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小微企業(yè)是社會經(jīng)濟(jì)的毛細(xì)血管，雖個(gè)體微弱，但由于其數(shù)量眾多，起到的作用不容小覷。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，在我國小微企業(yè)解決了80%的就業(yè)，創(chuàng)造了70%的專利發(fā)明，貢獻(xiàn)了60%的GDP，繳納了50%的稅收，對經(jīng)濟(jì)的整體起到了相當(dāng)重大的貢獻(xiàn)。

小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小微企業(yè)是一個(gè)通俗的稱呼，不同口徑之下的小微企業(yè)其標(biāo)準(zhǔn)不同，享受的稅費(fèi)待遇也不同。增值稅、企業(yè)所得稅、殘保金、六稅兩費(fèi)、兩費(fèi)一金等均對小微企業(yè)的界定都有其標(biāo)準(zhǔn)。

1 增值稅的小微企業(yè)

增值稅小微企業(yè)：月銷售額在10萬元以下，或季銷售額在30萬元以下的小規(guī)模納稅人。稅收優(yōu)惠是免征增值稅。

增值稅的小規(guī)模納稅人：指年銷售額不超過500萬元的納稅人，年是指連續(xù)12個(gè)自然月，例如：2021年5月--2022年4月為連續(xù)12個(gè)月，該期間的銷售總額為年銷售額。

2 企業(yè)所得稅的小微企業(yè)

企業(yè)所得稅小微企業(yè)需滿足以下條件：

1.年度應(yīng)納稅所得額：≤300萬元；

2.從業(yè)人數(shù)：≤300人；

3.資產(chǎn)總額：≤5000萬元；

4.除了滿足以上三個(gè)條件以外，要享受稅收優(yōu)惠政策，還必須從事國家非限制和禁止的行業(yè)。

3 企業(yè)殘保金的小微企業(yè)

指在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)

優(yōu)惠政策：暫免征收殘保金。

4 六稅兩費(fèi)上的小微企業(yè)

是指所有的小規(guī)模納稅人。

六稅兩費(fèi)是指資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加（稅費(fèi)優(yōu)惠政策是由省級人民政府決定，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征）。

5 兩費(fèi)一金上的小微企業(yè)

指按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的納義務(wù)稅人。

優(yōu)惠政策是：免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。也就是說只要月銷售額不超過10萬，無論是小規(guī)模納稅人還是—般納稅人，均可享受該項(xiàng)政策優(yōu)惠。

針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

由于小微企業(yè)非常脆弱，資金實(shí)力有限，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，導(dǎo)致市場競爭能力較為不足。一旦經(jīng)濟(jì)下行，最先倒下的就是小微企業(yè)。

在疫情影響、經(jīng)濟(jì)不景氣的當(dāng)下，政府及時(shí)出臺了針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

增值稅的起征點(diǎn)提高至每月15萬元國家稅務(wù)局出的新政策，無疑是對各個(gè)小微企業(yè)的最大扶持，由原本的增值稅起征點(diǎn)10萬元提高到15萬。

對于小微企業(yè)企業(yè)稅所得稅減半征收小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬的部分，在現(xiàn)行5%優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款還本付息政策，加大再貸款再貼現(xiàn)支持普惠金融力度，延長小微企業(yè)融資擔(dān)保費(fèi)獎(jiǎng)補(bǔ)政策，完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)補(bǔ)償機(jī)制。

引導(dǎo)銀行擴(kuò)大信用貸款，持續(xù)增加首貸戶，推廣隨借隨還的貸款使資金更多流向科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展，更多流向小微企業(yè)，個(gè)體工商戶、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，對疫情持續(xù)影響行業(yè)給予定向支持。

大型商業(yè)銀行普惠小微企業(yè)貸款增長30%以上，適當(dāng)降低小微企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)。

對不裁員少裁員的企業(yè)繼續(xù)給予政策支持對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予政策支持，著力穩(wěn)定現(xiàn)有崗位，對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予必要的財(cái)稅，金融等政策支持。

繼續(xù)降低失業(yè)和工商保險(xiǎn)費(fèi)率失業(yè)保險(xiǎn)返還等階段性穩(wěn)崗政策惠及范圍，延長以工代訓(xùn)政策實(shí)施期限。

加計(jì)扣除稅收政策繼續(xù)執(zhí)行延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高至100%。

允許所有制造業(yè)企業(yè)參與電力市場化交易進(jìn)一步清理用電不合理加價(jià)，繼續(xù)推動(dòng)降低一般工商業(yè)電價(jià)，中小企業(yè)寬帶和專線平均資費(fèi)再降10%，鼓勵(lì)受疫情影響較大的地方對承租國有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免租金。

如何用足小微企業(yè)稅收優(yōu)惠具體政策

如何正確理解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)又該如何用好、用足稅收優(yōu)惠政策呢？

針對增值稅的優(yōu)惠政策是有前提的

無論是針對小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，還是針對技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的增值稅減免政策，都有附加條件，就是只能給客戶開具增值稅普通發(fā)票。如果開具了或代開了增值稅專用發(fā)票，增值稅減免就不能享受了。原因在于，開具增值稅專用發(fā)票后，客戶可以認(rèn)證抵扣。

說白了，要想減免增值稅，需要下游放棄抵扣增值稅。如果增值稅不用交了，相應(yīng)的附加稅自然也就不用交了。

企業(yè)所得稅分兩個(gè)區(qū)間計(jì)算

針對小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)稅所得額上限提高到了300萬元，分兩個(gè)區(qū)間適用優(yōu)惠。

第一個(gè)區(qū)間：應(yīng)稅所得額在100萬元以下的，實(shí)際稅率僅2.5%。

第二個(gè)區(qū)間：應(yīng)稅所得額在100萬以上，300萬以下的，實(shí)際稅率10%。

舉一個(gè)例子：如果某企業(yè)應(yīng)稅所得額為150萬元，其中100萬元實(shí)際稅率為2.5%，只有100萬元以上那50萬元，稅率才為10%，綜合算下來，應(yīng)交企業(yè)所得稅7.5萬元。

地方小稅種的減稅幅度省級政府可調(diào)節(jié)

稅務(wù)總局授權(quán)給省政府自行操作，實(shí)際上各地減稅力度都一樣，都減少了50%。

享受減稅優(yōu)惠要注意臨界點(diǎn)

增值稅按月納稅的，月銷售收入超過15萬元后，要全額納稅；按季納稅的，季銷售收入超過45萬元后，要全額納稅。

年應(yīng)稅所得額超過300萬元后，企業(yè)需就全部應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅。也就是說，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的臨界點(diǎn)是起征點(diǎn)的概念，不是免征額的概念。