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增值稅發(fā)票不管是對國家還是對企業(yè)都起到了關(guān)鍵性作用，對企業(yè)避免造成的重復(fù)征稅，對國家防止偷漏稅的發(fā)生有利于保證財政收入及時、穩(wěn)定地增長，但是，對于增值稅發(fā)票認(rèn)證網(wǎng)上勾選操作流程及注意事項有哪些呢?相信很多人都不是很了解，下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編就為大家詳細介紹一下。1、使用數(shù)字證書或開通網(wǎng)報功能的稅控設(shè)備登錄湖北省電子稅務(wù)局.點擊功能區(qū)中的【我要辦稅】--【增值稅抵扣憑證管理】--【發(fā)票選擇確認(rèn)平臺】。2、點擊進去后會彈出【增值稅發(fā)票選擇確定平臺】需要再次輸入CA證書密碼。3、選擇【發(fā)票勾選】，進入勾選界面。點擊頁面右上角的【幫助】按鈕，可以查看“發(fā)票勾選”模塊的關(guān)注要點信息。查詢條件區(qū)域的條件包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、確認(rèn)/掃描日期、銷方稅號、認(rèn)證狀態(tài)、認(rèn)證方式、勾選狀態(tài)、發(fā)票類型、發(fā)票狀態(tài)。4、系統(tǒng)自動返回相關(guān)的查詢結(jié)果信息，用戶可以根據(jù)需要選擇發(fā)票進行勾選操作，具體操作如下：(1)在已選擇開票日期的前提下，選擇【未勾選】后，進行【查詢】。選中一張勾選標(biāo)志為【未勾選】的發(fā)票，選中第一列的勾選狀態(tài)，即可實現(xiàn)對該份發(fā)票的 勾選處理。(2)在已選擇開票日期的前提下，點選【已勾選】后，進行【查詢】。選中一張勾選標(biāo)志為已【已勾選】的發(fā)票，可取消第一列的勾選狀態(tài)，實現(xiàn)對前次勾選操作的 回退處理。(3)完成本次所有發(fā)票的勾選或撤銷操作后，點擊【保存】按鈕，接著點擊【上一頁】或【下一頁】，重復(fù)上述的1或2中的勾選或撤銷操作，依次對需操作的發(fā)票進行勾選和撤銷處理，每一個查詢結(jié)果分頁中需要分別點擊保存操作，按頁進行保存。5、確認(rèn)勾選(1)完成【發(fā)票勾選】步驟后選擇頁面上方【確認(rèn)勾選】模塊。(2)點擊【確認(rèn)勾選】菜單，您可以通過點擊頁面右上角的【幫助】按鈕，可以查看【確認(rèn)勾選】模塊的關(guān)注要點信息。(3)在【確認(rèn)勾選】模塊中，選擇確認(rèn)標(biāo)志為【已勾選未確認(rèn)】，則系統(tǒng)將實時查詢出當(dāng)期已勾選未確認(rèn)的發(fā)票明細情況。(4)如果確認(rèn)以上發(fā)票均需要進行申報抵扣(或退稅)時，則點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)如下提示，確認(rèn)無誤則點擊【提交】按鈕。(5)點擊【提交】按鈕后平臺自動彈出。在當(dāng)期勾選確認(rèn)操作成功后，系統(tǒng)彈出信息提交狀態(tài)的提示。(6)平臺將顯示當(dāng)次及當(dāng)期累計的發(fā)票確認(rèn)匯總數(shù)量。頁面顯示當(dāng)前狀態(tài)為“已提交”時，說明您當(dāng)次確認(rèn)操作成功，且已確認(rèn)數(shù)據(jù)不可修改。(7)主頁面中對應(yīng)月份的卡片將顯示當(dāng)期已認(rèn)證的發(fā)票數(shù)量及稅額累計數(shù)(月份卡上顯示的發(fā)票數(shù)量及稅額包含了當(dāng)期勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)和掃描認(rèn)證數(shù)據(jù)，其中勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)為當(dāng)天準(zhǔn)實時進行的統(tǒng)計更新，掃描認(rèn)證數(shù)據(jù)為當(dāng)晚進行當(dāng)天數(shù)據(jù)的更新)。點擊“確認(rèn)歷史明細”按鈕，點擊“稅款所屬期”的日期控件，選擇對應(yīng)的稅款所屬期月份，可查看對應(yīng)屬期已確認(rèn)的歷史數(shù)據(jù)情況。在勾選確認(rèn)環(huán)節(jié)，以下兩種情形請您特別注意：1、若當(dāng)期已申報：您本次確認(rèn)的發(fā)票數(shù)據(jù)無效且會被平臺自動回退至“未勾選”狀態(tài)，所有已勾選未確認(rèn)發(fā)票需要重新進行勾選。若當(dāng)期未申報：可直接在當(dāng)期稅款所屬期完成發(fā)票確認(rèn)操作。2、數(shù)據(jù)確定后，納稅人可通過“抵扣統(tǒng)計”功能查看當(dāng)期勾選確認(rèn)發(fā)票和掃描發(fā)票匯總數(shù)量，匯總數(shù)據(jù)可以作為申報抵扣的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)依據(jù)。講到這里關(guān)于增值稅發(fā)票認(rèn)證網(wǎng)上勾選操作流程及注意事項就結(jié)束了，如果各位朋友還有什么疑問的話，歡迎關(guān)注創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)官網(wǎng)進行了解，或直接聯(lián)系創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)客服，進行在線提問。

注冊公司地址的發(fā)票需求注冊公司地址確實需要發(fā)票。以下是詳細解釋：為什么需要發(fā)票？在注冊公司時，需要提供公司地址的證明。這個證明通常包括租賃合同或房產(chǎn)證等文件。如果公司地址是通過租賃獲得的，則需要提供租賃發(fā)票。這是為了證明公司對該地址具有合法的使用權(quán)。發(fā)票的具體要求根據(jù)法律法規(guī)，發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的正規(guī)發(fā)票。如果是租賃地址，通常需要提供房租發(fā)票。這些發(fā)票需要詳細記錄租賃雙方的信息、租賃期限和租金金額等。如何獲取發(fā)票？如果你是房東，可以直接向租戶開具發(fā)票。如果你是租戶，可以要求房東開具發(fā)票。在某些情況下，也可以通過稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。發(fā)票的作用除了用于注冊公司地址，發(fā)票還具有其他重要作用。例如，它可以作為公司稅務(wù)申報的重要憑證，幫助公司合法避稅。發(fā)票也是公司財務(wù)管理的重要組成部分，有助于記錄和管理公司的財務(wù)收支。注意事項1. 發(fā)票的真實性：確保發(fā)票的真實性和合法性，避免使用偽造發(fā)票。發(fā)票的時效性：發(fā)票的開具日期應(yīng)在租賃期內(nèi)，確保其有效性。發(fā)票的金額：發(fā)票金額應(yīng)與實際租賃金額一致，避免引起稅務(wù)糾紛。提供公司地址的發(fā)票是非常重要的一步。這不僅是為了滿足法律要求，也是為了保障公司的合法權(quán)益。確保發(fā)票的真實性和合法性，有助于公司順利運營和發(fā)展。

小伙伴們，你們有沒有找不到紙質(zhì)發(fā)票的經(jīng)歷？又是否了解和使用過電子發(fā)票？在日常生活中，二者有啥區(qū)別？不清楚的趕快來get新技能，9圖秒懂，非常實用！↓↓

1、發(fā)票可以蓋財務(wù)專用章或公章嗎？答：不可以。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）第二十二條的規(guī)定，發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。2、發(fā)票既蓋了財務(wù)專用章，又蓋了發(fā)票專用章，是否可以？答：不可以，發(fā)票上只需蓋發(fā)票專用章。3、發(fā)票上蓋了發(fā)票專用章，但是蓋的不清晰，怎么辦？答：可以在旁邊補蓋一個清晰的章，或者將發(fā)票作廢/沖紅。4、發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋反了（字朝下），發(fā)票還有效嗎？答：發(fā)票有效。5、發(fā)票若未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章，會有什么影響？答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）第三十五條規(guī)定，未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。6、發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章？答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第37號）第二十八條：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。因此，發(fā)票的記賬聯(lián)無需蓋章。7、蓋的發(fā)票專用章名稱和銷售方名稱不一致，該發(fā)票是否一定有問題？答：不一定。如果是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的單位，其為代征稅款的商戶代開的普通發(fā)票，應(yīng)加蓋受托代征單位的發(fā)票專用章，此時發(fā)票專用章名稱與實際銷售方（商戶）名稱不一致，是正常的。8、代開的發(fā)票怎么蓋章？答：代開增值稅專用發(fā)票，需要收款方加蓋發(fā)票專用章，不需要加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章；代開普通發(fā)票，必須加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章，不需要加蓋收款方發(fā)票專用章。9、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》對蓋章有什么特殊規(guī)定？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕479號）的規(guī)定，《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》應(yīng)當(dāng)在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章。10、發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋錯了，怎么處理？答：發(fā)票應(yīng)作廢/沖紅。

