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當前，在企業(yè)經(jīng)營期間，一些情況下會計人員會收取到一些個人抬頭的發(fā)票。因此，在對其進行賬務(wù)處理時，他們總會有著這樣的疑問：這些個人抬頭發(fā)票可以稅前扣除嗎？哪些個人抬頭發(fā)票可以稅前扣除？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！事實上，對于個人抬頭發(fā)票可以稅前扣除的情形，其主要包括以下這幾類：一、飛機票飛機票屬于實名制的票據(jù)，是客觀原因造成的，可以憑航空運輸電子客旅行程單在稅前扣除。但需要注意兩點：1、股東或員工用于個人消費的，跟公司經(jīng)營無關(guān)的不允許稅前扣除；2、提供能夠證明業(yè)務(wù)真實性的相關(guān)證明材料(如:出差發(fā)生的，需要留存出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等相關(guān)證明)。二、火車票火車票也屬于實名制的票據(jù)，可以憑報銷證在稅前扣除。1、報銷憑證與車票不同，票面無車廂席位信息，且注有"僅供報銷使用”字樣。2、股東或員工用于個人消費的，跟公司經(jīng)營無關(guān)的不允許稅前扣除。三、人身意外險員工出差乘坐交通工具的人身意外險可以憑發(fā)票稅前扣除，建議與車票一起報銷入賬。同時也建議保留出差相關(guān)的證明資料（出差人員、時間、地點等）。四、因公出差的簽證可以憑個人抬頭的財政收據(jù)在企業(yè)所得稅稅前扣除。五、職業(yè)技能報名費符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證、繼續(xù)教育費等經(jīng)費支出允許企業(yè)所得稅稅前扣除。六、醫(yī)藥費票據(jù)員工報銷的個人醫(yī)藥費可以列入職工福利費，進行企業(yè)所得稅稅前扣除，但是有14%的限額限制。七、員工入職體檢費員工入職前到醫(yī)療機構(gòu)的體檢費票據(jù)可以在稅前扣除。八、水電費可以稅前扣除，公司租個人房屋用于辦公，租賃合同約定水電費由承租方承擔(dān)。實務(wù)中，要取得的對方發(fā)票復(fù)印件及分割單、收據(jù)，以及本公司付款有關(guān)證明。以上是對個人抬頭發(fā)票可以稅前扣除的具體情形介紹。對于對個人抬頭發(fā)票是否可以進行稅前扣除這一問題不太了解的企業(yè)及會計人員來講，如若對此存有疑問，便有必要對文中介紹內(nèi)容作具體把握，從而以確保企業(yè)賬務(wù)處理的正確、有序進行！

近年來，伴隨著電子商務(wù)行業(yè)的迅猛發(fā)展，市場中電商公司數(shù)量也日益增多了起來。而在電商公司經(jīng)營期間，其也涉及到記賬報稅等相關(guān)工作。那么，電商行業(yè)怎么繳稅？下面本文來帶您對此作具體了解！一般來說，有關(guān)于電商行業(yè)在繳稅過程中所需明確問題，主要有以下這些：1、平臺經(jīng)濟中的自然人能否享受月銷售額15萬元（季度銷售額45萬）以下免征增值稅的優(yōu)惠，主要看是否做了稅務(wù)登記。自然人持續(xù)開展業(yè)務(wù)，辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，并選擇按期納稅的，可以享受。自然人不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為，尚未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，不能享受增值稅的優(yōu)惠，只要達到起征點就需要全額繳納增值稅。起征點指的是：按期納稅的，51696至2萬元；按次納稅的，300元至500元。2、平臺企業(yè)關(guān)于稅前扣除憑證的管理同其他企業(yè)相同，區(qū)分不同的情形來適用外部憑證和內(nèi)部憑證。使用外部憑證作為稅前扣除憑證的情形：支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人企業(yè)可使用內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證有兩種情形：（1）支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目，對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者對方為個人的每次支出不超過500元；（2）支出項目屬于非增值稅應(yīng)稅項目。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。3、靈活用工人員從平臺獲得的收入按照業(yè)務(wù)實質(zhì)判定屬于“勞務(wù)報酬”還是“經(jīng)營所得”。靈活用工人員在平臺上從事設(shè)計、咨詢、講學(xué)、錄音、錄像、演出、表演、廣告等勞務(wù)取得的收入，屬于“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目，由支付勞務(wù)報酬的單位或個人預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，年度終了時并入綜合所得，按年計稅、多退少補。靈活用工人員注冊成立個體工商戶、或者雖未注冊但在平臺從事生產(chǎn)、經(jīng)營性質(zhì)活動的，其取得的收入屬于“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，“經(jīng)營所得”以每一納稅年度的收入總額減除成本費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用經(jīng)營所得稅率表，按年計稅。綜上，電商行業(yè)繳稅情況與其他企業(yè)并沒有本質(zhì)的區(qū)別，這也體現(xiàn)出稅收法定的原則以及稅收的公平性。

