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小規(guī)模納稅人就是指那些年銷售額在規(guī)定標準以下且公司會計核算不健全，不能按照有關(guān)規(guī)定報稅的企業(yè)納稅人。根據(jù)會計相關(guān)法規(guī)規(guī)定，如果企業(yè)初次核定為一般納稅人，那么，即使企業(yè)的應(yīng)稅銷售額沒有超過規(guī)定，企業(yè)也不能再申請轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。如果企業(yè)初次核定為小規(guī)模納稅人，那么，企業(yè)如果后期達到一般納稅人標準，即可申請轉(zhuǎn)邊核定為一般納稅人。工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)500萬以上，低于該標準的為增值稅小規(guī)模納稅人。如果公司的客戶都是大公司，供需對象都是一般納稅人資質(zhì)，客戶公司抵扣進項稅，最好申請一般納稅人。

　　一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準：
　　一般納稅人是指那些年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的企業(yè)或者是那些有健全的會計核算機制并能準確核算出納稅金額的企業(yè)單位（所以說，一般納稅人如果應(yīng)稅銷售額不夠的話，可以給企業(yè)安置健全的財務(wù)核算機構(gòu)，能準確核算出企業(yè)每月的應(yīng)稅額，也能夠申請核定為一般納稅人）。
　　小規(guī)模納稅人就是指那些年銷售額在規(guī)定標準以下且公司會計核算不健全，不能按照有關(guān)規(guī)定報稅的企業(yè)納稅人。

　　二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：
　　一般納稅人的特點就是可以開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，增值稅進項可以抵扣銷項。
　　一般納稅人的基本稅率增值稅稅率為17%，實行差額征稅：
　　銷項-進項=征稅額
　　購物方收到銷售方開出的專票可以在180天內(nèi)認證抵扣，一般納稅人除了17%的稅率以外，還有5%、6%、11%、13%的稅率。
　　小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅稅率，只能開具增值稅普通發(fā)票，要開專票需要到稅局代開，且專票的稅率也只能開到3%的稅率。小規(guī)模納稅人實行定額征稅（每月不含稅銷售額3萬元或者季度不含稅銷售額不超過9萬元免征增值稅）。

　　三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的轉(zhuǎn)換
　　根據(jù)會計相關(guān)法規(guī)規(guī)定，如果企業(yè)初次核定為一般納稅人，那么，即使企業(yè)的應(yīng)稅銷售額沒有超過規(guī)定，企業(yè)也不能再申請轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人；如果企業(yè)初次核定為小規(guī)模納稅人，那么，企業(yè)如果后期達到一般納稅人標準，即可申請轉(zhuǎn)邊核定為一般納稅人。

　　四、選擇核定為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，需要考慮哪些因素？
　　1、企業(yè)年銷售額
　　工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)500萬以上，低于該標準的為增值稅小規(guī)模納稅人。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定標準有哪些？
　　2、客戶人群定
　　如果公司的客戶都是大公司，供需對象都是一般納稅人資質(zhì)，客戶公司抵扣進項稅，最好申請一般納稅人。否則，還是申請為小規(guī)模納稅人更好。
　　3、公司的企業(yè)所得稅
　　任何企業(yè)每年都要進項所得稅匯算清繳，如果企業(yè)沒有正規(guī)的票據(jù)，成本無法列支，沒有銷售成本，利潤就會變高，企業(yè)所得稅是按照利潤的25%上繳的。因此，在這方面，不僅要考慮增值稅還得考慮企業(yè)所得稅。
　　4、行業(yè)優(yōu)惠稅收政策
　　小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元，季度銷售額不超過9萬元免交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。而一般納稅人不減免增值稅，教育費附加和地方教育附加，只有水利基金的減免。
　　5、企業(yè)形象
　　一般納稅人企業(yè)的企業(yè)形象一般要比小規(guī)模納稅人要更加積極，對企業(yè)也是一種無形的資產(chǎn)。
　　最后，當你準備創(chuàng)業(yè)的那一刻起，就應(yīng)該好好規(guī)劃你的創(chuàng)業(yè)生涯，對公司將來的發(fā)展繪制好比較現(xiàn)實的藍圖。那么在核稅的時候面對這么多問題和選擇不會茫然。選對稅種，對初創(chuàng)企業(yè)來說是一件十分重要的事情，畢竟新生企業(yè)的承受能力和免疫力都沒有那么好！

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