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　　據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，8月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡稱《指引》）。《指引》指出，為助力全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實施110項推動脫貧攻堅的優(yōu)惠政策。其具體如下：　　為助力全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實施了110項推動脫貧攻堅的優(yōu)惠政策。　　一、支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)　　為破除制約貧困地區(qū)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)瓶頸，稅收積極支持交通、水利等民生工程建設(shè)和運營，促進完善生產(chǎn)性、生活性、生態(tài)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化貧困地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境。具體包括：　?。ㄒ唬┗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠　　1. 國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”　　2. 農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅　　（二）農(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠　　3. 縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇適用簡易計稅辦法繳納增值稅　　4. 水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　5. 農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅　　6. 國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅　?。ㄈ┺r(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠　　7. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅　　8. 困難居民新建住宅減免耕地占用稅　　9. 農(nóng)村居民搬遷減免耕地占用稅　?。ㄋ模┺r(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠　　10. 飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”　　11. 農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅　　12. 農(nóng)村飲水工程運營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅　　13. 農(nóng)村飲水工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　14. 建設(shè)飲水工程承受土地使用權(quán)免征契稅　　15. 農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅　　二、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展　　產(chǎn)業(yè)發(fā)展是脫貧的根本，支持貧困地區(qū)立足資源稟賦發(fā)展涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)，是實現(xiàn)脫貧的重要一環(huán)。現(xiàn)行稅收政策在優(yōu)化土地資源配置、促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、鼓勵新型經(jīng)營主體發(fā)展、促進農(nóng)產(chǎn)品流通、支持農(nóng)業(yè)資源綜合利用等方面實施了一系列優(yōu)惠政策，助力貧困地區(qū)增強“造血”功能。具體包括：　　（一）優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠　　16. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅　　17. 承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅　　18. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　19. 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅　　20. 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資免征契稅　　21. 收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅　　22. 農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅　　（二）促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠　　23. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅　　24. 進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅　　25. 進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅　　26. 單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　27. 生產(chǎn)銷售有機肥免征增值稅　　28. 滴灌產(chǎn)品免征增值稅　　29. 生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅　　30. 批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅　　31. 納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額　　32. 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除　　33. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅　　34. 從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅　　35. 農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅　　36. 農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅　　37. 捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅　　38. 農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅　?。ㄈ┲С中滦娃r(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠　　39. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅　　40. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅　　41. 農(nóng)民專業(yè)合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅　　42. 農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅　　43. 購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額　　44. 農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購銷合同免征印花稅　?。ㄋ模┐龠M農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠　　45. 蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　46. 部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　47. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅　　48. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　49. 國家指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅　　（五）促進農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠　　50. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%　　51. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實行增值稅即征即退70%　　52. 以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實行增值稅即征即退70%　　53. 以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%　　54. 以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實行減按90%計入收入總額　　55. 以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實行減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額　　56. 沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”　　三、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力　　就業(yè)創(chuàng)業(yè)是最有效、最直接的脫貧方式。國家不斷加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持力度，擴大小微企業(yè)優(yōu)惠政策范圍，加強對失業(yè)人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策扶持，有力增強了貧困地區(qū)群眾脫貧致富的內(nèi)生動力。具體包括：　　（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠　　57. 增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內(nèi)免征增值稅　　58. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅　　59. 增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費”　　60. 小微企業(yè)免征政府性基金　?。ǘ┲攸c群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠　　61. 重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減　　62. 吸納重點群體就業(yè)稅收扣減　　63. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅　　64. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退　　65. 特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退　　66. 殘疾人就業(yè)減征個人所得稅　　67. 安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)對殘疾人工資加計扣除　　68. 安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅　　四、推動普惠金融發(fā)展　　大力發(fā)展普惠金融，增強金融對薄弱環(huán)節(jié)和弱勢群體的服務(wù)保障能力，是實現(xiàn)脫貧的重要支撐。稅收政策通過免稅、減計收入、準(zhǔn)備金稅前扣除、簡易計稅等多種方式，以農(nóng)戶和小微企業(yè)為重點對象，鼓勵金融機構(gòu)和保險、擔(dān)保、小額貸款公司加大對扶貧開發(fā)的金融支持力度。具體包括：　?。ㄒ唬┿y行類金融機構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠　　69. 金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅　　70. 金融機構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅　　71. 金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入　　72. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除　　73. 農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅　　74. 中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅　　75. 中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅　　76. 金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅　　（二）小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠　　77. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅　　78. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入　　79. 小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除　?。ㄈ┤谫Y擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠　　80. 為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅　　81. 中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除　　（四）農(nóng)牧保險業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠　　82. 農(nóng)牧保險業(yè)務(wù)免征增值稅　　83. 保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計收入　　84. 農(nóng)牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅　　五、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展　　堅持脫貧攻堅與促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展相結(jié)合，國家實施西部地區(qū)、民族地區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性優(yōu)惠政策，促進“老少邊窮”等地區(qū)加快發(fā)展。具體包括：　?。ㄒ唬┓龀智钒l(fā)達地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠　　85. 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　86. 贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　87. 天然林保護工程（二期）實施企業(yè)和單位免征房產(chǎn)稅　　88. 天然林保護工程（二期）實施企業(yè)和單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　89. 邊民互市限額免稅優(yōu)惠　　（二）支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠　　90. 民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅　　91. 新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　92. 新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　93. 新疆國際大巴扎項目增值稅優(yōu)惠政策　　94. 青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅　　95. 青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅　　96. 青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅　　97. 