公司管理者要想熟練應對公司財務管理的問題，前提是需要熟知30個財務專有名詞?？梢哉f，這是關于財務管理工作的基礎知識。它既包括公司務支方面的內(nèi)容，也包括公司資本引進方面的內(nèi)容，還包括公司資產(chǎn)收益方面的內(nèi)容。總之，這30個財務專有名詞涵蓋了公司財務管理的方方面面。來將對其進行一一解釋、分析。
應付賬款、應收賬款
應付賬款是會計學中的知識，指企業(yè)應當支付但是還未支付的手續(xù)費和傭金。它主要是用來核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支的款項。也可以說這是一個企業(yè)產(chǎn)生的債務，其原因是買賣雙方在購銷活動了先取得物資后支付貨款的形式。簡單來說，就是購買和支付款項這兩種活動并非同時發(fā)生。
應收賬款是與企業(yè)的銷售活動同時產(chǎn)生的一項債權。它是指企業(yè)在正常經(jīng)營的前提下，通過出售產(chǎn)品、商品或者提供勞務等業(yè)務，對方應該支付的款項。應收款項包括產(chǎn)品、商品、接受勞務方應負擔的稅金、各種雜費。
一般來說，為了保證應收賬款能及時到賬，應收和應付雙方會約定一個還款日期。而應付方應在約定的時間確認付款，應收方則需要在同時間內(nèi)對款項進行明細核算，然后確認收款。
可以說，應收賬款是購買方占用銷售方資金的形式。事實上，一個企業(yè)的發(fā)展離不開資金這一前提。所以，為了保證企業(yè)的正常經(jīng)營及持續(xù)發(fā)展，銷售方也應及時收回應收賬款。如果遇到應付方拖欠賬款的情況，可以采取合法措施進行催收。若遇到應收賬款無法收回的情況，可拿出相關證據(jù)按規(guī)定程序報批，做壞賬損失處理。
權責發(fā)生制、權責發(fā)生額
權責發(fā)生制屬于會計要素確認計量方面的要求，它主要針對收入和費用的確認時間及確認金額的問題。這個原則要求收入和費用的確認應當以實際的發(fā)生為標準。因此，它又叫應收應付制原則。這樣一來，會計確認、計量和報告就有了明確的依據(jù)。
在權責發(fā)生制這一原則下，在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的切費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理。反之如果收到了不屬于本期的收入和費用的款項，也不將它作為本期的收入和費用。
目前，在我國商業(yè)銀行的財務核算中，權責發(fā)生制已經(jīng)運用到了幾乎所有的收支項目中。而這種做法有它的法律依據(jù)，即依據(jù)我國現(xiàn)行的《企業(yè)財務通則》。尤其是以下9個方面，是《企業(yè)財務通則》中規(guī)定的應一權責發(fā)生制對待的財務項目。這9個項目分別指：①逾期半年以內(nèi)的貸款利息收入；②金融機構往來收入；③投資收益；④定期存款利息支出；⑤金融機構往來支出；⑥固定資產(chǎn)修理、租賃、低值易耗品購置、安全防衛(wèi)等大宗費用支出；⑦無形資產(chǎn)攤銷；⑧固定資產(chǎn)折舊；⑨各種稅金。
權責發(fā)生額則是指在權責發(fā)生制基礎上，實際收到的款項數(shù)額。也可以指會計在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)利用權責發(fā)生制制造獲利的資金金額。
資產(chǎn)周轉率
資產(chǎn)周轉率是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財務比率，因此它在財務分析體系指標中占有重要地位。它指的是銷售收入和平均資產(chǎn)總額之比。在考察企業(yè)資產(chǎn)運營效率時，總資產(chǎn)周轉率是一個很重要的指標。因為它能夠體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉速度，能夠反映企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。
對于一個企業(yè)來說，通過分析總資產(chǎn)周轉率以發(fā)現(xiàn)企業(yè)與同類企業(yè)在資產(chǎn)利用上的差距，從而能夠促進企業(yè)提高資產(chǎn)管理質(zhì)量，提高資產(chǎn)利用效率，最終促進企業(yè)的長足發(fā)展。從這一點上來看，資產(chǎn)周轉率在企業(yè)發(fā)展中具有非常重要的意義。
資產(chǎn)周轉率的計算公式為：
資產(chǎn)周轉率＝周轉額/資產(chǎn)
或：
資產(chǎn)周轉率＝總營業(yè)額（Total Revenue）／總資產(chǎn)值（Total Asset）
費
或：
資產(chǎn)周轉率＝本期銷售收入凈額/本期資產(chǎn)總額平均余額
其中
本期資產(chǎn)總額平均余額＝（資產(chǎn)總額期初余額＋資產(chǎn)總額期末余額）／2
資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)負債表指的是企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會計報表。它利用會計平衡原則，將合乎手會計原則的資產(chǎn)、負債、股東權益，經(jīng)過分錄、轉賬、分類賬、試算、調(diào)整等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，制作成為一張報表。
資產(chǎn)負債表是簿記記賬程序的末端，是經(jīng)過了分錄、過賬及試算調(diào)整后的最后結果與報表。它體現(xiàn)的是企業(yè)全體或公司資產(chǎn)、負債與股東權益的對比關系，能夠真實地反映公司的實際運營狀況。資產(chǎn)負債表由兩部分組成，即左邊算式的資產(chǎn)部分，以及右邊算式的負債與股東權益部分。
由于資產(chǎn)負債表是按照一定的分類標準，以及一定的次序排列編制而成的，因此，對于企業(yè)來說，這份報表能幫助企業(yè)進行內(nèi)部除錯、尋找經(jīng)營方向、消除企業(yè)經(jīng)營弊端。除此之外，它還能讓企業(yè)管理者及外界清楚明了地了解企業(yè)經(jīng)營狀況。
賬面價值
賬面價值（Carrying Value）通常指資產(chǎn)類科目的賬面余額減去相關備抵項目后的凈額。而這里提到的賬面余額是指某科目的賬面實際余額，也就是指沒有進行過備抵項目的扣除，如累計折舊、相關資產(chǎn)的減值準備等。還有一個與之相關的概念－賬面凈值，它通常是指資產(chǎn)類科目的賬面余額減去相關備抵項目。
賬面價值根據(jù)公司類型的不同也有不同的分類，在股份有限公司中，賬面價值也稱股票凈值。對固定資產(chǎn)來講，賬面價值＝固定資產(chǎn)的原價－計提的減值準備－計提的累計折舊；賬面余額＝固定資產(chǎn)的賬面原價；賬面凈值固定資產(chǎn)的折余價值＝固定資產(chǎn)原價－計提的累計折舊。
賬面價值的計算公式為：
資產(chǎn)的賬面價值＝資產(chǎn)賬面余額－資產(chǎn)折舊或攤銷－資產(chǎn)減值準備
自下而上的預算編制
預算編制是《中華人民共和國預算法》的主要內(nèi)容，是各級政府、各部行各預算單位制定籌集和分配預算資金年度計劃的預算活動。在企業(yè)經(jīng)營中，了確保經(jīng)營活動能順利持久地進行，因此也引進了預算編制的做法。而它又可以分為自上而下和自下而上兩種具體形式。
