代理記賬剛需高頻，是黏住客戶的重要手段，從而成為其他企業(yè)服務(wù)的重要入口。由于代理記賬服務(wù)是高頻剛需，不僅能帶來持續(xù)性的收入，也具備客戶黏性，而且對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)需求和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有更好的了解，會(huì)成為黏住用戶、發(fā)展高價(jià)低頻業(yè)務(wù)的很好的抓手，該領(lǐng)域成為中小微企業(yè)服務(wù)廠商的必爭(zhēng)之地。目前市場(chǎng)上大多數(shù)的中小微企業(yè)服務(wù)商均同時(shí)提供工商注冊(cè)登記、代理記賬、社保代繳等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷滲透，在需求端，新增企業(yè)創(chuàng)業(yè)者越來越年輕，品牌和互聯(lián)網(wǎng)化成為年輕創(chuàng)業(yè)者的關(guān)注重點(diǎn);在供給端，一方面部分業(yè)內(nèi)企業(yè)向互聯(lián)網(wǎng)+會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，另一方面，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)也在向代理記賬、工商登記市場(chǎng)邁進(jìn)，通過互聯(lián)網(wǎng)的方式開展業(yè)務(wù)。
從 2011 年以來,我國每年累計(jì)市場(chǎng)主體數(shù)量不斷增加,且呈高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。
截至 2015 年,我國市場(chǎng)主體實(shí)有戶數(shù)已接近 8000 萬戶。
同時(shí),近 3 年內(nèi),每年新設(shè)市場(chǎng)主體數(shù)量不斷增加,同比增速維持在 14%以上。
與此同時(shí),每年注銷市場(chǎng)主體數(shù)量呈現(xiàn)波動(dòng),近 2 年內(nèi)有加速趨勢(shì)。
從結(jié)構(gòu)上看,企業(yè)類(含分支機(jī)構(gòu))市場(chǎng)主體占比提升,從 2011 年的 25%提升到 2015 年 4 月的 27%。
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我們認(rèn)為,數(shù)據(jù)背后有三個(gè)方面的原因:
2014 年 9 月,國務(wù)院總理李克強(qiáng)在夏季達(dá)沃斯論壇上公開發(fā)出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的號(hào)召。
此后,國務(wù)院、各部委、地方政府相繼出臺(tái)了各類文件落實(shí)雙創(chuàng)政策,從市場(chǎng)準(zhǔn)入、政策及稅收優(yōu)惠、投融資渠道、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、文化氛圍等各個(gè)方面推進(jìn)政策落實(shí)。
在這一政策的指引下,2015 年上半年,新登記企業(yè)數(shù) 4、5、6 連續(xù)三個(gè)月刷新歷史高位水平。
我們認(rèn)為,隨著雙創(chuàng)政策的進(jìn)一步落實(shí)貫徹,有望推動(dòng)新登記企業(yè)數(shù)量持續(xù)增長(zhǎng)。
我國商事制度重大改革包括:國務(wù)院辦公廳 2014年的《注冊(cè)資本登記制度改革方案》以及 2016 年的《關(guān)于加快推進(jìn)“三證合一”登記制度改革的意見》。
前者大大降低了創(chuàng)業(yè)門檻,激發(fā)市場(chǎng)主體的創(chuàng)業(yè)熱情;
而后者簡(jiǎn)化了登記手續(xù),縮短運(yùn)作周期,提升企業(yè)辦事效率。
在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的背景下,符合經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型方向的市場(chǎng)主體快速增長(zhǎng)。
一方面,第三產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)模式較輕,進(jìn)入門檻相對(duì)低;另一方面,政策給予符合經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型方向的科技類、文娛類、信息類企業(yè)相對(duì)優(yōu)惠的政策;
再者,在電子商務(wù)、移動(dòng)辦公、企業(yè)外包服務(wù)的蓬勃發(fā)展下,企業(yè)開業(yè)成本與客戶獲取成本將越來越低,有利于企業(yè)輕裝上陣,利好新增市場(chǎng)主體。
