內(nèi)先報(bào)稅清卡 （一）請(qǐng)您先在申報(bào)期內(nèi)，抄報(bào)稅后通過網(wǎng)上申報(bào)比對(duì)清卡。

　?。ǘ┤缫蚨愄?hào)變更導(dǎo)致當(dāng)月（季）所屬期增值稅納稅人無法進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，需憑紙質(zhì)資料到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)業(yè)務(wù)。需提供以下資料：

　　1、當(dāng)月（季）所屬期增值稅申報(bào)表

　　2、當(dāng)月（季）所屬期稅號(hào)變更前和變更后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物動(dòng)機(jī)車發(fā)票匯總表

　　3、當(dāng)月（季）所屬期變更前后發(fā)票認(rèn)證清單

　　4、金稅盤或稅控盤（以下簡(jiǎn)稱稅控設(shè)備）

　　2申報(bào)清卡成功后辦理變更登記

　?。ㄒ唬┳兏拔词褂梅纻味惪叵到y(tǒng)及貨物運(yùn)輸業(yè)稅控系統(tǒng)的（以下簡(jiǎn)稱使用稅控系統(tǒng)的納稅人），攜帶變更資料到辦稅服務(wù)廳辦理變更稅務(wù)登記。

　?。ǘ┳兏耙咽褂枚惪叵到y(tǒng)的納稅人，辦理相關(guān)流程如下：

　?。?）盡量認(rèn)證完取得的變更前舊稅號(hào)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：

　　納稅人變更前應(yīng)將取得的舊稅號(hào)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證；變更后應(yīng)及時(shí)告知供貨方、客戶稅號(hào)變更相關(guān)事宜，及時(shí)停止以舊稅號(hào)給本單位開具發(fā)票。

　?。?）變更前使用舊稅號(hào)開具的專用發(fā)票應(yīng)盡快交由購(gòu)貨方認(rèn)證，否則，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合作廢條件，需要開具紅字專用發(fā)票的，會(huì)因?yàn)槎愄?hào)變更后導(dǎo)致舊稅號(hào)開具的藍(lán)字增值稅發(fā)票無法正常開具紅字發(fā)票。

　?。?）如您上述事項(xiàng)已經(jīng)處理好的，可到辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記變更：

　　納稅人持工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅控設(shè)備到辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記變更，然后在辦稅服務(wù)廳的“發(fā)行崗”領(lǐng)取《注銷防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)表》，辦理“修改時(shí)鐘授權(quán)”，納稅人持授權(quán)后的稅控設(shè)備回去修改金稅時(shí)鐘為下月1日后，進(jìn)行當(dāng)期抄稅。

　?。?）納稅人持工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、已當(dāng)期抄稅后的稅控設(shè)備、打印《開具增值稅專用發(fā)票匯總表》及《增值稅普通發(fā)票匯總表》、《注銷防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)表》、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、作廢發(fā)票和全部空

　　白發(fā)票到辦稅服務(wù)廳“認(rèn)證報(bào)稅崗”進(jìn)行注銷報(bào)稅和空白發(fā)票退票手續(xù)。同時(shí)辦稅服務(wù)廳為您辦理新的稅控發(fā)行工作。

　　3 納稅人變更稅號(hào)后的注意事項(xiàng)

　　（一）稅號(hào)變更后應(yīng)停止使用稅控系統(tǒng)開具發(fā)票；同時(shí)告知各供貨方按新的18位社會(huì)信用代碼開具發(fā)票。

　?。ǘ┘{稅人變更稅號(hào)后取得的舊稅號(hào)發(fā)票應(yīng)及時(shí)退回銷貨方作廢或申請(qǐng)開具紅字發(fā)票，然后以新取得的18位社會(huì)信用代碼重新開具。

　?。ㄈ┒愄?hào)變更后，舊稅號(hào)開具的專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理：

　　1、發(fā)票交由購(gòu)貨方，購(gòu)方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》，填開時(shí)選擇已抵扣，在納稅申報(bào)時(shí)虛擬填報(bào)進(jìn)項(xiàng)后做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，參照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)

　　第四條第一款第一項(xiàng)規(guī)定。

　　2、購(gòu)方納稅識(shí)別號(hào)更換的：方法一是不保存認(rèn)證結(jié)果，直接退回銷貨方重開。方法二是納稅人持以原稅號(hào)開具的發(fā)票認(rèn)

