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申稅小微，我是滬上一家公司的財務(wù)，前不久收到了本市某稅務(wù)稽查局開具的《稅務(wù)檢查通知書》。檢查人員告知我們，前期收受的部分增值稅發(fā)票已被上游稅收管理部門定性為“虛開發(fā)票”（想了解什么是“虛開發(fā)票”，看這期），有點慌，后續(xù)應(yīng)該怎么辦呢？

不要慌，這是稅務(wù)部門在提醒，企業(yè)需要關(guān)注收受的增值稅發(fā)票風險了。只要按步驟配合稽查局做好以下工作就可以了。一起來看看吧！

01 配合提供資料

受票企業(yè)的法人代表、財務(wù)負責人在核實完檢查人員的稅務(wù)檢查證及相關(guān)稅收執(zhí)法文書后，應(yīng)根據(jù)檢查人員的要求提供與涉案發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營資料和財務(wù)資料，包含但不限于：涉案發(fā)票原件、業(yè)務(wù)合同原件、會計記賬憑證、付款憑證（如銀行賬單）、運輸單據(jù)及出入庫記錄（如有）、涉案發(fā)票所屬月度的增值稅申報表、抵扣明細和會計入賬年度的企業(yè)所得稅申報表等。

提醒

對于需提取證據(jù)材料復(fù)制件的，根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》（國家稅務(wù)總局令第52號）第十九條的規(guī)定，應(yīng)當由當事人或者原件保存單位（個人）在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤”及原件存放地點，并簽章。

02 配合檢查詢問

受票企業(yè)的法人代表、財務(wù)負責人等當事人、證人負有如實反映情況、回答詢問（調(diào)查）、提供有關(guān)資料的義務(wù)。

根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》（國家稅務(wù)總局令第52號）第二十七條的規(guī)定，被查對象有下列情形之一的，依照稅收征管法和稅收征管法實施細則有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：

（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；

（二）拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的；

（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的；

（四）有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的。

03 配合后續(xù)處理

在稅務(wù)稽查后，如果確定納稅人涉及稽查補稅或行政處罰的，稅務(wù)稽查部門會出具《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)行政處罰決定書》等稅收執(zhí)法文書。財務(wù)人員可持相關(guān)稅收執(zhí)法文書到辦稅服務(wù)廳進行現(xiàn)場繳納，也可以通過登錄網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件進行繳納。

流程是不是很簡單呢！最后申稅小微再做個提醒，企業(yè)日常經(jīng)營過程中要注意防范此類稅收風險的產(chǎn)生，關(guān)鍵還是保證業(yè)務(wù)的真實性。實際的交易雙方和交易內(nèi)容應(yīng)當與票面、銀行資金等信息保持一致，建議企業(yè)財務(wù)人員對相關(guān)稅收政策加以了解。

政策匯總（僅供參考）

《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第五十六條、第五十七條

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務(wù)院令第362號）第九十六條

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十三號）第八條

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號）第三十一條、第三十七條

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十二條、第十五條、第十六條的規(guī)定

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第九條、第二十五條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕134號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補稅款問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第33號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕187號）