發(fā)票作廢的原因有哪些？違規(guī)作廢發(fā)票的后果是什么？一般納稅人發(fā)票作廢的前提是什么？為了解決小伙伴們的實際問題，我們以特別的方式與你說道說道~~發(fā)票作廢的正常原因1. 開具錯誤2. 銷貨退回3. 銷售折讓4. 服務(wù)中止發(fā)票作廢的非正常原因1. 惡意隱瞞收入2. 惡意串通，銷售方違規(guī)作廢，接票方虛列成本3. 涉嫌虛開發(fā)票等發(fā)票作廢的正常原因大家是比較好理解的，著重給大家擺一擺發(fā)票作廢的非正常原因！1 惡意隱瞞收入這其實是在生活中比較常見的問題，比如一家小個體當(dāng)月發(fā)票已經(jīng)開具了31000啦，為了不上稅，老板與顧客協(xié)商將已開具的票作廢，下月重開，將當(dāng)月發(fā)票開具金額降入30000以下，達到不上稅的目的。2 惡意串通，銷售方違規(guī)作廢，接票方虛列成本銷售方與接票方在有真實業(yè)務(wù)的前提下惡意串通，銷售方將開具的部分發(fā)票違規(guī)作廢（未收回發(fā)票聯(lián)），接票方將發(fā)票聯(lián)虛列成本，達到偷稅目的。3 涉嫌虛開發(fā)票部分違法企業(yè)從事虛開發(fā)票勾當(dāng)，但為了避免出現(xiàn)稅收風(fēng)險疑點或者銷售額、稅負異常波動引起稅務(wù)機關(guān)懷疑，將部分發(fā)票進行作廢，以平銷、微利達到虛開發(fā)票的目的。稅務(wù)機關(guān)的查處方式看似獲利，其實算算賬，看看稅務(wù)機關(guān)核查方式，你會發(fā)現(xiàn)風(fēng)險>收益。暫且不說上門檢查的事項，只給你說說大數(shù)據(jù)下的監(jiān)控，你就明白你的行為是如此的不智：NO1：同一筆銷售發(fā)票當(dāng)月作廢，次月重開，而且在起征點范圍左右必然納入風(fēng)險掃描重點，記住是系統(tǒng)自動提醒哦，還不是人為分析！NO2：現(xiàn)在發(fā)票基本上納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)啦，知道比對么？不管你是一張還是兩張，你這邊作廢系統(tǒng)馬上就有提示！再發(fā)個協(xié)查函，你懂的！NO3：第一你不可能知道稅負預(yù)警值是多少；第二你認(rèn)為天衣無縫，結(jié)果漏洞百出，誰給你的自信不來查你；第三牽出蘿卜帶出泥，天網(wǎng)恢恢，疏而不漏！違規(guī)作廢發(fā)票承擔(dān)的后果1. 補繳稅款2. 加收滯納金3. 罰款4. 嚴(yán)重者移交司法機關(guān)一般納稅人發(fā)票作廢條件一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。符合作廢條件，是指同時具有以下情形：1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月。2、銷售方未抄稅并且未記賬。3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

發(fā)票作廢是對填開發(fā)票信息錄入錯誤的已開具發(fā)票進行作廢。那么，發(fā)票作廢都有哪些正常原因和非正常原因呢？一般納稅人、小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢的條件是什么？違規(guī)作廢發(fā)票會有怎樣的后果？作廢代開的專用發(fā)票后，如何重新開具？已納稅款又該怎樣處理？小編為您收全了，還有案例解析，一起來了解！常見的發(fā)票作廢原因：1.開具錯誤2.銷貨退回3.銷售折讓4.服務(wù)中止遇到以上幾種情況時，不要緊張，只要按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第25號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則〉的決定》（國家稅務(wù)總局令第37號）的規(guī)定進行操作就可以了。代開發(fā)票作廢操作說明【報送資料】（1）已開具發(fā)票各聯(lián)次。（2）作廢原因的書面證明材料。（3）經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件）?！净玖鞒獭俊净疽?guī)范】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。（2）當(dāng)場作廢并收回已開具發(fā)票，需要退回已征收稅款的，啟動退稅基本流程。企業(yè)自開發(fā)票可在自開票系統(tǒng)上作廢，不用跑辦稅服務(wù)廳。一般納稅人發(fā)票作廢條件一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。符合作廢條件，是指同時具有以下情形：1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月。2.銷售方未抄稅并且未記賬。3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。溫馨提示：作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢條件1、小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的，如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當(dāng)月，稅務(wù)機關(guān)可對開具的專用發(fā)票進行作廢；2、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的情況下，一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。非正常原因發(fā)票作廢，這些方式要不得！1.惡意隱瞞收入：這是一種較為常見的情況，納稅人通過將已開具發(fā)票作廢，下月重開，將當(dāng)月發(fā)票開具金額降入起征點以下，從而達到不上稅的目的。2.惡意串通，銷售方違規(guī)作廢，接票方虛列成本：即銷售方與接票方在有真實業(yè)務(wù)的前提下惡意串通，銷售方違規(guī)作廢開具的部分發(fā)票（未收回發(fā)票聯(lián)），接票方虛列成本，從而達到偷稅目的。3.涉嫌虛開發(fā)票：部分企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票，但為了避免被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，將部分發(fā)票進行作廢，以平銷、微利達到虛開發(fā)票的目的。違規(guī)作廢發(fā)票的查處方式及處罰稅務(wù)機關(guān)的查處方式：1.同一筆銷售發(fā)票當(dāng)月作廢，次月重開，在起征點范圍左右直接納入風(fēng)險掃描重點，并由系統(tǒng)自動提醒。2.發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，作廢時系統(tǒng)即刻進行比對提醒。違規(guī)作廢發(fā)票的處罰1. 補繳稅款2. 加收滯納金3. 罰款4. 嚴(yán)重者移交司法機關(guān)作廢代開的專用發(fā)票后，重新開具的幾種方式：1、稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。2、代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理。3、對需要重新開票的，代開的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補。4、對無需重新開票的，代開稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。作廢代開的專用發(fā)票后，已納稅款的處理方式：小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后，已預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開發(fā)票需預(yù)繳的稅款，也可在當(dāng)月直接辦理退稅，或者在季度申報結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額”時再申請退稅?！?案例問：我公司是增值稅一般納稅人。上個月，由于財務(wù)人員一時疏忽，錯開了一份增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)是否可以作廢？答：增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不可以作廢。問：我單位收到供貨方開出增值稅專用發(fā)票，我公司已經(jīng)進行了認(rèn)證，但對方把此發(fā)票做廢了，現(xiàn)在已過月了，這種情況我公司應(yīng)如何處理？有沒有相關(guān)的規(guī)定？答：銷貨方可能嚴(yán)重違反了《發(fā)票管理辦法》，在發(fā)票聯(lián)次不齊全的情況下作廢發(fā)票。第一種處理方法：1、只要還在當(dāng)月，你們作為購貨方可以到稅務(wù)機關(guān)申請將已認(rèn)證又作廢的發(fā)票信息進行刪除；2、如果次月才發(fā)現(xiàn)已認(rèn)證發(fā)票被作廢，應(yīng)在申報表（二）中減除已作廢的認(rèn)證發(fā)票金額稅額，不予抵扣；3、此發(fā)票在銷貨方抄報稅后，會出現(xiàn)在國稅局異常數(shù)據(jù)庫中，購銷雙方可能都要面臨一定金額的罰款，以后購貨方可以考慮次月認(rèn)證收到的當(dāng)月開具的發(fā)票來避免此類問題。第二種處理方法：1、你們已將發(fā)票認(rèn)證信息上傳，無法刪除，而對方卻誤作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對不符，總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購貨方的主管稅務(wù)機關(guān)核實原因的；2、因為納稅義務(wù)已發(fā)生，銷售方應(yīng)將誤作廢發(fā)票相關(guān)的收入，作為“未開票收入”如實申報交稅；3、如果購貨方已將該發(fā)票申報抵扣，按規(guī)定，其主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查信息；4、銷售方主管稅務(wù)機關(guān)到銷售方實地核實發(fā)票作廢原因以及抄報稅情況，并通過系統(tǒng)回函購貨方主管稅務(wù)機關(guān)。購貨方主管稅務(wù)機關(guān)視回函情況依法進行處理；5、按規(guī)定：如果銷售方是誤操作作廢并已如實申報交稅的，則購貨方可以將發(fā)票抵扣進項稅額，不需要轉(zhuǎn)出，也不需要重開發(fā)票了。如果不同時符合“誤操作作廢并已如實申報交稅”的條件，主管稅務(wù)機關(guān)將要求購貨方必須作進項轉(zhuǎn)出處理，購貨方在補稅后可要求銷售方重開發(fā)票。這樣也可以堵住銷售方少交稅的漏洞。所以銷售方如實交稅很重要。