當前，對于企業(yè)來說，其在業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生情況下，雖然“票”還沒到，但為了反映企業(yè)真實的業(yè)務(wù)情況，可以按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，進行暫估入賬。那么，什么是暫估入賬？暫估入賬的涉稅問題有哪些？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！事實上，所謂“暫估入賬”，是指企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算。而有關(guān)于暫估入賬的涉稅問題，其主要有以下這些：1、暫估入賬金額是否包含增值稅進項稅額？一般納稅人暫估入賬的金額不包含增進項稅額。由于小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進項稅額，故其購進貨物相關(guān)的進項稅額應(yīng)當計入貨物的成本價。所以，小規(guī)模納稅人暫估入賬的金額中應(yīng)當包含增值稅進項稅額。2、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，暫估入賬的成本費用可以稅前扣除嗎？稅總公告2011年第34號第六條規(guī)定：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。因此，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報環(huán)節(jié)，暫估入賬成本費用是可以在稅前扣除的。3、企業(yè)所得稅匯算清繳時，暫估入賬的成本費用可以稅前扣除么？1）已實際發(fā)生的成本費用：在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前取得發(fā)票的，可以在發(fā)生的當年稅前扣除；在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前未能取得發(fā)票的，不得在當年稅前扣除。2）未實際發(fā)生的成本費用一律不得稅前扣除！4、取得以前年度暫估成本費用的發(fā)票，該如何處理？取得以前年度暫估成本費用的發(fā)票，可以追溯到發(fā)生年度扣除，但追補期不得超過5年；如追補年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。以上是對暫估入賬的解釋、說明以及暫估入賬的涉稅問題介紹。對于在賬務(wù)處理過程中遇到這類問題的企業(yè)來說，如對此不了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握！

臨近年末，很多老板和財務(wù)人員又開始為跨年發(fā)票的問題發(fā)愁了：取得跨年度的發(fā)票在下一年還能處理嗎？如何處理才能不留隱患？怎樣進行稅前扣除及會計處理？在本文中，我們來對跨年發(fā)票六大常見問題進行介紹！1、當年支出次年度才取得發(fā)票，如何稅前扣除？答：企業(yè)當年實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，如因特殊原因未能及時取得有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額核算；但在匯算清繳時，需補充該成本、費用的有效憑證。特殊情況：企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。2、過了匯算清繳期的應(yīng)扣未扣，能稅前扣除嗎？答：對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。3、去年的專票次年銷貨退回，能開紅字發(fā)票嗎？答：可以正常申請開具紅字發(fā)票。不會對已經(jīng)申報的結(jié)果造成影響，如實申報即可。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）4、發(fā)放前一年度計提的工資，能扣除嗎？答：企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度企業(yè)所得稅前扣除。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）第二條規(guī)定：企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。5、銷售生產(chǎn)工期超過1年的貨物如何確認？銷售生產(chǎn)工期超過12個月的貨物，如大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物收入如何確認？答：（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。（2）企業(yè)所得稅按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。政策依據(jù)：（1）《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條第四款第二項規(guī)定，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。（2）《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十三條第二款規(guī)定，企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。6、年末住院年初出院怎么算？大病醫(yī)療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫(yī)療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎?答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進行醫(yī)療費用的結(jié)算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費用結(jié)算單上的結(jié)算時間為準。因此，該醫(yī)療支出屬于第二年的醫(yī)療費用。該納稅年度結(jié)束時，如果達到大病醫(yī)療扣除的條件，納稅人可以在次年匯算時享受此扣除。綜上，這六種情況是目前跨年發(fā)票最常見的。因此，對于企業(yè)來說，一定要注意發(fā)生的時間點和扣除的條件！

