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代理記賬剛需高頻，是黏住客戶的重要手段，從而成為其他企業(yè)服務的重要入口。由于代理記賬服務是高頻剛需，不僅能帶來持續(xù)性的收入，也具備客戶黏性，而且對企業(yè)的業(yè)務需求和業(yè)務數(shù)據(jù)有更好的了解，會成為黏住用戶、發(fā)展高價低頻業(yè)務的很好的抓手，該領域成為中小微企業(yè)服務廠商的必爭之地。目前市場上大多數(shù)的中小微企業(yè)服務商均同時提供工商注冊登記、代理記賬、社保代繳等基礎業(yè)務。隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷滲透，在需求端，新增企業(yè)創(chuàng)業(yè)者越來越年輕，品牌和互聯(lián)網(wǎng)化成為年輕創(chuàng)業(yè)者的關注重點;在供給端，一方面部分業(yè)內(nèi)企業(yè)向互聯(lián)網(wǎng)+會計轉型，另一方面，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)也在向代理記賬、工商登記市場邁進，通過互聯(lián)網(wǎng)的方式開展業(yè)務。

　　從 2011 年以來,我國每年累計市場主體數(shù)量不斷增加,且呈高速增長態(tài)勢。

　　截至 2015 年,我國市場主體實有戶數(shù)已接近 8000 萬戶。

　　同時,近 3 年內(nèi),每年新設市場主體數(shù)量不斷增加,同比增速維持在 14%以上。

　　與此同時,每年注銷市場主體數(shù)量呈現(xiàn)波動,近 2 年內(nèi)有加速趨勢。

　　從結構上看,企業(yè)類(含分支機構)市場主體占比提升,從 2011 年的 25%提升到 2015 年 4 月的 27%。

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　　我們認為,數(shù)據(jù)背后有三個方面的原因:

　　2014 年 9 月,國務院總理李克強在夏季達沃斯論壇上公開發(fā)出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的號召。

　　此后,國務院、各部委、地方政府相繼出臺了各類文件落實雙創(chuàng)政策,從市場準入、政策及稅收優(yōu)惠、投融資渠道、知識產(chǎn)權保護、文化氛圍等各個方面推進政策落實。

　　在這一政策的指引下,2015 年上半年,新登記企業(yè)數(shù) 4、5、6 連續(xù)三個月刷新歷史高位水平。

　　我們認為,隨著雙創(chuàng)政策的進一步落實貫徹,有望推動新登記企業(yè)數(shù)量持續(xù)增長。

　　我國商事制度重大改革包括:國務院辦公廳 2014年的《注冊資本登記制度改革方案》以及 2016 年的《關于加快推進“三證合一”登記制度改革的意見》。

　　前者大大降低了創(chuàng)業(yè)門檻,激發(fā)市場主體的創(chuàng)業(yè)熱情;

　　而后者簡化了登記手續(xù),縮短運作周期,提升企業(yè)辦事效率。

　　在經(jīng)濟結構轉型的背景下,符合經(jīng)濟轉型方向的市場主體快速增長。

　　一方面,第三產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)模式較輕,進入門檻相對低;另一方面,政策給予符合經(jīng)濟轉型方向的科技類、文娛類、信息類企業(yè)相對優(yōu)惠的政策;

　　再者,在電子商務、移動辦公、企業(yè)外包服務的蓬勃發(fā)展下,企業(yè)開業(yè)成本與客戶獲取成本將越來越低,有利于企業(yè)輕裝上陣,利好新增市場主體。

　　綜上,我們認為,在雙創(chuàng)政策持續(xù)推進、商事制度降低市場準入門檻、以及經(jīng)濟結構轉型力度不斷加強的情況下,以中小微企業(yè)為代表的市場主體數(shù)量將持續(xù)增長,對企業(yè)服務的需求將不斷增加。

　　在政府部門辦理業(yè)務構成中小微企業(yè)服務需求的重要部分。

　　在稅務局、工商局、社保局辦理業(yè)務是所有中小微企業(yè)的共同點,如工商注冊登記、代記賬(納稅申報)、社保繳納等,該類業(yè)務流程固定、標準化程度高,由于中小微企業(yè)規(guī)模有限,資金人員不足,將此類業(yè)務交給專業(yè)的第三方機構有利于降低辦理成本。

　　同時,中小微企業(yè)業(yè)務簡單,外包服務需求不多,連接企業(yè)與政府的第三方服務構成中小微企業(yè)外包需求的重要部分。

　　1> 基礎服務可以概括為每個企業(yè)都需要的標準化服務:包括工商注冊登記、代記賬、社保繳納等。

　　該類服務進入門檻低,服務廠商較多,價格競爭激烈。

　　2> 其他服務可以概括為特定企業(yè)需要的服務,包括行業(yè)資質(zhì)認證、商標、版權等。該類服務具備一定的資源門檻,服務廠商數(shù)量相對有限。