2015年10月1日開始“三證合一”2016年10月1日開始“五證合一”“三證合一”或“五證合一”后，存量納稅人營業(yè)執(zhí)照（稅務(wù)登記）發(fā)生變更，需要到工商部門辦理變更手續(xù)。工商部門將收繳原稅務(wù)登記證，同時核發(fā)“一證一碼”營業(yè)執(zhí)照，換發(fā)后，證照號碼將從15位升位到18位，因此，納稅人還需要前往不同部門，辦理涉及更換稅務(wù)登記證號碼的事項。一、換發(fā)新版“營業(yè)執(zhí)照”（工商部門）核發(fā)新營業(yè)執(zhí)照后，納稅人將持有營業(yè)執(zhí)照正本、副本各一份，建議申請多個副本，便于企業(yè)經(jīng)營。二、變更稅務(wù)登記號（稅務(wù)部門）由于有許多納稅人有稅控設(shè)備，為了保證稅控設(shè)備與稅務(wù)登記號的一致性，所以納稅人五證合一換號后，國稅部門不會自動變?yōu)樾绿?，而需要納稅人到國稅辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記號變更。建議納稅人月初申報完成后再變更稅務(wù)登記號。三、稅控設(shè)備變更發(fā)行（稅務(wù)部門）（一）納稅人在月底前將手中全部發(fā)票開具完畢，或?qū)⑽撮_具的空白發(fā)票在系統(tǒng)中進行作廢操作，并保持開票系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)且數(shù)據(jù)上傳成功，確保發(fā)票結(jié)存為零；（二）納稅人月初正常完成抄報稅和網(wǎng)上申報并扣稅，及清卡或反寫；（三）申報完畢，納稅人持稅控設(shè)備和及其他稅務(wù)資料（營業(yè)執(zhí)照副本、辦稅人員身份證、單位公章），到辦稅服務(wù)廳辦理注銷稅控設(shè)備，登記號變更，稅控重新發(fā)行等手續(xù)；（四）納稅人持稅控設(shè)備、購票人身份證到辦稅服務(wù)廳發(fā)票售賣窗口申領(lǐng)新發(fā)票。強調(diào)注意事項：1.變更當(dāng)月系統(tǒng)無法自動驗舊，納稅人變更稅控設(shè)備前請勿領(lǐng)票、開票，變更新號后，再領(lǐng)用發(fā)票并按新稅號開具；　2.已開票、已認(rèn)證的，變更次月申報后不能遠程清卡，需要到辦稅服務(wù)廳異常清卡；　3.納稅人取得的購方稅務(wù)登記證號為舊稅號的抵扣聯(lián)，請在變更前認(rèn)證并抵扣完畢。變更為新號后可能無法認(rèn)證，需換票；　4.納稅人變更稅控后第二天(注意開票日期)才能取得新18位稅號的抵扣聯(lián)，否則無法通過認(rèn)證；　5.納稅人取得的紅字信息表尚未開具紅字發(fā)票的，應(yīng)及時開具紅字發(fā)票，變更為新稅號后將無法開具；　6.輔導(dǎo)期納稅人、“先比對后抵扣”海關(guān)繳款書，在舊號期間上傳的發(fā)票或海關(guān)繳款書，應(yīng)在結(jié)果返回確認(rèn)并抵扣后再辦理變更手續(xù)。四、銀行信息變更，重新簽署“稅銀聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議”（銀行系統(tǒng)）開設(shè)銀行賬戶時按規(guī)定要登記稅務(wù)登記證號，號碼升位后，要到終止舊的“稅庫銀三方協(xié)議”，再按照新的18位號重新簽署新的“稅庫銀三方協(xié)議”，否則將無法完成扣稅操作。五、稅務(wù)數(shù)字（一證通）證書更換（服務(wù)商）一證通數(shù)字證書是納稅人通過網(wǎng)絡(luò)辦稅的重要組成部分，號碼升位后，納稅人應(yīng)變更一證通數(shù)字證書?？梢圆扇【W(wǎng)上變更或到現(xiàn)場變更兩種方式。否則，將無法登陸納稅申報軟件及網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。另外，采用勾選認(rèn)證方式的納稅人需要刷新電子抵賬系統(tǒng)，開通網(wǎng)上認(rèn)證的納稅人還要在重新注冊網(wǎng)上認(rèn)證信息。托收方式繳納金稅服務(wù)費的納稅人還要在服務(wù)商處變更托收信息。六、重新刻制“發(fā)票專用章”（公安部門）發(fā)票專用章中要求刻入稅務(wù)登記證號，號碼升位后，納稅人要及時申請刻制印章。另外，有些單位其他印章也可能涉及稅號變化，如合同專用章，請務(wù)必及時更換。七、涉及號碼變更的其他事項（統(tǒng)計局、民政局、網(wǎng)站備案……）納稅人還要到其他涉及稅號營業(yè)執(zhí)照編號的部門逐一辦理稅號、營業(yè)執(zhí)照的變更，請勿遺漏。溫馨提示2018年1月1日前，原發(fā)證照繼續(xù)有效，過渡期結(jié)束后一律使用加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照。所以請納稅人及時換照，也請及時辦理稅務(wù)登記號變更。 稅控器

創(chuàng)業(yè)不容易，創(chuàng)業(yè)者除了要應(yīng)對各種業(yè)務(wù)上的難題，還要擔(dān)心各種上當(dāng)受騙的手段，其中發(fā)票的問題就是常發(fā)生的欺騙手段，但是這也是可以識別的，下面我們就來看看怎樣辨別發(fā)票專用章的真假。根據(jù)《關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2011]7號）第一條，發(fā)票專用章式樣。發(fā)票專用章的形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。發(fā)票專用章中央刊納稅人識別號；外刊納稅人名稱，自左而右環(huán)行，如名稱字?jǐn)?shù)過多，可使用規(guī)范化簡稱；下刊“發(fā)票專用章”字樣。使用多枚發(fā)票專用章的納稅人，應(yīng)在每枚發(fā)票專用章正下方刊順序編碼，如“（1）、（2）……”字樣。發(fā)票專用章所刊漢字，應(yīng)當(dāng)使用簡化字，字體為仿宋體：“發(fā)票專用章”字樣字高4.6mm、字寬3mm；納稅人名稱字高4.2mm、字寬根據(jù)名稱字?jǐn)?shù)確定；納稅人識別號數(shù)字為Arial體，數(shù)字字高為3.7mm，字寬1.3mm。

哪些情況下開具紅字發(fā)票？申請開具紅字發(fā)票有時間限制嗎？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。(二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)?？梢园凑丈鲜鲆?guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》申請開具紅字發(fā)票，申請時間不受限制。申請開具紅字發(fā)票有時間限制嗎？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。(二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)?？梢园凑丈鲜鲆?guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》申請開具紅字發(fā)票，申請時間不受限制。

為保障全面推開營改增試點工作順利實施，國家稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布相關(guān)規(guī)定，在部分行業(yè)開展小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點。截至2018年2月，已經(jīng)有五類小規(guī)模納稅人納入自開專用發(fā)票試點范圍。