據(jù)國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站消息，11月3日，河北省財政廳、國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于確認2021年度第二批群眾團體公益性捐贈稅前扣除資格名單的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》對2021年度第二批確認的公益性捐贈稅前扣除資格群眾團體名單進行了明確。具體有：一、2021年1月1日至2023年12月31日期間有效的名單1 安平縣紅十字會2 霸州市紅十字會3 保定市紅十字會4 北戴河區(qū)紅十字會5 滄州市紅十字會6 滄州市新華區(qū)紅十字會7 灤平縣紅十字會8 昌黎縣紅十字會9 承德市紅十字會10 大城縣紅十字會11 峰峰礦區(qū)紅十字會12 邯鄲市紅十字會13 河北省紅十字會14 河北省隆化縣紅十字會15 河北省青縣紅十字會16 河間市紅十字會17 衡水市紅十字會18 衡水市桃城區(qū)紅十字會19 大城縣紅十字會20 晉州市紅十字會21 井陘縣紅十字會22 廊坊市安次區(qū)紅十字會23 廊坊市廣陽區(qū)紅十字會24 廊坊市紅十字會25 盧龍縣紅十字會26 灤南縣紅十字會27 灤平縣紅十字會28 南皮縣紅十字會29 內(nèi)丘縣紅十字會30 秦皇島市撫寧區(qū)紅十字會31 秦皇島市海港區(qū)紅十字會32 秦皇島市紅十字會33 秦皇島市山海關(guān)區(qū)紅十字會34 清河縣紅十字會35 涉縣紅十字會36 深州市紅十字會37 石家莊市紅十字會38 石家莊市井陘礦區(qū)紅十字會39 石家莊市鹿泉區(qū)紅十字會40 石家莊市欒城區(qū)紅十字會41 石家莊市裕華區(qū)紅十字會42 肅寧縣紅十字會43 唐山市古冶區(qū)紅十字會44 唐山市紅十字會45 唐山市路南區(qū)紅十字會46 魏縣紅十字會47 文安縣紅十字會48 武邑縣紅十字會49 香河縣紅十字會50 永清縣紅十字會51 玉田縣紅十字會52 遵化市紅十字會二、2022年1月1日至2024年12月31日期間有效的名單1 滄州市運河區(qū)紅十字會2 黃驊市紅十字會

對于企業(yè)來說，記賬報稅是其在經(jīng)營期間頗為關(guān)注的一個問題，而進行記賬報稅，就需要取得票據(jù)和憑證。發(fā)票是其中較為常見的一種。那么，于企業(yè)而言，哪些常見支出不需要發(fā)票呢？下面本文將帶大家對此進行詳細了解！1、支付個人500元以下零星支出像辦公室修個鎖、路邊買點水果、食堂買個菜等，如果是從個人哪買的，一次（一個銷售者一天算一次）不超過500元，按照國稅總局2018年28號公告的規(guī)定，只需要取得一張個人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。注意：只需收據(jù)，但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。2、福利費、撫恤金、救濟金支出好多企業(yè)逢年過節(jié)向職工發(fā)放福利費、職工生活困難補助等，也不需要取得員工開具的發(fā)票。根據(jù)《個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第48號)第四條第四項規(guī)定：個人取得的福利費、撫恤金、救濟金，免納個人所得稅。根據(jù)《個人所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第600號)第十四條規(guī)定：稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)〔1998〕155號)規(guī)定：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條所說的福利費是指由于某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助。注意：福利費、困難補助發(fā)放明細表、付款證明等福利支出憑證，可以作為按照稅法標準稅前扣除的原始依據(jù)。3、支付差旅津貼支付因公出差人員的差旅補助不需要發(fā)票。注意：差旅費報銷單，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。企業(yè)差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標準。4、支付員工誤餐補助支付員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領(lǐng)取的誤餐費不需要發(fā)票。員工獲得此補助，無需繳納個人所得稅。國稅發(fā)〔1994〕089號明確，差旅費津貼，誤餐補助，不屬于工資，薪金性質(zhì)的補貼，津貼或者不屬于納稅人本人工資，薪金所得項目的收入，不征稅。注意：誤餐補助發(fā)放明細表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。5、支付的未履行合同的違約金支出好多企業(yè)經(jīng)常遇到由于各種原因?qū)е潞贤绰男校枰Ц秾Ψ竭`約金，這項支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要取得發(fā)票。注意：憑雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)或者有的需要法院判決書或調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的裁定書等就可以稅前扣除。

