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為保障集團利益，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)集團實際情況，現(xiàn)做如下財務(wù)管理制度規(guī)定：

一、審批權(quán)限及簽批流程規(guī)定：凡項目各項付款報銷需按如下審批權(quán)限及簽批流程辦理簽批手續(xù)后，財務(wù)才可安排付款報銷工作。

（一）審批權(quán)限

1、工程付款類審批權(quán)限

工程類付款金額在50000元（含50000元）以下的，項目負(fù)責(zé)人簽批后即可支付，50000元（大于50000元）以上的需要報公司董事長簽批后才可支付。

2、銷售類付款審批權(quán)限

銷售類付款金額在10000元（含10000元）以下的，項目負(fù)責(zé)人簽批后即可支付，10000元（大于10000元）以上的需要報公司董事長簽批后才可支付。

3、行政費用類付款審批權(quán)限

行政費用類付款金額在5000元（含5000元）以下的，項目負(fù)責(zé)人簽批后即可支付，5000元（大于5000元）以上的需要報公司董事長簽批后才可支付。

（二）簽批流程

1、項目負(fù)責(zé)人簽批流程：

經(jīng)辦人-經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人-相關(guān)部門負(fù)責(zé)人-項目財務(wù)-項目負(fù)責(zé)人

2、公司董事長簽批流程：

經(jīng)辦人-經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人-相關(guān)部門負(fù)責(zé)人-項目財務(wù)-項目負(fù)責(zé)人-公司董事長

★簽批流程說明：

1）工程類付款包括各項工程款支出和工程材料、設(shè)備類采購支出。

2)工程類付款的相關(guān)部門負(fù)責(zé)人須包括工程部和預(yù)算成本部負(fù)責(zé)人。

3）銷售類付款主要是指銷售部門發(fā)生的銷售費用類支出，不涉及工程相關(guān)部門的不需相關(guān)工程部門簽批。

4）行政費用類付款主要是指除工程和銷售類付款以外的其他類支出，不涉及工程相關(guān)部門的不需相關(guān)工程部門簽批。

二、付款報銷單據(jù)填寫規(guī)定

1、費用報銷單：經(jīng)辦人員須按財務(wù)要求完整填寫費用報銷單，注明支出用途（支出用途應(yīng)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容填寫）、支出金額、經(jīng)辦人、附件張數(shù)等內(nèi)容。

2、報銷單據(jù)粘貼單：經(jīng)辦人須把取得的零散票據(jù)，粘貼在報銷單據(jù)粘貼單上，票據(jù)粘貼要整齊有序。

3、所有費用的報銷原則上采取“一事一報”，并按費用類型分別填制報銷單據(jù)，同類型費用可匯總填制一張報銷單據(jù)，但須單獨注明每個費用的辦事事由。

三、票據(jù)基本規(guī)定

1、發(fā)票：必須使用稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。

2、行政事業(yè)單位專用收據(jù)：必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并加蓋收款單位的財務(wù)專用章。

3、發(fā)票或收據(jù)必須注明單位全稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等；業(yè)務(wù)內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容、開票單位經(jīng)營范圍必須一致。發(fā)票金額大小寫必須一致，不得涂改和挖補。

4、原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)由開出單位重開。原始票據(jù)丟失或未取得票據(jù)，經(jīng)辦人員需要說明原因，并報財務(wù)批準(zhǔn)后方可報銷。

5、費用報銷不得開具包括但不限于下列稅法規(guī)定不得稅前扣除的支出項目：

2 旅行社開具的團費、考察費、會議費、旅游費、差旅費等內(nèi)容的服務(wù)業(yè)發(fā)票；

2 商貿(mào)公司開具的禮品、獎品等名目的普通增值稅發(fā)票；

2 高爾夫俱樂部、健身會所開具的會議費發(fā)票。

6、報銷專家咨詢費需同時附送專家名錄，包括姓名、身份證號、勞務(wù)費金額，個人所得稅金額。

7、發(fā)票內(nèi)容為會議費的須同時附送包括會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等附件。8、購買材料、辦公用品等需要匯總開具增值稅發(fā)票，必須附送增值稅稅控系統(tǒng)打印的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，自行開具的小票和自行手寫和打印的購物清單無效。

9、收取的建筑安裝服務(wù)的增值稅發(fā)票，在發(fā)票的備注欄要注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