萬一發(fā)票開錯了，怎么辦?發(fā)票已跨月或不符合作廢條件，該怎么處理?什么是作廢條件?下面創(chuàng)業(yè)螢火小編為您詳細介紹下：一、萬一發(fā)票開錯了，怎么辦?開具增值稅發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。二、發(fā)票已跨月或不符合作廢條件，該怎么處理?開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。1、由開票方發(fā)起《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》申請，當(dāng)月及上月發(fā)票選擇“開票有誤尚未交付”;隔月發(fā)票選擇“開票有誤購買方拒收”;2、下載“紅字發(fā)票信息表編號”開具紅字發(fā)票;3、2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證仍按180日期限認(rèn)證抵扣;4、自2017年7月1日起，認(rèn)證時間從原來規(guī)定的180日延長至360日;已認(rèn)證的情形由購買方發(fā)起《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》申請，下載“紅字發(fā)票信息表編號”交給開票方開具紅字信息表。三、什么是作廢條件?同時具有下列情形的，為所稱作廢條件：1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;2、銷售方未抄稅并且未記賬;3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。 稅控器

在現(xiàn)實生活中有很多財務(wù)因為諸多原因致增值稅專用發(fā)票超過認(rèn)證抵扣期限，那發(fā)票認(rèn)證期限是多久?根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)規(guī)定：2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證期限為360日，海關(guān)進口增值稅專用繳款書申請稽核比對期限為360日。對取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證認(rèn)證期限還為180天。萬一超出認(rèn)證期限了呢?根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)規(guī)定，一般情況下未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。但是也有一些特殊情況存在根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)文件的規(guī)定：對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。……按照國務(wù)院關(guān)于簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求，我們將“逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣”“匯總繳納增值稅”“匯總繳納消費稅”有關(guān)涉稅事項的辦理程序進一步優(yōu)化，《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化增值稅、消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第36號)文件明確對2011年第50號公告的修改。一、將“逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣”事項的核準(zhǔn)權(quán)限，下放至省國稅局。公告明確，增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。因信息系統(tǒng)開發(fā)原因，該事項自2018年1月1日起執(zhí)行。二、納稅人同時申請匯總繳納增值稅、消費稅的，在申請資料中說明同時申請兩稅種的匯總繳納即可，不需要就增值稅、消費稅分別報送申請資料。溫馨提醒非客觀原因?qū)е碌挠馄谖凑J(rèn)證的增值稅扣稅憑證，則不得抵扣。只有符合政策規(guī)定的客觀原因情形的，通過《管理辦法》規(guī)定程序可申請逾期抵扣。客觀原因有哪些?客觀原因包括如下類型：1)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;2)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;3)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;4)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;5)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;6)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。符合客觀原因申請逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣需要提供什么資料?申請辦理逾期抵扣應(yīng)報送的資料：1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明。納稅人應(yīng)詳細說明未能按期辦理認(rèn)證或者申請稽核比對的原因，并加蓋企業(yè)公章。其中，對客觀原因不涉及第三方的，納稅人應(yīng)說明的情況具體為：發(fā)生自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因的，納稅人應(yīng)詳細說明自然災(zāi)害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際影響等;納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應(yīng)詳細說明辦理搬遷時間、注銷舊戶和注冊新戶的時間、搬出及搬入地點等;企業(yè)辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續(xù)的，納稅人應(yīng)詳細說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定。3)客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明。具體為：企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的，應(yīng)提供公安機關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明;有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，導(dǎo)致納稅人不能正常履行申報義務(wù)的，應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機關(guān)證明;增值稅扣稅憑證被盜、搶的，應(yīng)提供公安機關(guān)證明;買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證的，應(yīng)提供賣方出具的情況說明;郵寄丟失或者誤遞導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，應(yīng)提供郵政單位出具的說明。4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;5)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件(復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業(yè)公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致)。

近兩年出臺的發(fā)票相關(guān)規(guī)定較多，今天小編為大家精心整理了開發(fā)票的注意事項，估計會計人員會經(jīng)常碰到，非常實用，小伙伴們快快看過來!一直以來，開發(fā)票是會計工作的重中之重，也是眾多企業(yè)與財會人員關(guān)注的要點。下面小編給大家介紹一下開發(fā)票要做好的七件事，大家務(wù)必要學(xué)習(xí)到位。 01納稅人識別號要填寫正確填寫購買方納稅人識別號時，千萬千萬別忘記要仔細核對哦!提醒：自2017年7月1日起，所有企業(yè)在索要增值稅普通發(fā)票時，必須提供納稅人識別號，開票方必須填寫納稅人識別號，否則就是廢票。若增值稅普通發(fā)票開具給企業(yè)之外的個人消費者、個體工商戶，以及行政機關(guān)、事業(yè)單位社會團體等非企業(yè)性單位，可不用填寫納稅人識別號一欄。 02正確選擇商品編碼開票日期是2018年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。請注意：票面應(yīng)有商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱。例如：某制造業(yè)企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時輸入商品名稱“圓鋸片”，對應(yīng)的簡稱是“金屬制品”，那么增值稅發(fā)票票面上會顯示并打印“*金屬制品*圓鋸片”，這樣的發(fā)票才算符合文件規(guī)定的發(fā)票。經(jīng)營住宿業(yè)務(wù)的企業(yè)開具住宿費發(fā)票時，增值稅發(fā)票票面上應(yīng)顯示并打印“*住宿服務(wù)*住宿費”。但是如果出現(xiàn)類似“*生活服務(wù)*租賃”這樣的匹配錯誤，即使稅率正確，也是不合規(guī)發(fā)票，這是因為“簡稱”與“稅收分類編碼”息息相關(guān)并且一一對應(yīng)!但是兩者名稱并不是一模一樣的，所以開票界面兩個名稱不同不必驚慌，保證“稅收分類編碼”選擇正確才是關(guān)鍵! 03品目名稱的商品內(nèi)容應(yīng)如實填寫開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。若商品種類較多，可以匯總開具增值稅發(fā)票，增值稅專用發(fā)票需要從防偽稅控系統(tǒng)中開具明細清單。 04選擇正確的適用稅率、征收率開具增值稅發(fā)票，應(yīng)按應(yīng)稅行為的不同正確選擇適用稅率或征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率有3%及5%，一般納稅人增值稅適用稅率有6%、11%、17%或0稅率，以及3%和5%的簡易征收率。一般計稅稅率與簡易征收率易混淆發(fā)票開具前應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分計稅項目，并按適用稅率或征收率開具。取得專票時，還有一種情況：因差額征稅而無法顯示稅率。同時提供不同稅率的商品銷售或應(yīng)稅服務(wù)，可以在同一張發(fā)票上開具。較新增值稅稅率表 05備注欄要填寫正確部分發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實填寫備注欄。提供建筑服務(wù)納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。其他，如：出租不動產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、差額開票業(yè)務(wù)、貨物運輸服務(wù)業(yè)務(wù)、單用途卡和多用途卡、土地增值稅發(fā)票扣除業(yè)務(wù)、保險機構(gòu)代收車船稅業(yè)務(wù)等。 06關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)連接開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，系統(tǒng)將自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，在稅務(wù)機關(guān)設(shè)定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開具發(fā)票明顯數(shù)據(jù)的，也將無法開具發(fā)票，需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開票。離線開具的增值稅發(fā)票，若不上傳該發(fā)票的數(shù)據(jù)明細，將無法在“增值稅發(fā)票查驗平臺”或“發(fā)票選擇確認(rèn)平臺”查詢到該發(fā)票。 07增值稅專用發(fā)票VS增值稅普通發(fā)票一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅普通發(fā)票，代開增值稅專用發(fā)票。部分小規(guī)模納稅人，如納入試點范圍的建筑業(yè)、住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人，發(fā)生相應(yīng)的增值稅應(yīng)稅行為，可自行開具增值稅專用發(fā)票。大家記住了嗎?開具發(fā)票時千萬要注意哦! 稅控器