綜上,我們認(rèn)為,在雙創(chuàng)政策持續(xù)推進(jìn)、商事制度降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻、以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型力度不斷加強(qiáng)的情況下,以中小微企業(yè)為代表的市場(chǎng)主體數(shù)量將持續(xù)增長(zhǎng),對(duì)企業(yè)服務(wù)的需求將不斷增加。
在政府部門辦理業(yè)務(wù)構(gòu)成中小微企業(yè)服務(wù)需求的重要部分。
在稅務(wù)局、工商局、社保局辦理業(yè)務(wù)是所有中小微企業(yè)的共同點(diǎn),如工商注冊(cè)登記、代記賬(納稅申報(bào))、社保繳納等,該類業(yè)務(wù)流程固定、標(biāo)準(zhǔn)化程度高,由于中小微企業(yè)規(guī)模有限,資金人員不足,將此類業(yè)務(wù)交給專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)有利于降低辦理成本。
同時(shí),中小微企業(yè)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單,外包服務(wù)需求不多,連接企業(yè)與政府的第三方服務(wù)構(gòu)成中小微企業(yè)外包需求的重要部分。
1> 基礎(chǔ)服務(wù)可以概括為每個(gè)企業(yè)都需要的標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù):包括工商注冊(cè)登記、代記賬、社保繳納等。
該類服務(wù)進(jìn)入門檻低,服務(wù)廠商較多,價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)激烈。
2> 其他服務(wù)可以概括為特定企業(yè)需要的服務(wù),包括行業(yè)資質(zhì)認(rèn)證、商標(biāo)、版權(quán)等。該類服務(wù)具備一定的資源門檻,服務(wù)廠商數(shù)量相對(duì)有限。
其中,商標(biāo)類業(yè)務(wù)套餐價(jià)格高達(dá) 5000 到 20000元。各類版權(quán)與專利業(yè)務(wù)價(jià)格在 500-2000 元左右。
1> 代理記賬業(yè)務(wù):
企業(yè)代理記賬的目的是進(jìn)行納稅申報(bào),營改增后,代理記賬主體可分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。
部分個(gè)體工商戶實(shí)行定額稅制,暫時(shí)不太有以報(bào)稅為目的的代理記賬需求。
綜合下來,根據(jù)下表,待記賬市場(chǎng)每年市場(chǎng)規(guī)模為 700 億左右。
2> 工商注冊(cè)業(yè)務(wù):
引用國家工商行政管理總局局長(zhǎng)張茅 2016 年在國務(wù)院新聞辦公室新聞發(fā)
布會(huì)上的數(shù)字:“一天有 1.2 萬戶企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng),大概注銷的企業(yè)有 1800 戶”。
假設(shè)工商注冊(cè)單價(jià)為 2000 元,銷戶的單價(jià)為 5000 元,則年市場(chǎng)總規(guī)模為 120 億。
工商注冊(cè)卡位企業(yè)的“生”與“死”,是獲得新客戶的重要入口。
企業(yè)服務(wù)的痛點(diǎn)是獲客,工商注冊(cè)是卡位企業(yè)“生”的重要手段。搶占工商注冊(cè)業(yè)務(wù),對(duì)于將“一次性付費(fèi)”的“工商戶”轉(zhuǎn)化為“持續(xù)性付費(fèi)”的“記賬戶”,有十分關(guān)鍵的作用。
部分企業(yè)為了搶占工商注冊(cè)業(yè)務(wù),已深入到創(chuàng)業(yè)競(jìng)賽等活動(dòng),從源頭搶占客戶。
代理記賬剛需高頻,是黏住客戶的重要手段,從而成為其他企業(yè)服務(wù)的重要入口。
代理記賬業(yè)務(wù)屬于高頻剛需業(yè)務(wù),一方面能貢獻(xiàn)“持續(xù)性收入”,
另一方面可以形成客戶黏性,了解公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),有助于拓展顧問服務(wù)、法律服務(wù)等低頻高 ARPU 值的服務(wù)。
從上文看,代理記賬市場(chǎng)規(guī)模每年為 700 億左右。
由于代理記賬服務(wù)是高頻剛需,不僅能帶來持續(xù)性的收入,也具備客戶黏性,而且對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)需求和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有更好的了解,會(huì)成為黏住用戶、發(fā)展高價(jià)低頻(如各種資質(zhì)申報(bào)、法律服務(wù))業(yè)務(wù)的很好的抓手,該領(lǐng)域成為中小微企業(yè)服務(wù)廠商的必爭(zhēng)之地。
