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對于初入會計行業(yè)的人來說，申報及繳納增值稅是讓人很頭疼的事情。其實并沒有想象中的那么復雜，在此小編為大家整理了一套詳細的一般納稅人申報流程、一般納稅人申報詳細步驟以及申報時的注意事項。趕快來學習下一般納稅人如何申報吧!

1、抄報稅：納稅人在征期內登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數(shù)據(jù)。

2、納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。

3、清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設備進行清零解鎖。

提示：一般納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作，無需進行第一和第三步操作。

增值稅一般納稅人申報比較復雜，其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產抵扣都是必填表，不管有無數(shù)據(jù)，都要點擊打開相應報表填寫保存。

從今年2月1號開始，許多一般納稅人企業(yè)的會計可能已經發(fā)現(xiàn)，下表中被紅線劃掉的固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表和本期抵扣進項稅額明細表已經沒有了。

我們需要將這些按照填寫順序進行填寫

步驟一、 填寫附表(一)：銷售收入情況。部分欄次對純貨物勞務類納稅人開放;部分欄次對純服務、不動產、無形資產類納稅人開放;兼營納稅人相關行次都會放開。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務所報送過，將無法填寫差額征稅欄次。

有差額扣除的，請?zhí)顚懜奖?三)：服務、不動產和無形資產扣除項目明細 此表無法直接填寫，點擊附表一12列服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框，在此框中填寫數(shù)據(jù)，相關數(shù)據(jù)會帶到附表三中相應的行次。如果沒有差額征稅，納稅人不應點擊12欄，否則打開后無法關閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表。

步驟二、 填寫附表二：本期進項稅額明細。

請注意：增值稅進項發(fā)票當月認證，當月抵扣，這里的當月指所屬期。

第二行請按照認證或勾選的月匯總數(shù)據(jù)進行填寫。海關進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫，會在申報比對時與海關稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對。

農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農產品進項，此欄是灰色的，數(shù)據(jù)來源于《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》合計數(shù)。需要注意：當農產品那行稅額為空時，附表二是保存不過的，灰色項無法手工填寫，需要點擊左上角“補零”按鈕，即可通過保存。

代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報是有控制的，不應填寫此行的單位填寫完保存時會報錯，顯示為紅色字體，另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對，預繳有錯的也會報錯，鼠標放在紅色字體附近會出現(xiàn)錯誤具體提示。

網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫負數(shù)。所以如果有增值稅進項稅額以前轉出，但現(xiàn)在需要轉入的，請先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫正確，申報成功后，再攜帶正確的申報表及附表，稅務證件，辦稅人身份證到辦稅服務廳前臺修改申報。

注意：屬于增值稅失控發(fā)票快速反應機制的，應有稽查局出具的核查結論;屬于其他情形的，應有管理所出具《風險應對情況表》。

有不動產分期抵扣項目的，填寫附表(五)：

注意不動產分期抵扣計算表第五列“本期轉出的待抵扣不動產進項稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0，不允許填寫負數(shù)。

步驟三、填寫附表四 稅額抵減情況表

增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費本期實際抵減稅額，在主表23欄應納稅額減征額中要再次體現(xiàn)。

分支機構預征、建筑服務預征、銷售不動產預征、出租不動產預征的本期實際抵減稅額也應在主表28欄分次預繳中再次體現(xiàn)。

注意稅控設備抵減，在附表四填寫，減免稅明細表也要填寫。

步驟四、有享受減免稅業(yè)務的填寫增值稅減免稅申報明細表：

此表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進入。填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類，再點擊選擇減免小類，進而填寫數(shù)據(jù)。請您一定要根據(jù)業(yè)務具實填寫減免稅明細數(shù)據(jù)。

注意，有些減免稅項目是必須向主管稅務機關備案后才能填寫的。

步驟五、附表填寫完畢后才可以填寫增值稅一般納稅人主表，主表上相應的銷項稅額和進項稅額來自于附表，自動帶出不可修改。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門審核后的免抵退應退稅額，自動帶出不可修改。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時一定注意不要填錯欄次。

步驟六、四大行業(yè)營改增企業(yè)還需要填寫營改增稅負分析測算明細表

請按照相應的增值稅稅率和營業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業(yè)的應稅行為，應分項目填報《測算明細表》，即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱”及相關欄次數(shù)據(jù)。

納稅人同期發(fā)生相同應稅行為，適用不同計稅方法的，應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數(shù)據(jù)分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的，才能按實際扣除額填報第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”。

納稅人當期發(fā)生的應稅項目，按國家統(tǒng)一的原營業(yè)稅政策規(guī)定享受差額扣除政策的，可以填報對應行次第9 列“本期發(fā)生額”。如果有差額項目，11列也需要填寫差額，與第4列保持一致。

1、納稅人度報送材料的真實性和合法性成單責任。

2、納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果。

4、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1季度。納稅人的具體納稅期限，有主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

5、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應該當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

6、使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，應當在申報期限內完成抄報稅事項。

7、辦稅服務廳地址、電子稅務局網(wǎng)址?？稍谑《悇諜C關門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務熱線查詢

以上是小編為大家整理的《增值稅一般納稅人申報》相關的問題，希望對大家有所幫助。