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隨著簽署CRS協(xié)議的國(guó)家越來(lái)越多，全球追繳稅款的大網(wǎng)逐漸張開(kāi)，國(guó)際反洗錢及反恐怖主義融資的態(tài)勢(shì)也逐漸成型。而為了促使在境外游離的資金盡快流回，各個(gè)國(guó)家也通過(guò)多方努力，促使傳統(tǒng)的避稅天堂（特別是BVI及開(kāi)曼群島）通過(guò)制定經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案，將原本保密的離岸資產(chǎn)信息（特別是資產(chǎn)所有人及受益人信息），分別發(fā)回各自的稅務(wù)管轄區(qū)，以便稅務(wù)部門(mén)追繳應(yīng)納稅款。那是不是所有的BVI及開(kāi)曼公司都需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)審查，以滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的要求呢？今天，上海代理注冊(cè)公司網(wǎng)小編就為大家介紹，哪些BVI及開(kāi)曼公司需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)審查。
依照經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的規(guī)定，對(duì)于某個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體是否要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)審查，需要滿足兩個(gè)主要條件，即是否屬于“相關(guān)主體”，同時(shí)從事“相關(guān)業(yè)務(wù)”。只有滿足這兩項(xiàng)要求，才能適用經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法。而所謂“相關(guān)主體”，可以簡(jiǎn)單理解為依照《公司法》、《有限責(zé)任公司法》、《有限合伙法》、《商業(yè)公司法》等相關(guān)法律注冊(cè)的有限責(zé)任公司和有限合伙公司(包含在BVI注冊(cè)的外國(guó)公司及外國(guó)有限合伙公司，但在開(kāi)曼群島設(shè)立的投資基金不算為“相關(guān)主體”）。需要注意的是，該公司的管理、控制（包括對(duì)外包業(yè)務(wù)的管理和控制）都必須在其法律轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)必須在對(duì)應(yīng)轄區(qū)內(nèi)設(shè)有辦公場(chǎng)地及正式員工，并產(chǎn)生合理的運(yùn)維支出。

同時(shí)，該“相關(guān)主體”還需要滿足相應(yīng)“相關(guān)業(yè)務(wù)”要求，才需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)審查，而這些“相關(guān)業(yè)務(wù)”具體為：
1.銀行、保險(xiǎn)、基金管理等金融業(yè)務(wù)；
2.分銷及服務(wù)中心、總部、運(yùn)輸服務(wù)等實(shí)體業(yè)務(wù)；
3.融資租賃、持股等新型業(yè)務(wù)；
4.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)；
值得注意的是，開(kāi)曼群島對(duì)“純粹控股公司”給予了特別關(guān)照，其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他“相關(guān)活動(dòng)”。但如果某公司在當(dāng)?shù)卦O(shè)立的公司屬于“相關(guān)主體”，并且開(kāi)展了“相關(guān)活動(dòng)”的經(jīng)營(yíng)行為，則需要先判斷該公司是否屬于“純粹控股公司”。同時(shí)，BVI和開(kāi)曼群島都規(guī)定，信托基金不需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)審查。
也就是說(shuō)對(duì)于以下幾個(gè)類型的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)審查：
1、非BVI/開(kāi)曼稅收管轄區(qū)的稅務(wù)居民；
2、信托基金；
3、在BVI/開(kāi)曼群島設(shè)立的殼公司；
這樣的經(jīng)濟(jì)實(shí)體劃分方案，必然會(huì)對(duì)這些離岸公司注冊(cè)地產(chǎn)生影響。但由于國(guó)際環(huán)境的變化，使得離岸公司注冊(cè)地也不得不順應(yīng)時(shí)代。但由于離岸公司業(yè)務(wù)是這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)支柱，因此其必然會(huì)在本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國(guó)際環(huán)境之間進(jìn)行平衡。