2018年也有很多發(fā)票新規(guī)定，政策比較多，很多會計人估計忙得早就忘了，沒關(guān)系，今天小編給大家匯總了一份，45個發(fā)票報銷規(guī)定，速度學(xué)習(xí)!企業(yè)作為購買方索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。否則，發(fā)票將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)。一 簡單地來說我們應(yīng)該怎么開發(fā)票呢1、如果你是老板，首先要做的就是趕快把“稅號”發(fā)給員工，報銷的發(fā)票上需要同時體現(xiàn)你的公司名稱和“稅號”;2、如果你是員工，首先要做的就是趕快找到我們會計索要公司的“稅號”，這樣對于你的報銷才沒有影響;不然，報銷發(fā)票可能不起作用，花出去的錢或許就回不來了!3、而如果你是會計，首先要做的就是以各種手段通知到公司員工開發(fā)票的要求，這是一個很龐大的工作但是對于我們之后工作的開展還是很有影響的。二 開增值稅發(fā)票需提供“稅號”增加納稅人識別號，主要是為了保證發(fā)票的真實性。與以前的機打普通發(fā)票相比，新推行的增值稅普通發(fā)票在票面上增加了稅率和稅額，還有密碼區(qū)，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具。從7月1日起，票面上還必須填寫納稅人識別號。這里所說的納稅人識別號指的是稅務(wù)登記證上的號，每個企業(yè)的識別號都是唯一的。三 發(fā)票內(nèi)容必須如實填報除提供“稅號”外，“如實填報發(fā)票內(nèi)容”是公告的另一關(guān)鍵內(nèi)容。此前，部分銷售方允許購買方自行選擇需要開具發(fā)票的商品服務(wù)名稱等內(nèi)容，并按照購買方的要求開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。為防范這一現(xiàn)象，公告要求“銷售方開具發(fā)票時，應(yīng)如實開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符的發(fā)票;購買方取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額”。如網(wǎng)上購買圖書只能開圖書的發(fā)票，如果一個訂單里既有圖書也有日用品，系統(tǒng)會分別開具兩張發(fā)票。品名必須如實，意味著如果是單位明確不給報銷的品類，購買人就無法擅自篡改，意在封堵靠修改發(fā)票內(nèi)容來增加報銷額的行為。四 開具增值稅專用發(fā)票時需提供更詳細的內(nèi)容開具增值稅專用發(fā)票時，需要提供公司名稱、“稅號”、開戶行名稱、開戶行地址、營業(yè)執(zhí)照(五證合一)等資料方可開具，如果公司要求必須開具增值稅專用發(fā)票是切記這些資料提前準(zhǔn)備。五 新政策后發(fā)票開具問題!(含各類開票要求等)1、增值稅發(fā)票包括哪些?答：增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。2、如何查詢發(fā)票信息?答：取得增值稅發(fā)票的單位和個人可登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，對增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票信息進行查驗。單位和個人通過網(wǎng)頁瀏覽器首次登錄平臺時，應(yīng)下載安裝根證書文件，查看平臺提供的發(fā)票查驗操作說明。3、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限有變化嗎?答：從2017年7月1日起，增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限由開具之日起180天改為360天。僅2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票海關(guān)進口增值稅專用繳款書，認(rèn)證或比對期限由開具之日起180天改為360天。納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，認(rèn)證或比對期限還是開具之日起180天。4、餐費如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎?答：根據(jù)財稅[2016]36號文，餐飲服務(wù)適用6%的稅率。購進餐飲服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應(yīng)酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行。1)不能抵扣并不代表不能開專票;2)取得不能抵扣項目的專票，建議先認(rèn)證后進項稅額轉(zhuǎn)出。5、出差住宿該開哪種發(fā)票，是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票?答：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區(qū)別在于前者可以進行7稅款抵扣，后者不可以。如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發(fā)票，回單位進行財務(wù)報銷;如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應(yīng)向酒店索取增值稅專用發(fā)票。6、住宿與餐飲費能開在同一張發(fā)票上嗎?答：在索要發(fā)票時，要區(qū)分不同的情況，小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上;而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票。住宿與餐飲、娛樂可以開在一張專票上，認(rèn)證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出。7、勞務(wù)派遣服務(wù)如何開具發(fā)票?答：(1)提供勞務(wù)派遣服務(wù)的納稅人(一般納稅人/小規(guī)模納稅人)選擇簡易計稅辦法的，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的金額可以開具增值稅普通發(fā)票、取得的全部價款和價外費用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額按5%開具增值稅專用發(fā)票(選擇差額納稅);或者是取得的全部價款和價外費用開具增值稅普通發(fā)票(選擇全額納稅)。(2)未選擇簡易計稅辦法的，按適用稅率6%(/征收率5%)全額開具增值稅專用發(fā)票(/普通發(fā)票)。8、人力資源外包服務(wù)，發(fā)票開具具體規(guī)定是什么?答：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。發(fā)票開具：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。9、建筑服務(wù)如何開具發(fā)票?答：(1)納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計稅辦法，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用全額開具11%專用發(fā)票，申報時扣除差額。(2)納稅人(一般納稅人/小規(guī)模納稅人)提供建筑服務(wù)適用簡易計稅辦法的，全額開具3%專用發(fā)票(/普通發(fā)票)，申報時扣除差額。10、房地產(chǎn)開發(fā)如何開具發(fā)票?答：(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目選擇一般計稅辦法的，以取得的全部價款和價外費用全額開具11%專用發(fā)票，申報時差額扣除。(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目選擇簡易計稅辦法(/小規(guī)模納稅人)的，以取得的全部價款和價外費用全額開具3%專用發(fā)票(/普通發(fā)票)，申報時差額扣除。11、銷售不動產(chǎn)如何開具發(fā)票?答：(1)一般納稅人銷售不動產(chǎn)(不含自建)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用全額按適用稅率11%開具專用發(fā)票(/普通發(fā)票)。(2)納稅人銷售不動產(chǎn)(不含自建)，選擇簡易計稅辦法(/小規(guī)模納稅人、其他個人)的，通過差額開票模塊按5%開具專用發(fā)票(/普通發(fā)票)。12、金融商品轉(zhuǎn)讓如何開具發(fā)票?答：不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。13、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)如何開具發(fā)票?答：以取得的全部價款和價外費用按適用稅率開具增值稅專用發(fā)票(/普通發(fā)票)，向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具增值稅普通發(fā)票。14、旅游服務(wù)如何開具發(fā)票?答：納稅人(一般納稅人/小規(guī)模納稅人)提供旅游服務(wù)，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用開具增值稅普通發(fā)票;以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用后的余額開具增值稅專用發(fā)票。15、融資租賃如何開具發(fā)票?答：經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用全額開具增值稅專用發(fā)票，申報時差額扣除。16、融資性售后回租業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票?答：(1)經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用(不含本金)開具增值稅專用發(fā)票，本金可以開具普通發(fā)票。申報時差額扣除。(2)試點納稅人根據(jù)2016年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，可繼續(xù)按照有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅?？梢赃x擇：①以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金部分可以開具增值稅專用發(fā)票;價款本金部分不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。②以向承租方收取的全部價款和價外費用全額開具增值稅專用發(fā)票。17、保險服務(wù)發(fā)票開具具體規(guī)定是什么?答：保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。為自然人提供的保險服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。18、住宿業(yè)發(fā)票開具，具體規(guī)定是什么?答：月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開。19、教育輔助服務(wù)發(fā)票開具，具體規(guī)定是什么?答：免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票;教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。20、出租住房發(fā)票開具的具體規(guī)定是什么?答：一般納稅人(/小規(guī)模納稅人)按適用稅率(/征收率)全額開具增值稅專用發(fā)票(/普通發(fā)票)。個人納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。21、鑒證咨詢業(yè)發(fā)票開具具體規(guī)定是什么?答：月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開。22、貨物運輸服務(wù)發(fā)票開具具體規(guī)定是什么?答：納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。23、鐵路運輸企業(yè)發(fā)票開具具體規(guī)定是什么?答：鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構(gòu))提供貨物運輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運費雜費收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。24、查詢不到需要抵扣的發(fā)票怎么辦?答：納稅人取得增值稅發(fā)票后，通過增值稅發(fā)票查詢平臺未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進行掃描認(rèn)證。新增“回退”功能如何使用?答：升級后的增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺，在納稅人端新增“回退”按鈕，征期內(nèi)納稅人誤點“已申報”選項后，符合以下條件的，納稅人點擊按鈕后即可回退至當(dāng)期稅款所屬期，重新勾選確認(rèn)：(一)系統(tǒng)判斷跳轉(zhuǎn)后的下期沒有進行勾選確認(rèn)發(fā)票操作;(二)系統(tǒng)判斷當(dāng)期申報結(jié)果為未申報;(三)系統(tǒng)日志存在點擊“已申報”操作記錄;(四)回退功能在征期內(nèi)有效。對不符合上述條件的，不能給予回退，并提示不能回退原因。25、增值稅普通發(fā)票有幾種?答：增值稅普通發(fā)票有折疊票、卷票、電子發(fā)票。26、普通發(fā)票填寫“購買方納稅人識別號”是否為強制規(guī)定?答：自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。27、增值稅電子普通發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票一樣嗎?答：增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。28、如何使用印有本單位名稱的發(fā)票?答：自2017年7月1日起，納稅人可按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則要求，書面向國稅機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)，國稅機關(guān)按規(guī)定確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)。印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)，由稅務(wù)總局統(tǒng)一招標(biāo)采購的增值稅普通發(fā)票(卷票)中標(biāo)廠商印制，其式樣、規(guī)格、聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票(卷票)一致，并加印企業(yè)發(fā)票專用章。29、開具發(fā)票有什么要求嗎?答：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。30、電子發(fā)票用什么系統(tǒng)開具?答：使用增值稅電子普通發(fā)票的納稅人應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具。31、用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票時，只寫商品名稱可以嗎?答：不可以。稅務(wù)總局編寫了《商品和服務(wù)稅收分類與編碼(試行)》，并在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中增加了商品和服務(wù)稅收分類與編碼相關(guān)功能。使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的增值稅納稅人，應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類與編碼開具增值稅發(fā)票。根據(jù)國家稅務(wù)總局工作要求，自2016年5月1日起，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(簡稱新系統(tǒng))的納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。一、對未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國稅機關(guān)將依照下列法律法規(guī)予以處理：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫不全，主管稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。二、納稅人開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況選擇正確的編碼如實開具。對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通過編碼智能匹配助手和人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。32、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上需要蓋章嗎?財務(wù)章還是發(fā)票專用章?答：納稅人在開具發(fā)票時，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。33、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?答：(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。(2)銷售自己使用過的2009年1月1日后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率開具增值稅專用發(fā)票。34、索取增值稅發(fā)票，需提供哪些信息?答：增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。小規(guī)模納稅人企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票只需要提供單位名稱、納稅人識別號即可。個人消費者不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。開給個人的普通發(fā)票，是否需要對方身份證號碼?答：個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。35、聯(lián)系地址、電話及開戶行是否要填?答：現(xiàn)行法規(guī)僅對納稅人索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供地址電話、開戶行及賬號信息，普通發(fā)票上是否填寫聯(lián)系地址與電話，目前未作強制要求。36、代開發(fā)票的范圍有哪些?答：(一)已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個體工商戶)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。(二)有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票：1)被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具增值稅普通發(fā)票的;2)正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的;3)應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的;4)依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具增值稅普通發(fā)票的。37、代開發(fā)票還需要加蓋本單位的印章嗎?答：增值稅納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章(為其他個人代開的特殊情況除外)。稅務(wù)機關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章。38、收到了一份錯格的專用發(fā)票，可以退回去嗎?答：增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：(一)項目齊全，與實際交易相符;(二)字跡清楚，不得壓線、錯格;(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。39、不符合規(guī)定的發(fā)票，可以作為稅收憑證嗎?答：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。40、做小商品批發(fā)的，一次開具增值稅專用發(fā)票品種特別多，金額有時也不大，要是每張都分別開特別麻煩，能開到一起嗎?答：一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為可匯總開具增值稅專用發(fā)票。匯總開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。41、增值稅專用發(fā)票丟失了，怎么辦?答：納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的，按以下方法處理：一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?2、發(fā)票什么情況下可以作廢?答：納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當(dāng)月;(二)銷售方未抄稅且未記賬;(三)購買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。43、作廢發(fā)票怎么操作?答：作廢增值稅專用發(fā)票須在增值稅發(fā)票管理增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。44、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)開具印有企業(yè)名稱的發(fā)票是否需要填寫納稅人識別號?答：16號公告僅適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷等，可暫不填寫購買方納稅人識別號，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票。45、如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發(fā)票?答：如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。 稅控器