對于經(jīng)營期間的企業(yè)來說，其進行日常賬務(wù)處理及納稅申報，經(jīng)常會涉及到稅前扣除憑證。不過，稅前扣除憑證有諸多類型，不同的稅前扣除憑證有哪些要求呢？下面本文來帶您對此進行具體了解！一、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。二、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。例如：企業(yè)自制的工資核算表、原材料出入庫單、倉庫驗收單、銀行回單等。企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于應(yīng)稅項目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。三、企業(yè)從境外購進貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。四、企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。前款第一項至第三項為必備資料。五、企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)（以下簡稱“應(yīng)稅勞務(wù)”）發(fā)生的支出采取分攤方式的，應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。六、企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出采取分攤方式的，企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。七、企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費用出租方作為應(yīng)稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。以上是對不同稅前扣除憑證的要求介紹。如您對此不了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容進行具體把握！

企業(yè)在經(jīng)營期間，每個月都需要給員工發(fā)工資。不過，一些企業(yè)為了節(jié)約稅款等方面的原因，會在工資發(fā)放時采取一些方式和手段。而如若操作不當，很可能會被稅務(wù)部門稽查。那么，稅務(wù)局怎么查工資？哪些工資發(fā)放方式有風(fēng)險？下面本文來帶您對此進行具體了解！1、稅務(wù)局怎么查工資？一般來說，稅務(wù)局對企業(yè)工資進行審查，主要從以下4個方面入手：（1）審核工資憑證通過檢查企業(yè)人員花名冊、考勤表、工資明細賬和工資條等，審核發(fā)放工資與銀行代發(fā)工資的數(shù)據(jù)是否一致。（2）檢查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標準通過檢查職工人數(shù)分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模來判斷企業(yè)職工人數(shù)和形成標準是否合理。（3）審查賬實差異通過審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目與實際工資總額是否一致，核對各種津貼、補助和獎金發(fā)放是否正常。（4）結(jié)合第三方系統(tǒng)分析企業(yè)數(shù)據(jù)利用金稅三期、金稅四期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)交社保人員是否一致，并對企業(yè)繳納個稅和收入情況實施檢查。2、哪些工資發(fā)放方式有風(fēng)險？具體來說，這些方式主要包括：（1）以報銷的形式發(fā)放工資企業(yè)發(fā)放工資時，將員工超過免征額部分通過與企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的發(fā)票來報銷沖抵，以此達到逃避繳納個人所得稅的目的，同時企業(yè)也能在稅前多扣除費用，少交企業(yè)所得稅。此種方式不僅可能導(dǎo)致企業(yè)某些費用畸高，而且與單位的實際情況不相符，尤其是常年按臨界值申報個稅，更容易引起稅局的關(guān)注。（2）?現(xiàn)金（私人賬戶）方式發(fā)放工資很多企業(yè)考慮到員工不愿意繳納個人所得稅，企業(yè)也不想冒著虛開發(fā)票的風(fēng)險通過報銷的模式發(fā)放工資，因此，很多企業(yè)就動了念頭通過私人賬戶方式打款，不通過公賬的方式發(fā)放工資。但此種工資發(fā)放方式往往不被稅務(wù)局認可，企業(yè)也可能面臨相應(yīng)的工資薪金不允許在稅前扣除的風(fēng)險。（3）借用他人身份信息，稅前虛列人員工資費用很多企業(yè)為了解決成本費用問題，很多時候會通過虛列人數(shù)，利用臨時工，以現(xiàn)金的方式發(fā)放工資，達到稅前扣除的目的。這種情況下，往往是沒購買社?；蛘哔徺I相應(yīng)的保險， 屬于不合法行為，而且隨著新個人所得稅法實施后，個稅APP上線，借用或冒用他人身份信息，容易被自然人發(fā)現(xiàn)并舉報，給企業(yè)帶來麻煩！以上是對“稅務(wù)局怎么查工資”以及“哪些工資發(fā)放方式有風(fēng)險”這兩個問題的具體解答。企業(yè)如若存在該方面的疑問，有必要對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握！