目前市場(chǎng)上大多數(shù)的中小微企業(yè)服務(wù)商均同時(shí)提供工商注冊(cè)登記、代理記賬、社保代繳等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。本文我們深入分析代理記賬市場(chǎng)。
代理記賬機(jī)構(gòu)前期收集匯總客戶企業(yè)的原始會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主要是為了提交納稅材料;后期的客戶反饋工作,也是將稅務(wù)部門的審核意見信息向客戶進(jìn)行闡述。
代記賬機(jī)構(gòu)圍繞報(bào)稅這一核心環(huán)節(jié),在稅務(wù)部門與企業(yè)客戶之間扮演信息傳遞與業(yè)務(wù)操作的角色。
從業(yè)務(wù)橫向價(jià)值對(duì)比的角度分析,代記賬的四個(gè)業(yè)務(wù)單元(收集原始憑證、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅、客戶反饋),除了報(bào)稅之外都屬于內(nèi)部場(chǎng)景處理,具備標(biāo)準(zhǔn)化特征,而在報(bào)稅環(huán)節(jié)屬于機(jī)構(gòu)外場(chǎng)景處理,由于不同客戶企業(yè)的納稅方式、應(yīng)納稅種、納稅規(guī)則不盡相同,因此報(bào)稅環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和效率十分考驗(yàn)代記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)能力、財(cái)稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn),是整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條上價(jià)值最高的一環(huán)。
代記賬行業(yè)發(fā)展 20 年,具備一定市場(chǎng)壁壘。
1993 年,《會(huì)計(jì)法》首次肯定了代理記賬的法律地位,之后,我國代理記賬行業(yè)經(jīng)歷了 20 年的發(fā)展。
2016 年財(cái)務(wù)部最新頒布的《代理記賬管理辦法》要求代理記賬機(jī)構(gòu):
1>除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代記賬需要縣級(jí)以上地方財(cái)政部門審批;
2>申請(qǐng)代理記賬資格需要持有會(huì)計(jì)師從業(yè)資格證書的專職人員不少于 3 名。
但是,由于監(jiān)管成本較高,市場(chǎng)上仍存在大量地下代理記賬機(jī)構(gòu)和個(gè)人兼職會(huì)計(jì)。
代理記賬行業(yè)市場(chǎng)分散,90%以上代理記賬機(jī)構(gòu)屬于小微企業(yè)。
目前,代理記賬機(jī)構(gòu)數(shù)量約在 10萬家左右。在 2012 年底 2013 年初,財(cái)政部在全國范圍內(nèi)對(duì) 12440 家代記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行普查,12440家代理記賬機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本 2.2 億元,從業(yè)人員 68302 人,2012 年度實(shí)現(xiàn)代理記賬業(yè)務(wù)收入 75.2億元。
1> 平均收入體量小,服務(wù)同質(zhì)化與價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)激烈使得相當(dāng)一部分機(jī)構(gòu)出于微利狀態(tài):平均收入為60 萬元,90%以上代理記賬機(jī)構(gòu)屬于小微企業(yè),45%的代理記賬機(jī)構(gòu)處于微利或虧損狀態(tài)
2> 服務(wù)客戶以小微企業(yè)為主:客戶的銷售額在 50 萬以下的居多,每月支付代理記賬費(fèi)用在 500元以下的占比為 60%。
3> 新型記賬方式占比或提升:手工記賬占比 17%,單機(jī)記賬占比 54%。除了部分三四線城市仍采用手工記賬外,大部分的企業(yè)采用單機(jī)記賬。隨著 SaaS 行業(yè)的發(fā)展和廠商的重點(diǎn)推廣,越來越多的記賬機(jī)構(gòu)采用 SaaS 軟件記賬。
4> 專職會(huì)計(jì)人員較多,但高端人才缺乏:具備從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員占據(jù)絕大部分,但高端人才缺乏。使得稅收籌劃、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)稅咨詢等全方位的會(huì)計(jì)服務(wù)難以開展。
