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計提的所得稅要結轉到本年利潤
每季計提的企業(yè)所得稅，一定要結轉到本年利潤中，只不過在利潤表中，所得稅費用是在凈利潤的后面填列的。
分錄如下：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用 xxx
貸：應交稅費——應交所得稅 xxx

季末結轉所得稅費用
借：本年利潤-企業(yè)所得稅 xxx
貸：所得稅費用 xxx
交納時
借：應交稅費——應交所得稅 xx
貸：銀行存款 xx
虧損時不用交納所得稅，也不用做所得稅的分錄。
擴展資料
應交所得稅的科目設置：
1.“所得稅”科目
企業(yè)應在損益類科目中設置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得稅額。
2.“遞延稅款”科目
企業(yè)應在負債類科目中增設“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷的數(shù)額。
“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額。
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