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一、企業(yè)所得稅如何做分錄
1、企業(yè)所得稅，可以按季度或者按月做分錄。企業(yè)需要在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，并報送預(yù)繳的納稅申報表、財務(wù)會計報告等資料。
2、法律依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條
企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。
企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。
第五十四條
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。


二、小規(guī)模企業(yè)所得稅是什么
1、小規(guī)模企業(yè)如果屬于居民企業(yè)所得稅稅率為25%，如果屬于非居民企業(yè)所得稅稅率為20%。
2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條
企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。 本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
3、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
企業(yè)所得稅的稅率為25%。 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。
4、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
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