互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)入傳統(tǒng)代理記賬市場(chǎng),提升獲客成本。
傳統(tǒng)代理記賬公司的獲客方式包括電話營銷、在工商局附近發(fā)傳單和小廣告、上門拜訪、在 58 同城等門戶網(wǎng)站做線上推廣等。
隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷滲透,在需求端,新增企業(yè)創(chuàng)業(yè)者越來越年輕,品牌和互聯(lián)網(wǎng)化成為年輕創(chuàng)業(yè)者的關(guān)注重點(diǎn);在供給端,一方面部分業(yè)內(nèi)企業(yè)向“互聯(lián)網(wǎng)+會(huì)計(jì)”轉(zhuǎn)型,另一方面,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)也在向代理記賬、工商登記市場(chǎng)邁進(jìn),通過互聯(lián)網(wǎng)的方式開展業(yè)務(wù)。
傳統(tǒng)代理記賬公司面臨獲客壓力,只能抓住原有客戶,規(guī)模擴(kuò)張?jiān)庥銎款i。
會(huì)計(jì)人員成本提升壓縮毛利率。中小微企業(yè)服務(wù)的核心生產(chǎn)要素是人。傳統(tǒng)代理記賬機(jī)構(gòu)一方面面臨收入端的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)和客戶推廣壓力,另一方面成本端會(huì)計(jì)人員市場(chǎng)工資、房租等上漲,擠壓業(yè)務(wù)毛利率。
對(duì)于缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力的機(jī)構(gòu),持續(xù)經(jīng)營面臨壓力。
1、財(cái)稅是企業(yè)級(jí)服務(wù)的必爭(zhēng)入口,代記賬行業(yè)整合是必然趨勢(shì)
政策推進(jìn)、技術(shù)革新、互聯(lián)網(wǎng)等,使得行業(yè)逐漸顯現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。
代理記賬行業(yè)發(fā)展 20 年,形成小而分散的市場(chǎng)格局,主要原因是傳統(tǒng)代理記賬的獲客成本、做賬成本差異不大,報(bào)稅環(huán)節(jié)對(duì)接區(qū)域政府部門,與政府溝通渠道是重要競(jìng)爭(zhēng)力之一,且各地政策存在差異,市場(chǎng)集中度不高。
隨著互聯(lián)網(wǎng)的逐步滲透、技術(shù)革新以及政府業(yè)務(wù)辦理線上化透明化,不同代理記賬機(jī)構(gòu)的獲客成本、做賬成本拉開差距,同時(shí)打破區(qū)域限制,促進(jìn)行業(yè)整合。
隨著金稅三期的開展,報(bào)稅實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)、全國聯(lián)網(wǎng),有利于接口的打通。
此前憑證、記賬等處理都是線下手工操作為主,未來財(cái)稅服務(wù)商將會(huì)整合財(cái)務(wù)軟件、打通稅務(wù)接口、提供一站式的平臺(tái),實(shí)現(xiàn)“一鍵報(bào)稅“,極大提升報(bào)稅效率。
報(bào)稅難度逐漸降低,代賬價(jià)格趨勢(shì)下行,所以對(duì)于中小微企業(yè)其他需求的挖掘與服務(wù)場(chǎng)景的疊加將更為重要。
財(cái)稅服務(wù)是企業(yè)級(jí)服務(wù)的必爭(zhēng)入口,資本進(jìn)入加速行業(yè)整合。
代記賬服務(wù)是剛需高頻服務(wù),持續(xù)性很強(qiáng),而且對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)需求和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有更好的了解,會(huì)成為黏住用戶、發(fā)展高價(jià)低頻(如資質(zhì)申報(bào)、法律服務(wù))業(yè)務(wù)的很好的抓手,是小 B 企業(yè)服務(wù)的必爭(zhēng)入口。
2015 年,C 端互聯(lián)網(wǎng)紅利逐步消失的背景下,企業(yè)級(jí)服務(wù)投資案例以及平均投資金額都出現(xiàn)較快增長(zhǎng)。
神州易橋、豬八戒、頂呱呱、華財(cái)會(huì)計(jì)等企業(yè)服務(wù)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)逐步出現(xiàn)并融資。
我們認(rèn)為,資本的進(jìn)入將有助于行業(yè)快速整合。
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