青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運輸免征契稅　　98. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅　　99. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　（三）易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策　　100. 易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個人所得稅　　101. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅　　102. 易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅　　103. 易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅　　104. 易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　105. 易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅　　六、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈　　國家通過加大對扶貧捐贈的優(yōu)惠力度，廣泛引導(dǎo)社會力量積極參與脫貧攻堅，鼓勵社會力量加大扶貧捐贈，促進社會力量扶貧更好發(fā)揮作用。具體包括：　　106. 企業(yè)通過公益性社會組織或政府部門的公益性捐贈企業(yè)所得稅稅前扣除　　107. 個人通過社會團體或國家機關(guān)的公益性捐贈個人所得稅稅前扣除　　108. 境外捐贈人捐贈慈善物資免征進口環(huán)節(jié)增值稅　　109. 企業(yè)符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除　　110. 符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅　　附件：支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠指引匯編　　附件：支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠指引目錄

小微企業(yè)是社會經(jīng)濟的毛細血管，雖個體微弱，但由于其數(shù)量眾多，起到的作用不容小覷。據(jù)統(tǒng)計，在我國小微企業(yè)解決了80%的就業(yè)，創(chuàng)造了70%的專利發(fā)明，貢獻了60%的GDP，繳納了50%的稅收，對經(jīng)濟的整體起到了相當(dāng)重大的貢獻。小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小微企業(yè)是一個通俗的稱呼，不同口徑之下的小微企業(yè)其標(biāo)準(zhǔn)不同，享受的稅費待遇也不同。增值稅、企業(yè)所得稅、殘保金、六稅兩費、兩費一金等均對小微企業(yè)的界定都有其標(biāo)準(zhǔn)。1 增值稅的小微企業(yè)增值稅小微企業(yè)：月銷售額在10萬元以下，或季銷售額在30萬元以下的小規(guī)模納稅人。稅收優(yōu)惠是免征增值稅。增值稅的小規(guī)模納稅人：指年銷售額不超過500萬元的納稅人，年是指連續(xù)12個自然月，例如：2021年5月--2022年4月為連續(xù)12個月，該期間的銷售總額為年銷售額。2 企業(yè)所得稅的小微企業(yè)企業(yè)所得稅小微企業(yè)需滿足以下條件：1.年度應(yīng)納稅所得額：≤300萬元；2.從業(yè)人數(shù)：≤300人；3.資產(chǎn)總額：≤5000萬元；4.除了滿足以上三個條件以外，要享受稅收優(yōu)惠政策，還必須從事國家非限制和禁止的行業(yè)。 3 企業(yè)殘保金的小微企業(yè)指在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)優(yōu)惠政策：暫免征收殘保金。4 六稅兩費上的小微企業(yè)是指所有的小規(guī)模納稅人。六稅兩費是指資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（稅費優(yōu)惠政策是由省級人民政府決定，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征）。5 兩費一金上的小微企業(yè)指按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的納義務(wù)稅人。優(yōu)惠政策是：免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。也就是說只要月銷售額不超過10萬，無論是小規(guī)模納稅人還是—般納稅人，均可享受該項政策優(yōu)惠。針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些？由于小微企業(yè)非常脆弱，資金實力有限，抗風(fēng)險能力較弱，導(dǎo)致市場競爭能力較為不足。一旦經(jīng)濟下行，最先倒下的就是小微企業(yè)。在疫情影響、經(jīng)濟不景氣的當(dāng)下，政府及時出臺了針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。01增值稅的起征點提高至每月15萬元國家稅務(wù)局出的新政策，無疑是對各個小微企業(yè)的最大扶持，由原本的增值稅起征點10萬元提高到15萬。02對于小微企業(yè)企業(yè)稅所得稅減半征收小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬的部分，在現(xiàn)行5%優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。03延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款還本付息政策，加大再貸款再貼現(xiàn)支持普惠金融力度，延長小微企業(yè)融資擔(dān)保費獎補政策，完善貸款風(fēng)險分擔(dān)補償機制。04引導(dǎo)銀行擴大信用貸款，持續(xù)增加首貸戶，推廣隨借隨還的貸款使資金更多流向科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展，更多流向小微企業(yè)，個體工商戶、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，對疫情持續(xù)影響行業(yè)給予定向支持。05大型商業(yè)銀行普惠小微企業(yè)貸款增長30%以上，適當(dāng)降低小微企業(yè)支付手續(xù)費。06對不裁員少裁員的企業(yè)繼續(xù)給予政策支持對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予政策支持，著力穩(wěn)定現(xiàn)有崗位，對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予必要的財稅，金融等政策支持。07繼續(xù)降低失業(yè)和工商保險費率失業(yè)保險返還等階段性穩(wěn)崗政策惠及范圍，延長以工代訓(xùn)政策實施期限。08加計扣除稅收政策繼續(xù)執(zhí)行延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高至100%。09允許所有制造業(yè)企業(yè)參與電力市場化交易進一步清理用電不合理加價，繼續(xù)推動降低一般工商業(yè)電價，中小企業(yè)寬帶和專線平均資費再降10%，鼓勵受疫情影響較大的地方對承租國有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶減免租金。如何用足小微企業(yè)稅收優(yōu)惠具體政策如何正確理解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)又該如何用好、用足稅收優(yōu)惠政策呢？針對增值稅的優(yōu)惠政策是有前提的無論是針對小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，還是針對技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的增值稅減免政策，都有附加條件，就是只能給客戶開具增值稅普通發(fā)票。如果開具了或代開了增值稅專用發(fā)票，增值稅減免就不能享受了。原因在于，開具增值稅專用發(fā)票后，客戶可以認(rèn)證抵扣。說白了，要想減免增值稅，需要下游放棄抵扣增值稅。如果增值稅不用交了，相應(yīng)的附加稅自然也就不用交了。企業(yè)所得稅分兩個區(qū)間計算針對小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)稅所得額上限提高到了300萬元，分兩個區(qū)間適用優(yōu)惠。第一個區(qū)間：應(yīng)稅所得額在100萬元以下的，實際稅率僅2.5%。第二個區(qū)間：應(yīng)稅所得額在100萬以上，300萬以下的，實際稅率10%。舉一個例子：如果某企業(yè)應(yīng)稅所得額為150萬元，其中100萬元實際稅率為2.5%，只有100萬元以上那50萬元，稅率才為10%，綜合算下來，應(yīng)交企業(yè)所得稅7.5萬元。地方小稅種的減稅幅度省級政府可調(diào)節(jié)稅務(wù)總局授權(quán)給省政府自行操作，實際上各地減稅力度都一樣，都減少了50%。享受減稅優(yōu)惠要注意臨界點增值稅按月納稅的，月銷售收入超過15萬元后，要全額納稅；按季納稅的，季銷售收入超過45萬元后，要全額納稅。年應(yīng)稅所得額超過300萬元后，企業(yè)需就全部應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅。也就是說，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的臨界點是起征點的概念，不是免征額的概念。