又快到年底了！盤一盤賬，很多公司都發(fā)現(xiàn)有些發(fā)票還沒有收到。因此，它們往往會有這樣的疑問，即：這些未取得發(fā)票的成本費用可以稅前扣除嗎？年后才收到又該怎么處理？接下來，本文來帶您對這些熱點問題進行具體了解！一、已付款沒發(fā)票可以稅前扣除嗎？可以！但需要注意的是：1、企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。2、企業(yè)應(yīng)在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。二、前年的發(fā)票，還能稅前扣除嗎？可以！但不能超過5年！企業(yè)以前年度應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。三、不合規(guī)發(fā)票抵扣后被查怎么辦？企業(yè)需要在60日內(nèi)補開、換開或提供可證明真實性的資料。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十五條規(guī)定：匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。四、無需辦稅的個人怎么處理？對方是依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。五、失聯(lián)、破產(chǎn)、注銷了怎么辦？企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：1、無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料；2、相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；3、采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；4、貨物運輸?shù)淖C明資料；5、貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；6、企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。六、有了發(fā)票，合同單據(jù)可以扔嗎？建議不要扔！企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實稅前扣除憑證的真實性。以上是對未取得發(fā)票稅前抵扣相關(guān)問題介紹，對于對此存有疑問的企業(yè)，有必要對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握！

當前，企業(yè)在經(jīng)營期間，其收不回的應(yīng)收賬款（壞賬），雖然可以計提壞賬準備，但稅局基本不允許在所得稅前扣除。但由于情況各異，稅務(wù)也并非一刀切地不允許該損失在企業(yè)所得稅前扣除。而能否稅前扣除的關(guān)鍵則是對應(yīng)收賬款的性質(zhì)判斷。那么，怎樣判斷企業(yè)壞賬能否進行稅前扣除？下面本文來帶您對此進行具體了解！一般來說，判斷企業(yè)的壞賬能否進行稅前扣除，主要從以下幾方面考慮：1、壞賬已實際發(fā)生按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，只有實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，才允許稅前扣除?！菊咭罁?jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2、賬款逾期時間要求根據(jù)金額不同，應(yīng)收賬款的逾期時間應(yīng)至少在1年以上或3年以上。一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款，若不符合其它條件，即使出現(xiàn)了壞賬無法收回，該筆損失也是不能稅前扣除的?！菊咭罁?jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第二十三條：企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。第二十四條：企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。3、會計處理規(guī)范要求會計上已經(jīng)對無法收回的應(yīng)收賬款做了損失處理，僅僅計提壞賬準備是不得稅前扣除的?！菊咭罁?jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：……(七)未經(jīng)核定的準備金支出;……《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條第(七)項所稱未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出。4、事實證據(jù)規(guī)范要求企業(yè)應(yīng)具有證明損失的外部和內(nèi)部相關(guān)資料，能夠內(nèi)外結(jié)合、相互印證?！菊咭罁?jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第十六條：企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。第十七條：具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關(guān)、行政機關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：（一）司法機關(guān)的判決或者裁定；（二）公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；（五）行政機關(guān)的公文；（六）專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告；（七）具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；（八）仲裁機構(gòu)的仲裁文書；（九）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù)；（十）符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。5、申報填報及備查資料保管要求填報企業(yè)所得稅匯算清繳報表《A105090-資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》。未經(jīng)申報的損失不得在稅前扣除。企業(yè)需要保管相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料?！菊咭罁?jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項稅務(wù)證明事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第65號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）：一、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。二、企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。以上是對判斷企業(yè)壞賬能否進行稅前扣除的相關(guān)介紹。企業(yè)如若對此不了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握！