對于一個企業(yè)來說，所謂自下而上的預算編制，也就是指從基層管理人員出發(fā)而制定的預算編制。這一做法的優(yōu)勢在于，基層人員對具體活動的流程及所需資源有一個更好的把握，讓他們進行預算能夠減少資源浪費。這一做法的具體要求是，全面考慮所有涉及的工作任務。在這個過程中一般要求運用 WBS（Work Breakdown Structure，工作分解結構）對項目所涉及的所有工作任務的時間和預算進行仔細地考察。
雖然這一做法是從基層管理人員出發(fā)的，但最終還是要交由上級管理部門進行審核。因此，往往也就會出現(xiàn)基層人員高估自己的資源需求的狀況，因為基層人員認為上層管理人員一定會削減預算。與此同時，也就會讓上層管理人員認為基層人員造假。長此以往，一個不健康的預算體系就會逐漸形成。從長遠來看，這顯然不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，要保證自下而上的預算編制能切實發(fā)揮其作用，還需要制定一套完善的監(jiān)督、審核體系。
資本支出／資本投資
資本支出同樣是會計學中的一個概念，它是指使固定資產(chǎn)增值所產(chǎn)生的所有經(jīng)費的支出。資本支出是長期資金投入的增加，所以它是一個增量概念。資本支出也叫“收益性支出”的對稱。諸如房屋、機器設備的購置費用，設備的維修費用，打造企業(yè)文化的費用等，都屬于資本支出。購置更新長期資產(chǎn)的支出，減去無息長期負債的增加，就是資本支出。
資本支出的計算公式為：
資本支出＝構建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
（其中長期資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)）
資本支出＝購置各種長期資產(chǎn)的支出－無息長期負債的差額
資本支出＝凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷
投資資本則是指所有投資者為企業(yè)順利經(jīng)營而投入的全部資金的賬面價值。它也指企業(yè)全部資產(chǎn)減去商業(yè)信用債務后的凈值。它由兩部分組成，即債務資本和股本資本。需要注意的是，其債務資本指的是債權人提供的短期和長期貸款，而不涵蓋應付賬款、應付單據(jù)，以及其他的應付款等商業(yè)信用負債。
投資資本的計算公式為：
投資資本＝權益資本投入額＋債務資本投入額
＝股東權益＋全部利息債務
＝運營資本＋長期資產(chǎn)凈值－無息長期負債
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是財務報表的3個基本組成部分之一。它是企業(yè)在一定時期（一個月或者一個季度）內(nèi)，其現(xiàn)金（包括銀行存款）的增減變動情況表。也就是說，企業(yè)的經(jīng)營、投資與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，都能在現(xiàn)金流量表中反映出來。因此，通過現(xiàn)金流量表，能夠看出企業(yè)是否有能力應付短時期內(nèi)的所有運營開銷。
根據(jù)現(xiàn)金流量表，能夠看出一家公司的經(jīng)營狀況健康與否。如果公司經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流不足以支付股利，也不能維持股本的生產(chǎn)能力，就說明這家公司的發(fā)展方式，或者運營狀況出現(xiàn)了問題。
1987年，財務會計標準委員會批準現(xiàn)金流量表正式生效。根據(jù)現(xiàn)金流量表中的資金用途，可以將其分為經(jīng)營、投資、金融3種現(xiàn)金流量類型。現(xiàn)金流量表是一個分析工具，它能夠用來決定公司的短期生存能力。由于是繳付賬單的能力，與傳統(tǒng)的損益表相比，現(xiàn)金流量表在對企業(yè)實現(xiàn)利潤的評價，以及財務狀況和財務管理方面，能發(fā)揮更直觀的作用。
實繳股本
實繳股本是指公司成立時實際收到的股東所投入的資金的總額。因此，又叫實收資本，也是公司實際上擁有的資本總額度。由于新《公司法》對公資本實行一定程度上的授權資本制，所以股東認購股份后，可以一次性繳清也可以在一定期限內(nèi)分期繳納。因此，公司的實繳股本一般會小于注冊資本當然，公司實繳股本最多也只會等于注冊資本。
銷售毛利
銷售毛利是針對公司所出售的商品而言的。當一件商品銷售出去后，公司就能從中獲得利潤。但是，商品利潤可以分為多種類型。而銷售毛利則是指移動平均成本與售價之間的差額。
銷售毛利的計算公式為：
銷售毛利＝銷售收入凈額－銷售成本
銷售收入凈額＝銷售收入－銷售折扣或轉讓
所以，銷售毛利的計算公式還可以表示為：
銷售毛利＝銷售凈額x毛利率
成本/收益分析
成本是指人們從事生產(chǎn)經(jīng)營活動或為了達到一定的目的，而耗費的資源的貨幣表現(xiàn)。所以，它是商品經(jīng)濟的價值范疇，是商品價值的組成部分。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，成本概念的內(nèi)涵和外延也不斷擴大。
對于一個企業(yè)來說，它在進行產(chǎn)品生產(chǎn)活動中，會不可避免地消耗生產(chǎn)資料和勞動力。而這些被消耗的生產(chǎn)資料與勞動力就是其成本。若用貨幣的形式來計量，就表現(xiàn)為材料費用、工資費用、折舊費用等。另外，商品的開發(fā)環(huán)節(jié)及銷售環(huán)節(jié)也會耗費管理費、場地費、人力費等費用。所以，這部分費用也需要計入商品的成本中。
成本收益分析是指以貨幣單位為基礎，對投入與產(chǎn)出進行估算和衡量的方法。這屬于預算機制的一種，是對未來收益做出的預估方案。也可以說，這是一種量人為出的經(jīng)濟性理念。在成本收益分析的基礎上，能夠幫助經(jīng)濟主體在經(jīng)濟活動中做出有利的決策，達到盈利的目標。因為通過成本收益分析，可以幫助經(jīng)濟主體找到獲利最大而投入最少的參與經(jīng)濟活動的方式。由此也得出了成本收益分析的3個特點，即自利性、經(jīng)濟性、計算性。
資本成本
資本成本是指企業(yè)取得和使用資本時所付出的代價。資本是一個企業(yè)賴以生存發(fā)展的重要前提。所以，當企業(yè)在發(fā)展的過程中遇到資本短缺的情況時，會通過發(fā)行債券、發(fā)行股票，以及向銀行或非銀行金融機構借款、貸款的方式來填補資本的空缺。不論企業(yè)采取哪一種方式，都需要支付一定的手續(xù)費用。這些支付的手續(xù)費用就是企業(yè)取得資本的代價。因為企業(yè)需要為發(fā)行的債券、票支付股息、利息，需要為借款、貸款支付利息。所以，這些股息、利息就為企業(yè)使用資本的代價。
資本成本按其性質(zhì)，可以分為債務資本和自有資本。債務資本是指借人的長期資金，對于這類資本成本，企業(yè)需要還本付息，因此會給企業(yè)帶來較大的財務風險。自有資本則是指企業(yè)自身擁有的資本。企業(yè)在使用這類資本的時候，不用支付利息，也不用還付本金，所以相對來說，風險較小。
資本成本是企業(yè)決定籌資與否的依據(jù)，是企業(yè)評價和選擇投資項目的標準，是衡量企業(yè)資金效益的臨界基準。因此，資本成本這一概念在企業(yè)經(jīng)營的過程中有著非常重要的意義和作用。
