企業(yè)需要按時(shí)辦理匯算清繳，但是不少初創(chuàng)企業(yè)對(duì)此比較陌生，不了解匯算清繳的日期及辦理方式。接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理介紹：
企業(yè)所得稅匯算清繳是在每年的：5月31日之前。辦理匯算清繳時(shí)，企業(yè)需要按相關(guān)要求接收和提交相關(guān)材料，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清稅款，以保證企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，不給企業(yè)的發(fā)展帶來相關(guān)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。
一般情況下，企業(yè)按照以下步驟進(jìn)行最終結(jié)算和支付:
1.填寫納稅申報(bào)表并附上相關(guān)材料。納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后45日內(nèi)，以財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，自行進(jìn)行納稅調(diào)整，填寫年度納稅申報(bào)表及其附表(包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目、合營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)分成、股息所得稅申報(bào)表等)。)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并對(duì)提交的材料進(jìn)行審查。具體審核內(nèi)容有:稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)是否齊全正確，計(jì)稅是否準(zhǔn)確，所附材料是否齊全，是否符合邏輯關(guān)系，是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。然后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無誤后，確定當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，或者退還多繳的企業(yè)所得稅，或者抵扣下一年度的企業(yè)所得稅。
3.繳稅。納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，根據(jù)年度應(yīng)納稅所得額和退稅額繳納稅款。至此，企業(yè)的結(jié)算和支付工作已經(jīng)完成。
附:企業(yè)匯算清繳所需提供材料
這些材料主要包括:
1、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章);
2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章);
3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告(新辦企業(yè)無需提供);
4、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章);
5、元月份各稅電子回單(蓋章);
6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章);
7、總賬、明細(xì)賬((包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證;
8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);
9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折l舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章);
10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。
匯算清繳注意事項(xiàng)
1、依法享受稅收優(yōu)惠。為扶持和鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，國(guó)家制定了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。
2、及時(shí)盤點(diǎn)資產(chǎn)申報(bào)資產(chǎn)損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除稅法規(guī)定可以直接申報(bào)扣除的以外，均要按照規(guī)定的時(shí)間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能稅前扣除。
3、調(diào)控確認(rèn)收入。企業(yè)在匯算清繳時(shí)，必須依據(jù)稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則確認(rèn)收入，對(duì)于稅法與會(huì)計(jì)的差異應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。同時(shí)，企業(yè)還可以在不違反稅收規(guī)定的情況下，對(duì)年底前后收入進(jìn)行跨年度的調(diào)控，達(dá)到提前確認(rèn)收入或遞延確認(rèn)收入的目的。
4、調(diào)控總體成本費(fèi)用。與收入一樣，成本費(fèi)用是影響應(yīng)納稅所得額的重要因素之一，企業(yè)要按照稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行調(diào)整和控制。
5、管理費(fèi)用的調(diào)整。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用的調(diào)整，重點(diǎn)要關(guān)注開辦費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等稅法有專門的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)和范圍的費(fèi)用。
6、銷售費(fèi)用的調(diào)整。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。
7、財(cái)務(wù)費(fèi)用的調(diào)整。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息(包括利息支出和利息收入，但不包括資本化利息)、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益、現(xiàn)金折扣等。
8、稅金的調(diào)整。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的除增值稅和企業(yè)所得稅以外的稅金，可以在稅款所屬期年度內(nèi)稅前扣除。需要注意的是，查補(bǔ)的稅金也可以在所屬年度稅前扣除，但企業(yè)代開發(fā)票代繳的稅金不得由企業(yè)承擔(dān)。
9、營(yíng)業(yè)外支出調(diào)整。營(yíng)業(yè)外支出主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、罰款支出等。
10、各項(xiàng)準(zhǔn)備金調(diào)整。稅法規(guī)定，除財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(包括壞賬準(zhǔn)備)、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出，不得扣除。
11、資產(chǎn)的調(diào)整。企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。
12、境外所得納稅時(shí)要稅收抵免。居民企業(yè)應(yīng)就其境內(nèi)外所得在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅，但來源于境外的所得，由于所在國(guó)已征收所得稅，我國(guó)稅法規(guī)定允許限額抵免境外征收的所得稅。超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)，具體采取分國(guó)不分項(xiàng)的抵免方式。
13、關(guān)聯(lián)交易調(diào)整。對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)，特別是境內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易行為，由于涉及避稅的可能，稅法規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)提供、資金融通等交易價(jià)格、成本費(fèi)用分?jǐn)?、利?rùn)分配、資本弱化行為以及一些不合理的商業(yè)安排，企業(yè)在匯算清繳中要予以申報(bào)，不符合稅法規(guī)定減少境內(nèi)應(yīng)納稅額的，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。
14、企業(yè)重組的調(diào)整。企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。
15、填好匯算清繳申報(bào)表。企業(yè)所得稅匯算清繳工作主要反映在申報(bào)表上，所有的調(diào)整內(nèi)容都要填寫在1個(gè)主表和11個(gè)附表中。
上述內(nèi)容就是有關(guān)“匯算清繳日期及方式”的介紹，如果存在其他疑問，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火會(huì)計(jì)老師，我們會(huì)為您解決匯算清繳問題。
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