當前，企業(yè)經(jīng)營期間進行賬務(wù)處理，一些項目可以進行稅前扣除。而根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。那么，哪些項目必須以發(fā)票作為稅前扣除憑證呢？下面本文來帶您對此進行具體了解！事實上，于企業(yè)而言，只要同時滿足以下三個條件，就要以發(fā)票作為稅前扣除憑證：1、境內(nèi)發(fā)生的支出2、屬于增值稅應(yīng)稅項目，就是對方需要繳納增值稅3、對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人企業(yè)需要以發(fā)票作為稅前扣除憑證的12項具體事項這些事項主要有：1、銀行收取手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。2、支付銀行及其他單位的利息費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進項稅額，建議取得普通發(fā)票。3、企業(yè)支出票據(jù)貼現(xiàn)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進項稅額，建議取得普通發(fā)票。4、單位微信賬號、支付寶賬號的手續(xù)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。5、單位POS機手續(xù)費，向收單機構(gòu)索取發(fā)票，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。6、飛機等（火車票以外）退票費、手續(xù)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。7、火車票退票費、手續(xù)費，以中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構(gòu))自行印制的鐵路票據(jù)作為稅前扣除憑證。8、單位車的ETC過路過橋費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得電子發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。9、單位支付的財產(chǎn)商業(yè)保險費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。10、單位支付的電話費、上網(wǎng)費等通信費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。11、單位購買補充耕地指標，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。12、單位支付拍賣行的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。以上是對必須取得發(fā)票才能進行稅前扣除的項目介紹。對于對此不了解企業(yè)的來說，可對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握！

對于市場中的一些企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間收取的一些個人抬頭發(fā)票是可以進行稅前扣除的。不過，也有一些個人抬頭發(fā)票不能進行稅前扣除，這就需要企業(yè)經(jīng)營者及會計負責(zé)人對此進行具體了解，那么，哪些個人抬頭發(fā)票不能稅前扣除呢？接下來，本文來對此進行說明、介紹！通常情況下，有關(guān)于不能稅前扣除的個人抬頭發(fā)票，其主要有以下這些：一、個人付款的公司租金如果是個人付款，但實際是公司租房辦公取得的租金，這種情況下應(yīng)把發(fā)票退回，重新開具公司抬頭的發(fā)票，不能重新開具發(fā)票的，作納稅調(diào)增處理。二、非外籍員工報銷的租金企業(yè)以多發(fā)工資的形式補貼，可以稅前扣除，不需要發(fā)票；或者直接以該公司名義租房，提供集體宿舍。三、餐費1、只能開具公司抬頭才可以稅前扣除，注意開具時索取普通發(fā)票，即使取得專用發(fā)票，進項稅也不允許抵扣。2、企業(yè)要正確區(qū)分是員工餐費(計入職工福利費，稅前扣除標準不能超過工資總額的14%)，還是招待客戶餐費（計入業(yè)務(wù)招待費，稅前扣除受雙限制（60%、5‰））。四、住宿費只能開具公司抬頭才可以稅前扣除，注意開具時索取增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅。五、電話費1、公司可以統(tǒng)一辦理電話卡，開具公司抬頭的發(fā)票，可以稅前扣除。2、公司也可以將電話費以通訊費補貼的形式并入工資計繳個稅（部分省份有公務(wù)話費的免稅額度，具體咨詢當?shù)囟悇?wù)局），不需要提供發(fā)票，也可以稅前扣除。六、簽訂私車公用的租賃合同并在合同中約定加油費等由公司承擔(dān)，可以稅前扣除，允許扣除的前提是加油費必須開具公司抬頭。七、車輛保險費、維修費1、車輛保險費只能開具個人抬頭，屬于應(yīng)由個人負擔(dān)的費用，即使合同約定可以由企業(yè)承擔(dān)，也不能稅前扣除，匯算清繳時做納稅調(diào)增。2、車輛維修費同車輛保險費一樣應(yīng)由個人負擔(dān)，即使合同約定且開具企業(yè)抬頭發(fā)票也不允許稅前扣除，匯算清繳時做納稅調(diào)增。以上是對不能稅前扣除的發(fā)票種類介紹，對于對此不了解的企業(yè)，有必要對文中介紹的不能稅前扣除情況作詳細把握！