　　其中,商標類業(yè)務套餐價格高達 5000 到 20000元。各類版權與專利業(yè)務價格在 500-2000 元左右。

　　1> 代理記賬業(yè)務:

　　企業(yè)代理記賬的目的是進行納稅申報,營改增后,代理記賬主體可分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。

　　部分個體工商戶實行定額稅制,暫時不太有以報稅為目的的代理記賬需求。

　　綜合下來,根據(jù)下表,待記賬市場每年市場規(guī)模為 700 億左右。

　　2> 工商注冊業(yè)務:

　　引用國家工商行政管理總局局長張茅 2016 年在國務院新聞辦公室新聞發(fā)

　　布會上的數(shù)字:“一天有 1.2 萬戶企業(yè)進入市場,大概注銷的企業(yè)有 1800 戶”。

　　假設工商注冊單價為 2000 元,銷戶的單價為 5000 元,則年市場總規(guī)模為 120 億。

　　工商注冊卡位企業(yè)的“生”與“死”,是獲得新客戶的重要入口。

　　企業(yè)服務的痛點是獲客,工商注冊是卡位企業(yè)“生”的重要手段。搶占工商注冊業(yè)務,對于將“一次性付費”的“工商戶”轉化為“持續(xù)性付費”的“記賬戶”,有十分關鍵的作用。

　　部分企業(yè)為了搶占工商注冊業(yè)務,已深入到創(chuàng)業(yè)競賽等活動,從源頭搶占客戶。

　　代理記賬剛需高頻,是黏住客戶的重要手段,從而成為其他企業(yè)服務的重要入口。

　　代理記賬業(yè)務屬于高頻剛需業(yè)務,一方面能貢獻“持續(xù)性收入”,

　　另一方面可以形成客戶黏性,了解公司的業(yè)務數(shù)據(jù),有助于拓展顧問服務、法律服務等低頻高 ARPU 值的服務。

　　從上文看,代理記賬市場規(guī)模每年為 700 億左右。

　　由于代理記賬服務是高頻剛需,不僅能帶來持續(xù)性的收入,也具備客戶黏性,而且對企業(yè)的業(yè)務需求和業(yè)務數(shù)據(jù)有更好的了解,會成為黏住用戶、發(fā)展高價低頻(如各種資質(zhì)申報、法律服務)業(yè)務的很好的抓手,該領域成為中小微企業(yè)服務廠商的必爭之地。

　　目前市場上大多數(shù)的中小微企業(yè)服務商均同時提供工商注冊登記、代理記賬、社保代繳等基礎業(yè)務。本文我們深入分析代理記賬市場。

　　代理記賬機構前期收集匯總客戶企業(yè)的原始會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表,主要是為了提交納稅材料;后期的客戶反饋工作,也是將稅務部門的審核意見信息向客戶進行闡述。

　　代記賬機構圍繞報稅這一核心環(huán)節(jié),在稅務部門與企業(yè)客戶之間扮演信息傳遞與業(yè)務操作的角色。

　　從業(yè)務橫向價值對比的角度分析,代記賬的四個業(yè)務單元(收集原始憑證、編制會計報表、報稅、客戶反饋),除了報稅之外都屬于內(nèi)部場景處理,具備標準化特征,而在報稅環(huán)節(jié)屬于機構外場景處理,由于不同客戶企業(yè)的納稅方式、應納稅種、納稅規(guī)則不盡相同,因此報稅環(huán)節(jié)的業(yè)務質(zhì)量和效率十分考驗代記賬機構的業(yè)務能力、財稅服務經(jīng)驗,是整個業(yè)務鏈條上價值最高的一環(huán)。

　　代記賬行業(yè)發(fā)展 20 年,具備一定市場壁壘。

　　1993 年,《會計法》首次肯定了代理記賬的法律地位,之后,我國代理記賬行業(yè)經(jīng)歷了 20 年的發(fā)展。

　　2016 年財務部最新頒布的《代理記賬管理辦法》要求代理記賬機構:

　　1>除會計師事務所以外的機構從事代記賬需要縣級以上地方財政部門審批;