在金稅三期運行的大環(huán)境下，稅務(wù)局加強了對發(fā)票的核查力度，企業(yè)的發(fā)票風(fēng)險也日益凸現(xiàn)，只有認(rèn)識、識別了風(fēng)險，才能有效規(guī)避風(fēng)險。企業(yè)發(fā)票風(fēng)險是企業(yè)在發(fā)票開具、發(fā)票取得過程中存在的風(fēng)險，主要有以下幾點：一、發(fā)票開具風(fēng)險1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2、任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3、任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；拆本使用發(fā)票；擴大發(fā)票使用范圍；以其他憑證代替發(fā)票使用。4、屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)（提供應(yīng)稅服務(wù)）的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)（提供應(yīng)稅服務(wù)）適用免稅規(guī)定的；（3）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（小規(guī)模納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票）（注：營改增后，根據(jù)相關(guān)規(guī)定可自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人除外）；（4）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。二、發(fā)票取得風(fēng)險增值稅發(fā)票取得必須堅持“四流”統(tǒng)一，即：合同流、貨物流、發(fā)票流、資金流四流統(tǒng)一。否則可能會給公司增加不必要的麻煩和稅收負擔(dān)，甚至承擔(dān)行政、刑事責(zé)任。進項稅抵扣構(gòu)成要件：（1）業(yè)務(wù)屬于可以抵扣增值稅進項稅的業(yè)務(wù)；（2）取得的發(fā)票必須是合規(guī)的進項稅抵扣憑證；（3）必須在法定期限內(nèi)認(rèn)證或勾選；（4）在認(rèn)證通過當(dāng)月抵扣，或在勾選日所在申報期抵扣；（5）必須取得增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票無效；（6）增值稅專用發(fā)票必須通過稅局認(rèn)證。三、發(fā)票的認(rèn)證、抵扣風(fēng)險1、取得專用發(fā)票后，未及時（360天內(nèi)）到稅務(wù)局認(rèn)證，或在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺勾選確認(rèn)，使得進項稅額作廢。2、增值稅一般納稅人取得開具的增值稅專用發(fā)票、應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證，或在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺勾選確認(rèn)，并在規(guī)定時限內(nèi)并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證、申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣，有特殊規(guī)定按規(guī)定處理。四、發(fā)票傳遞環(huán)節(jié)風(fēng)險公司應(yīng)制定增值稅發(fā)票管理辦法，其中應(yīng)對增值稅發(fā)票傳遞做出相應(yīng)規(guī)定。增值稅傳遞環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：1、丟失—傳遞過程中丟失；2、壓票—超過認(rèn)證期限未傳遞到位。

隨著小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票的范圍不斷擴大，未接觸過增值稅專用的發(fā)票的納稅人，對于哪些可以開專票哪些不能開具混亂又畏懼，生怕一不留神就被定性為未按規(guī)定開具、虛假開具。因此，小編就為大家梳理了23個不能開具專用發(fā)票的情形，滿滿的純干貨，小伙伴們看過來!

辦理增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣，是增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵程序。增值稅發(fā)票認(rèn)證，是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認(rèn)。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認(rèn)證時，稅務(wù)機關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機關(guān)，通過認(rèn)證系統(tǒng)對密文解密還原，再與發(fā)票明文進行比對，比對一致則通過認(rèn)證。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。這兩種增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證!情況一納稅人初次購買增值稅稅控設(shè)備，根據(jù)政策可以全額抵減應(yīng)納稅額，因此也不需要進行認(rèn)證。政策參考：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定：“一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！弊⒁猓?1)增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。上述增值稅專用發(fā)票不需要進行認(rèn)證;(2)初次購買稅控設(shè)備取得普通發(fā)票，不可以全額抵減增值稅!情況二取得的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證，也就是負數(shù)增值稅專用發(fā)票不用認(rèn)證。政策參考：(1)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號)規(guī)定，紅字專用發(fā)票暫不報送稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。(2)根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2016年第47號第一條規(guī)定：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。因此，收到的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證，應(yīng)直接從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出?？?結(jié)：(1)取得增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不一定允許抵扣增值稅，如用于集體福利、個人消費、免稅項目、簡易計稅項目等;(2)取得增值稅專用發(fā)票，不一定都需要認(rèn)證;(3)增值稅抵扣不一定非得取得增值稅專用發(fā)票，增值稅的抵扣憑證還包括取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、取得通行費發(fā)票以及從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證等。增值稅專用發(fā)票抵扣必須同時滿足五個條件納稅人增值稅專用發(fā)票抵扣，必須要同時符合以下相關(guān)的限制性的條件，這些條件當(dāng)中如果有任何一項不符合，則不得作為合法的增值稅扣稅憑證，亦不得計算增值稅進項稅額抵扣。1.采購的企業(yè)必須屬于增值稅一般納稅人;2.必須取得合法的扣稅憑證;3.業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生;4.必須在規(guī)定的時間內(nèi)認(rèn)證和申報抵扣;5.必須依法正確、合理地計算抵扣金額。 稅控器