　　證，以新識(shí)別號(hào)認(rèn)證，認(rèn)證結(jié)果保存為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”，由購(gòu)貨方填開《紅字發(fā)票沖銷信息表》，填開時(shí)選擇已抵扣，在納稅申報(bào)時(shí)虛擬填報(bào)進(jìn)項(xiàng)后做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。參照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)第四條第一款第一項(xiàng)規(guī)定。

　　4扣稅三方協(xié)議需重簽

　　變更稅務(wù)登記為新的18位社會(huì)信用代碼后，應(yīng)在辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取三方協(xié)議書到開戶銀行重新簽約，否則影響扣繳稅款。

　　由此帶來的不便請(qǐng)您見諒。

　　“三證合一”變更為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 納稅人國(guó)稅辦稅注意事項(xiàng)

　　尊敬的納稅人，您好。

　　如您已通過工商部門將舊營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更為新的“三證合一”18位代碼工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，請(qǐng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理15位原納稅人識(shí)別號(hào)變更18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼相關(guān)事宜。在您前往稅務(wù)機(jī)關(guān)之前，請(qǐng)您仔細(xì)閱讀以下注意事項(xiàng)，做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。

　　目 錄

　　一、增值稅業(yè)務(wù)（稅控）變更辦理流程

　　二、財(cái)稅庫(kù)銀三方協(xié)議注意事項(xiàng)

　　三、出口退稅審核系統(tǒng)注意事項(xiàng)

　　四、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)變更辦理流程

　　五、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)變更辦理流程

　　六、發(fā)票專用章注意事項(xiàng)

　　七、機(jī)打卷式發(fā)票CA認(rèn)證用戶更新辦理流程

　　一、增值稅業(yè)務(wù)（稅控）變更辦理流程

　　原使用稅控設(shè)備的增值稅納稅人，在辦理“三證合一”業(yè)務(wù)后將使用18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼代替原有納稅人識(shí)別號(hào)。由于納稅人識(shí)別號(hào)是稅控系統(tǒng)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，所以更換納稅人識(shí)別號(hào)意味著“用戶注銷、重新登記發(fā)行”。具體

　　操作流程如下：

　?。ㄒ唬┰诟鼡Q18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前，納稅人應(yīng)完成以下工作：

　　1.將所有取得的原納稅人識(shí)別號(hào)增值稅扣稅憑證（增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等）“認(rèn)證”完畢（小規(guī)模納稅人跳過此步驟）；

　　2.完成所有以原納稅人識(shí)別號(hào)名義開具的發(fā)票的“抄報(bào)稅”及“申報(bào)”工作；

　　3.攜帶以原納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)行的金稅盤/稅控盤、申領(lǐng)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄、已蓋章的《發(fā)票匯總表》/《發(fā)票統(tǒng)計(jì)表》、未開具的所有空白發(fā)票到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理“發(fā)票退回”。

　　4.未完成以上工作但已換發(fā)18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人：

　?。?）若納稅人暫未到稅務(wù)機(jī)關(guān)變更18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，應(yīng)先完成第（一）條第1、2項(xiàng)之后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核心征管系統(tǒng)中為其變更18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，再完成第（一）條第3項(xiàng)。

　?。?）若納稅人已到稅務(wù)機(jī)關(guān)變更18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，但尚未辦理防偽稅控系統(tǒng)變更的：

　?、?納稅人持有原納稅人識(shí)別號(hào)的未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證，應(yīng)退回開票方按統(tǒng)一社會(huì)信用代碼重新開具發(fā)票；

　?、?若無法退回的，納稅人可用原納稅人識(shí)別號(hào)進(jìn)行

　　認(rèn)證，但在下月征收期申報(bào)時(shí)，需到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行手工申報(bào)（更正之前非征期申報(bào)表）后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員手工強(qiáng)制清卡。

　?、?完成以上工作之后，再進(jìn)行第（一）條第3項(xiàng)。

　?。ǘ┰诟鼡Q18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼之后，納稅人應(yīng)完成以下工作：

　　1.攜帶以原納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)行的金稅盤/稅控盤到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理“注銷發(fā)行”；

　　2.按照18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼對(duì)已完成“注銷發(fā)行”的金稅盤/稅控盤辦理“初始發(fā)行”；

　　3.攜帶以18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼發(fā)行的金稅盤/稅控盤、申領(lǐng)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄領(lǐng)取發(fā)票。