　　2>申請代理記賬資格需要持有會計師從業(yè)資格證書的專職人員不少于 3 名。

　　但是,由于監(jiān)管成本較高,市場上仍存在大量地下代理記賬機構和個人兼職會計。

　　代理記賬行業(yè)市場分散,90%以上代理記賬機構屬于小微企業(yè)。

　　目前,代理記賬機構數(shù)量約在 10萬家左右。在 2012 年底 2013 年初,財政部在全國范圍內(nèi)對 12440 家代記賬機構進行普查,12440家代理記賬機構注冊資本 2.2 億元,從業(yè)人員 68302 人,2012 年度實現(xiàn)代理記賬業(yè)務收入 75.2億元。

　　1> 平均收入體量小,服務同質(zhì)化與價格競爭激烈使得相當一部分機構出于微利狀態(tài):平均收入為60 萬元,90%以上代理記賬機構屬于小微企業(yè),45%的代理記賬機構處于微利或虧損狀態(tài)

　　2> 服務客戶以小微企業(yè)為主:客戶的銷售額在 50 萬以下的居多,每月支付代理記賬費用在 500元以下的占比為 60%。

　　3> 新型記賬方式占比或提升:手工記賬占比 17%,單機記賬占比 54%。除了部分三四線城市仍采用手工記賬外,大部分的企業(yè)采用單機記賬。隨著 SaaS 行業(yè)的發(fā)展和廠商的重點推廣,越來越多的記賬機構采用 SaaS 軟件記賬。

　　4> 專職會計人員較多,但高端人才缺乏:具備從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員占據(jù)絕大部分,但高端人才缺乏。使得稅收籌劃、內(nèi)部審計、財稅咨詢等全方位的會計服務難以開展。

　　互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進入傳統(tǒng)代理記賬市場,提升獲客成本。

　　傳統(tǒng)代理記賬公司的獲客方式包括電話營銷、在工商局附近發(fā)傳單和小廣告、上門拜訪、在 58 同城等門戶網(wǎng)站做線上推廣等。

　　隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷滲透,在需求端,新增企業(yè)創(chuàng)業(yè)者越來越年輕,品牌和互聯(lián)網(wǎng)化成為年輕創(chuàng)業(yè)者的關注重點;在供給端,一方面部分業(yè)內(nèi)企業(yè)向“互聯(lián)網(wǎng)+會計”轉型,另一方面,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)也在向代理記賬、工商登記市場邁進,通過互聯(lián)網(wǎng)的方式開展業(yè)務。

　　傳統(tǒng)代理記賬公司面臨獲客壓力,只能抓住原有客戶,規(guī)模擴張遭遇瓶頸。

　　會計人員成本提升壓縮毛利率。中小微企業(yè)服務的核心生產(chǎn)要素是人。傳統(tǒng)代理記賬機構一方面面臨收入端的價格競爭和客戶推廣壓力,另一方面成本端會計人員市場工資、房租等上漲,擠壓業(yè)務毛利率。

　　對于缺乏核心競爭力的機構,持續(xù)經(jīng)營面臨壓力。

　　1、財稅是企業(yè)級服務的必爭入口,代記賬行業(yè)整合是必然趨勢

　　政策推進、技術革新、互聯(lián)網(wǎng)等,使得行業(yè)逐漸顯現(xiàn)規(guī)模效應。

　　代理記賬行業(yè)發(fā)展 20 年,形成小而分散的市場格局,主要原因是傳統(tǒng)代理記賬的獲客成本、做賬成本差異不大,報稅環(huán)節(jié)對接區(qū)域政府部門,與政府溝通渠道是重要競爭力之一,且各地政策存在差異,市場集中度不高。

　　隨著互聯(lián)網(wǎng)的逐步滲透、技術革新以及政府業(yè)務辦理線上化透明化,不同代理記賬機構的獲客成本、做賬成本拉開差距,同時打破區(qū)域限制,促進行業(yè)整合。

　　隨著金稅三期的開展,報稅實現(xiàn)網(wǎng)上申報、全國聯(lián)網(wǎng),有利于接口的打通。

　　此前憑證、記賬等處理都是線下手工操作為主,未來財稅服務商將會整合財務軟件、打通稅務接口、提供一站式的平臺,實現(xiàn)“一鍵報稅“,極大提升報稅效率。

　　報稅難度逐漸降低,代賬價格趨勢下行,所以對于中小微企業(yè)其他需求的挖掘與服務場景的疊加將更為重要。

　　財稅服務是企業(yè)級服務的必爭入口,資本進入加速行業(yè)整合。

　　代記賬服務是剛需高頻服務,持續(xù)性很強,而且對企業(yè)的業(yè)務需求和業(yè)務數(shù)據(jù)有更好的了解,會成為黏住用戶、發(fā)展高價低頻(如資質(zhì)申報、法律服務)業(yè)務的很好的抓手,是小 B 企業(yè)服務的必爭入口。