流動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)指的是企業(yè)在一定營業(yè)周期（一年或兩年）內(nèi)，可以變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。因此，流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款和企業(yè)存貨。
流動資產(chǎn)在企業(yè)運營的過程中，其形態(tài)不斷發(fā)生變化，從最初的貨幣形態(tài)變成儲備資金，變成固定資金，變成生產(chǎn)資金，變成成品資金，最終又將變回成貨幣資金。在這個過程中，流動資金的變化形態(tài)始終與企業(yè)的生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)緊密相連。為了確定流動資產(chǎn)的合法性和合規(guī)性，也為了便于檢查流動資產(chǎn)的業(yè)務賬務處理的正確性，提高流動資產(chǎn)的使用效益，有必要加強對流動資產(chǎn)業(yè)務的審計。
流動比率
流動比率屬于股票專用術語，它是指流動資產(chǎn)對流動負債的比率。流動比率的作用是，衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金的用于償還負債的能力。如果流動比率越高，那么說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強，因此短期債務償還能力越強。反之，則說明短期債務償還能力弱。一般流動比率在2:1以上，也就是流動資產(chǎn)是流動負債的2倍，能夠保證企業(yè)的償還能力。
在此再解釋一下流動負債的概念。流動負債也叫短期負債，它指的是企業(yè)在一定營業(yè)周期（一年或兩年）內(nèi)，將要償還的債務。包括應付賬款、應付票據(jù)、應付股利、短期借款、預收賬款、應交稅金以及其他暫收應付款項。
應付賬款周轉天數(shù)
應付賬款周轉天數(shù)指的是公司需要多長時間付清供應商的欠款。因此，又叫平均付現(xiàn)期。這是一個屬于公司經(jīng)營能力分析范疇的概念。一般來說，付賬款周轉天數(shù)越長越好，因為這能在短期內(nèi)為合的信排情況的運營成本。應付賬款用約的信譽越好，經(jīng)營狀況越好，越有可能獲得更長時間的應付賬款周轉天數(shù)。
應付賬款周轉天數(shù)的計算公式為：
應付賬款周轉天數(shù)＝360/應付賬款周轉率
應付賬款周轉率＝采購額/平均應付賬款余額x100％
應付賬款周轉率＝主營業(yè)務成本凈額／平均應付賬款余額x100％
＝主營業(yè)務成本凈額／（應付賬款期初余額＋應付賬款
期末余額）／2x100％
應收賬款周轉天數(shù)
應收賬款周轉天數(shù)是一個與應付賬款周轉天數(shù)相對應的概念，它指的是企業(yè)從取得應收賬款的權利，到收回款項、轉換為現(xiàn)金這一過程所需要的實際時間。顯然，應收賬款周轉天數(shù)越短，說明流動資金的使用效率越好。對于公司來說，其應收賬款周轉天數(shù)越短，則公司的競爭力越強。
事實上，目前很多行業(yè)中都存在著信用銷售的情況。因此，也就不可避免地形成了大量的應收賬款。公司要想得到更好的發(fā)展，有效地將應收賬款變?yōu)閷嶋H資金是非常關鍵的步驟。
應收賬款周轉天數(shù)的計算公式為：
應收賬款周轉天數(shù)＝360/應收賬款周轉率
＝平均應收賬款x360天/銷售收入
＝平均應收賬款/平均日銷售額
資本負債率
資本負債率指的是有息負債與股東權益的比率。它是用來衡量公司財務杠桿使用情況和償還能力的指標。通過這一指標，能夠看出公司資金主要來源于資還是股東出資。資本負債率越高，說明公司資金主要來源于貸款或者是以券的形式募集資金。同時也說明該公司有較大的還款付息壓力，進一步使用務杠桿的方式來舉債的空間很小。
一般來說，如果企業(yè)的資本負債率在50％以下，則說明企業(yè)的償還能力。反之，則說明企業(yè)的償還能力較弱。至于資本負債率在什么程度算是合理，還需要參考同一行業(yè)中的其他公司的情況，以及公司的具體業(yè)務情況和所處的市場地位。
有形資產(chǎn)負債率的計算公式為：
有形資產(chǎn)負債率＝負債總額/有形資產(chǎn)總額x100％
有形資產(chǎn)總額＝資產(chǎn)總額－（無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)＋待攤費用）
直接成本與間接成本
直接成本指的是產(chǎn)品的直接生產(chǎn)成本以及直接計入成本中的費用，如產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料、人工勞務費、場地費等。而間接成本則指的是產(chǎn)品的間接生產(chǎn)成本以及間接計入成本的費用，如管理人員的費用、機器耗損費等。所以，不論是直接成本，還是間接成本，它們都是從兩個角度進行定義的，即成本與生產(chǎn)工藝的關系，以及費用計入生產(chǎn)成本的方式。
直接成本與間接成本的意義在于，通過對這兩種類型的成本的分析，能夠幫助企業(yè)正確計算出產(chǎn)品成本，從而能為產(chǎn)品標明一個合適的價格，既能保護消費者的權益，也能保證企業(yè)的獲利情況。通常情況下，對于能直接計入產(chǎn)品費用，都將之作為直接成本處理。為了保證間接成本計算的準確性，在計入間接成本的時候，其分配標準應與被分配費用之間具有密切的關系。
而且，企業(yè)可以在直接成本和間接成本的具體情況中找出企業(yè)運營的不足之處，然后有針對性地對之進行改正。如果發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品較同行業(yè)其他公司來說，直接成本過高，則可以在產(chǎn)品原材料獲取渠道及生產(chǎn)工藝等方面進行改進，從而降低成本，提高產(chǎn)品的競爭力。如果是間接成本過高，則可以在提高管理效率等方面下功夫，進而降低成本。
經(jīng)濟增加值
經(jīng)濟增加值也叫經(jīng)濟附加值，它指的是企業(yè)從稅后凈營業(yè)利潤中，扣除股權和債務的全部投入資本成本后的所得。因此，可以用經(jīng)濟增加值作為評判企業(yè)經(jīng)營者使用資本的能力，以及為股東創(chuàng)造價值的能力。顯然，當企業(yè)盈利額高于資本成本（即股權成本與債務成本之和）時，才能為公司股東創(chuàng)造價值。對于一個企業(yè)來說，經(jīng)濟增加值也是其業(yè)績評估的標準。所以，它也可以作為企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核的工具。而且有了經(jīng)濟增加值這一標準，還能夠讓企業(yè)管理者及時調(diào)整管理策略的方向，不至于出現(xiàn)在產(chǎn)品滯銷的情況下，還擴大生產(chǎn)的情況。
財務杠桿
財務杠桿是指由于固定債務利息和優(yōu)先股股利的存在，而導致普通股每股利潤變動幅度大于息稅前利潤交動幅度的現(xiàn)象。因此，財務杠桿也叫籌資或融資杠桿，它是一個應用非常廣泛的概念。如果強調(diào)財務杠桿是對負債的一種利用，那么可以將它定義為企業(yè)在制定資本結構決策時對債務籌資的利用。
如果強調(diào)財務杠桿是通過負債經(jīng)營而引起的，則可以將其定義為通過在籌資中適當舉債，從而達到調(diào)整資本結構給企業(yè)帶來額外收益的財務管理方式。