　　二、財(cái)稅庫(kù)銀三方協(xié)議注意事項(xiàng)

　　2016年1月8日起，改革前已經(jīng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證的15位納稅人識(shí)別號(hào)存量納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，可不重新簽訂《授權(quán)劃繳稅款協(xié)議書》，原財(cái)稅庫(kù)銀協(xié)議可繼續(xù)使用。

　　三、出口退稅審核系統(tǒng)注意事項(xiàng)

　　由于“三證合一”新辦或換證后將采用18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼作為納稅人識(shí)別號(hào)，而納稅人識(shí)別號(hào)是出口退稅審核系統(tǒng)審核增值稅發(fā)票電子信息的關(guān)鍵項(xiàng)目，為避免更換納稅人識(shí)別號(hào)對(duì)納稅人出口退稅審核產(chǎn)生影響，應(yīng)按如下流程進(jìn)行操作：

　?。ㄒ唬└鼡Q“統(tǒng)一代碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前，在稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　退稅部門已辦理出口退（免）稅備案的出口企業(yè)：

　　在按照正常流程在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了變更18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)不需做任何操作，納稅人識(shí)別號(hào)依舊使用原15位納稅人識(shí)別號(hào)，社會(huì)信用代碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息進(jìn)行同步。

　?。ǘ┬罗k或更換“統(tǒng)一代碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前，在稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門未辦理出口退（免）稅備案的出口企業(yè)：

　　按照正常流程在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理補(bǔ)充采集信息或變更18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，在退稅部門辦理出口退（免）稅備案時(shí)，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的納稅人識(shí)別號(hào)和社會(huì)信用代碼均錄入18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

　　四、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)變更辦理流程

　　世紀(jì)中稅重置網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼變更操作流程：2015年10月1日之前成立的企業(yè)更換為一照一碼后，如無法使用世紀(jì)中稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，請(qǐng)撥打世紀(jì)中稅網(wǎng)上申報(bào)客服熱線400-899-0000，并提供原納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)全稱以及換證后的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，告知服務(wù)人員做納稅人識(shí)別號(hào)變更操作，操作成功后即可使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

　　納稅人如同時(shí)注冊(cè)了網(wǎng)上辦稅用戶，請(qǐng)撥打上述世紀(jì)中稅聯(lián)系電話進(jìn)行用戶變更。

　　五、發(fā)票專用章注意事項(xiàng)

　　對(duì)于改革前已經(jīng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證的存量企業(yè)，發(fā)生變更，取得18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，原發(fā)票專用章可繼續(xù)

　　使用。

　　六、機(jī)打卷式發(fā)票CA認(rèn)證用戶更新辦理流程

　　使用機(jī)打卷式發(fā)票電子信息采集系統(tǒng)的納稅人在進(jìn)行三證合一換證后，納稅人識(shí)別號(hào)改用18位社會(huì)信用統(tǒng)一代碼，其原有CA證書繼續(xù)有效，僅需對(duì)號(hào)碼進(jìn)行更新。為保證數(shù)字證書用戶的更新工作順利開展，方便用戶快速完成更新申請(qǐng)與證書更新操作，同時(shí)確保用戶申請(qǐng)資料保密與安全，四川CA為用戶提供了“在線申請(qǐng)，遠(yuǎn)程更新”的更新方式，用戶按照以下流程三步操作，5個(gè)工作日即可完成更新。

　　更新流程：

　　第一步：資料準(zhǔn)備

　　申請(qǐng)資料（證照有效，且所有資料均須加蓋單位公章）：

　?、佟丁耙鬃C通”企業(yè)數(shù)字證書申請(qǐng)表(通用)》原件一份（申請(qǐng)表下載地址：http://www.scca.com.cn）

　　②組織機(jī)構(gòu)代碼證(副本)復(fù)印件一份（三證合一的單位不需提供）

　?、酃ど虪I(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本)復(fù)印件一份

　?、芙?jīng)辦人身份證復(fù)印件一份

　　第二步：郵寄資料

　　第三步：更新操作

　?、偎拇–A收到更新資料后1-2個(gè)工作日內(nèi)完成審核。 ②完成審核后，用戶即可使用證書登陸四川CA，點(diǎn)擊“證書更新”后，進(jìn)入“自助更新通道”，選擇用戶對(duì)應(yīng)的數(shù)字證書，點(diǎn)擊“在線更新”。按照更新提示點(diǎn)擊確認(rèn)，直至提示完成更新。