企業(yè)在經(jīng)營期間，在一些特殊情況下，可能會產(chǎn)生壞賬。而壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。那么，什么情況下會發(fā)生壞賬？下面本文來帶您對此進行具體了解！一般來說，有關(guān)于企業(yè)發(fā)生壞賬的情形，主要有以下這些：1、借款人無法聯(lián)系某企業(yè)A公司借給非關(guān)聯(lián)方自然人張三的30萬借款，因張三已無法聯(lián)系，判斷無法收回。根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除：一、債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；二、違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；三、行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；四、企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；五、企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)；六、其他不應(yīng)當核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。因此，這種自然人借款屬于非經(jīng)營性債務(wù)，不得稅前扣除。2、非正常戶某企業(yè)向B公司銷售產(chǎn)品11696萬元，由于產(chǎn)品交接爭議，有300萬元經(jīng)多次催要一直未能收回，現(xiàn)B公司已經(jīng)處于非正常戶狀態(tài)，無法聯(lián)絡(luò)。第二種情況是經(jīng)營中出現(xiàn)的應(yīng)收賬款，由于對方失聯(lián)無法收回，可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。3、發(fā)票已開，但貨款打折某企業(yè)向C公司銷售產(chǎn)品500萬元，由于產(chǎn)品瑕疵最終約定給與九折優(yōu)惠，但由于發(fā)票已經(jīng)開出并給與對方，一直將50萬元優(yōu)惠計入應(yīng)收賬款，其實無法收回。第三種情況顯然在本質(zhì)上并不是損失，而是折扣折讓，應(yīng)將其還原為銷售折扣，并按照折扣的規(guī)定開具增值稅紅字發(fā)票進行處理，沖減當期收入，而不是作為損失。以上是對企業(yè)發(fā)生壞賬的主要情況介紹以及處理方式說明。如您的企業(yè)遇到壞賬問題，但不知道如何處理，便有必要對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握，或咨詢專業(yè)的財務(wù)代理機構(gòu)獲取專業(yè)解答！

當前，對于市場中一些經(jīng)濟效益較好的公司來說，其在逢年過節(jié)的時候，通常會給公司員工發(fā)放過節(jié)費。比如一些公司在過節(jié)時，給員工發(fā)了500元過節(jié)費，并且直接打到員工卡中。那么，對于公司來說，這算是福利費嗎？相信不少企業(yè)對這一問題不太了解。接下來，本文來對此進行說明、介紹！首先，我們需要弄清楚這算不算是福利費？答案：當然算！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》、《實施條例》第四十條規(guī)定：1、尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。2、為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。3、按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。所以，公司給員工的這500元過節(jié)費，屬于福利費。那么，所有的福利費都能稅前扣除嗎？答案：并不是！也有可能按工資薪金稅前扣除。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》第一條的規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應(yīng)作為職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。以上是對“公司直接給員工打錢算是福利費嗎”這一問題的具體解答。對于對這一問題不了解的公司來說，有必要對文中介紹內(nèi)容進行詳細了解、把握，從而以選擇合理的方式進行賬務(wù)處理和會計核算！

對于企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間需要按規(guī)定繳納的稅種有很多，而企業(yè)所得稅是最為常見的一種。所謂“企業(yè)所得稅”，是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。那么，企業(yè)所得稅怎么計算？哪些成本可以稅前扣除？本文來帶您對此進行具體了解！一般來說，有關(guān)于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)哪些項目可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！痹敿毥榻B如下：1、成本。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十九條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出及其他耗費。2、費用。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第八條所稱費用是指企業(yè)在成產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。3、稅金。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十一條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。4、損失。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十二條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第八所處損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、損毀、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失、壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入當期收入。5、其他支出。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十三條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。另外，需要明確是，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