在這種情況下，財務杠桿還有正負之分。如果負債經(jīng)營能讓企業(yè)的股利上升，便稱之為正財務杠桿。反之，則稱之為負財務杠桿。
財務杠桿作用的大小用財務杠桿系數(shù)來表示。而且財務杠桿的作用與財務杠桿系數(shù)之間呈正相關關系。財務杠桿系數(shù)的計算公式為：
財務杠桿系數(shù)＝普通股每股收益變動率/息稅前利潤變動率
財務報表
財務報表通俗地來說，就是指企業(yè)主體財務狀況以及經(jīng)營狀況的會計報表。它是以會計準則為規(guī)范編制的，是用來向所有者、債權人、政府及其其他有關各方及社會公眾等外部反映公司財務及經(jīng)營狀況的一系列會計報表。
財務報表具體由現(xiàn)金流量表、損益、資產(chǎn)負債表、利潤表、財務狀況變動表、附表組成。財務報表是財務報告的一部分，因此，要求財務報表中的各項數(shù)據(jù)必須真實可靠、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)計算準確、報送及時、手續(xù)齊備。財務報表按照不同的分類標準，可分為眾多類別。例如，按編制的時間分類，可以分為月報、季報和年報；按服務對象分，可分為對外報表和內(nèi)部報表兩種。
財務報表中的信息具有重要作用。對于企業(yè)來說，它通過揭示企業(yè)的財務狀況、現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果，能夠讓企業(yè)管理者清晰地了解企業(yè)運營的狀況，從而據(jù)此做出改變管理方式與否的決定。這不僅不會耽誤企業(yè)的發(fā)展，還能提升企業(yè)的競爭力。
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)也就是企業(yè)所持有的特定資產(chǎn)。它有兩個衡量標準：一是企業(yè)使用時間超過12個月；二是價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)。滿足這兩個條件的企業(yè)的資產(chǎn)，就能成為企業(yè)的固定資產(chǎn)。
一般來說，企業(yè)的固定資產(chǎn)指的是企業(yè)所使用的房屋、機器設備、運輸工具等與生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關的設備。因此，從性質(zhì)上來看，固定資產(chǎn)往往是負債一個企業(yè)生存發(fā)展的前提。從會計學的角度來看，可以將固定資產(chǎn)劃分為生產(chǎn)的利用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)的特點是，價值較大、便用時間較為持久、在生產(chǎn)經(jīng)營活動的過上升程中會發(fā)生損耗現(xiàn)象。對于企業(yè)管理者來說，為企業(yè)購買固定資產(chǎn)往往要付出較大的成本或代價。但如果從長遠來看，若所得到的收益能大于付出的成本，企業(yè)管理者則可以考慮購買。反之，則要慎重對待。
固定成本
固定成本是指在一定時期和一定業(yè)務范圍內(nèi)，即使業(yè)務量出現(xiàn)了或增或減的現(xiàn)象，但成本總額依然能保持不變的成本。因此，固定成本也叫固定費用，它是一個與變動成本相對應的概念。
從固定成本的概念中可以知道，固定成本這一概念的使用是有范圍限制的。也就是說，在運用固定成本的時候，要注意條件性。否則，固定成本也就毫無意義可言。固定成本同時還能分為約束性固定成本和酌量性固定成本兩種類型。
固定成本的意義在于，能夠幫助企業(yè)經(jīng)營管理者在固定資產(chǎn)投資上保持理性的態(tài)度，有效保持固定成本在總成本中占有平衡的份額，從而降低運營成本，提高固定資產(chǎn)的利用率，促進企業(yè)的長足發(fā)展。
總分類賬
總分類賬簡稱總賬，它是指以總分類科目為依據(jù)開設賬戶，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。它進行登記的計量單位是以貨幣計量單位為依據(jù)的。由于公司編制會計報表主要以總分類賬所提供的核算資料為依據(jù)，因此所有的公司都必須設置總分類賬。
總分類賬通常采用訂本式賬簿，其賬頁內(nèi)容一般由“借方”“貸方”“余額”三方面組成。當然，根據(jù)實際情況，也可以將總分類賬設置為多欄格式。例如，將序時記錄和總分類記錄結合在一起，就變成了聯(lián)合賬簿，也叫日記總賬。
損益表
損益表也叫利潤分配表或損益平衡表。它是財務報表的一種，其作用是用來反映公司在一定時期內(nèi)的利潤實現(xiàn)或發(fā)生虧損的情況。損益表的內(nèi)容包括定時期內(nèi)公司一定時期內(nèi)的利潤收入、經(jīng)營費用及稅收費用?？傊?，公司在定時期內(nèi)所創(chuàng)造的經(jīng)營業(yè)績都是損益表中的內(nèi)容。損益表與其他財務報表不同的是，它是一張動態(tài)的財務報表。對于公司的經(jīng)營管理者來說能夠從損益表中分析利潤增減變化的原因，從而為自己的濟決策，如公司經(jīng)營成本的預算、投資的價值評價等找到依據(jù)。
損益表主要由利潤構成以及分配兩個項目組成。如果將損益表中的利潤部分單獨提取出來，它就是一份利潤分配表。
杠桿比率
杠桿比率是指正股市價與購入一般正股所需權證的市價之比，又稱償還優(yōu)化杠桿比率
務能打桿比率是指正服的作用是體現(xiàn)公司履行務的能力，它的方式是通過務能力比率，杠桿比作收入。對于投資者來說，杠桿比率可以作為“以小博大使公司舉債與平常運據(jù)。杠桿比率越高，就意味著投資者盈利率越高，與此銷售時投資者可能承擔的虧損風險也就越大。
杠桿比率的計算公式為：
杠桿比率＝正股股價/（股權價格／認購比率）
賬面凈值
賬面凈值是指資產(chǎn)原值減去計提的累計折舊（或累計攤銷）后的余額。
賬面凈值的計算方式分為兩種情況，第一種情況是針對固定資產(chǎn)而言的，其計算公式為：賬面凈值＝固定資產(chǎn)原價－計提的累計折舊
第二種情況是針對無形資產(chǎn)而言的，其計算公式為：
賬面凈值＝無形資產(chǎn)原價－計提的累計攤銷
資產(chǎn)回報率
資產(chǎn)回報率是一個衡量指標，主要用來衡量每單位資產(chǎn)創(chuàng)造了多少凈利潤因此，它又叫資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)的回報率越高，就說明每單位資產(chǎn)帶來的價值越大，說明公司對資產(chǎn)的利用效率越高。這一指標也能間接反映一個公司在加收入和節(jié)約資金使用等方面的情況。
資產(chǎn)回報率的計算公式為：
資產(chǎn)回報率＝稅后凈利潤/總資產(chǎn)x100％
投資回報率
投資回報率是衡量投資活動所帶來的收益的大小。對于一個企業(yè)來說，投資回報通常是企業(yè)獲利的一個重要來源。當一個企業(yè)為了提高生產(chǎn)效率而購進先進的生產(chǎn)設備，這也叫投資。同樣，企業(yè)購買債券、股票，這也是投資方式的一種。因此，投資可以分為實業(yè)投資和金融投資兩種。
投資回報率的計算非常簡單，而且根據(jù)對投資回報率的計算，可以為企業(yè)優(yōu)化資源配置。一般來說，企業(yè)要想提高利潤率，可以通過降低銷售成本的方式來實現(xiàn)。投資回報率的計算公式為：
