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四川成都稅收洼地：個人獨資企業(yè)個體戶入駐核定稅負2.06%

2025年一些企業(yè)今年甚至逆勢增長，比如軟件開發(fā)、信息技術等企業(yè)。

企業(yè)營收上去了，原本是一件好事，但是也意味著面臨繳納更多的稅收。依法納稅是每個企業(yè)和個人應盡的義務，但是軟件開發(fā)和信息技術這兩個行業(yè)經常會面臨著一些實際開出無法取得相應的成本發(fā)票，造成賬面上利潤虛高，虛高部分的利潤就會多繳稅，企業(yè)稅負加重。

這不僅是軟件開發(fā)、信息技術企業(yè)長期存在的問題，也是很多服務型企業(yè)長期存在的問題。

2025年已來臨，企業(yè)可以盡早制定一個稅籌方案，通過一些地方政府的稅收洼地來大幅降低企業(yè)的稅務負擔。稅收洼地就是一些經濟不發(fā)達的地方為了提升地方財政收入，規(guī)劃的園區(qū)，采用總部經濟招商模式，不需要企業(yè)實體入駐，讓去全國各地企業(yè)足不出戶就能夠享受到當?shù)氐亩愂辗龀终摺?/p>

2025年企業(yè)可以繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的核定征收和稅收獎勵政策。

那么軟件技術行業(yè)應該如何通過籌劃減輕自身的稅負壓力呢?

享受國家稅收優(yōu)惠扶持政策，輕松省稅上千萬

企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持

房地產、建筑行業(yè)可以通過拆分業(yè)務結構，分流業(yè)務模式來降低稅負，企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等總部經濟招商園區(qū)，對主體公司實行業(yè)務分流，一些市政工程設計及咨詢、項目規(guī)劃設計、工程項目管理咨詢服務、招標代理服務、工程技術咨詢、技術服務、技術轉讓、建筑設計、咨詢、景觀設計、咨詢等可以成立獨資企業(yè)里享受核定征收政策。

以個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)的組織形式入住園區(qū)，享受個稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：服務行業(yè)：個稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%商貿銷售類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)個稅核定征收(0.25%—1.75%)。工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)個稅核定征收(0.35%—2.45%)個體工商戶核定征收，比如設立xx經營部， 總部稅負2.06%

四川成都軟件服務A公司，主要從事大型軟件技術研發(fā)及相關技術服務，所有收入均開票，去除企業(yè)的人力成本和設備研發(fā)成本后，企業(yè)的真實利潤近500萬，所得稅稅率為25%，想針對性籌劃企業(yè)所得稅應該如何去做呢?常規(guī)情況下有限公司：

企業(yè)所得稅：約125w

股東分紅：約75w

合計：200w

個人生產經營所得稅：核定征收后約10.5W

完稅后無需繳納20%法人股東分紅個稅

相比籌劃前的200萬，節(jié)稅高達94.75%!

具體操作方式

軟件及信息技術類型的企業(yè)，通過成立個人獨資企業(yè)進行籌劃，可對原公司的業(yè)務體系進行分割，將部分業(yè)務或利潤分流至新成立的個獨企業(yè)，設立新業(yè)務為軟件研發(fā)、技術服務、技術咨詢、軟件工程指導等等，而原企業(yè)必須向該外包公司支付相關的費用來維持雙方的合作，利潤轉換為收入，享受個獨公司核定低稅率。

通過這樣的模式調整，原企業(yè)200W的所得稅降低至10.5W，總體節(jié)稅效果非常可觀。