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如今，企業(yè)在經(jīng)營期間可能由于一些突發(fā)狀況，會遇到緩繳企業(yè)所得稅的情形。那么，在這種情況下，關(guān)于緩繳企業(yè)所得稅，都需要了解哪些事項呢？接下來，本文將對相關(guān)問題進(jìn)行說明、介紹。

一、2023年享受了緩繳的企業(yè)和個體工商戶，在2024年首個申報期如何申報繳納所得稅？

小微企業(yè)：2024年1月填寫2023年第四季度企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表時，主表的“本年累計金額”按照截止至2023年四季度末的累計數(shù)據(jù)填寫。

在電子稅務(wù)局申報后，查賬征收企業(yè)按A類申報表主表15行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13-14-L15） \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”的數(shù)據(jù)、核定征收企業(yè)按B類申報表主表21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)如實(shí)繳納即可。

個體工商戶：查賬征收及核定征收（除定期定額戶之外）的個體戶在2024年1月20日前填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》時，表中的“金額/比例”按照截止至2020年四季度末的累計數(shù)據(jù)填寫。

在電子稅務(wù)局申報后，按“十五、應(yīng)補(bǔ)/退稅額（第25行=第22行-第23行-第24行）”的數(shù)據(jù)如實(shí)繳納即可。實(shí)行自行申報的定期定額個體戶于2024年1月20日前在電子稅務(wù)局（或辦稅大廳）“稅費(fèi)繳納”下將此前暫緩繳納的個人所得稅一并繳納。

二、如果小型微利企業(yè)，2023年第二、三季度盈利需要繳納所得稅款，第四季度累計虧損的，那延緩到2024首個申報期繳納時是否需要把第二、三季度緩繳的稅額補(bǔ)預(yù)繳呢？

答：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳稅款按照累計金額計算。因此，企業(yè)在第四季度預(yù)繳申報時，應(yīng)按照第一至四季度累計情況計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅款，如企業(yè)累計計算的應(yīng)納稅所得額為虧損，當(dāng)期無需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無需補(bǔ)預(yù)繳第二、三季度延緩繳納的稅款。

三、如果不按時繳納，會有什么后果？

逾期繳納將會產(chǎn)生每日萬分之五的滯納金哦，還會承擔(dān)相應(yīng)的法律后果，影響個人納稅信用。依據(jù)征管法，如果納稅人不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。