投資回報率＝年利潤或年均利潤/投資總額x100％
銷售回報率
銷售回報率是衡量公司從銷售額中獲取利潤多少的指標。它的計算基礎是稅后凈利潤和總銷售額。通過對銷售回報率的計算，可以幫助企業(yè)管理者提供是否需要更換銷售管理策略的依據(jù)。如果銷售回報率偏低，則說明公司的銷售方式有待改進。反之，則證明公司的銷售情況良好，公司的總體運營態(tài)勢良好銷售回報率的計算公式為：
銷售回報率＝稅后凈利潤/總銷售額
在經(jīng)營管理一家公司的過程中、其運營成本是不得不考慮的問題。而在公司的運營成本中，其所需繳納的稅款占據(jù)了相當大的比例。尤其是對于一家新公司來說，運營初期難免會受資金短缺等問題的困擾。繳稅納稅是法律法規(guī)所規(guī)定的，每一位公司經(jīng)營管理者都必須無條件遵守。偷稅漏稅行為是要接受法律的懲罰的。但是，公司經(jīng)營管理者可以通過合理避稅的方式，來減輕稅款壓力、從而減輕資金壓力。本章就來介紹16種合理避稅的方法，既不違反法律法規(guī)的要求，又能為公司節(jié)省開支，帶來更大的經(jīng)濟利益。
技術入股節(jié)稅法
技術入股是指技術持有人（或者技術出資人）以技術為代價成為公司的股東。雖然技術是一種無形資產(chǎn)，但技術持有人（或技術出資人）可以對它所能創(chuàng)造的價值進行估計。這樣一來，無形資產(chǎn)也就變成了有形資產(chǎn)，可以作為入股公司的條件了。
我國已經(jīng)為技術人股設立了專門的法律法規(guī)進行支持。也就是說，技術入股是法律法規(guī)支持的，受法律法規(guī)的保護?！?a href="http://www.nzxs.com.cn/keywords/word_3620.html">公司法》以及國家科學技術委員會制定的《關于以高新技術成果出資入股若干問題的規(guī)定》中都有支持技術人股的相關內(nèi)容。所以說，技術成果的價值轉化已經(jīng)有了良好的前提保障。
事實上，很多公司的創(chuàng)立者同時也是公司核心技術的掌握人。他們之所以能創(chuàng)立公司，就是因為掌握了核心技術。也正是由于核心技術所帶來的競爭力，他們才能在競爭激烈的市場中生存發(fā)展。如果他們以技術入股，還能為公司節(jié)省一大筆稅款。
因為公司在經(jīng)營的過程中會獲得一定的收入，而國家則會針對公司的運營收入征收所得稅。所得稅是從公司的純利潤中征收的，出就居說，公司的所得減夫所有營業(yè)成本后的部分、需要依法向國家繳納所得稅。
如果公司的創(chuàng)立者將自己所掌握的技術作價后人股公司，那么在計算成本的時候，就需要將這一部分資金計算進去。顯然，這就能增加營業(yè)成從而降低營業(yè)所得費用、達到少繳所得稅的目的。
電子商務省稅法
電子商務是近幾年新興起的一種商業(yè)模式，它的發(fā)展態(tài)勢非常強勁，進國民經(jīng)濟增長方面發(fā)揮了很大的作用。因此，國家對這種商業(yè)模式非?？床⒔o予了政策上的支持、如電子商務可以少繳印花稅。
由于征稅人會在應繳稅款且完成繳納的憑證上粘貼印花稅票，所以就印花稅這一名稱。印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中設立、領受法律效力的憑證的行為。顯然，在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中會大量使用到具律效力的憑證。因此、印花稅是企業(yè)經(jīng)營者需要繳納的一大筆稅費。
如果企業(yè)經(jīng)營管理者將經(jīng)營活動從線下轉移到線上，即開展電子商務模式就能有效節(jié)省一大筆印花稅稅款。在互聯(lián)網(wǎng)日漸發(fā)達的今天，開展電子商務模式并不難。相反，可以說，這是一種順應時代發(fā)展潮流的正確做法。
租賃辦公場地節(jié)稅法
小王是一名室內(nèi)設計師，多年的工作經(jīng)驗讓他能在這個行業(yè)中獨當一面于是、他開了一家屬于自己的工作室。工作室的規(guī)模不算太大，所以也不需很大的辦公場地。為了節(jié)省費用、小王就將自己的一套三居室改為了辦公場經(jīng)過一番設計和裝修后，辦公場地倒也十分溫馨合適。小王對自己的杰作非滿意，還為省下了一筆不菲的房屋租金而暗暗高興。
然而，當工作室運營了一段時間以后，小王按照法律法規(guī)的要求去稅務繳納稅款的時候，他卻怎么也高興不起來了。因為所要繳納的稅款實在不是筆小數(shù)。繳納稅款回來后，小王粗略地給自己的算了一筆賬，除去人工費物料費等各種運營費用以及稅款后，幾乎沒有利潤了。
事實上，很多創(chuàng)業(yè)者，尤其是開公司的新手，他們都到了類似小王這的問題。那么，面對高額的稅款，該如何依法應對呢？其實，像小王這種情況可以通過租賃辦公場地來減少稅款的支出。小王用自己的房屋作為辦公場地，看似節(jié)省了一大筆租賃費用，實則會讓他繳納更多的稅費。
如果小王選擇租賃辦公場地，那么這筆租賃費用也將計人運營成本之中。按照稅法的規(guī)定，在繳納稅費的時候先要減去公司的運營成本。顯然，這個時候稅基就會降低，因此所要繳納的稅費就自然減少了。
另外，租賃辦公場地這種做法還有一些優(yōu)點，如辦公場所更換更加容易。由于辦公場所是租賃的，所以在公司經(jīng)營的過程中若發(fā)現(xiàn)辦公場所的區(qū)域位置有不利的影響，可以及時進行更換。相反，若用自己的房子作為辦公場地，即使區(qū)域位置再不利，也不能輕易實現(xiàn)更換目標。
從另一個角度來看，用來租賃的辦公場所一般都是公司集中地。所以，這種地方的工作氣氛濃厚，工作效率也會更高。因此，在這種地方開設公司，尤其是新公司，還能學習 他人的管理方式方法，能加強公司企業(yè)文化的建設。除此之外，創(chuàng)業(yè)者還可以租賃大型機器設備。由于大型機器設備的價格比較昂貴，如果創(chuàng)業(yè)者選擇購買，一方面會給自己帶來巨大的資金壓力，另一方面則會讓自己繳納更多的稅費。所以，不論從哪一方面來看，租賃大型機器設備都是一個不錯的選擇?？傊瑢τ谝粋€公司來說，能夠租賃的，絕對不要購買。否則，從長遠來看，就是增加自己的運營負擔。
不發(fā)補貼發(fā)雙薪節(jié)稅法
小王的工作室是在9月份開張的，因為他覺得金秋九月是一個豐收的季節(jié)，將工作室的開張時間選擇在這個季節(jié)，象征著工作室將能收獲到累累碩果。而且，這個時候正是氣候涼爽的時候，新的工作伙伴們更容易投入到工作中，從而能形成一種良好的工作氛圍。不得不說，小王能擁有精湛的專業(yè)技術，不是沒有道理的，如此細心的人，在技術學習方面自然也會更獨到。
工作室開張后不久，就迎來了我國的傳統(tǒng)佳節(jié)－中秋節(jié)。逢年過節(jié)給員工發(fā)放過節(jié)費，這是我國所有公司約定俗成的福利。這種做法一方面體現(xiàn)了對我國傳統(tǒng)文化的弘揚，另一方面也彰顯了公司的人性化管理和企業(yè)文化的打造。然而，當小王將一筆可觀的過節(jié)費發(fā)放給員工時，卻沒有從員工臉上看見喜悅原來，在我國的稅法政策中，有一種稅款叫作個人所得稅。它實行階梯征稅制原則，收入越多，所要繳納的稅費也就越多。并且其征稅范圍包括員工當月所得的福利。也就是說，小王給員工發(fā)放的這一筆可觀的過節(jié)費，會增加員工當月所要繳納的稅費，員工當然會不高興了。小王本想借助節(jié)日這一契機，表現(xiàn)自己對員工的關懷，從而拉近與員工之間的距離，沒想到反倒辦了一件費力不討好的事情。