加強企業(yè)開支相關(guān)實質(zhì)性要件的審核工作，是企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度的重要組成部分，同時也是企業(yè)所得稅法判斷是否準(zhǔn)予稅前扣除的重要依據(jù)，是證明企業(yè)支出是否與企業(yè)取得收入有關(guān)，是否合理的重要條件。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)的真實合理，如果光靠一張發(fā)票入賬，無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理上還是在稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險?！镀髽I(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。當(dāng)然，發(fā)票這項證據(jù)也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點在其他的文件也是有規(guī)定的?！蛾P(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見》(國稅發(fā)〔2008〕88號)第二條第(三)項規(guī)定，加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)?！抖愂照魇展芾矸ā?第二十一條規(guī)定，單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號)第八條第(二)項規(guī)定，在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)第一條規(guī)定，自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。日常工作中主要的業(yè)務(wù)實質(zhì)性要件有哪些?1.實物資產(chǎn)如：購買原材料、機器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單，入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質(zhì)量驗收合格證明，發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應(yīng)，是否有從第三方開票，是否舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。2.租金發(fā)票是否有行政辦公部門審核確認(rèn)手續(xù)，是否有房屋租賃合同，發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。3.業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費報銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重點，如果沒有清單，可能會認(rèn)為虛假消費。4.差旅費差旅費報銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票，餐飲、住宿、交通費發(fā)票是否為出差地的發(fā)票，人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。5.會議費會議費報銷，是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關(guān)費用(如旅游費)列支。6.工資薪金是否有考勤記錄、招聘合同，是否扣繳了工資薪金的個人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動合同和考勤紀(jì)律相吻合。7.運費運費報銷，是否有運費報銷單，起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸，運輸價格是否波動較大。8.油費加油費報銷，報銷的加油費是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費總額是否超過了車輛理論行車的較大油耗量。9.水電費水電費報銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費卻很高。公司為非本單位的人員報銷費用如何處理?答復(fù)：(1)非本單位員工的發(fā)票與公司的業(yè)務(wù)若是相關(guān)，只要是實際支出了，都應(yīng)入賬，比如為客戶報銷的住宿費、車費等可以計入：管理費用-業(yè)務(wù)招待費，比如支付他人的勞務(wù)費可以計入：管理費用-勞務(wù)報酬，按照稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。(2)非本單位員工的發(fā)票與公司的業(yè)務(wù)若不相關(guān)，與公司取得收入經(jīng)營無關(guān)的費用不論如何入賬，應(yīng)該全部做納稅調(diào)增，不能在企業(yè)所得稅前扣除。政策參考：(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(2007年)第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(2007年)第二十七條企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

日前，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》。根據(jù)公告，納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇。今天小編整理了統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)問題解答，一起來看下吧。企業(yè)注冊-就找創(chuàng)業(yè)螢火工商注冊-代辦集團公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://source.qibangbang.com/imgs/d/front/201805/04/ecb49d28829f4d0f8b7003fe7a7ad78d.png" alt="企業(yè)注冊-就找創(chuàng)業(yè)螢火工商注冊-代辦集團公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />1.如何界定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)?增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)500萬元及以下。自2018年5月1日起，納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)(以下稱應(yīng)稅貨物勞務(wù))和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(以下稱應(yīng)稅行為)的，以應(yīng)稅貨物勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額合計適用一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，合計銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理一般納稅人登記手續(xù)。年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額(含免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額)、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。需要說明的是，一是“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。二是銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。三是納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。代辦注冊公司-申請商標(biāo)" src="http://source.qibangbang.com/imgs/d/front/201805/04/d742105d2c04433295f2cea81655a055.png" alt="創(chuàng)業(yè)開公司-就找創(chuàng)業(yè)螢火工商注冊-代辦注冊公司-申請商標(biāo)" />2.一般納稅人什么條件下可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?(1)只有同時符合以下條件的一般納稅人，才可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：①2018年5月1日以前(不含本日)，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人(即按照工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人，包括超標(biāo)登記和自愿登記的一般納稅人)。②轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。以1個月為1個納稅期的納稅人，如果轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不足12個月，其預(yù)估年應(yīng)稅銷售額=轉(zhuǎn)登記日前累計應(yīng)稅銷售額/轉(zhuǎn)登記日前實際經(jīng)營的月份*12 ;以1個季度為1個納稅期的納稅人，如果轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不足4個季度，其預(yù)估年應(yīng)稅銷售額=轉(zhuǎn)登記日前累計應(yīng)稅銷售額/轉(zhuǎn)登記日前實際經(jīng)營的季度數(shù)*4。(2)補充說明：①按照銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)500萬元的標(biāo)準(zhǔn)超標(biāo)登記或自愿登記的營改增一般納稅人,不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。②納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和營改增應(yīng)稅行為的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額分開計算，均未超過登記標(biāo)準(zhǔn)，納稅人出于自愿選擇登記為一般納稅人的，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。③從事成品油銷售的加油站等政策規(guī)定必須作為一般納稅人的，不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。3.符合轉(zhuǎn)登記條件的一般納稅人，必須轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?符合條件的納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，由納稅人自主選擇。如果納稅人轉(zhuǎn)登記前的增值稅稅負低于3%，為了保證充分享受改革紅利，建議不轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果納稅人的下游企業(yè)要求開具適用稅率的增值稅發(fā)票，建議謹(jǐn)慎選擇轉(zhuǎn)登記，因為轉(zhuǎn)登記后依法只能按征收率開具增值稅發(fā)票。代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://source.qibangbang.com/imgs/d/front/201805/04/263dd171c6ec4b4ca1e80669fa16f322.png" alt="注冊公司-就找創(chuàng)業(yè)螢火工商注冊-代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />4.如何理解轉(zhuǎn)登記日?轉(zhuǎn)登記日是指一般納稅人辦結(jié)轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人手續(xù)的當(dāng)天。2018年5月1日至2018年12月31日期間，可辦理轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人手續(xù)。5.納稅人如何辦理轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人手續(xù)?轉(zhuǎn)登記手續(xù)由符合條件的納稅人發(fā)起，納稅人應(yīng)正確、完整填寫《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務(wù)登記證件;已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件。主管稅務(wù)機關(guān)核對納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息是否一致，一致的當(dāng)即完成轉(zhuǎn)登記;不一致或者不符合填列要求的，當(dāng)場告知納稅人需要補正的內(nèi)容。代辦企業(yè)注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://source.qibangbang.com/imgs/d/front/201805/04/f4f165c922d24a6aa01c4577b618dab3.png" alt="工商注冊-就找創(chuàng)業(yè)螢火工商注冊-代辦企業(yè)注冊-營業(yè)執(zhí)照" />6.納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，如何開具增值稅發(fā)票?能否自行開具增值稅專用發(fā)票?轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)通過開票軟件的“征收率發(fā)票開具”模塊，按照征收率開具增值稅發(fā)票。轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。在轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)登記納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。7.轉(zhuǎn)登記納稅人需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，可以離線開具嗎?轉(zhuǎn)登記納稅人需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具，稅控開票軟件自動校驗聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，稅務(wù)機關(guān)不需要修改納稅人的離線時長。代辦工商注冊-北京集團公司注冊營業(yè)執(zhí)照-公司股權(quán)變更-就找創(chuàng)業(yè)螢火" src="http://source.qibangbang.com/imgs/d/front/201805/04/b67081be68454321a6c52f24d0444f58.png" alt="代辦工商注冊-北京集團公司注冊營業(yè)執(zhí)照-公司股權(quán)變更-就找創(chuàng)業(yè)螢火" />8.納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如何使用納稅申報表?一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。所謂“下期”、“當(dāng)期”，指的都是稅款所屬期。(1)原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按月納稅。轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從次月起改為簡易計稅。(2)原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按季納稅。轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍應(yīng)該按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從轉(zhuǎn)登日的次月起，改為簡易計稅，按季繳納。比如，轉(zhuǎn)登記日的所屬月份為7月份，納稅人在7月仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從8月起，改為簡易計稅，按季繳納，8-9月份實現(xiàn)的稅款，在10月申報期申報繳納。(3)原來按季納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按季納稅。轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個季度起改為簡易計稅。(4)原來按季納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按月納稅。在轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個季度的首月起改為按月簡易計稅。9.轉(zhuǎn)登記前尚未申報抵扣的進項稅額如何處理?轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，暫掛賬處理，統(tǒng)一計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目中核算，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”的變動情況，留存?zhèn)洳??！皯?yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”的余額不得用來抵減轉(zhuǎn)登記納稅人在小規(guī)模納稅人期間發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的應(yīng)納稅額。尚未申報抵扣的進項稅額計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”時：(1)轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期已經(jīng)取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書，由納稅人自行辦理勾選確認(rèn)、認(rèn)證或者稽核比對事宜。(2)轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書，待取得后，在認(rèn)證期限內(nèi)(360天)，持稅控設(shè)備，由主管稅務(wù)機關(guān)辦理勾選確認(rèn)或者稽核比對事宜。辦理勾選確認(rèn)時，由辦稅服務(wù)廳工作人員登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(稅局版)(http://88.12.26.102:1136/),登錄時使用電子底賬用戶名和密碼。北京注冊公司找創(chuàng)業(yè)螢火-工商注冊-公司注冊-代辦企業(yè)注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://source.qibangbang.com/imgs/d/front/201805/04/44dd51f10e5344959eeaa67b60f23e67.png" alt=" 代辦北京注冊公司找創(chuàng)業(yè)螢火-工商注冊-公司注冊-代辦企業(yè)注冊-營業(yè)執(zhí)照" />10.納稅人轉(zhuǎn)登記后，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目如何調(diào)整?(1)轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，統(tǒng)一調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期(即一般納稅人期間較后一期申報)的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。調(diào)整后的應(yīng)納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減;不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減;抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報繳納。(2)轉(zhuǎn)登記納稅人因稅務(wù)稽查、補充申報等原因，需要對一般納稅人期間的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額進行調(diào)整的，按照上述規(guī)定處理。11.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生銷售折讓、中止、退回等情形，該如何開具發(fā)票和申報?(1)發(fā)票開具發(fā)生銷售折讓、中止、退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。需要說明的是，增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述情形可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。(2)納稅申報轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生銷售折讓、中止、退回等情形，應(yīng)按照一般計稅方法，調(diào)整一般納稅人期間較后一期的銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額。調(diào)整一般納稅人期間較后一期的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額，并不是要求納稅人重新核算較后一期的涉稅數(shù)據(jù)并填報一般納稅人申報表。納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況，對一般納稅人期間較后一期的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額進行調(diào)整后，和原來的申報結(jié)果相比，可能會產(chǎn)生少繳稅款，也可能會產(chǎn)生多繳稅款，都不需要重新填報一般納稅人申報表，而是并入銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中處理，在小規(guī)模納稅人申報表中填列。12.轉(zhuǎn)登記納稅人再次登記為一般納稅人后，能否再次轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 注冊公司公司注冊工商注冊代辦注冊公司代辦工商注冊代辦公司注冊企業(yè)注冊代辦企業(yè)注冊股權(quán)變更稅控器申請商標(biāo)

