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當(dāng)一個(gè)企業(yè)有高額利潤(rùn)產(chǎn)生，作為股東的你，在非常高興的同時(shí)是否又會(huì)隱隱感覺(jué)肉痛，因?yàn)?%-25%的企業(yè)所得稅+20%分紅個(gè)稅，是不是只能讓各位股東苦笑著面對(duì)，那么實(shí)際上股東分紅也好，企業(yè)所得稅也好是可以合規(guī)籌劃的。我們下面從兩個(gè)角度去分析：

1.企業(yè)股東既定，利潤(rùn)已經(jīng)產(chǎn)生，這個(gè)時(shí)候我們可以從消化利潤(rùn)的角度入手，把利潤(rùn)合理花出去進(jìn)行節(jié)稅。我們把主體公司成為a，a公司今年有實(shí)際利潤(rùn)500萬(wàn)，那么按照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率，先交一個(gè)25%的企業(yè)所得，即125萬(wàn)，再交一個(gè)分紅個(gè)稅20%，即75萬(wàn)，則200萬(wàn)的稅款。如果我們將這個(gè)利潤(rùn)花出去，比如企業(yè)運(yùn)營(yíng)中會(huì)涉及到到的市場(chǎng)費(fèi)、推廣費(fèi)等等，我們把a(bǔ)公司的500萬(wàn)花到b公司，那么主體a公司這邊就不涉及什么稅了?，F(xiàn)在把目光轉(zhuǎn)向b公司這里，b如果是在稅務(wù)洼地設(shè)立的有限公司或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，能夠享受利潤(rùn)核定政策的話，2024年最終的稅率都在4%以?xún)?nèi)。

我們先說(shuō)如果a是核定征收的有限公司，根據(jù)當(dāng)?shù)囟惥纸o出的利潤(rùn)核定通知書(shū)，一般是按照12%的利潤(rùn)率去計(jì)算企業(yè)所得稅，那么收入500萬(wàn)，利潤(rùn)就是500萬(wàn)*12%=60萬(wàn)，根據(jù)國(guó)家關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，60萬(wàn)的利潤(rùn)只用交5%的企業(yè)所得稅，即：60萬(wàn)*5%=3萬(wàn)；分紅個(gè)稅：（60-3）*20%=11.4萬(wàn)，增值稅為1%（2024年國(guó)家降稅），則總稅率為（3+11.4）／500+1%=3.88%，足額完稅了，企業(yè)所得、股東分紅個(gè)稅全交了，合規(guī)到私以后再進(jìn)行分配給a公司的股東即可，3.88%的綜合稅率跟原來(lái)的綜合稅率40%（企業(yè)所得25%，股東分紅20%）相比，是不是很有誘惑力呢

如果b是核定征收的個(gè)人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，那么根據(jù)國(guó)發(fā)2000年16號(hào)文，他是免征企業(yè)所得和股東分紅個(gè)稅的，交的是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅；如果當(dāng)?shù)囟惥纸o出核定征收10%應(yīng)稅所得率的通知書(shū)，如果b收入了這500萬(wàn)，那么利潤(rùn)就是500萬(wàn)／1.01*10%=49.5萬(wàn)，49.5萬(wàn)對(duì)應(yīng)的是五級(jí)超額累進(jìn)稅率表的30%的檔次，需要交的個(gè)稅就是49.5萬(wàn)*30%-4.05萬(wàn)=10.8萬(wàn)，加上增值稅1%，總稅率就是10.8萬(wàn)／500萬(wàn)+1%=3.16%，也是一樣足額完稅合規(guī)到私以后再分配給a的各大股東即可。

2.a公司的股權(quán)架構(gòu)還沒(méi)有形成固定模式，我們可以從最開(kāi)始設(shè)計(jì)股權(quán)方面去進(jìn)行節(jié)稅，這種方式尤其適用于投資型企業(yè)做最開(kāi)始的股權(quán)設(shè)計(jì)。有限公司a的股東甲乙丙丁四人分別占有公司25%的股份，現(xiàn)公司產(chǎn)生利潤(rùn)500萬(wàn)，正常交稅就按照前文介紹的那樣，25%的企業(yè)所得，20%的分紅個(gè)稅，錢(qián)到各位股東手上就要扣掉40%的稅。那么如果把a(bǔ)公司的甲乙丙丁四個(gè)自然人股東變成甲乙丙丁四個(gè)自然人成立的有限合伙，那么分紅就要先分到有限合伙。如果有限合伙在稅務(wù)洼地享受核定征收的話，核定個(gè)稅可以到3.5%，也是分紅到私賬了。雖然這種方式企業(yè)所得稅沒(méi)得省，但是分紅稅由20%降到3.5%，何樂(lè)而不為呢？

那么剛剛也說(shuō)到這種方式尤其適用于投資型企業(yè)的股東分紅，如果最開(kāi)始想成立一個(gè)投資機(jī)構(gòu)去投資某項(xiàng)目，選擇方式為有限合伙，并且把它設(shè)立在稅收洼地享受優(yōu)惠的稅收政策，最后投資收益收回到各位投資人的手上時(shí)，只有3.5%的稅率，也是受政策保護(hù)，足額納稅了，還是能為各位老板省下不少稅金的。

綜上所述，如果想直接在公司的利潤(rùn)申報(bào)后進(jìn)行股東分紅個(gè)稅的籌劃是比較有難度的；但是如果能稍微提前一點(diǎn)時(shí)間去做合理的商業(yè)結(jié)構(gòu)搭建或者股權(quán)結(jié)構(gòu)的搭建，未來(lái)可能會(huì)收到意想不到的喜人效果

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