外企由于文化不同，所以福利制度也不一樣。外企不會在逢年過節(jié)的時候發(fā)放過節(jié)費，但是會在年終的時候發(fā)放雙薪。而個人所得稅的政策規(guī)定，年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅。這樣一來，當月的工資不會增加，個人所得稅稅費不會變多，但是總體收入?yún)s增多了。對于企業(yè)來說，既表現(xiàn)了對員工的關懷，又不會增加員工的稅費負擔。顯然，員工對這一制度會非常滿意。
中國的創(chuàng)業(yè)者們不要認為這是外企的做法，不值得學習。事實上，從員工的角度來看，他們會更愿意公司推行這種福利制度。而公司之所以推出各種福利制度，其目的就是讓員工滿意，籠絡人心。所以，這種不發(fā)過節(jié)補貼，而改為發(fā)放雙薪的做法，值得每一位國內(nèi)企業(yè)管理者學習借鑒。
重設流程節(jié)稅法
對于大型產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)來說，還可以通過重設流程的方法節(jié)稅。所謂重設流程，是指重新調(diào)整生產(chǎn)、銷售的各個環(huán)節(jié)。例如，摩托車、汽車都屬于大型產(chǎn)品，企業(yè)在銷售這些產(chǎn)品的時候，需要繳納一筆不菲的消費稅。
北京順義區(qū)是全市重要的現(xiàn)代制造業(yè)基地，北京現(xiàn)代、北京汽車等多家知名汽車制造企業(yè)均聚集在此。據(jù)順義區(qū)2016年的財務報告來看，2016年1～7為101.26億元。
月期間，順義區(qū)的汽車產(chǎn)量為65.67萬輛，銷售量為64.74萬輛，貢獻的稅收由此可以看到為101.26億元。
由此可以看到，汽車企業(yè)的稅費是一筆巨額的支出。為了降低稅費支出，企業(yè)有必要重新設置企業(yè)的生產(chǎn)、銷售流程。其中最重要的就是將生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分離開來。所以，重設流程的具體方法可以是，企業(yè)先找到一家專門的銷售公司，將產(chǎn)品銷售給銷售公司，再由銷售公司進一步銷售產(chǎn)品。不論是將產(chǎn)品賣給經(jīng)銷商，還是將產(chǎn)品賣給客戶，這些工作都交由銷售公司完成。
實際上，企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品的環(huán)節(jié)中已經(jīng)繳納了消費稅。因此，當企業(yè)將產(chǎn)品銷售給銷售公司的時候，不需要再繳納消費稅。在這種情況下，讓銷售公司分銷產(chǎn)品就能有效減少企業(yè)消費稅稅費的繳納。畢竟在企業(yè)經(jīng)營的過程中，其價值鏈主要包括生產(chǎn)和經(jīng)營兩個環(huán)節(jié)。由此說明，這種節(jié)稅的做法是切實可行的。
先分后賣節(jié)稅法
湖北一家鋼鐵廠于2014年向湖北一家食品有限公司投資了1000萬元，并占有該食品公司60％的股份。同時，這兩家企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率為33％。食品公司自開始營業(yè)以來，一直保持著強勁的發(fā)展態(tài)勢。截至2016年8月、食品公司的凈資產(chǎn)已經(jīng)達到了2800萬元。其中累計未分配利潤和盈余公積合計為800萬元。
2016年10元，鋼鐵公司找到了更合適的投資項目。于是，鋼鐵公司計劃結束對食品公司的投資，并打算通過以轉讓股份的方式來收回投資成本及收益。鋼鐵公司董事會經(jīng)過商議，初步將轉讓價格定在1800萬元。為了降低轉讓稅費，鋼鐵公司聘請了專門的稅務事務所的工作人員設計轉讓方案。
《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]118號）關于企業(yè)股權投資所得和投資轉讓所得確認規(guī)定如下：企業(yè)的股權投資所得是指企業(yè)通過股權投資從被投資企業(yè)所得稅后累計未分配利潤和累計盈余公積中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅。
另外，在《國家稅務總局關于企業(yè)股權轉讓有關所得稅問題的補充通知》（國稅函［2004］390號）中對股權轉讓有關所得稅問題還做了補充說明：企業(yè)在一般的股權（包括轉讓股票或股份）買賣中，應按《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》的有關規(guī)定執(zhí)行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質(zhì)的所得。
如果鋼鐵公司直接進行股權轉讓，那么股權轉讓所得為：1800-1000＝800（萬元）。這筆錢應并入轉讓當年的應納稅所得額。所以，應繳納的稅費為：800*33％＝264（萬元）。
如果鋼鐵公司選擇先分后賣的方式進行轉讓，由于食品公司的未分配利潤及盈余公積合計為800萬元，按照鋼鐵公司在食品公司中所占比例進行分配，鋼鐵公司應分得：800x60％＝480（萬元）。這樣一來，鋼鐵公司股權轉讓費用也就變成了1800-480＝1320（萬元）。所以，應繳納的轉讓稅費為：1320-1000＝320（萬元），320x33％＝105.6（萬元）。與直接轉讓相比，先分后賣式轉讓能少繳納稅費158.4萬元。
因為先分后賣能夠降低應繳納稅款的稅基，所以能夠達到少繳納稅款的目的，而且這在法律法規(guī)所允許的范圍之內(nèi)。因此，當公司面臨股權轉讓的時候運營者應首先選擇先分后賣式轉讓法。
合同不可輕易作廢
為了保障勞動者的合法權益，《中華人民共和國勞動合同法》（以下簡稱《勞動合同法》）要求用人單位依法與勞動者簽訂勞動合同。事實上，用人單位也的確依照《勞動合同法》的要求做了。但是，有些企業(yè)領導比較善變，對于簽訂過的勞動合同輕易作廢，并重新簽訂。殊不知，這種行為會增加公司稅款的繳納，給公司帶來資金壓力。
張鵬是一位資深的陶藝匠人，同時也是張氏陶藝店的掌柜人。凡出自張鵬之手的陶器，都能贏得消費者的青睞。隨著客流量的增多，張鵬一個人已經(jīng)難以應付店內(nèi)事務。所以，張鵬聘請了幾位陶藝匠人作為員工，分擔自己的工作。找到合適的陶藝匠人后，張鵬依法與他們簽訂了勞動合同，并向稅法部門進行了申報。
然而，過了一段時間后，張鵬發(fā)現(xiàn)合同中有些條例不太合理。于是，他告訴聘請的員工說：“由于我發(fā)現(xiàn)之前簽訂的勞動合同存在不合理之處，為了保障大家的權益，我決定宣布之前的合同作廢。所以，現(xiàn)在再重新簽訂一份勞動合同。”張鵬是一位老實守法的匠人，于是又將新簽訂的合同向稅務部門進行申報。
一個月下來，張鵬在盤算自己的營業(yè)收入時，發(fā)現(xiàn)稅務部門竟然向自己征收了兩次印花稅。張鵬感到不解，所以來到稅務部門進行咨詢。稅務部門的工作人員告訴他：“由于你提交了兩次勞動合同申報，因此征收了兩次印花稅?！庇』ǘ愂潜Ｕ蟿趧雍贤哂蟹尚ЯΦ亩惙N，因此當勞動合同作廢之后，印花稅也就失去了法律效力。如果再簽訂一次勞動合同，就需要繳納一次印稅。所以說，為了降低稅費支出，企業(yè)經(jīng)營管理者切不可輕易將勞動合同等種合同作廢。
公益捐贈節(jié)稅法