小微企業(yè)是社會經(jīng)濟的毛細血管，雖個體微弱，但由于其數(shù)量眾多，起到的作用不容小覷。據(jù)統(tǒng)計，在我國小微企業(yè)解決了80%的就業(yè)，創(chuàng)造了70%的專利發(fā)明，貢獻了60%的GDP，繳納了50%的稅收，對經(jīng)濟的整體起到了相當(dāng)重大的貢獻。針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策由于小微企業(yè)非常脆弱，資金實力有限，抗風(fēng)險能力較弱，導(dǎo)致市場競爭能力較為不足。一旦經(jīng)濟下行，最先倒下的就是小微企業(yè)。在疫情影響、經(jīng)濟不景氣的當(dāng)下，政府及時出臺了針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。目前針對小微企業(yè)出臺的稅收優(yōu)惠政策，基本全部都是干貨，能給小微企業(yè)帶來實質(zhì)性減稅：1.增值稅的起征點提高至每月15萬元國家稅務(wù)局出的新政策，無疑是對各個小微企業(yè)的最大扶持，由原本的增值稅起征點10萬元提高到15萬。2.對于小微企業(yè)企業(yè)稅所得稅減半征收小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬的部分，在現(xiàn)行5%優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。具體來說：年應(yīng)稅所得額100萬元以下的，減按25%征收，征收率20%；2021年可減半征收，實際稅率降為2.5％（25%×20%×50%）；100萬元至300萬元的：減按50%征收，征收率20%，實際稅率降為10％（50%×20%）；3.延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款還本付息政策，加大再貸款再貼現(xiàn)支持普惠金融力度，延長小微企業(yè)融資擔(dān)保費獎補政策，完善貸款風(fēng)險分擔(dān)補償機制。4.引導(dǎo)銀行擴大信用貸款，持續(xù)增加首貸戶，推廣隨借隨還的貸款使資金更多流向科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展，更多流向小微企業(yè)，個體工商戶、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，對疫情持續(xù)影響行業(yè)給予定向支持。5.大型商業(yè)銀行普惠小微企業(yè)貸款增長30%以上，適當(dāng)降低小微企業(yè)支付手續(xù)費。6.對不裁員少裁員的企業(yè)繼續(xù)給予政策支持對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予政策支持，著力穩(wěn)定現(xiàn)有崗位，對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予必要的財稅，金融等政策支持。7.繼續(xù)降低失業(yè)和工商保險費率失業(yè)保險返還等階段性穩(wěn)崗政策惠及范圍，延長以工代訓(xùn)政策實施期限。8.加計扣除稅收政策繼續(xù)執(zhí)行延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高至100%。9.允許所有制造業(yè)企業(yè)參與電力市場化交易進一步清理用電不合理加價，繼續(xù)推動降低一般工商業(yè)電價，中小企業(yè)寬帶和專線平均資費再降10%，鼓勵受疫情影響較大的地方對承租國有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶減免租金。如何用足小微企業(yè)稅收優(yōu)惠具體政策如何正確理解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)又該如何用好、用足稅收優(yōu)惠政策呢？1、針對增值稅的優(yōu)惠政策是有前提的無論是針對小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，還是針對技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的增值稅減免政策，都有附加條件，就是只能給客戶開具增值稅普通發(fā)票。如果開具了或代開了增值稅專用發(fā)票，增值稅減免就不能享受了。原因在于，開具增值稅專用發(fā)票后，客戶可以認(rèn)證抵扣。說白了，要想減免增值稅，需要下游放棄抵扣增值稅。如果增值稅不用交了，相應(yīng)的附加稅自然也就不用交了。2、企業(yè)所得稅分兩個區(qū)間計算針對小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)稅所得額上限提高到了300萬元，分兩個區(qū)間適用優(yōu)惠。第一個區(qū)間：應(yīng)稅所得額在100萬元以下的，實際稅率僅2.5%。第二個區(qū)間：應(yīng)稅所得額在100萬以上，300萬以下的，實際稅率10%。舉一個例子：如果某企業(yè)應(yīng)稅所得額為150萬元，其中100萬元實際稅率為2.5%，只有100萬元以上那50萬元，稅率才為10%，綜合算下來，應(yīng)交企業(yè)所得稅7.5萬元。3、地方小稅種的減稅幅度省級政府可調(diào)節(jié)稅務(wù)總局授權(quán)給省政府自行操作，實際上各地減稅力度都一樣，都減少了50%。4、享受減稅優(yōu)惠要注意臨界點增值稅按月納稅的，月銷售收入超過15萬元后，要全額納稅；按季納稅的，季銷售收入超過45萬元后，要全額納稅。年應(yīng)稅所得額超過300萬元后，企業(yè)需就全部應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅。也就是說，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的臨界點是起征點的概念，不是免征額的概念。小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小微企業(yè)是一個通俗的稱呼，不同口徑之下的小微企業(yè)其標(biāo)準(zhǔn)不同，享受的稅費待遇也不同。增值稅、企業(yè)所得稅、殘保金、六稅兩費、兩費一金等均對小微企業(yè)的界定都有其標(biāo)準(zhǔn)。一、增值稅的小微企業(yè)１、增值稅小微企業(yè)：月銷售額在10萬元以下，或季銷售額在30萬元以下的小規(guī)模納稅人。稅收優(yōu)惠是免征增值稅。２、增值稅的小規(guī)模納稅人：指年銷售額不超過500萬元的納稅人，年是指連續(xù)12個自然月，例如：2021年5月--2022年4月為連續(xù)12個月，該期間的銷售總額為年銷售額。二、企業(yè)所得稅的小微企業(yè)企業(yè)所得稅小微企業(yè)需滿足以下條件：1.年度應(yīng)納稅所得額：≤300萬元；2.從業(yè)人數(shù)：≤300人；3.資產(chǎn)總額：≤5000萬元；4.除了滿足以上三個條件以外，要享受稅收優(yōu)惠政策，還必須從事國家非限制和禁止的行業(yè)。 三、企業(yè)殘保金的小微企業(yè)指在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)優(yōu)惠政策：暫免征收殘保金。四、六稅兩費上的小微企業(yè)是指所有的小規(guī)模納稅人。六稅兩費是指資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（稅費優(yōu)惠政策是由省級人民政府決定，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征）。五、兩費一金上的小微企業(yè)指按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的納義務(wù)稅人。優(yōu)惠政策是：免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。也就是說只要月銷售額不超過10萬，無論是小規(guī)模納稅人還是—般納稅人，均可享受該項政策優(yōu)惠。