10、收取的增值稅普通發(fā)票，“購買方納稅人識別號”欄必須填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

四、付款報銷具體規(guī)定：

1、財務(wù)報銷時效：原則上為費用發(fā)生后一周時間內(nèi)，如有特殊原因需要超過一周的，需提前和財務(wù)溝通，經(jīng)同意最長可延長一周，基本要求發(fā)票不能跨月，如需跨月，需經(jīng)財務(wù)批準(zhǔn)同意。如有現(xiàn)金借款未報銷的，實行前款不清，后款不借原則，經(jīng)過財務(wù)部和經(jīng)手人溝通，經(jīng)手人仍延遲報銷的，暫停經(jīng)手人報銷一切費用，經(jīng)財務(wù)兩次催辦仍未辦理清賬的，暫停工資發(fā)放直至報銷為止。

2、公司嚴(yán)格規(guī)范無票采購行為，對外洽談合同，合同價格都應(yīng)為含稅價格，經(jīng)辦部門辦理付款報銷業(yè)務(wù)時，必須按規(guī)定取得合規(guī)票據(jù)，并對取得票據(jù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。經(jīng)財務(wù)部審核確定為不合規(guī)的票據(jù)，一律不予以付款報銷。

3、費用報銷及付款事項，凡歸屬于開發(fā)項目的成本費用，必須注明發(fā)生付款報銷業(yè)務(wù)的具體項目名稱，以便財務(wù)按項目名稱歸集核算成本費用。

4、支付給外單位款項，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。若需采用現(xiàn)金等其他方式結(jié)算，需事前和財務(wù)溝通。

5、所有對外報銷及付款，付款前經(jīng)辦人或供應(yīng)商需將發(fā)票提前提供到財務(wù)，未按要求提供發(fā)票的，財務(wù)按制度規(guī)定將不予付款報銷，特殊情況不能提前提供發(fā)票的，需事前和財務(wù)溝通。經(jīng)辦人在付款前須提供收款人全稱、收款銀行及賬號等信息，若因填寫有誤造成付款延誤，由經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

6、公司所有合同付款，要詳細(xì)填寫付款理由、合同金額，本次付款金額，累計付款金額（包含本次付款金額），未付款金額。

7、為加強工程付款管控，保證公司資金安全無風(fēng)險支付，所有項目工程付款，凡涉及工程結(jié)果驗收、采購物品驗收和需檢測檢驗的，付款申請后要附工程結(jié)果驗收單、采購物品驗收合格單、檢測檢驗報告單（需要技術(shù)檢測的事項），財務(wù)付款前發(fā)現(xiàn)未附以上驗收和檢測檢驗單的，有權(quán)暫時拒絕付款，待經(jīng)辦部門補全相關(guān)資料后財務(wù)才能付款，由此原因延遲付款并影響工程進度的，財務(wù)不負(fù)延遲付款責(zé)任。

8、申請工程付款，要按合同分別單獨申請，如遇特殊情況，需要合并申請的，一定要注明每個合同合同金額和付款金額，凡未注明的，經(jīng)辦部門需補充注明后，財務(wù)才能付款。

9、發(fā)票查驗：對于收到發(fā)票，財務(wù)出納必須登錄稅務(wù)局官網(wǎng)查驗真?zhèn)?，假發(fā)票一律退回并拒絕付款。

10、關(guān)于替票：特殊情況，確需替票的付款事項，經(jīng)辦人要事前和公司負(fù)責(zé)人及財務(wù)溝通，經(jīng)同意后才可辦理付款事項。替票事項報銷前，經(jīng)辦人要填寫替票說明，詳細(xì)說明替票原因，并附上原始票據(jù)，替票說明要由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

11、購買材料、辦公用品及資產(chǎn)購置，需事前填寫《材料物品申購》申請單，項目負(fù)責(zé)人審批通過，經(jīng)辦部門才能辦理采購事宜，財務(wù)依據(jù)審批后的《材料物品申購》單安排付款報銷。材料、辦公用品及資產(chǎn)購置后，相關(guān)收發(fā)部門需做好驗收、登記、保管、發(fā)放工作。付款報銷時，發(fā)票后須附出入庫單，否則財務(wù)拒絕付款。

12、集團公司總部及集團其他公司人員為辦事發(fā)生的成本費用，一律計入總經(jīng)項目進行核算，由總部財務(wù)付款或報銷。