2008年的奧運會在北京舉行。自申奧成功以后，我國就開始籌備這一事項。盡管奧運會的場地建設需要一大筆費用，但這難不倒泱泱中華民族。在國家舉行大型活動，建設大型場所的時候，一大批企業(yè)紛紛開展了捐贈活動。中國石油、中國移動、中國銀行、大眾汽車集團、國家電網(wǎng)都是這次捐贈活動的主角。
對于這些做了好事的企業(yè)，國家的嘉獎是，這些企業(yè)所捐贈的資金都不計入所得稅稅基范圍內(nèi)。也就是說，這些企業(yè)因支持國家的公共事業(yè)而償捐贈，最終少繳納了一大筆稅費。可以說，這是一件一箭雙雕的好事，既變現(xiàn)了企業(yè)的社會責任感，還減輕了企業(yè)的稅款壓力。所以說，各大企業(yè)在盈利的同時，也可以參與公益活動，為需要幫助的人無償捐贈物資。
我國對公益性捐贈有著明確的稅收優(yōu)惠?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準許在計算應納稅所得額時扣除；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。
但是，對于超出標準的公益性捐贈支出，還是要征收所得稅的。但是，企
業(yè)在汶川地震重建、北京奧運會和上海世博會中的所有公益性捐贈，則都納入免稅的范疇之中。當然，如果企業(yè)的捐贈不屬于公益性質(zhì)，則不享有免稅的優(yōu)惠。所以，企業(yè)若想通過公益捐贈這種方式達到節(jié)稅的目的，還需要確保自己所進行的捐贈活動屬于公益性質(zhì)。否則，即使付出了金錢上的代價，也不能享受稅收優(yōu)惠。對于小型公司來說，只會加重自己的資金負擔。
一般來說，企業(yè)向國家稅法機關認可的渠道和單位進行捐贈，并在捐贈之后索要符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據(jù)，在繳稅的時候向稅法機關出示收據(jù)，則能享受稅費優(yōu)惠政策。
2016年重陽節(jié)來臨前夕，北京市社會福利企業(yè)協(xié)會以“關愛老人，回饋社會”為主題，推行了“獻愛心慈善一日捐”活動。活動開始后，北京市多家企業(yè)積極參與。其中有一家紡織企業(yè)向這個福利企業(yè)捐贈了30000萬元，并領取了捐贈收據(jù)。到了繳稅的時候，該紡織企業(yè)出示了這份捐贈收據(jù)，但被稅法機關告知，這份收據(jù)無效，不能享受到稅費優(yōu)惠政策。
原來，這個社會福利企業(yè)協(xié)會并不在《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的基金會、慈善組織等公益性社會團體的范疇。而且，紡織企業(yè)領取的捐贈收據(jù)也不屬于公益性捐贈收據(jù)。所以，這只能算是紡織企業(yè)自身的捐贈行為，不能享受稅費優(yōu)惠政策。所以，企業(yè)若想通過公益捐贈的方式達到節(jié)稅的目的，就應該先了解清楚公益捐贈的范疇。
意外損失可節(jié)稅
對于一個公司來說，尤其是大型公司，在外來人員較多的情況下，發(fā)生各種各樣的意外情況是不可避免的，如計算機、手機、設備丟失等。雖然意外是不可控制的，但是對于意外情況所帶來的損失是可以降至最低的。其具體做法就是將之列入公司的運營成本中，以此來降低所得稅的稅基，達到少繳稅費目的。
當然，要有理有據(jù)，空口無憑。國家之所以允許企業(yè)將意外損失列入運營成本中，是因為想幫助企業(yè)降低損失，減輕運營壓力。如果企業(yè)經(jīng)營管理者以此為契機，投機取巧，這種政策也就失去了它本來的意義。
為了保障這一措施能有效執(zhí)行，稅法部門要求企業(yè)出示意外損失證明，才能享受到這一稅收優(yōu)惠政策。例如，公司丟失了一臺投影儀，那么公司應派人及時到公安機關報案，并取得相關證明材料。然后在公司財務中進行登記，并交回取得的證明材料。財務去稅法機關繳納稅費的時候，出示該證明，則可以將投影儀的損失費用計入公司運營成本，從而可以少繳納一部分所得稅。
這種節(jié)稅方式的關鍵就在于，需要及時向公安機關報案，并取得相應的明材料。如果沒有證明材料，稅法機關是不會認可這筆損失的。但是，公司不可為了節(jié)稅而向公安機關虛報損失金額或者報假案。這種行為一經(jīng)查出，會受到嚴厲的懲罰。所以說，不論以哪種方式節(jié)稅，都應以法律法規(guī)為底線。
適應稅率看進項
根據(jù)稅法的規(guī)定，對于不同行業(yè)的企業(yè)，向其征收稅款的標準是不一樣的。這也稱為適應稅率。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第一條：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
第二條：增值稅稅率:
（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規(guī)定外，稅率為17％。
（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13％：
1.糧食、食用植物油；
2.自來水、冷氣、暖氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；
3.圖書、報紙、雜志；
4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；
5.國務院指定的其他物品。
（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。
（四）納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17％。
因此，企業(yè)一定要熟知這些規(guī)定，否則就有可能讓自己繳納不必要的稅費。例如，兩家公司都是圖書銷售公司，其中一家司的財務懂得適用稅率，所以向稅務機關申報的時候，按照13%的水標準申報增值稅。而另一家公司的稅務按照17％的標準申報稅率。這樣一來，兩家公司的盈利情況也就會出現(xiàn)較大的差距。
預收賬款是否要繳稅
通常情況下，企業(yè)與企業(yè)之間會展開業(yè)務上的合作。業(yè)務方為了表示合作的誠意，也為了保證業(yè)務承接方能順利開展工作，往往會預先支付一部分定金。對于業(yè)務承接方來說，這筆定金就是預收賬款。那么，預收賬款是否要繳納稅費呢？
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十二條規(guī)定：營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收人款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第二十四條規(guī)定：條例第十二條所稱收訖營業(yè)收入款項，是指納稅人應稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項。條例第十二條所稱取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為的當天。
根據(jù)以上法律條文的規(guī)定，預收賬款是不需要繳稅的。這也就為企業(yè)節(jié)稅提供了可供利用的契機。在這種情況下，業(yè)務承接方可以讓業(yè)務方將合作費用更多以定金的形式支付。那么，在業(yè)務實際完成的時候，業(yè)務承接方收取的應稅款就會減少，所以向稅法機關繳納的稅費就會減少。