企業(yè)在經(jīng)營期間進行日常賬務(wù)處理及稅務(wù)申報，都會涉及到稅前扣除相關(guān)事項。不過，稅前扣除一般需要取得的相關(guān)發(fā)票作為憑證。那么，不需要發(fā)票就能稅前扣除的支出有哪些？本文來帶您對此進行具體了解！通常情況下，不需要憑發(fā)票就能在稅前扣除的支出主要有三大類，具體為：一、境內(nèi)發(fā)生且不屬于增值稅應(yīng)稅項目支出企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)支出，如果不屬于增值稅的應(yīng)稅項目，不需要憑發(fā)票稅前扣除。這樣的情形有很多，最常見的就是給員工發(fā)工資、差旅津貼、福利費等等，一起來看下：1、工資薪金支出由于單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不需要繳納增值稅。所以對于工資薪金支出，企業(yè)只需要提供工資表、轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金發(fā)放證明、辦理了扣繳個人所得稅既可以稅前扣除。2、福利金、撫恤金、職工困難補助公司逢年過節(jié)向職工發(fā)放福利費、職工生活困難補助等，這些支出也不需要取得員工開具的發(fā)票，提供發(fā)放明細表、付款證明等，可以稅前扣除。并且，個人取得的福利費、撫恤金、救濟金，免納個人所得稅，但如果是超過工資薪金14%的限額標準發(fā)放的福利費，需要進行納稅調(diào)增。3、差旅費津貼支付因公出差人員的差旅補助不需要發(fā)票。稅前扣除時，需要有差旅費報銷單，與其經(jīng)營活動相關(guān)的合理的差旅費憑證，如交通費、住宿費以及出差的證明材料。企業(yè)差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標準，自定的差旅補助標準應(yīng)當合理、符合經(jīng)營常規(guī)。4、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷這些支出按會計規(guī)定核算，按稅法規(guī)定稅前扣除，不需要提供發(fā)票。5、符合規(guī)定的資產(chǎn)損失支出按照國家稅務(wù)總局公告2011年第25號的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的各項損失只需提供相關(guān)的證據(jù)資料，可以稅前扣除，不需要提供發(fā)票。6、違約金支出企業(yè)如果遇到由于各種原因?qū)е潞贤绰男校枰Ц秾Ψ竭`約金，這項支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要取得發(fā)票，只要有相關(guān)證明材料即可。7、現(xiàn)金折扣支出根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。二、部分在境內(nèi)且屬于增值稅應(yīng)稅項目的支出增值稅應(yīng)稅項目的支出，大部分是需要憑發(fā)票扣除的，但也有例外：1、對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定：可以不辦理稅務(wù)登記的只有三類：一是國家機關(guān)；二是個人；三是無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販。2、對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人。其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。簡單來說就是：500元以下的小額零星支出業(yè)務(wù)不需要發(fā)票稅前扣除，只需要憑借對方開具的收款憑證就可以作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。3、特殊情形下無法補開換開發(fā)票企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除。稅前扣除需要提供的資料有：1)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；2)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；3)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；4)貨物運輸?shù)淖C明資料；5)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；6)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。第一項至第三項為必備資料。4、兩個以上主體共同接受勞務(wù)企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡稱“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。5、租用資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費用企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費用，出租方作為應(yīng)稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。適用水電氣等分割單的前提必須是發(fā)生企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房，沒有租賃這個大前提是不能使用分割單作為稅前扣除憑證的。6、上市公司發(fā)行公司債，到期支付利息上市公司在公開市場發(fā)行公司債，到期按發(fā)債時的約定支付利息，利息支付流程是公司根據(jù)券商的通知，將相應(yīng)的利息款項劃轉(zhuǎn)至上交所賬戶，再由上交所根據(jù)債券持有人信息，將相應(yīng)的利息劃轉(zhuǎn)至債券持有人賬戶。三、境外購進貨物或勞務(wù)支出企業(yè)從境外購進貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。也就是說，對于境外購進貨物或勞務(wù)支出，發(fā)票有也可以，沒有也可以，沒有硬性規(guī)定，建議咨詢一下當?shù)囟惥?。以上是對“不需要發(fā)票就能稅前扣除的支出”介紹。對于對此不了解的企業(yè)，有必要對文中介紹內(nèi)容作詳細把握！