發(fā)票不夠用？不用急，網(wǎng)上可以申請發(fā)票變量。不過申請發(fā)票變量需要滿足一定的條件，趕快來看下吧。一、適用條件：1.增值稅升級版發(fā)票(專票、普票);2.納稅人必須正常開業(yè)且已經(jīng)存在有效發(fā)票票種，必須統(tǒng)一使用“北京法人一證通”證書登錄。二、存在以下一種情況，無法使用改版變量：1.存在稽查案件未辦結(jié)或違法違章未辦結(jié)狀態(tài)的納稅人;2.存在違法違章且未辦結(jié)的納稅人;3.非正常、清算狀態(tài)的納稅人;4.沒有增值稅發(fā)票票種的納稅人;5.存在未解除的發(fā)票類強制協(xié)查。專票變量申請?zhí)畋碜⒁馐马?.申請發(fā)票套餐不能和現(xiàn)有發(fā)票套餐一致。2.當(dāng)月已領(lǐng)完較大可領(lǐng)取發(fā)票量(若沒有，則提示“您當(dāng)月仍有發(fā)票未領(lǐng)取，請將發(fā)票領(lǐng)取并開具完畢后再做申請”)且所有發(fā)票已經(jīng)開具、驗舊完畢(若沒有，則提示“您當(dāng)月仍有發(fā)票未開具(驗舊)，請將發(fā)票開具(或驗舊)后再做申請”)。3.申請較高持票數(shù)量為5的倍數(shù)。普票變量注意事項1.當(dāng)月已領(lǐng)完較大可領(lǐng)取發(fā)票量。(若沒有，則向納稅人提示“您當(dāng)月仍有普票未領(lǐng)取，請將普票領(lǐng)取并開具完畢后再做申請”)2.所有發(fā)票已經(jīng)開具、驗舊完畢。(若沒有，則提示“您當(dāng)月仍有普票未開具(驗舊)，請將普票開具(或驗舊)后再做申請”。)3.納稅人所申請?zhí)顚懙臄?shù)量為5的倍數(shù)(若不是，則提示“申請發(fā)票數(shù)量須為5的整數(shù)倍”。)4.如果是小規(guī)模第一次增量普票，申請人須為法人(。若沒有，則提示“小規(guī)模納稅人的首次普票增量，須由法人親自辦理?！?5.如果是小規(guī)模增量普票，納稅人原有發(fā)票版次為“一萬”，則申請的數(shù)量小于或者等于每月較高持票量的三倍。(若沒有，則提示“小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票首次增量，每次臨時增加的較高持票數(shù)量不超過當(dāng)前較高持票數(shù)量的二倍?！?如果是小規(guī)模增量普票，納稅人原有發(fā)票版次為“十萬”，則申請的數(shù)量小于或者等于每月較高持票量的兩倍。(若沒有，則提示“小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票首次增量，每次臨時增加的較高持票數(shù)量不超過當(dāng)前較高持票數(shù)量的一倍?！?6.小規(guī)模納稅人較近連續(xù)三個月內(nèi)有過兩次辦理增量，可以申請正式增量。專票改版申請?zhí)畋碜⒁馐马?.以前月份的所有已領(lǐng)發(fā)票已經(jīng)開具(或者作廢)、驗舊完畢(若沒有，則提示“您上月仍有發(fā)票未開具(驗舊)，請將發(fā)票開具(或驗舊)后再做申請”)。2.當(dāng)月未領(lǐng)取、未開具原版面發(fā)票(若領(lǐng)取或開具，則提示“您當(dāng)月已經(jīng)領(lǐng)取或開具過發(fā)票，不符合增版規(guī)則，請下月再做申請”)。3.如果當(dāng)前版面為萬元，申請調(diào)至版面應(yīng)小于或者等于十萬的版本，如果當(dāng)前版面為十萬，申請調(diào)至版面應(yīng)小于或者等于百萬的版本，依此類推。(若選擇其他，則提示“專票不能跨級增版，請您重新選擇”)。4.申請較高持票數(shù)量為5的倍數(shù)。普票改版注意事項1.上月的所有已領(lǐng)發(fā)票已經(jīng)開具(或者作廢)、驗舊完畢(若沒有，則提示“您上月仍有發(fā)票未開具(驗舊)，請將發(fā)票開具(或驗舊)后再做申請”)。2.當(dāng)月未領(lǐng)取、未開具原版面發(fā)票(若領(lǐng)取或開具，則提示“您當(dāng)月已經(jīng)領(lǐng)取或開具過發(fā)票，不符合增版規(guī)則，請下月再做申請”)。3.如果原有發(fā)票版次為十萬，所申請增加到的發(fā)票版次只能是小于或者等于百萬的版本;如果原有發(fā)票版次為百萬，所申請增加到的發(fā)票版次只能是小于或者等于千萬的版本，依此類推。(若選擇其他，則提示“普票不能跨級增版，請您重新選擇”)。4.所填數(shù)量為5的倍數(shù)(若不是，則提示“申請發(fā)票數(shù)量須為5的整數(shù)倍”)。操作指引受理完成后，納稅人可以通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳打印回執(zhí)。