李大海是一名資深的IT工作者，馬云就是他的老東家。在阿里巴巴工作期間，他積攢了豐富的代碼編寫經(jīng)驗。今年近40歲的李大海突然開始籌備創(chuàng)業(yè)工作了。由于他掌握了扎實的技術，加上之前積累的人脈，公司很快就開張營業(yè)了。半年時間下來，雖然李大海接到了很多業(yè)務，但除去運營成本后，李大海發(fā)現(xiàn)自己真正的利潤并不多，甚至還沒有他當初在阿里巴巴當工程師時的工資多。李大海開始有點懷疑自己當初的決定了。
李大海將自己的困惑告訴了妻子。他的妻子是一名資深會計師，于是，子提出要幫他查看賬目表，看看究竟是哪一個環(huán)節(jié)出了問題。妻子看完他的目表后，表示知道問題出在哪兒。于是，妻子為了支持丈夫的工作，辭去了守了20多年的工作崗位，成為李大海的IT公司的財務總監(jiān)。
首先，李大海的妻子讓李大海將自己所掌握的編程技術進行估價，然后入股到公司中。然后，李大海的妻子又調(diào)整了公司的福利制度，將以前逢年過節(jié)發(fā)放過節(jié)費的福利制度取消了，改為年底雙薪的福利制度。最后，李大海的妻子告訴李大海，以后談好業(yè)務之后，要收取盡可能多的定金，至少也要讓對方支付30％以上的定金。李大海按照妻子的這些建議對公司管理了一年之后，公司的財務情況有了明顯的好轉。
壞賬可納入支出成本
在公司經(jīng)營的過程中，難免會出現(xiàn)一些無法收回的應收賬款。這樣的賬款叫作壞賬。雖然壞賬為公司的經(jīng)營帶來了損失，但從節(jié)稅的角度來看，卻是一個好消息。所以說，任何事情都有兩面性，很多時候換一個角度思考問題、看待問題，就會有不一樣的發(fā)現(xiàn)。
對于壞賬的定義，不同性質(zhì)的公司有所不同。例如，對于外企來說，兩年及其以上收不回來的應收賬款就能列為壞賬。而對于國內(nèi)企業(yè)來說，3年及其以上未收回來的賬款才能算為壞賬。所以，當公司財務想要以壞賬沖抵稅基的時候，先要確定未收回來的應收賬款是否屬于壞賬的范疇。
李大海又向妻子報告了一個壞消息，妻子聽后卻不以為然。她告訴李大海盡管放心，自己會處理好這件事，會將公司的損失降至最低。原來，李大海接了一單業(yè)務，內(nèi)容是為一位京東平臺上的賣家優(yōu)化店鋪設置。這是李大海最為擅長的工作，所以他很快按照客戶的要求完成了工作，客戶也對李大海的工作成果非常滿意。但是，到了支付費用的時候，客戶卻找來各種理由拖欠，最后干脆表示自己沒有賺到錢，所以支付不了費用。
李大海非常生氣，沒想到還會遇到這樣不講信用的客戶。不過值得慶幸的是，李大海聽取了妻子的建議，在簽署合作合同的時候，收取了60％的定金。再加上妻子告訴他，這筆費用到時候可以作為壞賬處理，能沖抵運用成本，讓公司少繳稅費。這樣看來，雖然遇到了不講信用的客戶，但還好并未給公司帶來較大的財產(chǎn)損失。
因此，如果公司在經(jīng)營的過程中不幸遇到了不講信用的客戶，或者遇到合方破產(chǎn)的情況，公司管理者也不用過于擔心。只要有合作合同，那么過了兩或3年以后，這筆費用就能作為公司的運營成本。這也就說明了，公司在與務方進行合作的時候，一定要簽署合作合同。否則，最終就會變成死無對證局面，壞賬也就不能成立。
多拿進項多抵扣
公司在經(jīng)營的過程中，既需要為購買原材料、聘請員工而支付一定的費用；因為銷售產(chǎn)品或提供勞務而獲一定的收入。在這個過程中，定的費用現(xiàn)流是銷項減去進項后的余額。在這種情況下，如果公司想要少繳的稅費的稅需要增加進項的比例。
通常進項包括購買辦公用品的進項、購買機器設備的進項、購買汽車的進項、汽車加油的進項、汽車修理和購買汽車配件的進項、購買低值動的。事實上，這些進項都屬于公司的必備物品，是公司運營成本的一部分的進以，在繳納稅費的時候，需要將這一部分支出排除在外。
需要注意的是，普通的收據(jù)不能起到減稅的目的。因為普通的收據(jù)隨時隨以開具，不具有較高的可信性，更不具有法律效力，所以稅務機關并不承認普通收據(jù)。實際上，辦公物品的購買對于一個公司來說，是不可避免的。那么如何才能讓這筆費用成功記人運營成本之中，并得到稅務機關的認可呢？
關于這個問題的答案，就是公司工作人員在購買這些設備的時候，應該向賣家出示自己的身份，并索要符合稅務機關要求的發(fā)票。一般來說，賣家為了減少繳納稅費，不會主動開具專門的發(fā)票，而是會選擇開具普通的收據(jù)。但是，如果買家主動要求，賣家也會同意開具發(fā)票的。所以，公司采購人員一定要主動索要發(fā)票。
趙曄是北京一家私人教育機構的教務，他除了負責教育機構的排課工作和管理日常上課事物外，還負責教育機構教學用品的采購工作。他上大學的時候選修了法律課，因此對稅法知識比較精通。凡是由趙曄采購回來的物品，各種發(fā)票都非常齊全。所以每當教育機構的財務拿著這些發(fā)票去稅務機構繳稅的時候，都能節(jié)省不少稅費。
原來，趙曄給自己印了一套帶有教育機構介紹的名片，并加蓋上了教育機構的公章。所以不論去哪里采購物品，只要出示名片，就能開到齊備的發(fā)票。
想要利用這種方式節(jié)稅的企業(yè)，不妨學習趙曄的做法。
贈送禮品有技巧
十一黃金周正是人們出門旅游、購物的興致最高漲的時候，各大商家為了把握這一黃金時期，吸引更多的消費者，紛紛推出了促銷活動。有的商家打出了五折優(yōu)惠的宣傳語，有的商家則推出了滿200減100的優(yōu)惠活動，還有的商家甚至推出了買一送一的活動。毫無疑問，不論商家推出哪一種優(yōu)惠活動、受益者都是消費者。
事實上，商家如果懂得禮品贈送技巧，是可以降低自己的運營成本的。也就是說，商家可以調(diào)整優(yōu)惠政策，讓自己少繳納稅款，從而達到降低運營成本的目的。例如，A商家推出了“買價值2000元的產(chǎn)品，即刻贈送500元產(chǎn)品”的活動。這其實相當于A商家賣出了價值2500元的產(chǎn)品，但實際只收取了2000元。那么A商家在繳納稅費的時候，需要按照2500元的標準繳納。
與此同時，一家與A商家售賣一樣物品的B商家推出了打折促銷活動。B商家規(guī)定購買一件價值2000元的產(chǎn)品，再任意購買一件價值500元的產(chǎn)品，則價格貴的產(chǎn)品可以享受7.5折優(yōu)惠。這樣算下來，B商家依然是收取了2000元，賣出了價值2500元的產(chǎn)品。但由于兩件產(chǎn)品都是賣出的，所以只需按照實際售賣價格繳納稅費。也就是說，B商家的稅基為2000元。顯然，B商家會比A商家繳納更少的稅費。
同樣開展促銷活動，只因為活動的策略有所不同，給兩家商家?guī)淼挠Ч筒煌Ｒ虼?，公司在開展營銷活動的時候，要仔細比較各種營銷策略的優(yōu)劣勢，盡量從中選擇一種能夠節(jié)省稅費，降低運營成本，帶來更多盈利的促銷策略。
財務離職，按時申報
藍甜是一名會計，最近剛在上海一家公司找到了一份會計的工作。辦理完人職手續(xù)后，藍甜便投入到了工作當中。一個月以后，藍甜按照規(guī)定去稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申請表。然而，稅務機關工作人員告訴藍甜說：“你先把3000元的罰金繳納了，再辦理繳納這個月的申請表。”藍甜聽了后，表示很不解。因為她的工作都是按照法律法規(guī)的要求進行的，并沒有違背規(guī)定的行為，怎么會產(chǎn)生罰金呢？
稅務機關的工作人員告訴藍甜說:“這筆罰金不是這個月產(chǎn)生的，而是因為貴公司上個月未按時申報所致。”藍甜繳納完罰金，辦理好申報后，帶著罰金繳納憑據(jù)回到了公司，并把憑據(jù)交給了公司負責人。負責人說：“以前以為財務就是統(tǒng)計、發(fā)放員工的工資，沒想到財務才離職半個月就讓公司白白地蒙受
