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某企業(yè)被稅務(wù)部門調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)其取得的多張專用發(fā)票不符合規(guī)定。 其中包括一張增值稅率為11%的專用發(fā)票，上面寫著2017年租金為990萬元。 但出租人會計開具發(fā)票時，未在發(fā)票備注部分填寫房產(chǎn)地址，因此無法抵扣公司進(jìn)項稅額98.11萬元。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)稅收征管和替代試驗方案有關(guān)事項的公告》《營業(yè)稅計價征收》增值稅》》中，房地產(chǎn)租賃情況下，納稅人自行開具增值稅發(fā)票或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票的，須在備注欄中填寫房地產(chǎn)的詳細(xì)地址。規(guī)定不得

一名會計師在發(fā)票上的粗心遺漏給公司造成了巨大損失。 我應(yīng)該注意賬單中的哪些風(fēng)險？ 近兩年，出臺了多項與發(fā)票相關(guān)的規(guī)定。 這次我們就來談?wù)劙l(fā)票的注意事項。

第一單元

開具發(fā)票時要小心

開具發(fā)票是會計師日常工作中最重要的部分。 每年，由于帳單正面信息不規(guī)范，都會出現(xiàn)稅務(wù)問題。 看似簡單的任務(wù)，卻蘊藏著很多風(fēng)險，需要注意的事項也有很多。

● “姓名”和“稅號”必須正確、完整地輸入。

●請選擇正確的產(chǎn)品代碼。 自2018年1月1日起，產(chǎn)品或服務(wù)稅種代碼對應(yīng)的縮寫將自動顯示并打印在發(fā)票面。 如果計費界面上的兩個名稱不同，您必須確?！岸愂辗诸惔a”選擇正確。

●開具增值稅發(fā)票時，請根據(jù)實際銷售情況如實填寫產(chǎn)品名稱中的產(chǎn)品內(nèi)容。

●請正確填寫送貨單備注部分。

注意事項請參閱“發(fā)票備注部分中不明白的事項”。

●蓋章時請?zhí)貏e注意。 發(fā)票。 發(fā)票貼紙印章必須清晰。 如果您到稅務(wù)局代您開具發(fā)票，根據(jù)代您開具的發(fā)票類型，所需的印章也有所不同。

第二單元

未開發(fā)票收入申報

未開發(fā)票收入的真實申報：

●對于一般納稅而言，對于個人而言，未開發(fā)票收入為

●小規(guī)模納稅人，請根據(jù)不同征收率，在納稅申報表上填寫相應(yīng)欄目。

第三單元

并非所有獲得的進(jìn)項發(fā)票都符合扣除條件

獲得的進(jìn)項發(fā)票是根據(jù)公司實際情況您必須根據(jù)您的業(yè)務(wù)進(jìn)行判斷情況來確定您是否有資格獲得扣除。 他們需要扣除。 將扣除進(jìn)項稅的金額。 例如，下列項目的進(jìn)項稅額不從進(jìn)項稅額中扣除：

● 簡易計稅方法計算的應(yīng)稅項目、免征增值稅項目的購進(jìn)貨物和加工貨物、集體福利或個人消費、修理修繕勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

● 外購貨物及與之相關(guān)的加工、修理、修理、運輸勞務(wù)造成非正常損失的。

●非正常損失包括外購貨物（不含固定資產(chǎn)）、用于在制品和產(chǎn)成品、加工、修理/修理勞務(wù)、運輸勞務(wù)等。

其他項目請參見《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點的通知》。

第 4 單元

增值稅免稅項目也必須開具發(fā)票。

納稅人雖然可以享受免征增值稅，不能開具增值稅專用發(fā)票，但仍須遵守以下規(guī)定： 相關(guān)規(guī)定要求開具增值稅正規(guī)發(fā)票。

第 5 單元

這并不意味著您在沒有發(fā)票的情況下不能進(jìn)行稅前支出。

“管理稅前信用證書”根據(jù)根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)所得稅公告》，境內(nèi)企業(yè)發(fā)生的支出，如需繳納增值稅，對方必須是增值稅登記納稅人。是的，該支出為發(fā)票（含稅務(wù)機關(guān)開具的發(fā)票）。主管部門按照規(guī)定執(zhí)行）。發(fā)票）作為扣稅前的文件。 但是，如果對方是依法不需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營的個人，則應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)開具的發(fā)票或者收據(jù)支付費用。以內(nèi)部文件為準(zhǔn)。 ——納稅抵免憑證的繳款憑證必須載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號碼、支出項目、繳款金額等相關(guān)信息。

如果公司發(fā)生支出項目，如果是國內(nèi)非應(yīng)稅項目，如果對方是法人，可以使用對方開具的發(fā)票以外的其他對外單據(jù)作為預(yù)付憑證?？鄱愇募?。將會完成。 對方為個人的，以內(nèi)部文件作為扣稅前的文件。

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